應(yīng)收賬款質(zhì)押與保理的比較研究

應(yīng)收賬款質(zhì)押與保理的比較研究

一、應(yīng)收賬款融資擔(dān)保業(yè)務(wù)集中支持中小型企業(yè)2001年以來(lái)，巢湖市一些商業(yè)銀行率先在索賠和信貸領(lǐng)域進(jìn)行了實(shí)踐和研究，但沒(méi)有取得突破進(jìn)展。迄今為止,巢湖地區(qū)只有工商銀行和建設(shè)銀行等少數(shù)幾家銀行開(kāi)辦了應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù),且全部集中在收費(fèi)權(quán)項(xiàng)目上,其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展的應(yīng)收賬款擔(dān)保業(yè)務(wù)主要采取保理方式。據(jù)統(tǒng)計(jì),巢湖地區(qū)企業(yè)共有3210家,其中中小企業(yè)為2985家,占93%,應(yīng)收賬款總額約為120億元。抽樣調(diào)查6戶企業(yè)2010年1月至8月期間應(yīng)收賬款余額高達(dá)3000萬(wàn)元,最高的企業(yè)應(yīng)收賬款達(dá)到1000多萬(wàn)元,最低的也有100多萬(wàn)元,企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到較為嚴(yán)重的影響。調(diào)查顯示,中小企業(yè)根本無(wú)法利用應(yīng)收賬款從金融機(jī)構(gòu)獲得信貸支持,而大中型企業(yè)利用應(yīng)收賬款所獲貸款也多為組合式貸款擔(dān)保的附加方式或已發(fā)放貸款的后續(xù)擔(dān)保,體現(xiàn)出金融機(jī)構(gòu)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意圖明顯。從以上調(diào)查統(tǒng)計(jì)得出:(1)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)偏好保理方式,品種單一,開(kāi)展質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的意愿較弱,已開(kāi)展的業(yè)務(wù)為政府背景的收費(fèi)權(quán)項(xiàng)目。(2)中小企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額較大,應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)資源較為豐富,企業(yè)自身的融資需求較強(qiáng)。二、結(jié)論：運(yùn)用結(jié)算簿的保理融資方法進(jìn)行比較分析(一)概念清晰：索賠、索賠、索賠保理1.應(yīng)收賬款是一種金融債的請(qǐng)求權(quán),但其本質(zhì)特性為了他在先對(duì)于應(yīng)收賬款的概念,《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第4條界定為:“應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利,包括現(xiàn)有的和未來(lái)的金錢(qián)債權(quán)以及產(chǎn)生的收益,但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。”其本質(zhì)特性主要有:(1)應(yīng)收賬款在本質(zhì)上屬于金錢(qián)債權(quán)。應(yīng)收賬款是因基礎(chǔ)合同而產(chǎn)生的債的請(qǐng)求權(quán),是一種財(cái)產(chǎn)權(quán)利。正是這一特性決定了應(yīng)收賬款具有較強(qiáng)的流通性和獨(dú)立性,天然地適于融資。(2)應(yīng)收賬款具有可轉(zhuǎn)讓性,正是應(yīng)收賬款的可轉(zhuǎn)讓性才使得應(yīng)收賬款質(zhì)押成為可能。(3)應(yīng)收賬款具有期待性。應(yīng)收賬款不僅包括現(xiàn)實(shí)的債權(quán),也包括未來(lái)的、浮動(dòng)的權(quán)利,變現(xiàn)之前無(wú)法在實(shí)物形態(tài)上被企業(yè)所利用。2.質(zhì)押擔(dān)保應(yīng)收賬款質(zhì)押是指應(yīng)收賬款的債權(quán)人將其對(duì)債務(wù)人的應(yīng)收賬款之債權(quán)向銀行等信貸機(jī)構(gòu)提供質(zhì)押擔(dān)保并獲得貸款的行為。在物權(quán)法中,應(yīng)收賬款質(zhì)押是在權(quán)利質(zhì)權(quán)一節(jié)中加以規(guī)定的,是“債權(quán)物權(quán)化”的一種表現(xiàn)形式。3.提供綜合服務(wù)的金融業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款保理是指銷(xiāo)售商將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商,保理商向其提供預(yù)付款融資、應(yīng)收賬款的催收、銷(xiāo)售分賬戶管理及壞賬擔(dān)保等綜合性服務(wù)的金融業(yè)務(wù)。應(yīng)收賬款保理包含了債權(quán)融資與債權(quán)管理的綜合性金融業(yè)務(wù)。(二)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資與應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的異同比較應(yīng)收賬款質(zhì)押與保理都是以應(yīng)收賬款為標(biāo)的的融資品種,為什么在實(shí)踐中金融機(jī)構(gòu)對(duì)待二者的態(tài)度以及業(yè)務(wù)開(kāi)展的情況卻迥然不同呢?以應(yīng)收賬款保理融資為研究支點(diǎn),深入地對(duì)質(zhì)押與保理進(jìn)行異同點(diǎn)比較,從法理和外部因素等方面進(jìn)行認(rèn)真剖析,或許我們可以找到應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)難以開(kāi)展的癥結(jié)。1.質(zhì)權(quán)與保理商的法律關(guān)系(1)應(yīng)收賬款質(zhì)押與應(yīng)收賬款保理的屬性比較。應(yīng)收賬款質(zhì)押是用債權(quán)請(qǐng)求權(quán)來(lái)?yè)?dān)保另一債權(quán)的實(shí)現(xiàn),并賦予新成立之債的債權(quán)人對(duì)標(biāo)的債權(quán)享有物權(quán)性質(zhì)的保障,屬于物權(quán)法范疇。應(yīng)收賬款質(zhì)押帶有明顯的保證擔(dān)保的痕跡,實(shí)質(zhì)上無(wú)法消除標(biāo)的債權(quán)擔(dān)保效力較弱對(duì)質(zhì)押產(chǎn)生的影響。應(yīng)收賬款保理是純粹的債權(quán)轉(zhuǎn)讓,屬于債權(quán)法范疇。應(yīng)收賬款一經(jīng)轉(zhuǎn)讓,受讓人即以新債權(quán)人的身份取代原債權(quán)人的地位,原債權(quán)人便徹底退出應(yīng)收賬款的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。即使是在有追償權(quán)的保理中,保理商向銷(xiāo)售商的追償也不能恢復(fù)銷(xiāo)售商的債權(quán)人地位。綜上所述,應(yīng)收賬款質(zhì)押主要是考慮對(duì)未來(lái)財(cái)產(chǎn)的優(yōu)先權(quán)順序,起擔(dān)保的作用,并不是以未來(lái)的財(cái)產(chǎn)作為第一還款來(lái)源;應(yīng)收賬款保理則是出于補(bǔ)償性功能,主要是以應(yīng)收賬款來(lái)作為保理商支付的預(yù)付款的對(duì)價(jià)。(2)三方主體的權(quán)利義務(wù)比較。應(yīng)收賬款質(zhì)押關(guān)系中包括質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人和第三方付款人。質(zhì)權(quán)人與應(yīng)收賬款的債務(wù)人即第三方付款人之間是通過(guò)質(zhì)押合同和債權(quán)合同兩個(gè)合同的連接而形成了一種特殊的法律關(guān)系。質(zhì)權(quán)存續(xù)期間,質(zhì)權(quán)人只是應(yīng)收賬款債務(wù)人的可能清償對(duì)象;質(zhì)權(quán)行使時(shí),質(zhì)權(quán)人就轉(zhuǎn)換為應(yīng)收賬款債務(wù)人的事實(shí)清償對(duì)象,兩者之間是一種未來(lái)可能的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。第三方付款人雖然類(lèi)似于合同法上的次債務(wù)人,但卻有著很大的不同。在質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí),質(zhì)權(quán)人可以請(qǐng)求出質(zhì)人付款,在出質(zhì)人不履行付款義務(wù)時(shí)也可以行使對(duì)第三方付款人的付款請(qǐng)求權(quán)。在應(yīng)收賬款債權(quán)履行不能時(shí),質(zhì)權(quán)人享有對(duì)出質(zhì)人的追償權(quán)。值得一提的是,質(zhì)權(quán)人對(duì)第三方付款人行使付款請(qǐng)求權(quán)的前提是質(zhì)權(quán)人履行了對(duì)第三方付款人的通知義務(wù)。應(yīng)收賬款在交付債權(quán)憑證、通知第三人和質(zhì)押登記后,出質(zhì)人對(duì)應(yīng)收賬款的權(quán)利即受到了限制。出質(zhì)人此時(shí)不能再行使對(duì)應(yīng)收賬款的處分,其一旦違約將承擔(dān)不利法律后果。第三方付款人在接到質(zhì)權(quán)人的通知并予以確認(rèn)后,將不能再行使抵銷(xiāo)權(quán),否則,對(duì)質(zhì)權(quán)人也不公平。但在質(zhì)押期間,第三方付款人仍可以享有基于基礎(chǔ)合同而享有抗辯權(quán),因?yàn)閷?duì)第三方付款人的權(quán)利限制應(yīng)當(dāng)有法律的正當(dāng)性。應(yīng)收賬款保理關(guān)系中包括保理商、銷(xiāo)售商和第三債務(wù)人,三者之間是純粹的債權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系。根據(jù)《民法通知》和《合同法》的相關(guān)規(guī)定,應(yīng)收賬款讓售后,第三債務(wù)人一旦收到銷(xiāo)售商的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知,保理商即取得債權(quán)人地位,可行使債權(quán)人的全部權(quán)利,銷(xiāo)售商徹底退出應(yīng)收賬款的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在回購(gòu)型保理中,銷(xiāo)售商仍有可能恢復(fù)債權(quán)人地位;在有追償權(quán)的保理中,保理商仍可就未受清償?shù)膫鶛?quán)向銷(xiāo)售商追償。(3)出質(zhì)人與銷(xiāo)售商的責(zé)任承擔(dān)方式比較。應(yīng)收賬款讓售后由保理商負(fù)責(zé)催收,一般是由保理商獨(dú)自承擔(dān)應(yīng)收賬款不能清償之風(fēng)險(xiǎn)(回購(gòu)型保理和有追償權(quán)保理除外)。作為對(duì)價(jià),銷(xiāo)售商通常要向保理商支付讓售傭金、提前支付讓售款的利息等費(fèi)用,或者按一定的折扣率讓售應(yīng)收賬款。而應(yīng)收賬款出質(zhì)后,風(fēng)險(xiǎn)分散于出質(zhì)人和第三方付款人。質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí),質(zhì)權(quán)人可就應(yīng)收賬款不能清償之風(fēng)險(xiǎn)向出質(zhì)人追償,只是此時(shí)的追償不再具有優(yōu)先權(quán)。(4)質(zhì)權(quán)人與保理商的權(quán)利救濟(jì)方式比較。當(dāng)應(yīng)收賬款債權(quán)存續(xù)期間,保理商因?yàn)槿〉脗鶛?quán)人的地位,可以行使債權(quán)人的一切救濟(jì)權(quán)利,應(yīng)收賬款債務(wù)人也可以向保理商行使對(duì)原債權(quán)人的一切抗辯權(quán)。而在應(yīng)收賬款質(zhì)押中,質(zhì)權(quán)人的救濟(jì)方式則較為復(fù)雜。1)當(dāng)應(yīng)收賬款債權(quán)未屆清償期,質(zhì)權(quán)也未屆清償期時(shí),應(yīng)收賬款此時(shí)出現(xiàn)清償不能等危及質(zhì)權(quán)的情況,質(zhì)權(quán)人此時(shí)既不享有對(duì)第三方付款人的清償請(qǐng)求權(quán),也不能實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)。此時(shí),對(duì)于質(zhì)權(quán)人的救濟(jì),筆者認(rèn)為可以參照我國(guó)《擔(dān)保法》第51條賦予抵押權(quán)人在抵押期間對(duì)抵押物價(jià)值保全權(quán)的制度設(shè)計(jì),在應(yīng)收賬款發(fā)生足以危及質(zhì)權(quán)的情形時(shí),賦予質(zhì)權(quán)人請(qǐng)求出質(zhì)人提供其他擔(dān)?；蛱崆扒鍍斠员Ｈ|(zhì)權(quán)的權(quán)利。2)當(dāng)應(yīng)收賬款債權(quán)已屆清償期,質(zhì)權(quán)也未屆清償期時(shí),質(zhì)權(quán)人可以要求第三方付款人提存或提前清償。3)當(dāng)應(yīng)收賬款債權(quán)和質(zhì)權(quán)同時(shí)已屆清償期時(shí),質(zhì)權(quán)人可以要求第三方付款人直接付款,如履行不能,質(zhì)權(quán)人可以向出質(zhì)人追償。2.應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同的特定化對(duì)當(dāng)事人的信用風(fēng)險(xiǎn)的影響(1)登記制度的影響。對(duì)于無(wú)定型化債權(quán)證書(shū)的應(yīng)收賬款來(lái)說(shuō),登記是較為理想的公示方式。質(zhì)權(quán)人和保理商通過(guò)登記以國(guó)家權(quán)威性為后盾,向不特定第三人表明應(yīng)收賬款之上存在的權(quán)利事實(shí)。然而,我國(guó)登記公示系統(tǒng)目前還有許多問(wèn)題亟待完善,如質(zhì)權(quán)人單方辦理登記、自助登記弱化管理職能等,使應(yīng)收賬款的登記極易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。登記只是應(yīng)收賬款保理的對(duì)抗要件,保理商通過(guò)登記對(duì)抗不特定第三人。對(duì)于應(yīng)收賬款質(zhì)押來(lái)說(shuō),《物權(quán)法》基于交易安全等因素考慮,規(guī)定了質(zhì)押登記是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的生效要件。相比較應(yīng)收賬款的保理,登記系統(tǒng)不完備對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)人影響更大。(2)對(duì)基礎(chǔ)合同要求的比較。由于應(yīng)收賬款作為普通債權(quán),沒(méi)有物化的書(shū)面記載來(lái)固定化作為權(quán)利憑證,應(yīng)收賬款債權(quán)的不特定必然會(huì)給當(dāng)事人帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款債權(quán)的特定化包括產(chǎn)生應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同的總價(jià)款、履行期限、支付方式、債務(wù)人的基本情況等重要要素。這些要素必須明確、具體和固定化。相比較應(yīng)收賬款的質(zhì)押而言,應(yīng)收賬款的保理對(duì)于基礎(chǔ)合同的特定化要求更高。因?yàn)樵趹?yīng)收賬款保理中,銷(xiāo)售商退出了債權(quán)債務(wù)關(guān)系,風(fēng)險(xiǎn)由保理商獨(dú)自承擔(dān)。所以,相對(duì)于擁有追償權(quán)的質(zhì)權(quán)人來(lái)說(shuō),保理商對(duì)基礎(chǔ)合同的特定化要求更高。(3)法律淵源與內(nèi)部業(yè)務(wù)章程的完備程度可能產(chǎn)生的影響。保理業(yè)務(wù)起源較早,最早發(fā)端于北美洲,后逐漸為西方各國(guó)所接受。保理的核心是債權(quán)讓與,關(guān)于債權(quán)讓與的法律法規(guī)是其首要的法律淵源。國(guó)際保理業(yè)務(wù)更是有著長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程和詳備的業(yè)務(wù)規(guī)程。因此,應(yīng)收賬款保理融資業(yè)務(wù)完全可以借鑒國(guó)際保理的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)程,適用民法通則和合同法中關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律規(guī)定。相比而言,質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的法律法規(guī)以及金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部章程明顯單薄了許多。雖然我國(guó)《物權(quán)法》和應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理辦法的出臺(tái)明確了應(yīng)收賬款質(zhì)押的合法地位,但由于法律規(guī)定過(guò)于原則和缺乏業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),目前仍然存在許多漏洞和矛盾有待法律制度的進(jìn)一步完善。(4)企業(yè)信用水平的影響。我國(guó)中小企業(yè)信用水平不高,這在很大程度上降低了商業(yè)銀行的貸款積極性,對(duì)應(yīng)收賬款采用質(zhì)押方式融資更是讓商業(yè)銀行望而卻步。社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期,企業(yè)信用制度還沒(méi)有真正建立起來(lái),企業(yè)信用意識(shí)淡薄,信用觀念扭曲。企業(yè)信用體系建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工程,在目前無(wú)法盡快改變現(xiàn)狀的前提下,只能用制度的完善來(lái)彌補(bǔ)企業(yè)信用的缺失,通過(guò)制度的完善來(lái)推進(jìn)中小企業(yè)融資。三、應(yīng)收賬款保理是否可以取代質(zhì)押方式應(yīng)收賬款質(zhì)押與保理方式對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)都能起到融資的作用,那么是否可以考慮用保理方式取代質(zhì)押方式呢?如上所述,質(zhì)押與保理是性質(zhì)完全不同的兩種融資方式,應(yīng)收賬款保理在實(shí)踐中是不能取代質(zhì)押方式的。(一)從貸款利息到不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款在保理方式中,保理商直接取代債權(quán)人,管理應(yīng)收賬款的成本相對(duì)較高,收取的費(fèi)用也較高。而質(zhì)押方式中,應(yīng)收賬款并不是第一還款來(lái)源,收取的利息接近于不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款利息。在組合式貸款中,質(zhì)押方式的優(yōu)勢(shì)更明顯。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng),利潤(rùn)空間有限,成本過(guò)高會(huì)抑制中小企業(yè)的融資需求。(二)基礎(chǔ)合同的特定化要求高如前所述,保理屬于債權(quán)轉(zhuǎn)讓。所以,保理商對(duì)基礎(chǔ)合同的特定化要求更高,對(duì)中小企業(yè)的信貸資格要求也更高。較高的條件限制使得不少中小企業(yè)更容易通過(guò)質(zhì)押方式獲得貸款。(三)新型權(quán)利質(zhì)押方式應(yīng)收賬款的保理方式與質(zhì)押方式性質(zhì)完全不同。金融發(fā)展的動(dòng)力在于創(chuàng)新。作為新型權(quán)利質(zhì)押品種,質(zhì)押方式比保理方式更具靈活性。應(yīng)收賬款質(zhì)押不僅有其存在的合理性,而且有獨(dú)立于應(yīng)收賬款保理的必要和價(jià)值,只保留一種融資方式,勢(shì)必會(huì)壓制中小企業(yè)融資的內(nèi)在動(dòng)力和需求。(四)應(yīng)收賬款融資應(yīng)收賬款在國(guó)際上一直被認(rèn)為是最有價(jià)值的動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保物,雖然應(yīng)收賬款質(zhì)押在我國(guó)才剛剛起步,在國(guó)外尤其是歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的融資體系中卻早已占據(jù)重要地位。據(jù)調(diào)查,“在美國(guó)動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保的70%以上是應(yīng)收賬款。根據(jù)世界銀行對(duì)全球130個(gè)國(guó)家和地區(qū)的調(diào)查,83%的國(guó)家和地區(qū)支持應(yīng)收賬款融資。”可見(jiàn),拓展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)是與世界接軌的舉動(dòng),有利于發(fā)展?jié)撛趦?yōu)良客戶,搶占國(guó)內(nèi)融資市場(chǎng),提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。四、結(jié)論和建議：完善法律體系，加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)(一)應(yīng)收賬款質(zhì)押制度設(shè)計(jì)中存在的缺陷。在當(dāng)事人就應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度而言,《物權(quán)法》并未為之設(shè)計(jì)出一套成熟完善的規(guī)則。實(shí)踐中,參與應(yīng)收賬款質(zhì)押的當(dāng)事人面臨著較大的法律不確定性,特別是第三方付款人游離于應(yīng)收賬款質(zhì)押法律關(guān)系之外是應(yīng)收賬款質(zhì)押制度設(shè)計(jì)中的一大致命缺陷。這一缺陷導(dǎo)致應(yīng)收賬款的擔(dān)保力不足,質(zhì)權(quán)人的擔(dān)保物權(quán)極易淪為普通債權(quán),極大地抑制了金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)。如何平衡質(zhì)權(quán)人與第三方付款人的權(quán)益很難把握。筆者建議,賦予質(zhì)權(quán)人與抵押權(quán)人相同的質(zhì)權(quán)保全權(quán)利,不失為一種有效地解決路徑。另外,應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度中還存在諸如應(yīng)收賬款的范圍、質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的順序,已設(shè)立質(zhì)權(quán)的應(yīng)收賬款如何進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全等亟需解決的法律問(wèn)題。目前最高人民法院正在著手制訂《物權(quán)法》的司法解釋,這有助于給交易主體營(yíng)造一個(gè)可預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的法律環(huán)境,推動(dòng)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)不斷深入。(二)出臺(tái)應(yīng)收賬款質(zhì)押信貸業(yè)務(wù)的法律法規(guī)加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)信貸的管理對(duì)于拓展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)具有舉足輕重的作用。當(dāng)前我國(guó)多數(shù)金融機(jī)構(gòu)尚未形成完備的應(yīng)收賬款融資的信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)則,使應(yīng)收賬款質(zhì)押信貸業(yè)務(wù)處于“有法可依、無(wú)章可循”的尷尬境地。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快出臺(tái)應(yīng)收賬款質(zhì)押信貸業(yè)務(wù)細(xì)則,建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系和動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系;積極培育和發(fā)展優(yōu)質(zhì)客戶;建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)信息共享機(jī)制,不斷拓展中小企業(yè)融資平臺(tái)。(三)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的拓展解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程,中小企業(yè)自身的規(guī)范經(jīng)營(yíng)是拓展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。中