公司財務制度及報銷流程課件

青島拜登酒店管理有限公司

費用報銷管理制度財務部2013年5月青島拜登酒店管理有限公司

費用報銷管理制度財務部

前言

在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據不規(guī)范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要困擾。

前言在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺

費用報銷原則1借款及報銷審批流程2流程舉例說明3發(fā)票相關知識及票據規(guī)范4目錄

費用報銷原則1借款及報銷審批流程2流4先審批后支出原則誰批準誰負原則手續(xù)完整原則即時清結原則M1M2M4M3費用報銷四大原則4先審批后支出原則誰批準誰負原則手續(xù)完整原則即時清結原則M15讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請經批準后才可支出；沒有申請或未經批準的費用不得支出。審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費用支出負責任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報銷必須有經辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全的報銷單據。先審批后支出原則誰審批誰負責原則即時清結原則手續(xù)完整原則5讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請6

借款及報銷審批流程介紹2費用報銷原則1流程舉例說明3

發(fā)票相關知識及票據規(guī)范4目錄

6借款及報銷審批流程介紹2費用報銷原則17借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫《用款申請單》，注明用款事由、用款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現(xiàn)金）審批流程借款人借款

審批流程：部門總監(jiān)審核簽字→財務部復核→總經理或董事長審批。

財務付款：借款憑審批后的借支單到財務部辦理領款手續(xù)。7借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫審批流程借款人借款審批8審批流程主要是這樣的：根據職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標準是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據是否合法、有效，是否有預算。審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。審批人（總經理）財務部門部門總監(jiān)經辦人8審批流程主要是這樣的：根據職責、權限和相應程序對支付申請進9審批流程介紹2

發(fā)票相關知識及票據規(guī)范4目錄

流程舉例說明3費用報銷原則19審批流程介紹2發(fā)票相關知識及票據規(guī)范4目10因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經部門負責人、公司負責人審批簽字。出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。出差人員應在回公司后三個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。差旅費報銷流程10因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人11住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算?；锸澈徒煌ㄑa助依據實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結算，原則上采用額度內實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。不得因私事或借故延長出差時間，否則不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照公司《懲罰制度》論處。差旅費報銷流程（續(xù)）11住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金12審批流程介紹2流程舉例說明3目錄

發(fā)票相關知識及票據規(guī)范4費用報銷原則112審批流程介紹2流程舉例說明3目錄13發(fā)票相關法規(guī)及制度宣講1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實施細則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應經而未經稅務機關監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。2、員工應履行的責任為“財務事項發(fā)生后按《票據管理規(guī)定》索取真實、合法、有效的票據”；3、“報銷人對報銷的費用及支付的款項真實性、合法合規(guī)性、合理性、準確性負責”。4、公司全體員工應取得真實、合法的票據。13發(fā)票相關法規(guī)及制度宣講1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》14內容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“青島拜登酒店管理有限公司”，不要簡化或其他名稱取得發(fā)票注意事項14內容真實；取得發(fā)票注意事項15虛假或無效發(fā)票的識別方法

虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。貿易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：

相關人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進行更換，造成相關成本的增加。15虛假或無效發(fā)票的識別方法虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)16發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務監(jiān)制章等。自帶復寫發(fā)票：定額及機打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位數(shù)字樣（如：發(fā)票為萬元版，所報金額為4000元，則發(fā)票剪切后應為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票的識別方法16發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票17開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務局章；對于經營范圍與報銷內容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復印件.如“XX貿易公司”開具廣告費用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經營范圍中要有該項內容；發(fā)票內容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供應稅勞務清單的除外）虛假或無效發(fā)票的識別方法17開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅18白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據注意事項18白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據公務中因個人原191.關于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。2.關于發(fā)票抬頭：凡提交財務的報銷單據必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。3.關于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財務一律不予報銷。4.關于發(fā)票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代勞務費、員工補助等行為。發(fā)票管理191.關于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油20報銷提交要求

住外辦事處：每月2日之前，填寫差旅費用報銷表，提交給總公司督導，給行政的報銷與報給我們的報銷請保持一致每月5日之前，將報銷票據，寄往總公司。截止接收發(fā)票日期為每月31日，之后寄來的發(fā)票，會根據當月的實際情況，可能將延至次月報銷每月6日之前我們會對合格的發(fā)票進行報銷20報銷提交要求住外辦事處：21用款申請單的填寫營銷部楊艷現(xiàn)金XX地方出差費用1000.00

壹零零零零零部門總監(jiān)201351021用款申請單的填寫營銷部楊艷現(xiàn)金XX地方出差費用1000.22差旅費報銷單的填寫楊艷與客戶談業(yè)務511武昌深圳火車3001212513深圳1214武昌火車3002013515人民幣壹仟貳佰元整600.001000.00400.007營銷部22差旅費報銷單的填寫楊艷與客戶談業(yè)務511武23費用報銷單的填寫楊艷2013515營銷部5招待費200000200000

貳零零零零23費用報銷單的填寫楊艷2013515餐費、住宿費、交通費營銷部2013515￥1000壹零零零零零楊艷總監(jiān)公司報銷憑證的填寫餐費、住宿費、交通費營銷部2013525書寫注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不得寫"整（或"正"）字25書寫注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手26將發(fā)票、收據整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內，不能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據有金額的一面朝上。票據粘貼時請注意26將發(fā)票、收據整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘27發(fā)票注意事項發(fā)票名頭一定要開“青島拜登酒店管理有限公司”否則就是廢票，無法進行報銷餐費發(fā)票不可代替交通費、住宿費以及長途車費的發(fā)票交通費、住宿費以及長途車費的發(fā)票可以代替餐費發(fā)票加油站的發(fā)票不可以用于報銷，發(fā)票不得連號27發(fā)票注意事項28名詞解釋交通費：泛指短途車票，（即出租車票、地鐵發(fā)票、公交車票等）長途車票：泛指出差中產生的交通費（飛機票、船票、火車票等）餐費：泛指用餐時產生的費用住宿費：泛指出差時所產生的住宿費用28名詞解釋交通費：29單據提交要求提交的報銷單需填寫公司內部的<<報銷單>>發(fā)票需粘貼在《原始憑證粘貼表》上（或打印原始憑證粘貼單，或使用長為24.2cm寬為12.6cm的白紙粘貼發(fā)票)。報銷單必須用簽字筆填寫。填寫項目必須清晰（請用楷體字填寫），不得涂改。將已填寫完畢的報銷單，粘貼在已貼好發(fā)票的原始憑證粘貼單上。將左面對齊粘貼。每份原始憑證粘貼單對應一張報銷單29單據提交要求提交的報銷單需填寫公司內部的<<報銷單>>30報銷憑證票據粘貼方法票據較多時，票據按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。123提示：粘貼好的票據附于報銷單據封面后3提示：票據固定點30報銷憑證票據粘貼方法票據較多時，票據按票