人大版金融企業(yè)會(huì)計(jì)課后習(xí)題答案文檔

人大版金融企業(yè)會(huì)計(jì)課后習(xí)題答案精選文檔種賬）如下：貸貸7668貸46貸36貸26貸26貸26貸利息5366000＋1113000）×%÷360元）利息＝258000×%÷360元）分錄如下：補(bǔ)提利息5366000×%÷360元）應(yīng)提利息費(fèi)用＝80000×27×%÷360＝210（元）應(yīng)提利息費(fèi)用＝80000×1×%÷12元）到期應(yīng)付利息＝80000×1×%=2800（元）全部提前支取應(yīng)付利息＝80000×4×%÷12＋80000×7×%÷360已提利息＝210+×3元）部分提前支取應(yīng)付利息＝50000×6×%÷12＋50000×21×%÷360提前支取部分已提利息210+×5）×（50000÷80000元）到期應(yīng)付利息＝80000×1×%=2800（元）本季度利息326000＋5×2＋7×12＋4×4＋3×2）×%÷360=(326000＋11＋88＋1=450×%÷360元）補(bǔ)提利息326000×%÷360元）應(yīng)付利息3+)×6×%÷360元）借：吸收存款——個(gè)人活期存款——活期儲(chǔ)33農(nóng)業(yè)銀行亞運(yùn)村支行有關(guān)賬務(wù)處理如下：應(yīng)提利息費(fèi)用＝10000×28×%÷360元）應(yīng)提利息費(fèi)用＝10000×1×%÷12元）到期應(yīng)付利息＝10000×6×%÷12元）已提利息=+×5元）利息稅=×5元）應(yīng)提利息費(fèi)用＝10000×1×%÷12元）應(yīng)提利息費(fèi)用＝10000×1×%÷12元）逾期利息＝10000×2×%÷12＋10000×12×%÷360=+=（元）已提利息=+×5+×2元）利息稅=×5元）即：實(shí)際月利率IRR=％，合同月利率為%(%÷12）實(shí)際利率法計(jì)算利息費(fèi)用和吸收存款攤余成本表月利率%)00000000000000000000貸0貸0貸0貸貸0貸根據(jù)上表數(shù)據(jù)，工商銀行清華園支行編制會(huì)計(jì)分錄如下：應(yīng)付利息＝100000×19×%÷360＝247（元）到期利息＝100000×2×%=9360（元）利息＝360000×17×%÷360＝527（元）利息總額＝360000×1×%=11160（元）利息＝360000×1×%÷12＝930（元）全部提前支取應(yīng)付利息＝360000×8×%÷12＋360000×4×%÷360利息＝10000×22×%÷360＝11（元）利息＝10000×1×%÷12＝15（元）支取時(shí)應(yīng)付利息10000×1×%+10000×2×%÷12+10000×12×%÷360）×60%=（350++)×60252（元）利息＝100000×31×%÷360元）開戶日至計(jì)提日應(yīng)提利息＝100000×（31＋30）×%÷360元）支取部分應(yīng)付利息＝50000×（31＋30＋9）×%÷360元）支取部分已提利息=÷2元）息公式逐筆計(jì)算利息，利隨本清。中國(guó)人民銀行公布的計(jì)息公式為：2）上海浦發(fā)銀行支付給程女士的利息計(jì)算：=900++3）招商銀行支付給程女士的利息計(jì)算：12n t,得：由計(jì)算結(jié)果可知，實(shí)際月利率IRR＝％，與合同月利率不相等。由于貸款發(fā)放時(shí)發(fā)生了交易費(fèi)用1萬元，實(shí)際付息周期（按年）與計(jì)息周期（按月）也不相同，因此，其實(shí)際利率與合同利率不相等。采用實(shí)際利率法計(jì)算利息收入和貸款攤余成本的數(shù)據(jù)見下表所示：實(shí)際利率法計(jì)算利息收入和貸款攤余成本表月利率%)000000000000貸款初始確認(rèn)金額＝1000000－1000000×%=969530（元）12n t,得：4采用實(shí)際利率法計(jì)算利息收入和貸款攤余成本的數(shù)據(jù)見下表所示：實(shí)際利率法計(jì)算利息收入和貸款攤余成本表季利率%)000備注：41為倒擠求出，即125+30470－36842－38242－39695＝41，與1084309×%=根據(jù)上表數(shù)據(jù)，工商銀行海淀支行有關(guān)賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收利息——流動(dòng)資金貸款應(yīng)收利息——天意公司借：吸收存款——單位活期存款——天意公司1攤余成本計(jì)算如下：=4900＋4900×%-500＝4（萬元）計(jì)算如下：500×（1+%)﹣1＋2500×（1+%)﹣2≈2（萬元）1111借：應(yīng)收利息——××貸款應(yīng)收利息——A公司確認(rèn)貸款減值損失：=（貸款本金＋應(yīng)收未收利息）－新預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量6借：貸款損失準(zhǔn)備借：吸收存款——單位活期存款——A公司9確認(rèn)貸款減值損失時(shí)：確認(rèn)貸款減值損失時(shí)：24招商銀行北京分行編制會(huì)計(jì)分錄如下：匯票到期值＝1000000×(1＋4×3%÷12)＝1010000（元）貸：吸收存款——單位活期存款——和風(fēng)公司99412當(dāng)月應(yīng)收利息＝1000000×30×3%÷360＝2500（元）13當(dāng)月應(yīng)收利息＝1000000×31×3%÷360＝2（元）213當(dāng)月應(yīng)收利息＝1000000×30×3%÷360＝2500（元）13當(dāng)月攤銷金額＝51501－1－1元）當(dāng)月應(yīng)收利息＝1000000×4×3%÷12－1－2500－2－2500核、授權(quán)后批量發(fā)送至工商銀行南京分行。會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄為：廣州分行在總行的備付金賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：次日，廣州分行代粵秀支行逐筆確認(rèn)后沖銷掛賬的會(huì)計(jì)分錄為：代理粵秀支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：各經(jīng)辦行、清算行及總行的賬務(wù)處理如下：據(jù)，經(jīng)復(fù)核、授權(quán)后實(shí)時(shí)發(fā)送至工商銀行西安分行。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：濟(jì)南分行在總行的備付金賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：處理本行及高新支行的賬務(wù)。會(huì)計(jì)分錄為：代理高新支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：備付金時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金1借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款1借：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借出2借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——湖北省分行備付金2借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金2借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存財(cái)政性存款利息＝1000000×23×%÷360＝4025（元）借：利息支出——向中央銀行借款利息＝1000000×1×%÷12＝5250（元）利息＝1000000×1×%÷12＝5250（元）應(yīng)付利息＝1000000×3×%÷12＝15750（元）再貼現(xiàn)利息＝360000×53×%÷360＝2279（元）①提出代收票據(jù)：②提出代付票據(jù)（收妥抵用票據(jù)）：③提入代收票據(jù)：④提入代付票據(jù)：2）計(jì)算工商銀行武昌支行應(yīng)收差額如下：①提出代收票據(jù)：②提出代付票據(jù)：③提入代收票據(jù)：④提入代付票據(jù)：提入的非退票代付票據(jù)：提入退票：應(yīng)收金額合計(jì)＝36000＋7900＝43借：拆出資金——農(nóng)業(yè)銀行上海分行6借：商業(yè)銀行存款——建設(shè)銀行浦東分行6借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款利息＝6000000×7×%÷360＝5950（元）借：拆入資金——建設(shè)銀行浦東分行6借：商業(yè)銀行存款——農(nóng)業(yè)銀行上海分行6借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款貸：吸收存款——單位活期存款——立邦油漆廠96發(fā)起業(yè)務(wù)時(shí)：借：吸收存款——單位活期存款——曙光箱包廠8000借：待清算支付款項(xiàng)借：待清算支付款項(xiàng)貸：吸收存款——單位活期存款——南岸皮革廠8000借：吸收存款——單位活期存款——曙光箱包廠80002）工商銀行北京分行收到已拒絕通知時(shí)，會(huì)計(jì)分借：匯總平衡科目——人民銀行杭州中心支行100000貸：小額支付往來——人民銀行杭州中心支行100借：小額支付往來——人民銀行重慶營(yíng)業(yè)管理部200000后，會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目——人民銀行甲分行300貸：商業(yè)銀行存款——農(nóng)業(yè)銀行××分行后，會(huì)計(jì)分錄為：貸：吸收存款——匯出匯款——陳琳銀行匯票5000貸：吸收存款——匯出匯款——采軒服裝廠銀行匯票30借：待清算轄內(nèi)往來——深圳分行25000貸：吸收存款——單位活期存款——大方涂料廠25借：待清算轄內(nèi)往來——上海分行4000借：吸收存款——匯出匯款——寶藝絲綢印染廠貸：待清算轄內(nèi)往來——蘇州分行38000借：其他應(yīng)付款——陳琳800貸：吸收存款——單位活期存款——采軒服裝廠30借：吸收存款——單位活期存款——華彩刺繡廠20000招商銀行某支行編制會(huì)計(jì)分錄如下：招商銀行某支行編制會(huì)計(jì)分錄如下：招商銀行某支行編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：吸收存款——應(yīng)解匯款——銀達(dá)電機(jī)廠貸：待清算轄內(nèi)往來——××行600000借：待清算轄內(nèi)往來——××行600000貸：吸收存款——單位活期存款——松江設(shè)備廠600貸：吸收存款——開出本票——天娛傳媒公司借：待清算轄內(nèi)往來——××行20000貸：吸收存款——單位活期存款——卓越電器公司20借：吸收存款——開出本票——天娛傳媒公司銀行本貸：待清算轄內(nèi)往來——××行20000借：吸收存款——單位活期存款——中商百貨建設(shè)銀行某支行編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：吸收存款——單位活期存款——美味乳品廠30000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算30000農(nóng)業(yè)銀行某支行編制會(huì)計(jì)分錄如下：貸：吸收存款——單位活期存款——塑料制品廠30貸：其他應(yīng)付款——同城清算提出9000借：其他應(yīng)付款——同城清算提出9000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算9000借：清算資金往來——同城票據(jù)清算9000貸：其他應(yīng)收款——同城清算退票9000借：吸收存款——單位活期存款——裝飾公司1000借：吸收存款——單位活期存款——武漢小學(xué)50000農(nóng)業(yè)銀行某支行編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：待清算轄內(nèi)往來——××行60300貸：吸收存款——單位活期存款——中百倉(cāng)儲(chǔ)60000手續(xù)費(fèi)及傭金收入——商戶回扣收入300貸：待清算轄內(nèi)往來——××行借：待清算轄內(nèi)往來——××行15貸：待清算轄內(nèi)往來——××行900000農(nóng)業(yè)銀行某支行編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——現(xiàn)匯HK$12貸：貨幣兌換HK$12借：吸收存款——單位活期存款——艾迪公司貸：貨幣兌換（A$10000×)RMB￥65貸：吸收存款——匯出匯款——艾迪公司A$10HK$300000×=RMB￥242400RMB￥242400÷=HK$296%%%%%%利息＝US$800000×34×%÷360＝US$4利息US$800000＋US$4）×10×%÷360＝US$1利息US$800000＋US$4）×17×%÷360＝US$利息US$800000＋US$4）×14×%÷360＝US$1利息US$800000＋US$4）×17×%÷360＝US$％，利息US$800000＋US$4）×14×%÷360＝US$2利息US$800000＋US$4）×20×%÷360＝US$2利息US$800000＋US$4＋US$13）×10×%÷360利息US$800000＋US$4＋US$13）×31×%÷360補(bǔ)提利息US$800000＋US$4＋US$13）×17×%÷360出口押匯利息＝e500000×36×%÷360＝e2300借：貸款——出口押匯——三圖進(jìn)出口公司e500000貸：貸款——出口押匯——利息調(diào)整e2300手續(xù)費(fèi)及傭金收入——出口押匯手續(xù)費(fèi)收入€1借：貨幣兌換RMB￥4318利息收入＝e500000×23×%÷360＝e1借：貸款——出口押匯——利息調(diào)整貸：利息收入——押匯利息收入e1借：貸款——出口押匯——利息調(diào)整e貸：利息收入——押匯利息收入e2）收回押匯本息時(shí)：借：存放同業(yè)或其他科目——××境外行e500000貸：貸款——出口押匯——三圖進(jìn)出口公司e500000借：吸收存款——單位活期存款——四達(dá)機(jī)械制造廠借：存入保證金——信用證保證金——四達(dá)借：吸收存款——單位活期存款——蘇州第借：應(yīng)收進(jìn)口代收款項(xiàng)甲股東減少股本40800000000＋4080000000）×=4488乙股東減少股本39200000000＋3920000000）×=4312其他股東減少股1800000000）×=1980——乙股東貸：存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)10＝（＝（借：資本公積——股本溢價(jià)——乙股東3——其他借：庫(kù)存股借：庫(kù)存股庫(kù)存股成本與其面值的差額＝40000銀行預(yù)計(jì)支付股份應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用＝12×2000×100×（1－201920股票期權(quán)在授予日的公允價(jià)值，扣減已經(jīng)計(jì)銀行預(yù)計(jì)支付股份應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用＝12×2000×100×（1－181968及股票期權(quán)在授予日的公允價(jià)值，扣減已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的部分，確定當(dāng)銀行實(shí)際支付股份應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用＝12×2000×（100－10－6－31銀行向管理人員發(fā)放股票收取價(jià)款＝8×2000×（100－10－6－3111借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積1借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利10借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積1————公允價(jià)值變動(dòng)貸：結(jié)算備付金——自有9600貸：應(yīng)收股利1借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)2250貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(7-×15000002250000貸：投資收益借：結(jié)算備付金——自有900貸：應(yīng)收股利貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)1