《會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)》教學(xué)設(shè)計(jì)

《會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)》教學(xué)設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)前講話(huà)：實(shí)訓(xùn)的意義會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)是學(xué)生在離校前最后一個(gè)學(xué)期進(jìn)行的一次綜合性的停課兩周的模擬實(shí)習(xí)，內(nèi)容包括原始憑證的審核與填制、記賬憑證的編制、賬簿的登記、會(huì)計(jì)報(bào)表的填制以及納稅申報(bào)等程序，涉及到《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《成本會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》中的主要內(nèi)容，可以說(shuō)這完全是一次仿真的訓(xùn)練。下學(xué)期同學(xué)們就走向各自的工作崗位進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)，這也是大家在學(xué)校期間的最后一次模擬實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，希望大家一定要好好把握，認(rèn)真完成此項(xiàng)任務(wù)。實(shí)訓(xùn)的步驟（一）了解企業(yè)概況基本信息：企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、印鑒產(chǎn)品組成：硬糖、奶糖、果酸乳汁原材料組成：白砂糖、葡萄糖、飴糖、煉乳、果酸車(chē)間組成：基本生產(chǎn)車(chē)間、輔助生產(chǎn)車(chē)間（二）企業(yè)做賬的基本要求核算方法計(jì)算比例其他要求（三）實(shí)訓(xùn)程序建賬：登記三欄式明細(xì)帳、數(shù)量金額式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)帳、總賬以及期初余額分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：填制相關(guān)原始憑證，分析原始憑證編制記賬憑證登賬：登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款--基本戶(hù)日記賬以及三欄式、多欄式、數(shù)量金額式明細(xì)賬和總賬計(jì)算科目匯總表、試算平衡表編制會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表填制納稅申報(bào)表（四）整理裝訂記賬憑證分為上旬、中旬、下旬三本裝訂成冊(cè)實(shí)訓(xùn)要求模擬企業(yè)會(huì)計(jì)崗位角色和真實(shí)業(yè)務(wù)，將每班分為6組，每組6名同學(xué)，這六名同學(xué)分別擔(dān)任科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管、出納、復(fù)核、記賬、會(huì)計(jì)崗人員。在此基礎(chǔ)上，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)訓(xùn)期間學(xué)生的自評(píng)和互評(píng)體系，下表即為自評(píng)互評(píng)檢查記錄表。班《會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)》課程自評(píng)互評(píng)檢查記錄表組別：崗位姓名第一次第二次第三次第四次第五次第六次第七次第八次科長(zhǎng)會(huì)計(jì)主管出納復(fù)核記賬會(huì)計(jì)一崗會(huì)計(jì)二崗會(huì)計(jì)三崗項(xiàng)目一建立賬簿一、核對(duì)資料期初余額表中需要做以下變動(dòng)：1、“壞賬準(zhǔn)備”、“累計(jì)折舊”、“應(yīng)付股利”、“本年利潤(rùn)”不登記明細(xì)賬賬戶(hù)，只登記總賬賬戶(hù)；2、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”總賬中增設(shè)“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬；3、“固定資產(chǎn)清理”總賬中增設(shè)“烘干機(jī)”明細(xì)賬；4、“應(yīng)付賬款”的明細(xì)賬中有2個(gè)廣州供水公司，應(yīng)將其中一個(gè)改為“廣州供電公司”；5、“應(yīng)交稅費(fèi)”下增設(shè)一個(gè)“應(yīng)交個(gè)人所得稅”明細(xì)賬，金額為430元；6、“資本公積”中的明細(xì)賬改為“其他資本公積”；7、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬采用多欄式，但是C本多欄式明細(xì)賬中沒(méi)有這兩個(gè)明細(xì)賬，因此，可以省略不設(shè)。二、開(kāi)總賬檢查：總賬的開(kāi)設(shè)情況準(zhǔn)備：日記賬（庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款--基本戶(hù)日記賬），三欄明細(xì)賬（A、B、C三本）新課：項(xiàng)目一建立賬薄二項(xiàng)工作任務(wù)：（一)開(kāi)日記賬，明確三個(gè)問(wèn)題1、開(kāi)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款--基本戶(hù)二個(gè)日記賬2、各占1張賬薄3、開(kāi)畢裝上打勾（二）開(kāi)三欄式明細(xì)賬1、開(kāi)65個(gè)三欄式明細(xì)賬2、正反面各開(kāi)1個(gè)3、方法同于總賬開(kāi)設(shè)布置作業(yè)：完成三欄式明細(xì)賬開(kāi)設(shè)檢查：三欄式明細(xì)賬的開(kāi)設(shè)情況準(zhǔn)備：多欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬新課：項(xiàng)目一建立賬薄三項(xiàng)工作任務(wù)：（一）開(kāi)數(shù)量金額式明細(xì)賬（B格式）明確四個(gè)問(wèn)題1、有4個(gè)賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)14個(gè)數(shù)量金額式明細(xì)賬2、正反面各開(kāi)1個(gè)3、原材料、包裝物的明細(xì)賬表頭上寫(xiě)單價(jià)、低值易耗品、庫(kù)存商品的明細(xì)賬表頭上不寫(xiě)單價(jià)（因?yàn)樵牧虾桶b物的收入、發(fā)出均采用計(jì)劃成本，期末結(jié)存的單價(jià)不變，而低值易耗品、庫(kù)存商品的發(fā)出和結(jié)存采用的實(shí)際單價(jià)，用加權(quán)平均法計(jì)算單價(jià)，單價(jià)是變化的）4、開(kāi)畢表頭上打勾（二）開(kāi)多欄式明細(xì)賬、明確3個(gè)問(wèn)題（C格式）有9個(gè)賬戶(hù)共開(kāi)設(shè)15個(gè)多欄式明細(xì)賬格式不同，開(kāi)設(shè)方法不同開(kāi)畢表頭上打勾（三）裁1——20筆業(yè)務(wù)的原始憑證1、裁大不裁小，盡量大一些，方便裝訂2、按業(yè)務(wù)先后順好、夾好布置作業(yè)：分析業(yè)務(wù)1——10準(zhǔn)備：業(yè)務(wù)1——10筆的原始憑證、記賬憑證、一套三個(gè)信封、日記賬、明細(xì)賬項(xiàng)目二經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析處理實(shí)施：新課：項(xiàng)目二經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析處理（業(yè)務(wù)1-10的分析處理）業(yè)務(wù)一：內(nèi)容：購(gòu)支票2本，款已付分錄：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)30貸：銀行存款--基本戶(hù)303、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)二：內(nèi)容：發(fā)行債券收到發(fā)行收入2、分錄：借：銀行存款--基本戶(hù)298500應(yīng)付債券——利息調(diào)整1500貸：應(yīng)付債券——債券面值3000003、附件：34、填記賬憑證業(yè)務(wù)三：1、內(nèi)容：生產(chǎn)領(lǐng)用材料2、平時(shí)只登記材料明細(xì)賬、不做記賬憑證3、把16張領(lǐng)料憑證按順序整理好業(yè)務(wù)四：1、內(nèi)容：購(gòu)低值易耗品一批（款已付，貨已收），按實(shí)際價(jià)核算2、分錄：借：低值易耗品——萬(wàn)用鉗1620.8——文件柜810貸：銀行存款--基本戶(hù)2430.83、附件：34、填記賬憑證業(yè)務(wù)五：1、內(nèi)容：向銀行借入技改資金借款2、分錄：借：銀行存款--基本戶(hù)250000貸：長(zhǎng)期借款——技改資金借款2500003、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)六：1、內(nèi)容：向銀行申請(qǐng)開(kāi)出銀行匯票2、分錄：借：其他貨幣資金——銀行匯票存款35000貸：銀行存款--基本戶(hù)350003、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)七：1、內(nèi)容：廠(chǎng)部供銷(xiāo)科報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)2、分錄：借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)800貸：庫(kù)存現(xiàn)金8003、附件：24、填記賬憑證業(yè)務(wù)八：1、內(nèi)容：購(gòu)原材料一批（款已付，料未到），按計(jì)劃價(jià)核算2、分錄：借：材料采購(gòu)——原材料42350應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7156.1（7128.1+400*7%）貸：銀行存款--基本戶(hù)49506.13、附件：44、填記賬憑證業(yè)務(wù)九：1、內(nèi)容：委托銀行代發(fā)工資2、分錄：（1）委托銀行代發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資136274貸：銀行存款--基本戶(hù)136274（2）結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬——工資17326貸：其他應(yīng)付款——住房公積金10752——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)6144應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅4303、附件：24、填支票5、填記賬憑證業(yè)務(wù)十：1、內(nèi)容：支付到期的商業(yè)承兌匯票2、分錄：借：應(yīng)付票據(jù)——東莞包裝制品廠(chǎng)86000貸：銀行存款--基本戶(hù)860003、附件：14、填記賬憑證任務(wù)二：登記日記賬1、登記現(xiàn)金日記賬余額8002、登記銀行存款--基本戶(hù)日記賬余額567509.1實(shí)施：新課：項(xiàng)目二經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析處理（業(yè)務(wù)11——15的分析處理）業(yè)務(wù)十一：1、內(nèi)容：購(gòu)包裝物一批，簽發(fā)銀行承兌匯票（貨已收），按計(jì)劃價(jià)核算2、分錄：（1）借：材料采購(gòu)——包裝物6160應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1047.2貸：應(yīng)付票據(jù)——深圳包裝制品廠(chǎng)7207.2（2）支付承兌手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)3.6貸：銀行存款--基本戶(hù)3.6（3）包裝物驗(yàn)收入庫(kù)借：包裝物——包裝袋6250——塑料瓶600貸：材料采購(gòu)——包裝物6160材料成本差異——包裝物成本差異6903、附件：每筆分錄各附一張4、填入庫(kù)單5、填記賬憑證業(yè)務(wù)十二：1、內(nèi)容：上交各種稅費(fèi)2、分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅41930——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅325——應(yīng)交所得稅23100——應(yīng)交城建稅2957.85——應(yīng)交教育費(fèi)附加2957.85——應(yīng)交個(gè)人所得稅430貸：銀行存款--基本戶(hù)71700.73、附件：34、填記賬憑證業(yè)務(wù)十三：只填制“庫(kù)存商品”明細(xì)賬業(yè)務(wù)十四：1、內(nèi)容：職工王東報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)2、分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利324貸：庫(kù)存現(xiàn)金3243、附件：24、填記賬憑證業(yè)務(wù)十五：1、內(nèi)容：銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，款已收2、填進(jìn)賬單3、分錄：借：銀行存款--基本戶(hù)339768貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——硬糖191250——奶糖32000——果酸乳汁67150應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）493684、附件：25、填記賬憑證業(yè)務(wù)十六：1、內(nèi)容：收到到期的商業(yè)承兌匯票2、分錄：借：銀行存款--基本戶(hù)40000貸：應(yīng)收票據(jù)——清新公司400003、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)十七：1、內(nèi)容：購(gòu)原材料一批，款已付2、分錄：借：材料采購(gòu)——原材料148800貸：銀行存款--基本戶(hù)1488003、附件：24、填記賬憑證業(yè)務(wù)十八：1、內(nèi)容：糖果車(chē)間王光報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單2、分錄：借：制造費(fèi)用——糖果車(chē)間1163庫(kù)存現(xiàn)金237貸：其他應(yīng)收款——王光14003、附件：54、填記賬憑證業(yè)務(wù)十九：1、內(nèi)容：購(gòu)原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。填入庫(kù)單2、分錄：（1）購(gòu)原材料一批，款已預(yù)付借：材料采購(gòu)——原材料165745應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28108.93(28067+599*7%)貸：預(yù)付賬款——湛江糖業(yè)廠(chǎng)193853.93(2)原材料驗(yàn)收入庫(kù)借:原材料——白砂糖7500——葡萄糖5000——飴糖41250貸：材料采購(gòu)——原材料165745材料成本差異——原材料成本差異5053、附件：（1）2張（2）1張4、填記賬憑證業(yè)務(wù)二十：1、內(nèi)容：運(yùn)輸車(chē)隊(duì)報(bào)銷(xiāo)汽車(chē)修理費(fèi)，填轉(zhuǎn)賬支票2、分錄：借：輔助生產(chǎn)成本——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)905.16貸：銀行存款--基本戶(hù)905.163、附件：24、填記賬憑證準(zhǔn)備：各明細(xì)賬，科目匯總表，總賬新課：項(xiàng)目二經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析與處理1——20筆業(yè)務(wù)任務(wù)一登記明細(xì)賬任務(wù)二簽章任務(wù)三編制科目匯總表11、在資料大本。找到并撕下來(lái)，日期、編號(hào)寫(xiě)好2、簡(jiǎn)單登記法進(jìn)行匯總，劃“T”型賬戶(hù)，3、涉及22個(gè)賬戶(hù)，總平衡數(shù)：1854429.49任務(wù)四:登記總賬1、根據(jù)科目匯總表登總賬2、總賬登記實(shí)例3、登記完畢匯總裝上打勾。實(shí)施：新課：項(xiàng)目二經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析與處理（21——30筆業(yè)務(wù)）任務(wù)一：整理第一本憑證1、抽記2后16張領(lǐng)料單，記14后進(jìn)倉(cāng)單，記16后出倉(cāng)單。——“本單位另行保管”2、把科目匯總表1疊好記到記1前3、加封面、封底、寫(xiě)封面4、上齊、左齊、夾好5、簽章任務(wù)二分析處理業(yè)務(wù)21——25業(yè)務(wù)二十一：1、內(nèi)容：預(yù)付12月份水費(fèi)2、分錄：借：應(yīng)付賬款——廣州供水公司4000貸：銀行存款--基本戶(hù)40003、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)二十二：1、內(nèi)容：收到4月購(gòu)料（12月4月購(gòu)入煉乳，未入庫(kù)）2、填收料單。根據(jù)82/583/53、分錄：借：原材料——煉乳42000材料成本差異——原材料成本差異350貸：材料采購(gòu)——原材料426504、附件：15、填記賬憑證業(yè)務(wù)二十三：1、內(nèi)容：收到聯(lián)營(yíng)稅后利潤(rùn)2、分錄：借：銀行存款--基本戶(hù)5100貸：投資收益51003、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)二十四：1、內(nèi)容：購(gòu)原材料一批，款已付，貨已付（12月3日記5，已簽發(fā)銀行匯票）2、填收料單。根據(jù)242/33、分錄：（1）借：材料采購(gòu)——原材料25796應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4385.32貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款30181.32（2）原材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料——果酸25300材料成本差異——原材料成本差異496貸：材料采購(gòu)——原材料257964、附件：15、填記賬憑證業(yè)務(wù)二十五：1、內(nèi)容：支付11月份養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)2、分錄：借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)42240貸：銀行存款--基本戶(hù)422403、附件：14、填記賬憑證任務(wù)三：登記日記賬任務(wù)四：登記明細(xì)賬任務(wù)五：簽章業(yè)務(wù)二十六：1、內(nèi)容：領(lǐng)料業(yè)務(wù)2、只登記材料明細(xì)賬，不編記賬憑證業(yè)務(wù)二十七：1、內(nèi)容：禪城商場(chǎng)退貨（12月8日銷(xiāo)貨，記16）2、填紅字銷(xiāo)貨發(fā)票（退貨用紅字填）3、分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——果酸乳汁3400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）578銀行存款--基本戶(hù)39784、附件：3（272/4不做附件，但要記庫(kù)存商品明細(xì)賬）5、填記賬憑證業(yè)務(wù)二十八：1、內(nèi)容：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2、填轉(zhuǎn)讓結(jié)果報(bào)告單，根據(jù)281/4填3、分錄：（1）結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)賬面凈值借：固定資產(chǎn)清理——烤箱6000累計(jì)折舊14000貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備20000(2)收到轉(zhuǎn)讓收入借:銀行存款--基本戶(hù)8400貸：固定資產(chǎn)清理——烤箱8400(3)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益借：固定資產(chǎn)清理——烤箱2400貸：營(yíng)業(yè)外收入24004、附件：（1）1張（2）2張（3）1張5、填記賬憑證業(yè)務(wù)二十九：1、內(nèi)容：預(yù)付技改工程出包款2、填轉(zhuǎn)賬支票3、分錄：借：在建工程——乳酸車(chē)間技改工程380000貸：銀行存款--基本戶(hù)3800004、附件：25、填記賬憑證業(yè)務(wù)三十：1、內(nèi)容：預(yù)付12月份電費(fèi)2、分錄：借：應(yīng)付賬款——廣州供電公司12000貸：銀行存款--基本戶(hù)120003、附件：4、填記賬憑證任務(wù)二：登記日記賬任務(wù)三：登記明細(xì)賬任務(wù)四：相互簽章登記日記賬、明細(xì)賬新課：項(xiàng)目二經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析處理（業(yè)務(wù)31——40的分析處理）業(yè)務(wù)三十一：1、內(nèi)容：收到倉(cāng)庫(kù)租金2、填進(jìn)賬單，根據(jù)311/3憑證3、分錄：借：銀行存款--基本戶(hù)7500貸：其他業(yè)務(wù)收入75004、附件：25、填記賬憑證業(yè)務(wù)三十二：1、內(nèi)容：上交11月份住房公積金2、填轉(zhuǎn)賬支票，根據(jù)321/3憑證3、分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金10752其他應(yīng)付款——住房公積金10752貸：銀行存款--基本戶(hù)215044、附件：25、填記賬憑證業(yè)務(wù)三十三：1、內(nèi)容：固定資產(chǎn)對(duì)外投資2、分錄：（1）結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)外投資固定資產(chǎn)的賬面凈值借：固定資產(chǎn)清理——烘干機(jī)62607.63累計(jì)折舊12392.37貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備75000（2）固定資產(chǎn)對(duì)外投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他投資62000營(yíng)業(yè)外支出607.63貸：固定資產(chǎn)清理——烘干機(jī)62607.633、附件：（1）1（2）見(jiàn)記374、填記賬憑證業(yè)務(wù)三十四1、內(nèi)容：銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，收到商業(yè)承兌匯票2、分錄：借：應(yīng)收票據(jù)——南海商場(chǎng)164940.75貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——硬糖74250——奶糖13600——果酸乳汁53125應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）23965.753、附件：1341/3342/3放在后面,記明細(xì)賬343/3本單位另行保管,到期時(shí)便于收款4、填記賬憑證業(yè)務(wù)三十五1、內(nèi)容：發(fā)生退票2、分錄：借：應(yīng)收賬款——宏達(dá)公司7500貸：銀行存款--基本戶(hù)75003、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)三十六1、內(nèi)容：收到到期國(guó)債本息2、分錄：借：銀行存款--基本戶(hù)102600貸：交易性金融資產(chǎn)100000投資收益26003、附件：24、填記賬憑證業(yè)務(wù)三十七1、內(nèi)容：產(chǎn)成品入庫(kù)2、只登記庫(kù)存商品明細(xì)賬業(yè)務(wù)三十八1、內(nèi)容：支付展覽場(chǎng)地費(fèi)2、填轉(zhuǎn)賬支票，根據(jù)381/3憑證3、分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——展覽費(fèi)2800貸：銀行存款--基本戶(hù)28004、附件：25、填記賬憑證業(yè)務(wù)三十九1、內(nèi)容：賑災(zāi)捐款2、分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出17700貸：銀行存款--基本戶(hù)177003、附件：24、填記賬憑證業(yè)務(wù)四十1、內(nèi)容：購(gòu)電腦一臺(tái)2、填轉(zhuǎn)賬支票，根據(jù)401/4憑證3、分錄：借：固定資產(chǎn)——其他設(shè)備10764貸：銀行存款--基本戶(hù)107644、附件：25、填記賬憑證（注：該筆業(yè)務(wù)按照07年會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)成本）21——40筆業(yè)務(wù)登記日記賬、登記明細(xì)賬、編制科目匯總表2涉及23個(gè)賬戶(hù)，總平衡數(shù)：1048783.7登記總賬實(shí)施：新課：項(xiàng)目二經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析處理（業(yè)務(wù)41——50的分析處理）業(yè)務(wù)四十一：1、內(nèi)容：提現(xiàn)備用2、分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款--基本戶(hù)50003、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)四十二：1、內(nèi)容：支付罰款2、分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出4000貸：銀行存款--基本戶(hù)40003、附件：24、填記賬憑證業(yè)務(wù)四十三：1、內(nèi)容：運(yùn)輸車(chē)隊(duì)報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用2、分錄：借：輔助生產(chǎn)成本——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)3955.5貸：庫(kù)存現(xiàn)金3955.53、附件：74、填記賬憑證業(yè)務(wù)四十四：1、內(nèi)容：收到存款利息2、分錄：借：銀行存款--基本戶(hù)567貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出567（注意：記明細(xì)賬時(shí)用紅字）3、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)四十五：1、內(nèi)容：歸還短期借款2、分錄：借：短期借款——流動(dòng)資金借款60000貸：銀行存款--基本戶(hù)600003、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)四十六1、內(nèi)容：銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款未收2、填轉(zhuǎn)賬支票、付代墊運(yùn)費(fèi)3、分錄：借：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙商場(chǎng)283750貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——硬糖139500——奶糖28000——果酸乳汁74375應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）41118.75銀行存款--基本戶(hù)756.254、附件：3461/5、464/5存根465/5、462/5登明細(xì)賬放后邊5、填記賬憑證業(yè)務(wù)四十七1、內(nèi)容：支付短期借款利息2、分錄：借：應(yīng)付利息——預(yù)提借款利息3000財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出11000貸：銀行存款--基本戶(hù)41003、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)四十八1、內(nèi)容：付十二月份的電話(huà)費(fèi)2、分錄：借：制造費(fèi)用——糖果車(chē)間220——乳酸車(chē)間177輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間152——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)88管理費(fèi)用——電話(huà)費(fèi)553貸：銀行存款--基本戶(hù)11903、附件：34、填記賬憑證業(yè)務(wù)四十九1、內(nèi)容：人事科報(bào)銷(xiāo)探病費(fèi)2、分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利138貸：庫(kù)存現(xiàn)金1383、附件：24、填記賬憑證業(yè)務(wù)五十1、內(nèi)容：壞賬核銷(xiāo)2、分錄：借：壞賬準(zhǔn)備8210貸：應(yīng)收賬款——九昌公司82103、附件：14、填記賬憑證任務(wù)二：登記日記賬任務(wù)三：登記明細(xì)賬任務(wù)四：相互簽章業(yè)務(wù)五十一1、內(nèi)容：水費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)21已付4000元2、填水費(fèi)分配表3、分錄：（1）借：應(yīng)付賬款——廣州供水公司1847.75貸：銀行存款--基本戶(hù)1847.75（2）分配水費(fèi)借：制造費(fèi)用——糖果車(chē)間459——乳酸車(chē)間1395輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間360——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)207管理費(fèi)用——電話(huà)費(fèi)2754應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）672.75貸：應(yīng)付賬款——廣州供水公司5847.754、附件：（1）2（2）25、填記賬憑證業(yè)務(wù)五十二1、內(nèi)容：電費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)30記33已付120002、填電費(fèi)分配表3、分錄：（1）借：應(yīng)付賬款——廣州供電公司746.4貸：銀行存款--基本戶(hù)746.4（2）分配電費(fèi)借：基本生產(chǎn)成本——硬糖5500——奶糖1200——果酸乳汁2800制造費(fèi)用——糖果車(chē)間256——乳酸車(chē)間224輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間700——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)108管理費(fèi)用——電費(fèi)492應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1466.4貸：應(yīng)付賬款——廣州供電公司12746.44、附件：（1）2（2）35、填記賬憑證業(yè)務(wù)五十三1、內(nèi)容：購(gòu)包裝物一批，貨款未付2、填收料單3、分錄：（1）購(gòu)包裝物一批，貨款未付借：材料采購(gòu)——包裝物9450應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1606.5貸：應(yīng)付賬款——惠州包裝制品廠(chǎng)11056.5（2）包裝物驗(yàn)收入庫(kù)借：包裝物——包裝袋7500——塑料瓶1800材料成本差異——包裝物成本差異150貸：材料采購(gòu)——包裝物94504附件：（1）1（2）15、填記賬憑證業(yè)務(wù)五十四：只登記庫(kù)存商品明細(xì)賬，不做記賬憑證任務(wù)二：登記日記賬任務(wù)三：登記明細(xì)賬任務(wù)四：相互簽章業(yè)務(wù)五十五：1、月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料計(jì)劃成本2、填發(fā)出原材料、包裝物的領(lǐng)料單（1）31/16——313/16261/5265/5（2）把265/5過(guò)渡到31/16——310/16（3）對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行計(jì)價(jià)（4）填入?yún)R總表（5）小計(jì)、合計(jì)3、分錄（1）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出原材料的計(jì)劃成本借：基本生產(chǎn)成本——硬糖150000——奶糖35000——果酸乳汁78500制造費(fèi)用——糖果車(chē)間1750——乳酸車(chē)間1400輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間840管理費(fèi)用——修理費(fèi)400在建工程——乳酸車(chē)間技改工程500貸：原材料——白砂糖81000——葡萄糖12500——飴糖82500——煉乳60000——果酸27500——潤(rùn)滑油3990——油漆900（2）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出包裝物的計(jì)劃成本借：基本生產(chǎn)成本——硬糖10000——奶糖2000——果酸乳汁3400貸：包裝物——包裝袋1200——塑料瓶34004、附件（1）1（2）見(jiàn)記615、填記賬憑證業(yè)務(wù)五十六1、內(nèi)容：結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異2、填表：（1）填材料成本差異計(jì)算表：找材料成本差異明細(xì)賬（2）填成本差異分?jǐn)偙?，找?5，附561/23、分錄：（1）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（差異跟著計(jì)劃）借：基本生產(chǎn)成本——硬糖——奶糖——果酸乳汁制造費(fèi)用——糖果車(chē)間——乳酸車(chē)間輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間管理費(fèi)用——修理費(fèi)在建工程——乳酸車(chē)間技改工程貸：材料成本差異——原材料成本差異5367.8（2）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出包裝物應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異借：基本生產(chǎn)成本——硬糖1500——奶糖100——果酸乳汁170貸：材料成本差異——包裝物成本差異7704、附件：（1）2（2）見(jiàn)記635、填記賬憑證業(yè)務(wù)五十七1、內(nèi)容：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2、填計(jì)算表找附55562/23、分錄：借：在建工程——乳酸車(chē)間技改工程86.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）86.74、附件：15、填記賬憑證業(yè)務(wù)五十八1、內(nèi)容：結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出低值易耗品的實(shí)際成本2、填表（1）填加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算表，找低值易耗品明細(xì)賬（2）對(duì)低值易耗品領(lǐng)用進(jìn)行計(jì)價(jià)（3）填匯總表3、分錄：借：制造費(fèi)用——糖果車(chē)間2225——乳酸車(chē)間1335輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間1986.4——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)1191.84管理費(fèi)用——低值易耗品3560貸：低值易耗品——文件柜7120——萬(wàn)用鉗3178.24（記明細(xì)賬）4、附件：25、填記賬憑證業(yè)務(wù)五十九1、內(nèi)容：現(xiàn)金短缺2、分錄：（1）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢250貸：庫(kù)存現(xiàn)金250（2）處理現(xiàn)金短缺借：其他應(yīng)收款——吳芳250貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2503、附件：（1）1（2）見(jiàn)記674、填記賬憑證業(yè)務(wù)六十1、內(nèi)容：固定資產(chǎn)盤(pán)虧2、分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢600累計(jì)折舊1400貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備20003、附件：14、填記賬憑證任務(wù)一登記日記賬日記賬余額庫(kù)存現(xiàn)金1369.5銀行存款--基本戶(hù)269908.24任務(wù)二登記明細(xì)賬任務(wù)三編制科目匯總表3涉及26個(gè)賬戶(hù)，總平衡數(shù)：713878.04任務(wù)四登記總賬1、根據(jù)科目匯總表登總賬2、總賬登記實(shí)例3、登記完畢匯總裝上打勾。實(shí)施：新課：項(xiàng)目二經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析處理（業(yè)務(wù)61——70的分析處理）業(yè)務(wù)六十一1、內(nèi)容：分配工資2、填工資費(fèi)用分配表，根據(jù)611/2表填3、分錄：借：基本生產(chǎn)成本——硬糖500000——奶糖100000——果酸乳汁26000制造費(fèi)用——糖果車(chē)間11600——乳酸車(chē)間6300輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間15900——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)15200管理費(fèi)用——工資25200貸：應(yīng)付職工薪酬——工資160200附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)六十二1、內(nèi)容：計(jì)提職工福利費(fèi)2、填表，根據(jù)612/2表填3、分錄：借：基本生產(chǎn)成本——硬糖7000——奶糖1400——果酸乳汁3640制造費(fèi)用——糖果車(chē)間1624——乳酸車(chē)間882輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間2226——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)2128管理費(fèi)用——工資3528貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利224284、附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)六十三1、內(nèi)容：計(jì)提職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)2、填表3、分錄：借：基本生產(chǎn)成本——硬糖11750——奶糖2350——果酸乳汁6110制造費(fèi)用——糖果車(chē)間2726——乳酸車(chē)間1480.5輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間3736.5——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)3572管理費(fèi)用——工資5922貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)376474、附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)六十四1、內(nèi)容：計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2、填表3、分錄：借：基本生產(chǎn)成本——硬糖1000——奶糖2000——果酸乳汁520制造費(fèi)用——糖果車(chē)間232——乳酸車(chē)間126輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間318——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)304管理費(fèi)用——工資504貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)32044、附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)六十五1、內(nèi)容：計(jì)提職工住房公積金2、填表3、分錄：借：基本生產(chǎn)成本——硬糖3500——奶糖700——果酸乳汁1820制造費(fèi)用——糖果車(chē)間812——乳酸車(chē)間441輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間1113——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)1064管理費(fèi)用——工資1764貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)112144、附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)六十六1、內(nèi)容：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊2、填表3、分錄：借：制造費(fèi)用——糖果車(chē)間2750——乳酸車(chē)間1830輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間700——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)5170管理費(fèi)用——折舊費(fèi)2780其他業(yè)務(wù)成本75貸：累計(jì)折舊133054、附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)六十七1、內(nèi)容：攤銷(xiāo)預(yù)付費(fèi)用2、填表3、分錄：借：制造費(fèi)用——糖果車(chē)間131——乳酸車(chē)間129.25輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間118.8——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)746.5管理費(fèi)用——其他162貸：預(yù)付賬款——預(yù)付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)815.55——預(yù)付養(yǎng)路費(fèi)4724、附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)六十八1、內(nèi)容：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)2、分錄：借：管理費(fèi)用——其他2092.5貸：累計(jì)攤銷(xiāo)2092.53、附件：14、填記賬憑證業(yè)務(wù)六十九1、內(nèi)容：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2、填表3、分錄：借：壞賬準(zhǔn)備1851貸：資產(chǎn)減值損失——提取壞賬準(zhǔn)備18514、附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)七十1、內(nèi)容：分配輔助生產(chǎn)成本2、填表3、分錄：借：制造費(fèi)用——糖果車(chē)間20745.46——乳酸車(chē)間8842.8管理費(fèi)用——修理費(fèi)28167.5——運(yùn)輸費(fèi)1058.44銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)3993.3貸：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間28167.5——運(yùn)輸車(chē)隊(duì)用346404、附件15、填記賬憑證任務(wù)二：登記日記賬任務(wù)三：登記明細(xì)賬任務(wù)四：相互簽章登記日記賬、明細(xì)賬業(yè)務(wù)七十一1、內(nèi)容：分配制造費(fèi)用2、填表3、分錄：借：基本生產(chǎn)成本——硬糖39350.4——奶糖7378.06——果酸乳汁24590.55貸：制造費(fèi)用——糖果車(chē)間46728.46——乳酸車(chē)間24590.554、附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)七十二1、內(nèi)容：結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本2、填表3、分錄：借：庫(kù)存商品——硬糖280600.4——奶糖60828.06——果酸乳汁151938.35貸：基本生產(chǎn)成本——硬糖280600.4——奶糖60828.06——果酸乳汁151938.354、附件15、填記賬憑證業(yè)務(wù)七十三1、內(nèi)容：結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本2、填表3、分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——硬糖256300.4——奶糖56504.06——果酸乳汁134928.55貸：庫(kù)存商品——硬糖256300.4