煤炭企業(yè)成本精細化管理講座課件

煤炭企業(yè)成本精細化管理

8/4/2023煤炭企業(yè)成本精細化管理

7/31/2023121精細化及成本管理原理精細化管理：是一種理念，一種文化。是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式。精是精湛、精益求精，細是細節(jié)、最小的工作單元，”細”是精細化的必經(jīng)的途徑，“精”是精細化的自然結(jié)果?，F(xiàn)代管理學(xué)認為，科學(xué)化管理有三個層次：第一個層次是規(guī)范化，第二層次是精細化，第三個層次是個性化。精細管理的本質(zhì):就在于它是一種對戰(zhàn)略和目標分解細化和落實的過程，是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的過程，同時也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個重要途徑。8/4/2023221精細化及成本管理原理精細化管理：是一種理念，一種文精細化特征是要用具體、明確的量化標準取代籠統(tǒng)、模糊的管理要求，把抽象的戰(zhàn)略、決策，轉(zhuǎn)化為具體的、明確的發(fā)展舉措。將管理的對象逐一分解、量化為具體的數(shù)字、程序、責任，使每一項工作內(nèi)容都能看得見、摸得著、說得準，使每一個問題都有專人負責，而不是打亂仗。內(nèi)涵就是企業(yè)在規(guī)范化和標準化的基礎(chǔ)上，對其生產(chǎn)流程、管理流程進行科學(xué)細化和合理優(yōu)化的過程，實現(xiàn)“組織結(jié)構(gòu)專業(yè)化、工作方式標準化、管理制度化、員工職業(yè)化”。是以“精確、細致、深入、規(guī)范”為特征的全面管理模式。表明了企業(yè)管理精細化的過程性、漸進性。1精細化及成本管理原理8/4/2023精細化特征1精細化及成本管理原理7/31/2023320世紀成長管理，21世紀成本管理。成本管理是提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵背景環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展的要求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和競爭力1精細化及成本管理原理8/4/202320世紀成長管理，21世紀成本管理。成本管理是提高經(jīng)濟效益的4確定煤炭成本核算及控制的范圍和結(jié)構(gòu)

完全成本的提出和確定？

分析成本形成的機理和影響因素

–成本動因確定各項成本控制的目標—標準成本、定額標準

引入成本管理和控制的新方法，實現(xiàn)作業(yè)成本核算和控制。戰(zhàn)略成本管理。責任要落實到公司、礦井、區(qū)隊、班組。責任成本、組織保障實現(xiàn)全面、全方位、全過程的成本管理和控制。全面成本管理思想全面成本管理思想1精細化及成本管理原理8/4/2023確定煤炭成本核算及控制的范圍和結(jié)構(gòu)全面成本管理思想全面成本管5全面成本管理思想（1）全員性：需要全員參與，共同完成。（2）全程性：是指成本管理活動應(yīng)包括目標確定、目標分解、執(zhí)行分析、協(xié)調(diào)控制、考核分析到績效掛鉤的全部過程；成本管理要滲透到公司經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)中和具體的作業(yè)中。資源獲得、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、環(huán)境、安全、資金等。（3）全方位：成本管理包括全部損耗和補償；資源成本；生產(chǎn)成本；安全成本；環(huán)境成本；發(fā)展成本。社會成本全面成本管理思想1精細化及成本管理原理8/4/2023全面成本管理思想（1）全員性：需要全員參與，共同完成。全面成6煤炭企業(yè)完全成本體系圖3.1基于可持續(xù)發(fā)展的完成本框架

按照煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求，就是將資源開采的外部成本內(nèi)部化，社會成本企業(yè)化，通過對國內(nèi)外的對比以及我國目前煤炭成本研究的分析，從不同的視角其成本構(gòu)成也具有不同的意義。可建立煤炭完全成本三維體系框架。1精細化及成本管理原理8/4/2023煤炭企業(yè)完全成本體系圖3.1基于可持續(xù)發(fā)展的完成本框架7煤炭企業(yè)完全成本構(gòu)成

基于空間維度的完全成本構(gòu)成主要包括資源成本、生產(chǎn)成本、安全成本、環(huán)境成本和發(fā)展成本。資金成本1精細化及成本管理原理8/4/2023煤炭企業(yè)完全成本構(gòu)成基于空間維度的完全成本構(gòu)81精細化及成本管理原理基于”五全”的成本精細化管理框架以全面預(yù)算管理為主線以全面作業(yè)定額管理為基礎(chǔ)以全員績效管理為動力

以全面內(nèi)部市場化為手段以全面信息化集成為保障精確定位合理分工細化責任量化考核組織專業(yè)化崗位職業(yè)化工作標準化精確安全管理精準經(jīng)營管理精細崗位管理精益生產(chǎn)管理精美文化管理8/4/20231精細化及成本管理原理基于”五全”的成本精細化管理框架9主要內(nèi)容生產(chǎn)精細管理1全面預(yù)算管理2定額標準管理3內(nèi)部市場化管理4全員績效管理58/4/2023主要內(nèi)容生產(chǎn)精細管理1全面預(yù)算管理2定額標準管理3內(nèi)部市場化10生產(chǎn)精細管理5E走動時管理目視管理看板管理生產(chǎn)精細管理6S8/4/2023生產(chǎn)精細管理5E走動時管理目視管理看板管理生產(chǎn)精細管理6S7116S概述1.由來:2.定義:

整理（SEIRI）、整頓（SEITON）、清掃（SEISO）、清潔（SETKETSU）、素養(yǎng)（SHITSUKE）、安全（SAFETY）3.作用:

消除各種問題（隱患）

●6S讓客戶留下深刻的印象

●節(jié)約成本

●可以縮短交貨期

●使工作場所安全系數(shù)增大

●可以推進標準化的建立

●可以提高全體員工的士氣6S管理起源于日本，最早是5S，提倡從小事做起，使每位員工都養(yǎng)成事事講究習(xí)慣，從而達到提高整體工作質(zhì)量的目的。5S是通過規(guī)范現(xiàn)場、現(xiàn)物，營造一目了然的工作環(huán)境，培養(yǎng)員工良好的工作習(xí)慣，其最終目的是提升人的質(zhì)，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。8/4/20236S概述1.由來:2.定義:整理（SEIRI）、整頓126S概述4.6S與TPM實踐5.6S與打造優(yōu)秀團隊●對于企業(yè)來說，6S是一種態(tài)度。

------有執(zhí)行力的文化●對于管理人員來說，6S是基本能力。

------管理的根本●對于員工來說，6S是事業(yè)的成就。

------工作的意義和樂趣●6S是現(xiàn)場管理的基礎(chǔ)，是TPM的前提，也是ISO9000有效推行的保證?！?S管理能夠營造一種“人人積極參與，事事遵守標準”的良好氛圍。有利于調(diào)動員工的積極性.

●6S管理活動的效果是立竿見影。增強企業(yè)員工的信心。

●通過6S管理活動，從現(xiàn)場管理著手改進,則能起到事半功倍的效果。8/4/20236S概述4.6S與TPM實踐5.6S與打造●6S是現(xiàn)場管理136S概述6S是指5S+安全安全

確保員工的安全，改善員工的工作環(huán)境，放心的、舒適的環(huán)境重視關(guān)心員工的企業(yè)降低制造的浪費人員浪費時間浪費資金浪費設(shè)備浪費原動力浪費材料浪費庫存浪費場所浪費徹底的消滅浪費員工步驟1安全步驟2清掃步驟3整理整頓清潔步驟1教育6S是制造的基本，同時可以消滅所有的浪費8/4/20236S概述6S是指5S+安全安全確保員工的安全，重視145E每個人每件事每一天每一處每一物確定統(tǒng)一崗位精細標準，包括：應(yīng)知標準應(yīng)會標準行為標準責任標準流程標準考核標準崗位格言警句崗位職業(yè)道德規(guī)范貫標執(zhí)行標準的要領(lǐng)口訣8/4/20235E每個人每件事每一天每一處每一物確定統(tǒng)一崗位精細標準，包括15走動式管理以“發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題、消除隱患”為要求，進行走動式管理：目標：“走動無盲區(qū)，管理零漏洞”走動管理標準：巡查時間、巡查次數(shù)、巡查區(qū)域、巡查內(nèi)容和巡查過程中發(fā)現(xiàn)及解決的問題領(lǐng)取填卡下發(fā)隱患整改驗收各級管理人員領(lǐng)取《走動式安全管理卡》礦領(lǐng)導(dǎo)填寫《礦領(lǐng)導(dǎo)指令卡》；基層、機關(guān)各部室管理人員填寫《安全信息匯報卡》，機關(guān)各部室管理人員下發(fā)《隱患整改通知單》由生產(chǎn)技術(shù)部、安監(jiān)科負責驗收走動式管理流程8/4/2023走動式管理以“發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題、消除隱患”為要求16走動式管理管理人員走動式管理形成閉合流程，循環(huán)控制。管理人員走動式管理升井摘牌入井掛牌升井填單走動路線落實到人查出隱患8/4/2023走動式管理管理人員走動式管理形成閉合流程，循環(huán)控制。管理人17走動式管理管理人員走動式管理形成閉合流程，循環(huán)控制。管理人員走動式管理升井摘牌入井掛牌升井填單走動路線落實到人查出隱患8/4/2023走動式管理管理人員走動式管理形成閉合流程，循環(huán)控制。管理人18走動式管理及時分析、解決、跟蹤落實安全隱患“管理卡”規(guī)范填卡，交由信息站工作人員審核、考勤基層單位“管理卡”中填寫的安全信息、重大隱患問題及處理，由各單位當日值班領(lǐng)導(dǎo)負責整理、統(tǒng)計，次日碰頭會由正區(qū)（科）長平衡解決，由技術(shù)主管負責匯總建檔保存8/4/2023走動式管理及時分析、解決、跟蹤落實安全隱患7/31/202319目視管理通過視覺導(dǎo)致人的意識變化的一種管理方法，強調(diào)使用顏色，達到“一目了然”的目的。含義·誰都不會弄錯·作業(yè)效率高·安全有保證目的·無論是誰，都能判斷是好是壞（異常）·能迅速判斷，精度高·判斷結(jié)果不會因人而異要點8/4/2023目視管理通過視覺導(dǎo)致人的意識變化的一種管理方法，強調(diào)含義·誰20目視管理8/4/2023目視管理7/31/202321看板管理用看板的形式將需要重點管理的項目，如效率、品質(zhì)、成本、安全、活力等揭示出來，使管理狀況眾人皆知。含義在流水線頭或設(shè)備的顯示屏上，隨時顯示生產(chǎn)信息（計劃臺數(shù)、實際生產(chǎn)臺數(shù)、差異數(shù)），使各級管理者隨時能把握生產(chǎn)狀況。在種類不多的倉庫里，對每批來貨都用小板標明品名、數(shù)量、入庫日等，所有人都清清楚楚。要點8/4/2023看板管理用看板的形式將需要重點管理的項目，如效率、品質(zhì)、成本22看板管理8/4/2023看板管理7/31/202323看板管理8/4/2023看板管理7/31/202324煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理體系

及應(yīng)用研究

8/4/2023煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理體系

及應(yīng)用研究

7/31/202325261背景和意義精細管理的需要內(nèi)部控制風(fēng)險管理項目背景契約關(guān)系貫徹公司治理結(jié)構(gòu)企業(yè)戰(zhàn)略有效實施8/4/202326261背景和意義精細管理的需要內(nèi)部控制項目背景契約

1作用和意義

推進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，完善公司治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)戰(zhàn)略管理實施的保證

實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理方式的重要途徑

強化內(nèi)部控制和提高管理效率的有效工具

實現(xiàn)企業(yè)集團資源整合的保障

有利于評價經(jīng)營單位的業(yè)績和制訂獎懲措施8/4/20231作用和意義推進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，完善公司治理結(jié)構(gòu)272全面預(yù)算管理理論及體系框架2.1全面預(yù)算管理組織2.3全面預(yù)算管理理論框架2.2全面預(yù)算管理總流程2.4全面預(yù)算管理內(nèi)容2.5全面預(yù)算管理方法2.6全面預(yù)算管理體系8/4/20232全面預(yù)算管理理論及體系框架2.1全面預(yù)算管理組織2.28

2.1基本概念全面預(yù)算管理利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。韓愈：

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”是具有企業(yè)計劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵、評價生產(chǎn)經(jīng)營等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營機制，從而處于企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心位置。是為數(shù)不多的幾個能把所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理方法及機制8/4/20232.1基本概念全面預(yù)算利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各單位的韓愈：29

2.1基本特征基本特征62345全面性

全員性全程性全方位機制性戰(zhàn)略性系統(tǒng)性1整合性科學(xué)性8/4/20232.1基本特征基本62345全面性機制性戰(zhàn)略性系統(tǒng)性130

2.1基本功能激勵功能溝通功能協(xié)調(diào)功能規(guī)劃功能控制功能全面預(yù)算管理的基本職能8/4/20232.1基本功能激勵功能溝通功能協(xié)調(diào)功能規(guī)劃功能控制功能31

2.2預(yù)算流程8/4/20232.2預(yù)算流程7/31/202332

2.2預(yù)算管理總流程戰(zhàn)略規(guī)劃年度經(jīng)營目標經(jīng)營預(yù)算編制分解預(yù)算分析預(yù)算滾動調(diào)整決策支持分析動態(tài)營運管控年度預(yù)算執(zhí)行情況分析預(yù)算考核預(yù)算目標調(diào)整全面預(yù)算管理流程投資融資財務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制8/4/20232.2預(yù)算管理總流程戰(zhàn)略規(guī)劃年度經(jīng)營目標經(jīng)營預(yù)算編制分33

2.2預(yù)算管理總流程戰(zhàn)略目標的滾動和調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃年度業(yè)務(wù)量計劃經(jīng)營、投資、籌資、財務(wù)預(yù)算

預(yù)算調(diào)整與改進集團績效考核全面預(yù)算執(zhí)行分析和報告集成計劃、預(yù)算、績效的管理流程基于作業(yè)（業(yè)務(wù)）驅(qū)動，與生產(chǎn)經(jīng)營計劃整合的全面預(yù)算管理模式8/4/20232.2預(yù)算管理總流程戰(zhàn)略目標的戰(zhàn)略規(guī)劃年度業(yè)務(wù)量經(jīng)營、34

2.3預(yù)算管理內(nèi)容專項預(yù)算：年度臨時安排的重要專項工作8/4/20232.3預(yù)算管理內(nèi)容專項預(yù)算：年度臨時安排的重要專項工作35

2.4預(yù)算管理方法1模式選擇1、公司初創(chuàng)期的以資本預(yù)算為重點的全面預(yù)算管理模式；2、公司成長期的以銷售為重點的全面預(yù)算管理模式；3、公司成熟期的以成本控制為重點的全面預(yù)算管理模式；4、公司衰退期的以現(xiàn)金流量為重點的全面預(yù)算管理模式；5、大型企業(yè)集團的不同分公司或子公司可實施一個重點為主、多個起點配合的控制模式。

預(yù)算體系中應(yīng)包含以權(quán)益資金利用率為核心指標的利潤預(yù)算、以強化內(nèi)部管理為基礎(chǔ)的成本費用預(yù)算、以尋求新的增長點為目標的投資預(yù)算和以未來現(xiàn)金流量平衡為目標的財務(wù)收支預(yù)算8/4/20232.4預(yù)算管理方法1模式選擇1、公司初創(chuàng)期的以資本36

2.4預(yù)算管理方法1模式選擇集團在整體層面上要實行以目標資本利潤率為起點的預(yù)算管理模式，對內(nèi)部不同業(yè)務(wù)、不同性質(zhì)的單位則采用不同的預(yù)算管理模式經(jīng)費單位實行以費用控制為中心的日常預(yù)算管理；煤化工實行以資本預(yù)算和以銷售為起點相結(jié)合的預(yù)算管理模式；電、機械制修、建筑建材產(chǎn)業(yè)實行以銷售為起點和以成本控制為起點相結(jié)合的預(yù)算管理模式；對煤業(yè)及其他產(chǎn)業(yè)實行以成本控制為起點和以現(xiàn)金流量為起點相結(jié)合的預(yù)算管理模式。8/4/20232.4預(yù)算管理方法1模式選擇集團在整體層面上要實行37

2.5預(yù)算管理方法2編制方法固定預(yù)算：也叫靜態(tài)預(yù)算，是指以預(yù)算期某一固定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)所編制的預(yù)算彈性預(yù)算：是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適用不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。在此，業(yè)務(wù)量的間隔通常以5%——15%為宜，因為，間隔太大將失去彈性預(yù)算的優(yōu)點，間隔太小則會增加不必要的預(yù)算編制工作。8/4/20232.5預(yù)算管理方法2編制方法固定預(yù)算：也叫靜態(tài)預(yù)算38

2.5預(yù)算管理方法2編制方法

增（減）量預(yù)算：是指在上期實際的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期的可能變化，增加或減少某些金額后調(diào)整編制而成的預(yù)算。這種方法定會使新的預(yù)算受到既成事實的影響，并容易使某些不合理因素得以長期沿襲；

零基預(yù)算：是以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，或者說零基預(yù)算是徹底摒棄現(xiàn)有的既成事實，一切從零開始，對所有業(yè)務(wù)都重新開始進行詳盡的審查、分析、考核，從而據(jù)以編制預(yù)算的方法。這種預(yù)算編制方法是相當于傳統(tǒng)增減量調(diào)整預(yù)算的不足而設(shè)計的。8/4/20232.5預(yù)算管理方法2編制方法增（減）量預(yù)算：是392.6全面預(yù)算管理體系預(yù)算指標體系:

整合企業(yè)實物流、資金流、信息流和人力資源流要求相一致權(quán)力分層體系:公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)全面預(yù)算管理體系行為規(guī)范體系:日常經(jīng)營管理過程相滲透定額標準體系:各預(yù)算指標準確預(yù)測相適應(yīng)業(yè)績評價與獎懲體系:期終總結(jié)相關(guān)基礎(chǔ)保障體系:預(yù)算實施相關(guān)聯(lián)六大體系互為并列，相互聯(lián)系，涵蓋了全面預(yù)算管理的各個方面，從多角度、多層面對全面預(yù)算管理的實施進行了全過程全方位的詮釋8/4/20232.6全面預(yù)算管理體系預(yù)算指標體系:權(quán)力分層體系:全403.1建立權(quán)力分層體系的目的3.2

建立權(quán)力分層體系的原則3.3全面預(yù)算管理組織機構(gòu)3全面預(yù)算管理權(quán)力分層體系3.4權(quán)力及責任8/4/20233.1建立權(quán)力分層體系的目的3.2建立權(quán)力分層體系的原413.1建立權(quán)力分層體系的目的建立全面預(yù)算管理組織體系為全面預(yù)算管理的順利完成提供組織保障。明確各級組織部門在全面預(yù)算管理中預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析和考核的各項權(quán)力和責任。保證數(shù)據(jù)采集應(yīng)用及時，全面預(yù)算管理流程順暢，使管理部門各負其責，各司其職，相互配合。對全面預(yù)算管理的各項權(quán)力進行的細分、授權(quán)和監(jiān)督，為全面預(yù)算管理的順利完成提供組織保障。8/4/20233.1建立權(quán)力分層體系的目的7/31/2023423.2建立權(quán)力分層體系的原則提高公司宏觀掌控能力。預(yù)算綱要由公司下達，各生產(chǎn)經(jīng)營單位的年度預(yù)算由公司審批。發(fā)揮生產(chǎn)經(jīng)營單位的積極性。并建立風(fēng)險預(yù)警機制。體現(xiàn)一級管一級，嚴禁越級行使權(quán)力。按照關(guān)聯(lián)、分類、系統(tǒng)、順暢、有效的思路，建立起由上至下的逐級指揮系統(tǒng)程序；建立由下向上的逐級請示匯報反饋程序，形成各單位、各部門的聯(lián)動機制。鼓勵增收節(jié)支，嚴格控制超預(yù)算支出。8/4/20233.2建立權(quán)力分層體系的原則7/31/2023433.3全面預(yù)算管理組織機構(gòu)三個層次：預(yù)算管理決策層；預(yù)算職能管理層；預(yù)算執(zhí)行層。8/4/20233.3全面預(yù)算管理組織機構(gòu)三個層次：預(yù)算管理決策層；預(yù)443.4權(quán)力及責任董事會主要職責制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃；審批公司年度預(yù)算指標；審批公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；審查公司年度預(yù)算執(zhí)行情況；審批公司預(yù)算考核辦法和獎懲方案。8/4/20233.4權(quán)力及責任7/31/202345公司預(yù)算管理委員會制定公司全面預(yù)算管理原則、目標、政策和程序；審議和下達公司年度預(yù)算目標和指標體系；審議下達公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；審查和監(jiān)控總部和各基層單位預(yù)算執(zhí)行情況，督促基層單位完成預(yù)算指標；組織召開公司季度經(jīng)濟分析會；審議公司預(yù)算考核辦法和獎懲方案；組織公司年度預(yù)算考評；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的重大問題；其它應(yīng)由預(yù)算管理委員會完成的事情。。3.4權(quán)力及責任8/4/20233.4權(quán)力及責任7/31/202346預(yù)算管理辦公室組織“公司年度預(yù)算計劃綱要”的擬訂工作；擬定公司預(yù)算管理制度；擬定和下達公司年度預(yù)算目標和指標體系；具體組織公司年度預(yù)算編制和調(diào)整工作，編制和下達總部年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；根據(jù)各歸口管理管理部門提交各分項預(yù)算編制集團公司年度總預(yù)算，并進行平衡和初審，負責組織總部預(yù)算的編制、審批、控制、分析和調(diào)整工作；監(jiān)督各基層單位預(yù)算執(zhí)行情況；審核各基層單位預(yù)算執(zhí)行分析報告，匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行分析報告；初審各直屬機構(gòu)需集團公司審批的各項制度、定額標準和內(nèi)部市場價格等制度和標準；擬定公司預(yù)算考核辦法；完成預(yù)算管理委員會制定的其他工作3.4權(quán)力及責任8/4/2023預(yù)算管理辦公室3.4權(quán)力及責任7/31/202347預(yù)算歸口管理部門編制本部門的期間費用預(yù)算；匯總相關(guān)責任單位的分項預(yù)算；參與預(yù)算平衡會；負責歸口管理內(nèi)容的預(yù)算、執(zhí)行分析;其它由預(yù)算管理委員會授權(quán)完成的事情3.4權(quán)力及責任8/4/2023預(yù)算歸口管理部門3.4權(quán)力及責任7/31/202348預(yù)算執(zhí)行層編制與本部門相關(guān)的預(yù)算并按批準的預(yù)算組織本部門的各項收支活動；按制度和實施細則組織本部門的預(yù)算管理日常工作；接受公司的檢查、考核，其主要負責人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任；各部門根據(jù)需要設(shè)專人負責本部門預(yù)算管理的日常工作；其它由預(yù)算管理委員會授權(quán)完成的事情。3.4權(quán)力及責任8/4/2023預(yù)算執(zhí)行層3.4權(quán)力及責任7/31/2023494.1預(yù)算指標體系概述4.2預(yù)算指標體系的種類4.3全面預(yù)算指標體系4全面預(yù)算管理預(yù)算指標體系8/4/20234.1預(yù)算指標體系概述4.2預(yù)算指標體系的種類4.3全面預(yù)算504.1預(yù)算指標體系概述作用保證不同類別中心總體目標的實現(xiàn)反映總體目標與各個體指標的作用關(guān)系是合理編制預(yù)算的基礎(chǔ)和保證是預(yù)算實施、控制、調(diào)節(jié)的依據(jù)是績效考核及獎懲的依據(jù)8/4/20234.1預(yù)算指標體系概述作用7/31/2023514.2預(yù)算指標體系的種類指標種類絕對量指標兩大類-四個層次-若干指標絕對量–相對量指標

相對量指標經(jīng)營預(yù)算指標資本預(yù)算指標籌資預(yù)算指標財務(wù)預(yù)算指標償債能力指標營運能力指標盈利能力指標發(fā)展能力指標市場價值指標具體支撐指標具體支撐指標8/4/20234.2預(yù)算指標體系的種類指標種類絕對量指標兩大類-524.3全面預(yù)算指標體系經(jīng)營預(yù)算指標體系經(jīng)營預(yù)算指標銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算成本預(yù)算費用預(yù)算主營銷售預(yù)算其他銷售預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算業(yè)務(wù)產(chǎn)量預(yù)算產(chǎn)品存貨預(yù)算

財務(wù)費用

管理費用

營業(yè)費用8/4/20234.3全面預(yù)算指標體系經(jīng)營預(yù)算指標體系經(jīng)營預(yù)算指標銷售534.3全面預(yù)算指標體系經(jīng)營預(yù)算指標體系8/4/20234.3全面預(yù)算指標體系經(jīng)營預(yù)算指標體系7/31/202544.3全面預(yù)算指標體系資本預(yù)算指標體系資本預(yù)算指標對外投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算基建投資預(yù)算維簡投資預(yù)算重大技改預(yù)算股權(quán)投資預(yù)算債權(quán)投資預(yù)算安全技措預(yù)算科研投資預(yù)算8/4/20234.3全面預(yù)算指標體系資本預(yù)算指標體系資本預(yù)算指標對外554.3全面預(yù)算指標體系資本預(yù)算指標體系資本預(yù)算指標對外投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算基建投資預(yù)算維簡投資預(yù)算重大技改預(yù)算股權(quán)投資預(yù)算債權(quán)投資預(yù)算安全技措預(yù)算科研投資預(yù)算8/4/20234.3全面預(yù)算指標體系資本預(yù)算指標體系資本預(yù)算指標對外564.3全面預(yù)算指標體系籌資預(yù)算指標體系籌資預(yù)算指標資本市場籌資預(yù)算金融市場籌資預(yù)算長期債券預(yù)算發(fā)股籌資預(yù)算吸收資本預(yù)算債券市場籌資預(yù)算短期債券預(yù)算短期借款預(yù)算長期借款預(yù)算8/4/20234.3全面預(yù)算指標體系籌資預(yù)算指標體系籌資預(yù)算指標資本574.3全面預(yù)算指標體系財務(wù)預(yù)算表格體系8/4/20234.3全面預(yù)算指標體系財務(wù)預(yù)算表格體系7/31/202584.3全面預(yù)算指標體系電子表格體系8/4/20234.3全面預(yù)算指標體系電子表格體系7/31/2023595.1預(yù)算整體流程規(guī)范5.2預(yù)算編制的行為規(guī)范5.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范5全面預(yù)算管理行為規(guī)范體系5.4預(yù)算調(diào)整行為規(guī)范8/4/20235.1預(yù)算整體流程規(guī)范5.2預(yù)算編制的行為規(guī)范5.3預(yù)算執(zhí)行605.1預(yù)算整體流程規(guī)范規(guī)定全面預(yù)算管理的管理流程，確保預(yù)算管理工作按照統(tǒng)一的程序進行；建立全面預(yù)算管理工作的標準規(guī)范，確保預(yù)算管理工作有據(jù)可依；對全面預(yù)算管理的各項工作及各個環(huán)節(jié)進行制度設(shè)計，約束和規(guī)范人的行為，真正起到優(yōu)化資源、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的目的，體現(xiàn)全面預(yù)算管理的機制性。建立行為規(guī)范體系的目的8/4/20235.1預(yù)算整體流程規(guī)范規(guī)定全面預(yù)算管理的管理流程，61預(yù)算管理工作流程由四個部分組成：預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控和預(yù)算的調(diào)整。涉及的單位主要為三個層次，即：預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理職能部門和預(yù)算責任單位全面預(yù)算管理的流程規(guī)范5.1預(yù)算整體流程規(guī)范8/4/2023預(yù)算管理工作流程由四個部分組成：預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算625.1預(yù)算整體流程規(guī)范8/4/20235.1預(yù)算整體流程規(guī)范7/31/2023635.2預(yù)算編制的行為規(guī)范編制依據(jù)：公司戰(zhàn)略規(guī)劃；公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標；公司全面預(yù)算計劃綱要。編制內(nèi)容：經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。編制程序：公司預(yù)算編制執(zhí)行統(tǒng)一的原則，采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的方法進行兩上兩下的編制程序8/4/20235.2預(yù)算編制的行為規(guī)范編制依據(jù)：公司戰(zhàn)略規(guī)劃；公司年645.2預(yù)算編制的行為規(guī)范8下達公司年度預(yù)算終稿

董事會預(yù)算管理委員會基層單位

預(yù)算管理委員會

預(yù)算管理委員會

基層單位

預(yù)算管理委員會

基層單位

董事會預(yù)算管理委員會年度預(yù)算指標初步確定與下達編制年度預(yù)算初稿

第一次預(yù)算平衡會

修訂預(yù)算指標并下達編制年度預(yù)算第二稿

第二次預(yù)算平衡

編制年度預(yù)算終稿312456710月初10月10月底11月初11月中至12月初12月初12月中至12月底12月底8/4/20235.2預(yù)算編制的行為規(guī)范8下達公司年度預(yù)算終稿656.2預(yù)算編制的行為規(guī)范8/4/20236.2預(yù)算編制的行為規(guī)范7/31/2023665.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行是指根據(jù)已經(jīng)批準的公司預(yù)算的編制計劃，為了實現(xiàn)預(yù)算目標而實施預(yù)算的過程。公司以年度預(yù)算為基礎(chǔ)按季度編制預(yù)算，在執(zhí)行過程中實行“月報告、季分析、年考核”。預(yù)算監(jiān)控預(yù)算的監(jiān)控是對全面預(yù)算管理執(zhí)行過程的監(jiān)督與控制。企業(yè)如果只有預(yù)算的制定，缺乏預(yù)算的監(jiān)督和控制，整個企業(yè)的運作就會跟預(yù)算脫軌，預(yù)算就失去了意義。神新公司預(yù)算的監(jiān)控主要包括預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算調(diào)整控制。8/4/20235.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范預(yù)算執(zhí)行7/31/2023675.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范8/4/20235.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范7/31/2023685.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范公司總部以年度預(yù)算為基礎(chǔ)按季度編制滾動預(yù)算，在執(zhí)行過程中實行“月報告、季分析、年考核”。各基層單位以季（年度）預(yù)算為基礎(chǔ)按月度編制滾動預(yù)算，實行“旬報告、月分析、季考核”，保證年度預(yù)算的實現(xiàn)監(jiān)控的宗旨：消除隱患、防范風(fēng)險、規(guī)范經(jīng)營、提高效益。全方位控制：企業(yè)各個業(yè)務(wù)過程、經(jīng)營環(huán)節(jié)，所有部門和崗位，不留“盲區(qū)”、“盲點”、“盲人”。監(jiān)控主體：監(jiān)事會、財務(wù)總監(jiān)、相關(guān)的職能管理部門8/4/20235.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范公司總部以年度預(yù)算為基礎(chǔ)按695.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范各基層單位在日?？刂浦袘?yīng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各項費用的定額、費率標準，加強實時監(jiān)控；建立成本費用分級控制體系，將成本費用項目分為剛性控制和彈性控制兩類。剛性控制項目嚴格禁止超出當期預(yù)算，彈性控制項目經(jīng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后可以在一定幅度內(nèi)超出當期預(yù)算；對各項成本費用開支要建立嚴格的審批程序，不得以未超過預(yù)算控制總額為由人為加大成本開支，嚴格控制預(yù)算超支；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的差異，有關(guān)責任中心應(yīng)及時查明原因并提出解決辦法；建立嚴格的考核制度，負責人和預(yù)算責任中心的業(yè)績要與預(yù)算執(zhí)行情況緊密掛鉤。8/4/20235.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范各基層單位在日常控制中應(yīng)健705.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范2預(yù)算反饋與分析預(yù)算執(zhí)行分析表格體系8/4/20235.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范2預(yù)算反饋與分析預(yù)算執(zhí)7156.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范2預(yù)算反饋與分析季度經(jīng)濟分析會

季度經(jīng)濟分析會流程圖

預(yù)算管理辦公室各基層單位預(yù)算管理辦公室

公司預(yù)算管理委員會公司預(yù)算管理委員會編制公司預(yù)算執(zhí)行情況3下達會議通知1本公司預(yù)算分析、預(yù)測2

召開季度經(jīng)濟分析會4下達下季度經(jīng)營目標58/4/202356.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范2預(yù)算反饋與分析季725.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范月（季、年度）書面反饋

報送公司歸口部門基層單位公司各部門及各基層單位基層單位基層單位

預(yù)算辦公室

公司預(yù)算管理委員會編制預(yù)算執(zhí)行情況表組織執(zhí)行情況差異分析

編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告編制公司預(yù)算執(zhí)行情況表

審查預(yù)算執(zhí)行情況312456次月5日前，次季7日前，次年元月20日前書面反饋流程圖

完成總結(jié)差異分析存在問題后期目標8/4/20235.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范月（季、年度）書面反饋735.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范3預(yù)算調(diào)整1．預(yù)算調(diào)整的條件⑴公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加（或縮減）營運任務(wù)；⑵公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、經(jīng)營范圍發(fā)生重大調(diào)整；⑶市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算；⑷國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；⑸下級單位生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；⑹不可抗力的影響；⑺其他導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的情況出現(xiàn)8/4/20235.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范3預(yù)算調(diào)整1．預(yù)算調(diào)整745.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范3預(yù)算調(diào)整2．預(yù)算調(diào)整的權(quán)限①

公司的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響年度預(yù)算指標，則經(jīng)預(yù)算管理委員會批準后即可執(zhí)行；如果影響年度預(yù)算指標則必須上報公司董事會審批；②

各基層單位的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響公司下達的預(yù)算指標，則經(jīng)本單位負責人批準后，上報公司財務(wù)部備案；如果影響預(yù)算指標則必須上報公司預(yù)算管理委員會審批；8/4/20235.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范3預(yù)算調(diào)整2．預(yù)算調(diào)整755.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范3預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整流程圖各基層單位公司分管領(lǐng)導(dǎo)

各基層單位

公司預(yù)算辦公室公司預(yù)算管理委員會上報預(yù)算調(diào)整方案3提交預(yù)算調(diào)整申請和調(diào)整方案1方案審批2

匯總預(yù)算調(diào)整方案4批準預(yù)算調(diào)整6審查/批準預(yù)算調(diào)整方案5下達預(yù)算調(diào)整通知書7調(diào)整預(yù)算指標？公司董事會公司預(yù)算管理委員會8/4/20235.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控行為規(guī)范3預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整流程76結(jié)束語領(lǐng)導(dǎo)重視是實施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵責任部門的有機協(xié)調(diào)是實施全面預(yù)算管理的保障機制制度、標準、規(guī)范是實施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)從點到面、順序漸進是實施全面預(yù)算管理的有效方式剛性為主、控制例外是實施全面預(yù)算管理的基本原則科學(xué)方法、信息技術(shù)是全面預(yù)算管理的有效手段

8/4/2023結(jié)束語領(lǐng)導(dǎo)重視是實施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵7/31/202377結(jié)束語推行全面預(yù)算管理：

1、規(guī)劃設(shè)計你的目標（發(fā)展力）

2、量化你的“宏偉理想”(執(zhí)行力）

3、鎖定“風(fēng)險”與“成本”（效益力）

4、讓部下、員工像股東一樣思考和行動。

5、讓每個崗位必須干、也只能干本崗位的事情

杜絕：崗位學(xué)雷鋒。

CEO的最高境界：日常管理限于例外管理

6、“成績單”是一個好的管理工具（激勵力）8/4/2023結(jié)束語推行全面預(yù)算管理：7/31/202378煤炭企業(yè)內(nèi)部市場化體系

8/4/2023煤炭企業(yè)內(nèi)部市場化體系

7/31/20237980

理論基礎(chǔ)--新的企業(yè)觀理論基礎(chǔ)—微觀經(jīng)濟學(xué)內(nèi)部市場化內(nèi)涵內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)容提綱8/4/20238080理論基礎(chǔ)--新的企業(yè)觀內(nèi)容提綱7/31/202380

理論基礎(chǔ)-新的企業(yè)觀企業(yè)契約經(jīng)濟學(xué)：契約網(wǎng)絡(luò)，“認為組織代表了諸多生產(chǎn)要素之間的一組協(xié)議”；“企業(yè)是運用標準的規(guī)則和融合多方的、沖突的利益聯(lián)合體”；是各利益主體之間的一組契約的顯在化；契約要求各主體向組織貢獻資源—資本、技能或信息，作為回報，從組織按契約得到資源；企業(yè)的實質(zhì)是一種特殊的合約，這種合約能增進團隊生產(chǎn)的效率；主體類型貢獻利益股東權(quán)益資本股利、剩余收益經(jīng)理技能、知識工資、獎勵、福利雇員技能工資、獎勵、福利債權(quán)人債務(wù)資本利息、本金政府公共物品稅收顧客現(xiàn)金商品、勞務(wù)供應(yīng)商商品、服務(wù)現(xiàn)金契約模型中，企業(yè)本身并不是一個經(jīng)濟角色，它是一個舞臺，自發(fā)的經(jīng)濟主體在這個舞臺中按照相互的協(xié)議或隱含的規(guī)則去表演，以實現(xiàn)各自的目標。其他經(jīng)濟主體并不是局外人。企業(yè)-契約的集合體8/4/2023理論基礎(chǔ)-新的企業(yè)觀企業(yè)契約經(jīng)濟學(xué)：契約網(wǎng)絡(luò)，“認81企業(yè)科斯定理：一種對市場制度的替代。企業(yè)是為節(jié)約交易費用而由要素所有者（包括知識資本所有者和物質(zhì)資本所有者）共同簽訂的一組合約。企業(yè)在市場失靈時應(yīng)具有超越市場的潛在協(xié)調(diào)能力；“即與市場相關(guān)的企業(yè)持有的激勵和控制的性質(zhì)”企業(yè)通過建立游戲規(guī)則來解決市場規(guī)則不發(fā)生作用的問題，規(guī)則：把決策權(quán)分配給企業(yè)代理人的機制；控制機制；評價、獎懲機制。企業(yè)必須建立三個體系的組織結(jié)構(gòu)：分派決策權(quán)的體系業(yè)績評價體系獎懲體系三位一體，缺一不可，互相平衡。企業(yè)-新制度經(jīng)濟學(xué)

理論基礎(chǔ)-新的企業(yè)觀8/4/2023企業(yè)科斯定理：一種對市場制度的替代。企業(yè)是為節(jié)約交易費82企業(yè)把企業(yè)看作是為最終滿足顧客需要而設(shè)計的一系列作業(yè)的集合體，形成一個由此及彼、由內(nèi)到外的作業(yè)鏈。每完成一項作業(yè)要消耗一定的資源，而作業(yè)的產(chǎn)出又形成一定的價值，轉(zhuǎn)移到下一個作業(yè)，按此逐步推移，直到最終把產(chǎn)品提供給企業(yè)外部的顧客，以滿足他們的需求。作業(yè)管理價值鏈管理企業(yè)-作業(yè)的集合體

理論基礎(chǔ)-新的企業(yè)觀8/4/2023企業(yè)把企業(yè)看作是為最終滿足顧客需要而設(shè)計的一系列作業(yè)的83

市場全球化和形成全球性激烈競爭格局中國企業(yè)面臨的機遇和挑戰(zhàn)P---開發(fā)新產(chǎn)品T---產(chǎn)品上市快Q---質(zhì)量好C---成本低S---營銷能力強、優(yōu)質(zhì)用戶服務(wù)E---環(huán)境保護

理論基礎(chǔ)-新的企業(yè)觀8/4/2023市場全球化和形成全球性激烈競爭格局P---開發(fā)新產(chǎn)品84

理論基礎(chǔ)-微觀經(jīng)濟理論

市場經(jīng)濟的運行，主要是由其內(nèi)部的經(jīng)濟機制來調(diào)節(jié)的，這個機制就是市場機制，市場調(diào)節(jié)的實質(zhì)就是價格調(diào)節(jié)，需求和供給是構(gòu)成市場的兩個基本要素?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟的內(nèi)在調(diào)節(jié)機制，是市場經(jīng)濟內(nèi)含的價格、競爭、供求和風(fēng)險諸要素相互作用、彼此制約、自行調(diào)節(jié)的有機聯(lián)系和自我組織能力，是“一只看不見的手”。市場機制中包含價格機制、競爭機制和供求機制三個方面：

供求機制連接著價格機制與競爭機制，推動著市場動作；價格機制以價格作為信號器調(diào)節(jié)著資金、原料和勞動力，導(dǎo)向資源的合理配置；競爭機制對企業(yè)起著激勵作用，迫使生產(chǎn)者不斷提高勞動生產(chǎn)率，改善組織管理，為市場提供更多的符合社會需要的產(chǎn)品和服務(wù)。8/4/2023理論基礎(chǔ)-微觀經(jīng)濟理論市場經(jīng)濟的運行85

理論基礎(chǔ)-微觀經(jīng)濟理論

市場交易：市場行為的主體：市場中的各類組織和個人市場行為的客體：市場上經(jīng)營和交換的成千上萬種商品與服務(wù)交易規(guī)則：主體及客體應(yīng)符合的行為規(guī)范法律、法規(guī)、契約、合同、標準等交易價格：通過競爭實現(xiàn)，供求關(guān)系調(diào)節(jié)8/4/2023理論基礎(chǔ)-微觀經(jīng)濟理論市場交易：7/31/20286

內(nèi)部市場化內(nèi)涵企業(yè)內(nèi)部市場是相對于企業(yè)外部的宏觀市場而言的，是按照市場經(jīng)濟規(guī)律、模仿市場經(jīng)濟模式，通過劃小核算單位，確立下屬單位在企業(yè)內(nèi)部市場主體的地位，將市場機制引入企業(yè)內(nèi)部所建立的一種模擬市場。企業(yè)內(nèi)部市場的基本理念是由市場經(jīng)濟理念而來，但又不同于市場經(jīng)濟。企業(yè)內(nèi)部市場化管理是建立在企業(yè)內(nèi)部市場基礎(chǔ)上，按照市場經(jīng)濟規(guī)律并運用市場機制理念和市場化手段，全方位組織和實施企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營和管理的一種管理模式。8/4/2023內(nèi)部市場化內(nèi)涵企業(yè)內(nèi)部市場是相對于企業(yè)外部的宏觀市場而言87

內(nèi)部市場化內(nèi)涵是市場機制與企業(yè)內(nèi)部科學(xué)管理緊密結(jié)合,使職工個人與基層單位、基層單位與基層單位以及基層單位與管理單位之間變單純的行政隸屬關(guān)系為行政隸屬和經(jīng)濟關(guān)系有機結(jié)合的管理機制，使單位之間及單位與公司之間的協(xié)作關(guān)系和管理關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榈葍r交換的經(jīng)濟往來關(guān)系的一種新型管理機制。8/4/2023內(nèi)部市場化內(nèi)涵是市場機制與企業(yè)內(nèi)部科學(xué)管理緊密結(jié)合,使88

內(nèi)部市場化內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部市場化管理的主要特點:1利用市場經(jīng)濟的價值規(guī)律,以價格為紐帶,在企業(yè)內(nèi)部以統(tǒng)一價格、統(tǒng)一結(jié)算的方式,將企業(yè)內(nèi)部上下工序之間和服務(wù)與被服務(wù)之間的關(guān)系由行政關(guān)系變?yōu)榈葍r交換的經(jīng)濟往來關(guān)系;2用價格結(jié)算的方式解決用人多和各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的各種矛盾;個人收入上不封頂,下不保底,從而最大限度地挖掘人財物的潛力,實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化;克服國有企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)臃腫、缺乏活力的弊端,降低成本,提高經(jīng)濟效益和競爭力。8/4/2023內(nèi)部市場化內(nèi)涵企業(yè)內(nèi)部市場化管理的主要特點:7/89

內(nèi)部市場化內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部市場化管理的目標模式:(1)企業(yè)內(nèi)部的供應(yīng)、調(diào)撥、服務(wù)、協(xié)作等運作方式由原來的行政關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟關(guān)系，按照等價交換的原則，實行有償結(jié)算；(2)企業(yè)內(nèi)部市場的運行，服務(wù)于企業(yè)經(jīng)濟運行，受制于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營工作方針；(3)內(nèi)部市場的竟爭，不同于外部市場的竟爭，以不損害企業(yè)整體利益為前提；(4)內(nèi)部市場中的交換，實行“內(nèi)部價格”?！皟?nèi)部價格”根據(jù)市場價格及企業(yè)管理需要而定，既不是一成不變，但又保持其相對的穩(wěn)定性；(5)內(nèi)部市場的結(jié)算，通過企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心進行，資金利潤率由企業(yè)自行確定。8/4/2023內(nèi)部市場化內(nèi)涵企業(yè)內(nèi)部市場化管理的目標模式:7/90

內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場化管理體系：內(nèi)部市場主體內(nèi)部要素市場內(nèi)部市場價格內(nèi)部市場運行規(guī)則8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場化管理體系：7/31/20291

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場主體體系內(nèi)部市場一般以企業(yè)所屬范圍為邊界。內(nèi)部市場主體是指公司所屬各單位，根據(jù)獨立核算、有償轉(zhuǎn)讓、等價交換、利益相對獨立的原則而確立的核算對象。它包括實行效益承包、租賃等方式的二級甚至三級單位，也包括那些凡工作量或產(chǎn)品能夠計算成本用價格來衡量的單位。8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場主體體系7/31/202392

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場主體確定原則(1)以現(xiàn)行組織機構(gòu)為基礎(chǔ)的原則。在確定內(nèi)部市場主體時，要一切從實際出發(fā)，充分考慮原有的組織結(jié)構(gòu)形式和基礎(chǔ)，根據(jù)內(nèi)部市場化管理的需要進行優(yōu)化。(2)獨立性原則。內(nèi)部市場主體要有獨立的技術(shù)經(jīng)濟職能，有獨立的產(chǎn)出形式和表現(xiàn)，并能夠獨立地進行考核；要有獨立的投入，并能控制投入的多少和準確地計量；責、權(quán)、利明確，并有獨立的經(jīng)濟利益、相應(yīng)的權(quán)力和相應(yīng)的責任。(3)整體性原則。內(nèi)部市場主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動要保證技術(shù)和管理上的完整，組織上的統(tǒng)一，協(xié)作上的一致。(4)延深性原則。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度改革的深化和企業(yè)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)的擴大變化，在企業(yè)內(nèi)部可以形成多級市場主體。8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場主體確定原則7/31/20293

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部要素市場體系

企業(yè)內(nèi)部要素市場一般可劃分為產(chǎn)品市場、生產(chǎn)資料市場、資金市場、服務(wù)市場、技術(shù)市場等

1產(chǎn)品市場：以公司內(nèi)部各市場主體生產(chǎn)的產(chǎn)品為主，進行有價結(jié)算和等價交換，特別是“多經(jīng)企業(yè)”為生產(chǎn)、生活服務(wù)生產(chǎn)的產(chǎn)品。生產(chǎn)資料市場：包括企業(yè)內(nèi)部各單位提供的產(chǎn)品和從外部購進的產(chǎn)品，目的都是用于生產(chǎn)。資金市場：包括固定資產(chǎn)和流動資金。對流動資金而言，一是加快周轉(zhuǎn)，二是有效流動，三是有償占用，對固定資產(chǎn)實現(xiàn)保值增值，采用多種辦法和途徑，盤活存量資產(chǎn)。服務(wù)市場：以生活服務(wù)公司為主的生活后勤服務(wù)市場，對內(nèi)搞有償服務(wù)，對外創(chuàng)收。8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部要素市場體系7/31/202394

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場運行體系內(nèi)部市場運行是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各個不同的內(nèi)部市場利益主體，在內(nèi)部市場規(guī)則的作用下，為完全責任和達到其經(jīng)濟利益的行為總和的過程。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動中的“買賣”活動是主體行為的表現(xiàn)，沒有內(nèi)部市場“交易主體”，亦無什么市場行為。內(nèi)部市場主體是進行內(nèi)部市場交換“商品”的監(jiān)護者，即進行內(nèi)部交換的當事人。“買賣雙方”的當事人的行為及所處的地位受內(nèi)部市場規(guī)則的支配，其交換活動形成某種運行態(tài)勢，這就構(gòu)成了內(nèi)部市場運行體系。內(nèi)部市場運行體系主要包括內(nèi)部市場價格體系、內(nèi)部市場結(jié)算體系、內(nèi)部市場監(jiān)督與考核等內(nèi)容。8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場運行體系7/31/202395

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場價格體系

內(nèi)部價格是內(nèi)部市場主體進行二級核算的依據(jù)，是內(nèi)部市場主體之間進行市場交換的價值尺度，是調(diào)節(jié)內(nèi)部市場主體經(jīng)濟利益的杠桿，也是對內(nèi)部市場主體進行考核、評價與控制的主要依據(jù)和標準。作用：

1.合理界定各責任中心的經(jīng)濟責任

2.有效測定各責任中心的資金流量

3.科學(xué)考核各責任中心的經(jīng)營業(yè)績8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場價格體系7/31/202396

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場價格體系內(nèi)部市場價格制定的基本原則

1、全面制定，重點突出的原則

2、抓住根本，服務(wù)于管理的原則

3、以成本為基礎(chǔ)，聯(lián)系質(zhì)量、安全、責任的原則

4、相對獨立并與外部市場價格達到統(tǒng)一的原則

5、集中管理，統(tǒng)一實施的原則8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場價格體系7/31/202397

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場價格體系內(nèi)部市場價格制定的基本方法

1.以市場價格為基礎(chǔ)的定價方法

（1）市場價格法（2）協(xié)商價格法

2．以成本為基礎(chǔ)的定價方法（1）實際成本法（2）標準成本法（3）變動成本法（4）實際成本加成法（5）標準成本加成法8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場價格體系7/31/202398

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場結(jié)算體系

1、內(nèi)部結(jié)算中心與結(jié)算投資中心功能價格轉(zhuǎn)移中心功能成本預(yù)算與控制中心功能、融資中心功能合理避稅中心功能和避免匯率風(fēng)險功能

8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場結(jié)算體系7/31/202399

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場結(jié)算體系

1、內(nèi)部結(jié)算中心與結(jié)算

(1)結(jié)算功能:集團成員企業(yè)統(tǒng)一在資金結(jié)算中心開設(shè)賬戶，資金結(jié)算中心以一個戶頭對銀行辦理各企業(yè)的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

(2)內(nèi)部監(jiān)控職能。統(tǒng)一結(jié)算模式為各成員企業(yè)資金運作的合規(guī)性，安全性和效益性提供了保障，使集團公司能夠有效控制各成員企業(yè)的財務(wù)收支，及時掌握各下屬企業(yè)的資金狀況，便于其進行調(diào)控。

(3)資金融通功能。資金結(jié)算中心以吸收存款的方式將集團內(nèi)部各企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的方式將其分配給集團內(nèi)需要資金的企業(yè),減少資金的沉淀，可實現(xiàn)集團內(nèi)部資金的相互調(diào)劑余缺，提高資金的使用率8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場結(jié)算體系7/31/2023100

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場結(jié)算體系

2、結(jié)算原則和結(jié)算紀律

(1)統(tǒng)一結(jié)算原則;(2)統(tǒng)—價格結(jié)算原則

(3)資金統(tǒng)一管理原則

(4)“錢貨兩清”原則

(5)不墊付款項原則8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場結(jié)算體系7/31/2023101

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場結(jié)算體系

2、結(jié)算原則和結(jié)算紀律

(1)內(nèi)部存款實行先存后支的辦法，不得開空頭支票

(2)各內(nèi)部單位相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)，不準賒銷，未經(jīng)批準不準予收、予付貨款，也不得以物易物。

(3)各內(nèi)部單位對外的一切交易業(yè)務(wù)，一律通過內(nèi)部結(jié)算小心，以內(nèi)部貨幣或內(nèi)部支票換取對外支票或提取現(xiàn)金。

(4)礦內(nèi)的委托收款一經(jīng)內(nèi)部結(jié)算中心劃調(diào)入帳后，不得要求更改。發(fā)生問題由雙方協(xié)商解決，發(fā)行糾紛由內(nèi)部結(jié)算中心負責仲裁、協(xié)調(diào)8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場結(jié)算體系7/31/2023102

內(nèi)部市場化管理體系

內(nèi)部市場結(jié)算體系

3、結(jié)算方式及程序

(1)內(nèi)部貨幣結(jié)算方式

(2)內(nèi)部支票結(jié)算方式

(3)轉(zhuǎn)帳通知單結(jié)算方式

(4)內(nèi)部托收單結(jié)算方式8/4/2023內(nèi)部市場化管理體系內(nèi)部市場結(jié)算體系7/31/2023103煤炭企業(yè)定額管理理論及方法8/4/2023煤炭企業(yè)定額管理理論及方法7/31/2023104主要內(nèi)容23135

概述

定額管理內(nèi)容及原理

煤礦材料消耗定額結(jié)果3433

煤礦材料消耗定額制定方法

煤礦材料消耗定額應(yīng)用8/4/2023主要內(nèi)容23135概述定額管理內(nèi)容及原理煤礦材料消耗定1051.2煤礦定額管理的特殊性1.1相關(guān)概念1.3煤礦定額管理的主要問題1.概述

1.4煤礦定額管理的意義8/4/20231.2煤礦定額管理的特殊性1.1相關(guān)概念1.3煤礦定額管理的106定額：對一定時間，一定條件下，生產(chǎn)某種產(chǎn)品或進行某項工作消耗的人力、財力、物力所規(guī)定的限額。消耗定額：是指在一定的生產(chǎn)、技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成單位工作量，合理消耗物質(zhì)的數(shù)量標準。勞動定額

是國家或企業(yè)為一定范圍工種的職工預(yù)先規(guī)定的、在一定生產(chǎn)技術(shù)組織條件下單位時間內(nèi)完成合格勞動成果（工作）的數(shù)量標準；或為完成單位數(shù)量合格勞動成果所預(yù)先規(guī)定的勞動時間消耗標準。

1.1

相關(guān)概念

8/4/2023定額：對一定時間，一定條件下，生產(chǎn)某種產(chǎn)品或進行某項工作消耗107費用定額：包括營業(yè)費用、財務(wù)費用和管理費用定額。⑴營業(yè)費用定額：可依據(jù)往年營業(yè)費用使用情況，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，采用趨勢分析法確定；⑵財務(wù)費用定額：公司根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，以及銀行貸款利率變動情況，制定年度財務(wù)費用變動定額；⑶管理費用定額：主要包括：低值易耗品費用、管理人員工資費用、勞務(wù)費用、辦公費用、差旅費用、會議費用、業(yè)務(wù)招待費用以及其它費用等。分項按照作業(yè)動因制定定額。1.1

相關(guān)概念

8/4/2023費用定額：包括營業(yè)費用、財務(wù)費用和管理費用定額。1.1相10804八月2023中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1091.1

相關(guān)概念

標準：是重復(fù)性事物或概念所做的統(tǒng)一規(guī)定，它以科學(xué)、技術(shù)和實踐經(jīng)驗的綜合成果為基礎(chǔ)，經(jīng)有關(guān)方面協(xié)商一致，由主管部門批準，以特定形式發(fā)布，作為共同遵守的準則和依據(jù)。企業(yè)標準：由企業(yè)制定的作為組織生產(chǎn)依據(jù)的各項企業(yè)標準，或在企業(yè)內(nèi)制定適用的嚴于國家標準、行業(yè)標準或地方標準的企業(yè)（內(nèi)控）標準，由企業(yè)自行組織制定的并按省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定備案（不含內(nèi)控標準）的標準，稱為企業(yè)標準。31七月2023中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1091.110904八月2023中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1101.1

相關(guān)概念

技術(shù)標準：是企業(yè)組織生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營管理的技術(shù)依據(jù)。

管“物”管理標準：是對企業(yè)標準化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的管理事項所制定的標準。它是實施技術(shù)標準，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量的保證。

管“事”工作標準：是對企業(yè)標準化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的工作事項所制定的標準。是針對生產(chǎn)過程或服務(wù)等諸環(huán)節(jié)中，誰干，怎樣干，干到什么程度而制定的。能夠規(guī)范人的行為，優(yōu)化崗位操作，提高工作質(zhì)量和工作效率。

管“人”31七月2023中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1101.1110“作業(yè)”的概念：“作業(yè)”是企業(yè)為提供一定量的產(chǎn)品或勞務(wù)所消耗的人力、技術(shù)、原材料、方法和環(huán)境的集合體。新的企業(yè)觀認為，現(xiàn)代企業(yè)是一個為了滿足顧客需要而建立的一系列“作業(yè)”的集合體。所有的“作業(yè)”形成一個由此及彼、由內(nèi)到外的作業(yè)鏈，每完成一項“作業(yè)”要消耗一定的資源，而作業(yè)的產(chǎn)出又形成一定的價值，轉(zhuǎn)移到下一個“作業(yè)”，按此逐步推移，直到最終把產(chǎn)品提供給企業(yè)外部的顧客，以滿足他們的需要，最終產(chǎn)品凝聚了在各個“作業(yè)”上形成而最終轉(zhuǎn)移給顧客的價值。因此，作業(yè)鏈同時也表現(xiàn)為價值鏈。作業(yè)鏈-價值鏈優(yōu)化基于作業(yè)制定定額標準是發(fā)展方向。1.1

相關(guān)概念

8/4/2023“作業(yè)”的概念：“作業(yè)”是企業(yè)為提供一定量的產(chǎn)品或勞務(wù)所消耗111作業(yè)動因

指引起作業(yè)（成本）發(fā)生的原因和方式，在作業(yè)成本法中，成本動因驅(qū)使成本，生產(chǎn)過程由作業(yè)構(gòu)成，生產(chǎn)過程中的消耗表現(xiàn)為作業(yè)消耗，即作業(yè)成本。計算作業(yè)的消耗必須確定引起作業(yè)成本發(fā)生的主要因素及其機理。1.1

相關(guān)概念

8/4/2023作業(yè)動因1.1相關(guān)概念7/31/2023112影響因素多，而且不確定性較大。地質(zhì)構(gòu)造多變、作業(yè)空間移動、作業(yè)環(huán)境變化大。如采高、傾角、涌水量、斷層、無炭柱、陷落帶、冒頂、透水、瓦斯等自然情況都對煤炭生產(chǎn)成本有著較大影響。生產(chǎn)方法及工藝復(fù)雜，消耗動因難以確定。采煤方法、采煤設(shè)備、掘進方式、支護方式、運輸方式等方法多，環(huán)節(jié)多。

1.2

定額管理的特殊性

8/4/2023影響因素多，而且不確定性較大。1.2113材料消耗品種繁多，崗位工種繁雜?；A(chǔ)資料十分匱乏，給科學(xué)、準確的確定每項材料的消耗定額增加了困難。而且，給每項工作的每項材料制定消耗定額，需要大量有經(jīng)驗的專業(yè)人才，需要跨部門、跨專業(yè)的協(xié)作，很難有效組織。各單位生產(chǎn)技術(shù)條件差別較大。煤炭集團及行業(yè)，各礦井生產(chǎn)技術(shù)條件有時差別很大，難以制訂統(tǒng)一的定額標準。綜采隊、綜放隊、綜掘隊、炮掘隊及其它一系列輔助區(qū)隊生產(chǎn)技術(shù)條件多變。

1.2

定額管理的特殊性

8/4/2023材料消耗品種繁多，崗位工種繁雜。1.211404八月2023中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院115

1.2

定額管理的特殊性

煤炭成本呈規(guī)律性變化

在礦井服務(wù)年限內(nèi)，煤炭成本是由高到低、由低到高、又由高到低變化的，并且呈現(xiàn)總體上升趨勢。這就需要管理者不斷研究煤炭生產(chǎn)過程中的投入產(chǎn)出規(guī)律，制訂動態(tài)的消耗定額進行科學(xué)管理。31七月2023中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院115115以最終“產(chǎn)品”為唯一對象，不便于過程控制和成本管理；缺少一套統(tǒng)一、規(guī)范、先進的成本定額體系；不注重對各個區(qū)隊內(nèi)部的定額管理；定額管理缺乏系統(tǒng)性，力度有待加強。1.3

主要問題8/4/2023以最終“產(chǎn)品”為唯一對象，不便于過程控制和成本管理；1161.4

定額管理的意義精確定位合理分工細化責任量化考核組織專業(yè)化崗位職業(yè)化工作標準化全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)降低成本、提高效益的基礎(chǔ)定額的作用實行精細化管理的途徑和控制標準有效組織資源和供應(yīng)生產(chǎn)需要的依據(jù)8/4/20231.4定額管理的意義精確定位全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)降低成本、提1172.內(nèi)容及原理2.2定額管理的原理2.1定額管理的內(nèi)容2.3定額管理的原則8/4/20232.內(nèi)容及原理2.2定額管理的原理2.1定額管理的內(nèi)容2.118

定額管理是一個系統(tǒng)，包括計劃、制定、實施、考核和優(yōu)化五個步驟。2.1

定額管理內(nèi)容8/4/2023定額管理是一個系統(tǒng)，包括計劃、制定、實施、考核和優(yōu)化五119目標管理原理、信息反饋原理、責任追蹤原理等。目標管理原理企業(yè)必須制定明晰的整體目標每個管理者都要根據(jù)整體目標設(shè)置各自的目標，實施自我控制。不是因為有了工作，才有目標。而是因為有了目標，才能確定每個人的工作。目標要在企業(yè)中展開。確定目標并分解目標——執(zhí)行目標——考評目標，充分體現(xiàn)了職工參與管理和自我管理。2.2定額管理原理8/4/2023目標管理原理、信息反饋原理、責任追蹤原理等。2.2定額管理120信息反饋原理定額管理的運行過程是一個反饋過程，是一種執(zhí)行、反饋、再執(zhí)行、再反饋的不斷循環(huán)、不斷上升的過程。定額管理的反饋原理可用PDCA循環(huán)進行表示，PDCA循環(huán)是計劃（Plan）、執(zhí)行（Do）、檢查（Check）、總結(jié)處理（Action）四個字的縮寫。2.2定額管理原理8/4/2023信息反饋原理2.2定額管理原理7/31/20231212.2定額管理原理8/4/20232.2定額管理原理7/31/2023122責任追蹤原理責任成本是各經(jīng)濟責任單位的權(quán)力所能控制并由各經(jīng)濟單位負相應(yīng)責任的成本。定額管理中，各作業(yè)中心發(fā)生的物資消耗，按其發(fā)生的原因及其可控性，都可以追溯到有關(guān)人員，并對作業(yè)中心進行控制.定額制定與企業(yè)組織機構(gòu)和勞動組織相適應(yīng)，可找到責任者。2.2定額管理原理8/4/2023責任追蹤原理2.2定額管理原理7/31/2023123目的性原則

科學(xué)適用原則先進性原則

責權(quán)結(jié)合原則效益性原則全面性原則例外管理原則動態(tài)原則2.3

定額管理原則8/4/2023目的性原則2.3定額管理原則7/31/2021243.2基于作業(yè)的材料消耗定額制定方法原理3.3基于作業(yè)的材料消耗定額制定方法步驟

3

材料消耗定額制定方法3.1

材料消耗定額制定的具體方法8/4/20233.2基于作業(yè)的材料消耗定額制定方法原理3.3基于作業(yè)的材料125

3.1