審計(jì)法務(wù)部員工試題

審計(jì)法務(wù)部員工入職考試試題〔一〕一、單項(xiàng)選擇〔301分〕1控制活動(dòng)、信息與溝通和以下哪一項(xiàng)〔B〕。A. 內(nèi)部牽制B.內(nèi)部監(jiān)視C.掌握環(huán)境 D.標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營內(nèi)部掌握的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營治理合法合規(guī)、〔A〕完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。企業(yè)設(shè)計(jì)的內(nèi)部掌握活動(dòng)和流程要充分防范和掌握任何影響以上五個(gè)bl標(biāo)的實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，而不能僅僅局限于財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，并未以上目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供給合理保證。A. B.安康進(jìn)展C.利潤最大化D.本錢可控以下有關(guān)審計(jì)監(jiān)視體系的理解表達(dá)，正確的選項(xiàng)是〔C〕內(nèi)部審計(jì)是注朋會計(jì)師審計(jì)fKJ根底政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一?種審計(jì)注冊會計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信任程度財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的以下選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是〔C〕A.將已發(fā)生的銷偉業(yè)務(wù)不登記入賬B.將未曾發(fā)生的銷傳入賬C.未將己質(zhì)押的存貨披露D.長期盼攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)異。導(dǎo)致差異的最主要的緣由是〔A〕A.C.審計(jì)的性質(zhì)不同

審計(jì)的依據(jù)不同B.審計(jì)的獨(dú)立性不同D.審計(jì)的方式不同以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔C〕審計(jì)證據(jù)并非越多越好審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，注冊會計(jì)師所需獵取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可適當(dāng)削減審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，注冊會計(jì)師所需獵取的審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量就可適當(dāng)降低注冊會計(jì)師不應(yīng)以獵取審計(jì)證據(jù)的困難和本錢為由，削減不行替代的審計(jì)程序?qū)徲?jì)分為具體審計(jì)和抽樣審計(jì)，這種分類依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是〔D〕A.審計(jì)對象B.審計(jì)主體C.審計(jì)內(nèi)容D.審計(jì)證據(jù)的檢查范圍程包括風(fēng)險(xiǎn)識別以及以下哪一項(xiàng)〔A〕風(fēng)險(xiǎn)分析B.風(fēng)險(xiǎn)推測C.風(fēng)險(xiǎn)防范D.風(fēng)險(xiǎn)躲避《根本標(biāo)準(zhǔn)》是內(nèi)部掌握體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用。它描述了建立與實(shí)施內(nèi)部掌握〔D〕；五、成木效益原則A.B.C.利潤最大化原則D.適應(yīng)性原則以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的選項(xiàng)是〔D〕論審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后90天在歸檔期間對審計(jì)工作作出的變動(dòng)即便是屬于事務(wù)性的，注冊會計(jì)師也無權(quán)變動(dòng)刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿，在審計(jì)工作歸檔時(shí)可以予以清理對于當(dāng)期削減的固定資產(chǎn)，CPA〔C〕A.審查有關(guān)的批準(zhǔn)文件B.審查有關(guān)的會計(jì)記錄C.函證固定資產(chǎn)的購置單位 D.審查出佬和報(bào)廢處理固定資產(chǎn)的凈損益一般適用目標(biāo)基準(zhǔn)進(jìn)展評價(jià)考核的對象是〔D〕銀行BC.債權(quán)人D.內(nèi)部人員以下選項(xiàng)中，為獵取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是〔D〕準(zhǔn)確性從被審計(jì)單位銷傳發(fā)票中選取樣木，追杏至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性實(shí)地觀看被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的全部權(quán)復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)整表，以確定銀行存款余額的正確性在貨幣資金內(nèi)部掌握的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，以下存在重大缺陷的是〔C〕A財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由木人或其授權(quán)人員保管對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策現(xiàn)金收入準(zhǔn)時(shí)存入銀行，特別狀況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金面余額與銀行對賬單調(diào)整相符在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，以下事項(xiàng)中不屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是〔 A〕從外部獨(dú)立來源獵取的審計(jì)證據(jù)比其他來源獵取的審計(jì)證據(jù)更牢靠只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定供給相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獵取審計(jì)證據(jù)或獵取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)在審查固定資產(chǎn)增加工程時(shí)，對于盤盈的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員應(yīng)審查其是否〔A〕。A.C.已按實(shí)際本錢價(jià)入賬

已按重置完全價(jià)值人賬B.已按資產(chǎn)評估價(jià)值入賬D.已按現(xiàn)值法計(jì)算的價(jià)值入賬審計(jì)人員在證明被審計(jì)單位應(yīng)付賬款是否在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披露時(shí)，不需要考慮〔A〕。應(yīng)付賬款發(fā)生是否恰當(dāng)c.應(yīng)付賬款明細(xì)賬的期末借方.余額是否并人預(yù)付賬款工程D.應(yīng)付賬款的分類是否恰當(dāng)以下制度中不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握制度的是〔D〕。A. 預(yù)算制度B.C.授權(quán)批準(zhǔn)制度 D,調(diào)杏制度固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)一般不包括〔C〕。固定資產(chǎn)是否存在固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位全部固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)及預(yù)算是否合理固定資產(chǎn)的期末余額是否正確計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間比較，是對固定資產(chǎn)實(shí)施〔D〕的審計(jì)程序之一。A. 掌握測試 B.實(shí)質(zhì)性程序C.數(shù)字測試 D.分析性程序?qū)徣牍潭ㄙY產(chǎn)審計(jì)人員實(shí)地觀看的重點(diǎn)是〔A〕重要固定資產(chǎn)。A. B.木期削減的C.計(jì)提折舊的 D.正在使用的固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)不包括〔B?確定反映的內(nèi)容是否正確

C〕。C.確定固定資產(chǎn)清理的期初余額是否正確D.確定固定資產(chǎn)清理在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)一般不包括確定〔A〕o應(yīng)付票據(jù)的全部權(quán)0.應(yīng)付票據(jù)期末余額是否正確D.應(yīng)付票據(jù)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)對于資產(chǎn)類項(xiàng)bl審計(jì)和負(fù)債類項(xiàng)bl審計(jì)來說，兩者的最大區(qū)分是〔C〕。資產(chǎn)類工程審計(jì)側(cè)重于審查全部權(quán)，而負(fù)債類工程審計(jì)側(cè)重于審查義務(wù)資產(chǎn)類工程審計(jì)側(cè)重于應(yīng)收賬款，而負(fù)債類工程審計(jì)側(cè)重于應(yīng)付賬款資產(chǎn)類工程審計(jì)側(cè)重于防高估和虛列，而負(fù)債類工程審計(jì)側(cè)重于防低估和漏列資產(chǎn)類工程審計(jì)與損益無關(guān)，而負(fù)債類工程審計(jì)與損益有關(guān)在以下審計(jì)程序中，〔A審核應(yīng)付賬款賬簿記錄審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證審核期后未付賬單的主要憑證

〕與否找未入賬的應(yīng)付賬款無關(guān)。追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單及相關(guān)的賣方發(fā)票在審計(jì)人員為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的以下審計(jì)程序中，最有效的是〔A〕。審查資產(chǎn)負(fù)債表LI后貨幣資金支出狀況審杏資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的購貨發(fā)票審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提缺乏的跡象是〔A〕。A.常常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值的比率較大提取折III的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值浩大固定資產(chǎn)保險(xiǎn)額大于其賬面價(jià)值定期歸還票據(jù)木金和利息應(yīng)作為〔C〕的一局部加以審計(jì)。AB.銷售與收款循環(huán)C. 購貨與付款循環(huán) D.生產(chǎn)循環(huán)應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)通常是以從被審計(jì)單位處取得的〔D〕為起點(diǎn)的。A.股票發(fā)行備忘錄 B.股東登記簿C.應(yīng)付賬款明細(xì)賬 D.應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬審計(jì)時(shí)被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提缺乏的跡象是〔A〕。常常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失累計(jì)折III與固定資產(chǎn)原值比率較大提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值浩大固定資產(chǎn)保險(xiǎn)大于其賬面價(jià)值二、多項(xiàng)選擇題〔152分〕需要查明與證明汽車是否為被審計(jì)單位所擁有的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)檢查〔ABE〕A.選購發(fā)票B.行駛證C.銀行付款憑證D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬E.車輛年檢材料當(dāng)今世界上大多數(shù)國家的審計(jì)機(jī)關(guān)屬于議會領(lǐng)導(dǎo)，比方〔ACE〕A.加拿大的審計(jì)總署B(yǎng).瑞典的國家審計(jì)局C.美國的審計(jì)總局 D.菲律賓的審計(jì)委員會E.西班牙的審計(jì)法院對交易性金融資產(chǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序恰當(dāng)?shù)挠小睞BCDE〕獵取股票、債券及基金等交易流水單及被審計(jì)單位證券投資部門的交易記錄，與明細(xì)賬核對，檢杳會計(jì)記錄的完整性與正確性圍是否恰當(dāng)出記錄或進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整D.過程E.有關(guān)數(shù)據(jù)核對審計(jì)人員在選用審計(jì)方法時(shí)，必需遵循的原則有〔ABCE〕應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)應(yīng)與審計(jì)的特定目的相適應(yīng)應(yīng)與審計(jì)收費(fèi)水平相適應(yīng)應(yīng)與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)I：作的地點(diǎn)相適應(yīng)審計(jì)以后消滅復(fù)審，其緣由有〔ABC〕被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論提出異議進(jìn)展復(fù)審審計(jì)機(jī)關(guān)檢查審計(jì)小組的工作進(jìn)展復(fù)審法律訴訟引起殳審注冊會計(jì)師依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)展復(fù)審每次出具審計(jì)報(bào)告后都要進(jìn)展復(fù)審被審計(jì)單位進(jìn)展購貨與付款循環(huán)所涉及的重要憑證和賬簿應(yīng)包括〔BCDE〕。C.

請購單和訂購單應(yīng)付賬款明細(xì)賬D.銀行存款廿記賬E.債權(quán)方對賬單和現(xiàn)金日記賬應(yīng)付賬款一般不需要函證，但消滅〔BCD〕時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)實(shí)施函證程序。A.應(yīng)付賬款存在借方余額C.某應(yīng)付賬款的賬戶金額較大

B.掌握風(fēng)險(xiǎn)較高D.被審計(jì)單位處于經(jīng)濟(jì)困難階段地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，需要查閱〔ABCD〕等書面文件。A.合同、產(chǎn)權(quán)證明C.抵押借款的還款免證

D.保險(xiǎn)單對于被審計(jì)單位經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員不應(yīng)特地審查的有〔BC〕0固定資產(chǎn)的租賃合同、協(xié)議“固定資產(chǎn)”賬戶的核算狀況租入固定資產(chǎn)提取的折III額是否正確租入固定資產(chǎn)有無變相饋贈(zèng)狀況D.回函金額相符的，應(yīng)抽查有關(guān)原始免證以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以查找出未入賬的應(yīng)付賬款的程序是〔ABCD〕。檢杏在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)檢查在資產(chǎn)負(fù)債表口后收到購貨發(fā)票，確認(rèn)其人賬時(shí)間是否正確確有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審杏被審計(jì)單位是否存在高估固定資產(chǎn)數(shù)額時(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)行〔ABC〕程序驗(yàn)證。被審計(jì)單位增加的固定資產(chǎn)替換原有固定資產(chǎn)，原有固定資產(chǎn)是否未作記錄分析營業(yè)外收支賬戶向固定資產(chǎn)治理部門查詢本年有無未作會計(jì)記錄的固定資產(chǎn)削減業(yè)務(wù)殳核固定資產(chǎn)保險(xiǎn)審計(jì)人員針對融資租入固定資產(chǎn)實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，除可以參照經(jīng)營租賃相關(guān)審計(jì)程序外,還應(yīng)審查〔AB〕。租入固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確租入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)必需租入固定資產(chǎn)是否已登入備杏簿可能會覺察〔BCD〕。資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯(cuò)誤閑置的固定資產(chǎn)0.增加的固定資產(chǎn)尚未作出會計(jì)處理D.削減的固定資產(chǎn)尚未作出會計(jì)處理造成流淌比率不能正確反映償債力量的緣由有〔BC〕經(jīng)營活動(dòng)有明顯的季節(jié)性存在大量應(yīng)收賬款的呆賬大量使用分期付款結(jié)算方式大景的銷作為現(xiàn)銷審計(jì)目標(biāo)的有〔BCD〕。固定資產(chǎn)減值預(yù)備的計(jì)提方法是否充分固定資產(chǎn)減值預(yù)備的計(jì)提金額是否充分固定資產(chǎn)減值預(yù)備增減變動(dòng)的記錄是否完整固定資產(chǎn)減值預(yù)備期末余額是否正確三、推斷〔101分〕審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)查實(shí)企業(yè)全部在年度決算LI以前收到的賒購發(fā)票均已計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)付賬款。 〔V〕實(shí)施實(shí)地觀看審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)人員可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)展實(shí)地迫查，以產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況；也可以以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，以獵取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)。 〔J〕假設(shè)被審計(jì)單位是上市公司，則在其財(cái)務(wù)報(bào)表附注中通常應(yīng)說明有無欠持有10%〔含10%〕以上表決權(quán)股份的股東單位賬款；說明賬齡超過5并在期后事項(xiàng)中反映資產(chǎn)負(fù)債表日后是否歸還?！瞂〕對于融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)登入備查簿。 〔X〕檢查該筆債務(wù)的相關(guān)憑證資料，核實(shí)交易事項(xiàng)的真實(shí)性?！睼〕即使某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶年末余額為零，審計(jì)人員仍舊可以將其列為函證對象?！睯〕應(yīng)付賬款通常狀況下不需要函證，如函證，最好承受消極式函證。 〔X〕注冊會計(jì)師對固定資產(chǎn)進(jìn)展實(shí)地觀看時(shí)，可以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，重點(diǎn)觀看本期增加的重要固定資產(chǎn)。 〔J〕高，據(jù)此推斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)的折舊可能提取缺乏。 〔X〕長期應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo)不包括未確認(rèn)融資費(fèi)用是否存在?！瞂〕四、填空〔101分〕掌握措施一般包括：不相容職務(wù)分別掌握、〔〕、會計(jì)系統(tǒng)掌握、財(cái)產(chǎn)保護(hù)掌握、預(yù)算掌握、運(yùn)營分析掌握、績效考評掌握等。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有：〔確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)〕；東、債權(quán)人、監(jiān)管部門、注冊會計(jì)師、供給商等的溝通。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部掌握的根底，一般包括治理層構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、〔〕、人力資源政策、企業(yè)文化等。競爭狀況和〔風(fēng)險(xiǎn)水平〕相適應(yīng)，并隨著狀況的變化準(zhǔn)時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部掌握的建立在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)董事會、治理層全體和員工，在對象上應(yīng)當(dāng)掩蓋〔流程上〕應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)視、反響等各個(gè)環(huán)節(jié)，避開內(nèi)部掌握消滅空白和漏洞。企業(yè)全部的治理理念、制度和方法都應(yīng)當(dāng)圍圍著〔提高經(jīng)營的效率和效果〕行并進(jìn)展適時(shí)的調(diào)整，內(nèi)部掌握制度也不例外。公司的長期償債力量不僅受資木構(gòu)造的影響，還受公司〔〕響。8〔周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)〕來進(jìn)展。盈利力量分析包括以〔〕為根底的盈利力量分析、以資產(chǎn)析。公司增長力量與實(shí)際增長水平不僅是公司價(jià)值的關(guān)鍵來源，也是公司風(fēng)險(xiǎn)的重要測度，〔公司增長力量分析與風(fēng)險(xiǎn)力量分析〕是公司價(jià)值分析的核心內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)。五、簡答〔210分〕一、 重要性是指被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)峻程度，這一程度在特定環(huán)境下II的內(nèi)容。答：〔1〕重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)?！?〕重要性概念必需從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度來考察，由于財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)為了滿足財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的信息需求而編制的?！?〕重要性包括對性質(zhì)和數(shù)量兩個(gè)方面的考慮?！?〕重要性的推斷離不開特定的環(huán)境?！?〕對重要性的評估