《稅費(fèi)核算與繳納》課程標(biāo)準(zhǔn)-北京市商業(yè)學(xué)校

《稅費(fèi)核算與繳納》課程標(biāo)準(zhǔn)一、課程性質(zhì)與任務(wù)本課程是根據(jù)會計(jì)典型職業(yè)活動直接轉(zhuǎn)化的專業(yè)核心課程，與《創(chuàng)立企業(yè)》、《商品采購核算與管理》、《商品銷售核算與管理》、《職工薪酬核算與管理》等會計(jì)核心課程相銜接，具有較強(qiáng)的政策性和實(shí)踐性。本課程的主要任務(wù)是熟悉企業(yè)辦理涉稅業(yè)務(wù)流程，正確進(jìn)行稅費(fèi)計(jì)算、納稅申報及稅費(fèi)繳納，具備涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理能力，與相關(guān)人員的溝通交流能力，培養(yǎng)法律意識、誠信意識、責(zé)任意識。二、參考課時72課時三、課程學(xué)分4學(xué)分四、課程目標(biāo)、內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)要素描述典型職業(yè)活動名稱稅費(fèi)計(jì)算與繳納典型職業(yè)活動按照國家稅收法律、行政法規(guī)以及與納稅程序有關(guān)的管理制度，依法計(jì)算、申報、繳納稅款；編制有關(guān)的稅務(wù)報表及分析報告；完成涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證編制、賬簿登記、文件報送等工作。課程目標(biāo).具備納稅意識，明確依法納稅的責(zé)任與義務(wù)；.能夠計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、所得稅等稅費(fèi)；.能夠運(yùn)用相關(guān)軟件及設(shè)備，進(jìn)行稅費(fèi)的申報與繳納；.具備涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的能力；.具備基本的納稅分析和籌劃能力，溝通交流能力；.培養(yǎng)法律意識、誠信意識、責(zé)任意識。

要素描述課程內(nèi)容.稅務(wù)登記（參考課時：10）稅務(wù)登記的內(nèi)容；辦理稅務(wù)登記流程及需要準(zhǔn)備的文件；辦理稅務(wù)登記的相關(guān)事項(xiàng)。.流轉(zhuǎn)稅的申報與繳納（參考課時：28）增值稅納稅人；增值稅征稅范圍；增值稅減免稅的規(guī)定；增值稅專用發(fā)票的使用和管理；應(yīng)納增值稅額計(jì)算；增值稅申報與繳納；增值稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；增值稅納稅籌劃分析方法。營業(yè)稅納稅人及扣繳義務(wù)人；營業(yè)稅征稅范圍；營業(yè)稅減免稅的規(guī)定；營業(yè)稅稅額計(jì)算；營業(yè)稅申報與繳納；營業(yè)稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；營業(yè)稅納稅籌劃分析方法。消費(fèi)稅納稅人；消費(fèi)稅征稅范圍；消費(fèi)稅稅額計(jì)算；消費(fèi)稅申報與繳納；消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；消費(fèi)稅納稅籌劃分析方法。.所得稅的申報與繳納（參考課時：18）所得稅納稅人；應(yīng)納稅所得額的確定；會計(jì)制度與稅法差異的調(diào)整；應(yīng)納所得稅額的計(jì)算；所得稅的申報與繳納；所得稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；所得稅納稅籌劃分析方法。.其他稅費(fèi)的申報與繳納（參考課時：16）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等稅費(fèi)的納稅人、征稅范圍以及計(jì)算、申報、繳納和會計(jì)賬務(wù)處理方法?？己藰?biāo)準(zhǔn).按照要求收集、整理各種涉稅申報資料；.根據(jù)企業(yè)類型及業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確確定企業(yè)應(yīng)納稅種；.正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅額；.熟練使用相關(guān)軟件及設(shè)備，正確填制各種納稅申報材料；.按照流程正確辦理稅款申報、繳納；.正確編制涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證，登記相關(guān)賬簿；.正確編制稅務(wù)報表，并能夠?qū)懗龊唵畏治鰣蟾?。五教學(xué)實(shí)施建議（一）教學(xué)設(shè)計(jì)根據(jù)該課程標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)校在教學(xué)實(shí)施前，要組織相關(guān)教師進(jìn)行教學(xué)設(shè)計(jì)，明確

課程實(shí)施的載體，制定課程實(shí)施具體方案，細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)和確定評價方法。建議本課程以項(xiàng)目、案例、任務(wù)為載體，設(shè)計(jì)教學(xué)活動，利用現(xiàn)有條件，

創(chuàng)設(shè)或模擬稅費(fèi)申報與繳納的實(shí)際工作環(huán)境，將本課程知識學(xué)習(xí)、能力訓(xùn)練、情感態(tài)度價值觀的培養(yǎng)融入教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生通過整個教學(xué)過程體驗(yàn)企業(yè)稅款辦理業(yè)務(wù)流程，掌握涉稅業(yè)務(wù)處理方法，學(xué)會與稅務(wù)部門溝通技巧，提高職業(yè)素養(yǎng)。（二）教學(xué)方法建議采用項(xiàng)目教學(xué)、案例教學(xué)、任務(wù)教學(xué)等方法，模擬企業(yè)涉稅會計(jì)崗位工作情境，獲取涉稅業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證，登錄相關(guān)國稅和地稅網(wǎng)站，以稅費(fèi)申報、繳納業(yè)務(wù)流程為線索，對企業(yè)納稅資料的整理，完成稅費(fèi)計(jì)算、申報、繳納、會計(jì)賬務(wù)處理等工作。（三）評價方法本課程評價原則是堅(jiān)持評價主體、評價過程、評價方式的多元化。即學(xué)生自我評價、學(xué)生互評、教師評價相結(jié)合；過程性評價與結(jié)果性評價相結(jié)合；定量評價與定性評價相結(jié)合。根據(jù)本課程的特點(diǎn)，可采用筆試、案例分析和實(shí)訓(xùn)操作等多種形式，評價稅費(fèi)計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性、納稅申報表的完整性、稅費(fèi)繳納的政策性性和涉稅賬務(wù)處理的正確性等，同時評價學(xué)習(xí)過程中表現(xiàn)的學(xué)習(xí)態(tài)度、職業(yè)情感等（四）教學(xué)設(shè)備與學(xué)習(xí)場景本課程技術(shù)操作性強(qiáng)，建議設(shè)備