《稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃》課程教學(xué)大綱

稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃課程教學(xué)大綱TaxAccountingandRevenuePlanning學(xué)時(shí)數(shù)：32其中：實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)課外學(xué)時(shí)學(xué)分?jǐn)?shù)：2適用專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、課程性質(zhì)、目的和任務(wù)《稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃》是融稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為一體的特殊專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)，它是近代興起的一門(mén)邊緣學(xué)科，是會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)課程及其他專(zhuān)業(yè)學(xué)科基礎(chǔ)課程，它具有其法律性、獨(dú)立性和廣泛性的特點(diǎn)。本課程是通過(guò)相關(guān)稅法及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，掌握增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理，以及各稅種納稅申報(bào)資料的制作及其納稅申報(bào)和納稅調(diào)整相關(guān)事宜。二、課程教學(xué)的基本要求實(shí)踐教學(xué)為主，考核學(xué)生熟練運(yùn)用稅法及會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的能力。1．全面系統(tǒng)掌握各稅種計(jì)算及其會(huì)計(jì)處理的知識(shí)；2．能運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，完成工業(yè)企業(yè)連續(xù)三個(gè)月的稅務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)（含會(huì)計(jì)處理、納稅申報(bào)、納稅調(diào)整等相關(guān)工作）；3．本課程的教學(xué)要求包括了解、運(yùn)用二個(gè)層次。三、本課程的內(nèi)容及各章節(jié)的重點(diǎn)和難點(diǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)概述第一節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展；第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和原則；第三節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的模式；第四節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)要素。重點(diǎn)：稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念；稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和原則；稅務(wù)會(huì)計(jì)要素。難點(diǎn)：稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則和要素。企業(yè)納稅基礎(chǔ)稅收及稅收制度；第二節(jié)稅收征納管理制度；第三節(jié)納稅人的權(quán)利和義務(wù)；第四節(jié)納稅人的稅收法律制度重點(diǎn)：稅收及稅收制度；稅收征納管理制度。難點(diǎn)：稅收征納管理制度。增值稅會(huì)計(jì)第一節(jié)增值稅概述；第二節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；第三節(jié)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理；第四節(jié)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理；第五節(jié)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會(huì)計(jì)處理重點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理。消費(fèi)稅會(huì)計(jì)第一節(jié)消費(fèi)稅概述；第二節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算；第三節(jié)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理。重點(diǎn)：應(yīng)繳消費(fèi)稅額的計(jì)算；視同銷(xiāo)售行為及委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理。難點(diǎn)：視同銷(xiāo)售行為及委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理。關(guān)稅會(huì)計(jì)第一節(jié)關(guān)稅會(huì)計(jì)概述；第二節(jié)關(guān)稅的計(jì)算；第三節(jié)關(guān)稅會(huì)計(jì)處理。重點(diǎn)：關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理。難點(diǎn)：關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理。第六章出口貨物退（免）稅會(huì)計(jì)第一節(jié)出口貨物退（免）稅概述；第二節(jié)出口貨物退（免）稅的計(jì)算；第三節(jié)出口貨物退免稅的會(huì)計(jì)處理重點(diǎn)：出口貨物退（免）稅的計(jì)算；出口貨物退免稅的會(huì)計(jì)處理。難點(diǎn)：出口貨物退（免）稅的計(jì)算；出口貨物退免稅的會(huì)計(jì)處理。營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)概述；第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算；第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理。重點(diǎn)：各行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算；各行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理。難點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理。第八章企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)第一節(jié)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)概述；第二節(jié)企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)；第三節(jié)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)；第四節(jié)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理重點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算；企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理。難點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理。個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)第一節(jié)：個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)概述；第二節(jié)非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理；第三節(jié)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理重點(diǎn)：非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理；企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理。難點(diǎn)：非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理。其他稅會(huì)計(jì)第一節(jié)：資源稅會(huì)計(jì)；第二節(jié)房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)；第三節(jié)契稅會(huì)計(jì)；第四節(jié)車(chē)船使用稅會(huì)計(jì)；第五節(jié)印花稅會(huì)計(jì)；第六節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)；第七節(jié)土地增值稅會(huì)計(jì)；第八節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)；第九節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì)；第十節(jié)煙葉稅會(huì)計(jì)重點(diǎn)：房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)；印花稅會(huì)計(jì)；城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)；土地增值稅會(huì)計(jì)。難點(diǎn)：土地增值稅會(huì)計(jì)。第十一章稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第一節(jié)：稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述；第二節(jié)：增值稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送；第三節(jié)：消費(fèi)稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送；第四節(jié)：營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送；第五節(jié)：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送；第二節(jié)：稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析。重點(diǎn)：增值稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送；消費(fèi)稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送；營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送；企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送。難點(diǎn)：增值稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送；企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)報(bào)告的填制及報(bào)送。第十二章稅收籌劃第一節(jié)：稅收籌劃概述；第二節(jié)：稅收籌劃步驟、方法和技術(shù)；第三節(jié)：稅收籌劃實(shí)務(wù)重點(diǎn)：稅收籌劃步驟、方法和技術(shù)；稅收籌劃實(shí)務(wù)。難點(diǎn)：稅收籌劃實(shí)務(wù)。三．課程各教學(xué)環(huán)節(jié)要求主要考核學(xué)生稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本技能，形式可以多種多樣，力求做到科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、簡(jiǎn)單化。最后給分，參照下列三個(gè)方面：1、期末課程考試考查；2、平時(shí)的作業(yè)及案例分析（包括討論成績(jī)）；最后成績(jī)一般是期末考查占70％，平時(shí)成績(jī)（含期中測(cè)驗(yàn)、作業(yè)成績(jī)）30％，本課程為“考試”科目，成績(jī)及格者獲2個(gè)學(xué)分。（三）對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)本課程的要求1、不無(wú)故缺課；2、認(rèn)真閱讀教師布置的教材內(nèi)容及課外參考書(shū)，并按要求完成；3、按時(shí)完成指定的作業(yè)、案例、討論、習(xí)題并獨(dú)立做好；4、按照學(xué)校規(guī)定參加考核。四．學(xué)時(shí)分配章節(jié)主要內(nèi)容各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配作業(yè)題量備注講授實(shí)驗(yàn)討論習(xí)題課外其他小計(jì)第一章稅務(wù)會(huì)計(jì)概述22第二章企業(yè)納稅基礎(chǔ)11第三章增值稅會(huì)計(jì)4262第四章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)222第五章關(guān)稅會(huì)計(jì)111第六章出口貨物退（免）稅會(huì)計(jì)2241第七章?tīng)I(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)22第八章企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)662第九章個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)22第十章其他稅會(huì)計(jì)22第十一章稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告22第十二章稅務(wù)籌劃22五．課程與其他課程的聯(lián)系學(xué)習(xí)本課程的預(yù)備知識(shí)是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí)及稅法知識(shí)；會(huì)計(jì)及稅法知識(shí)是基礎(chǔ)，本課程是對(duì)會(huì)計(jì)及稅法知識(shí)的運(yùn)用。六．教材與教學(xué)參考書(shū)：1、教材：《稅務(wù)會(huì)計(jì)》蓋地主編，北京師范大學(xué)出版社2、參考書(shū)目：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師教育教材編審委員會(huì)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)門(mén)化系列教材《稅法》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010年；《國(guó)家稅收法規(guī)匯編》中國(guó)稅務(wù)出版社《納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作》