模塊4 總賬賬務(wù)核算《業(yè)財(cái)一體化》教學(xué)課件

《業(yè)財(cái)一體化》?精品課件合集模塊四總賬賬務(wù)核算學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)：

了解賬務(wù)核算處理的基本內(nèi)容了解總賬系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的關(guān)系掌握總賬系統(tǒng)初始化的方法掌握填制憑證、審核憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等憑證處理方法掌握記賬的方法掌握查詢賬簿的方法掌握出納業(yè)務(wù)的處理方法掌握定義期末轉(zhuǎn)賬憑證的方法和生成自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證的方法掌握期末總賬系統(tǒng)結(jié)賬的方法學(xué)習(xí)目標(biāo)能力目標(biāo)：能夠根據(jù)業(yè)務(wù)要求設(shè)置總賬系統(tǒng)參數(shù)能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料錄入總賬系統(tǒng)期初余額能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行憑證填制、審核、修改和刪除等憑證處理能夠?qū)⒁褜徍藨{證進(jìn)行記賬處理根據(jù)業(yè)務(wù)需要查詢憑證和賬簿能夠根據(jù)業(yè)務(wù)要求定義期末轉(zhuǎn)賬憑證能夠根據(jù)業(yè)務(wù)要求和已定義的轉(zhuǎn)賬憑證自動(dòng)生成相應(yīng)憑證能夠進(jìn)行期末總賬系統(tǒng)結(jié)賬學(xué)習(xí)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)：養(yǎng)成堅(jiān)持準(zhǔn)則、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的職業(yè)意識(shí)和習(xí)慣在分崗協(xié)作中提升溝通交流、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力本模塊內(nèi)容4.1認(rèn)知總賬賬務(wù)核算 4.2總賬系統(tǒng)初始化設(shè)置4.2.1設(shè)置總賬系統(tǒng)參數(shù)

4.2.2錄入期初余額4.3憑證處理

4.3.1填制憑證

4.3.2修改憑證

4.3.3刪除憑證

4.3.4審核憑證

4.3.5查詢憑證4.4記賬

4.5查詢賬簿4.6出納管理4.6.1出納簽字4.6.2支票管理

4.6.3銀行對(duì)賬4.7

期末處理

4.7.1定義轉(zhuǎn)賬憑證

4.7.2生成轉(zhuǎn)賬憑證

4.7.3結(jié)賬代表難點(diǎn)代表重點(diǎn)4.1認(rèn)知總賬賬務(wù)核算4.1.1認(rèn)知賬務(wù)核算

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理工作的主要任務(wù)是要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中所形成的單據(jù)，準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地以會(huì)計(jì)憑證和賬表的形式將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下來(lái)，以便對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、核算和分析。4.1.2

認(rèn)知總賬系統(tǒng)

總賬系統(tǒng)是用友財(cái)務(wù)軟件的核心，是計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)核算體系中最為重要的內(nèi)容?？傎~系統(tǒng)的主要功能是進(jìn)行憑證管理、賬簿處理、個(gè)人往來(lái)款管理、部門管理、項(xiàng)目核算和出納管理等。4.2總賬系統(tǒng)初始化設(shè)置總賬系統(tǒng)的初始化包括兩個(gè)方面的內(nèi)容:

總賬系統(tǒng)選項(xiàng)參數(shù)設(shè)置

期初余額的錄入4.2.1

設(shè)置總賬系統(tǒng)參數(shù)

設(shè)置總賬系統(tǒng)參數(shù)的目的是為總賬系統(tǒng)配置相應(yīng)的系統(tǒng)控制功能。這些參數(shù)的設(shè)置決定著系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的內(nèi)容和形式。設(shè)置總賬系統(tǒng)參數(shù)操作說(shuō)明4.2.3

錄入期初余額

如果用戶是在年中啟用系統(tǒng)，則需要輸入啟用月份的月初余額和年初到該月份的各科目借貸方累計(jì)發(fā)生額，系統(tǒng)將根據(jù)輸入的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算出年初余額。因此，在輸入期初余額前，必須事先整理科目數(shù)據(jù)，編制好科目余額表。例題

輸入“100101，庫(kù)存現(xiàn)金——人民幣”的期初余額5000元。1、錄入一般會(huì)計(jì)科目的期初余額錄入一般會(huì)計(jì)科目期初余額操作說(shuō)明將光標(biāo)定位在白底期初余額欄，可直接輸入期初余額。4.2.3

錄入期初余額

如果會(huì)計(jì)科目涉及輔助核算，則不能直接在期初余額欄輸入金額，系統(tǒng)會(huì)要求輸入輔助賬下的各項(xiàng)目余額。例題

輸入應(yīng)收票據(jù)科目的期初余額。2、錄入設(shè)置有輔助核算的會(huì)計(jì)科目的期初余額錄入設(shè)置有輔助核算的會(huì)計(jì)科目的期初余額操作說(shuō)明雙擊4.2.3

錄入期初余額

如果會(huì)計(jì)科目涉及數(shù)量核算或外幣核算，則在輸入期初余額時(shí)需同時(shí)輸入數(shù)量或外幣金額。例題

輸入“銀行存款——中行美元戶”科目的期初余額。人民幣金額：71625元。美元金額：10000美元。3、錄入設(shè)置有數(shù)量核算或外幣核算的會(huì)計(jì)科目的期初余額錄入設(shè)置有外幣核算的會(huì)計(jì)科目期初余額操作說(shuō)明4.2.3

錄入期初余額

為了驗(yàn)證期初余額是否已準(zhǔn)確輸入，可以通過(guò)對(duì)賬檢查上下級(jí)科目之間是否符合平衡關(guān)系。4、對(duì)賬

試算平衡是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，期初余額錄入后必須進(jìn)行試算平衡檢查。5、試算平衡注意：如果總賬系統(tǒng)試算不平衡，則可以填制憑證但不能記賬。已經(jīng)記賬后不能再對(duì)期初余額進(jìn)行修改。對(duì)賬和試算平衡的操作說(shuō)明4.3憑證處理

憑證處理是進(jìn)行日常賬務(wù)處理的起點(diǎn)，只有輸入正確的憑證，總賬系統(tǒng)才能準(zhǔn)確地進(jìn)行記賬和賬簿登記等日常的核算工作。

憑證處理的內(nèi)容:

填制憑證

修改憑證刪除憑證審核憑證查詢憑證4.3.1填制憑證

由于銀行存款業(yè)務(wù)涉及到具體結(jié)算方式的確定和支票登記的管理，所以在填制憑證時(shí)，不是簡(jiǎn)單地輸入借貸分錄就能完成憑證的填制工作，在輸入會(huì)計(jì)分錄的同時(shí)，還必須同步進(jìn)行結(jié)算方式和支票登記的管理。例題2023年9月1日，財(cái)務(wù)部林梅從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。附單據(jù)數(shù)：1張；結(jié)算方式：現(xiàn)金支票；票號(hào)：10001。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金/人民幣3000

貸：銀行存款/中行人民幣戶30001、涉及銀行存款業(yè)務(wù)的憑證填制填制涉及銀行存款業(yè)務(wù)憑證的操作說(shuō)明4.3.1填制憑證

在填制涉及輔助核算業(yè)務(wù)的憑證時(shí)，必須把科目的輔助核算信息同時(shí)錄入到系統(tǒng)中。例題

采購(gòu)部業(yè)務(wù)員陳炎向興盛公司購(gòu)進(jìn)面料002共4000米，單價(jià)50元/米，增值率13%，開(kāi)出三個(gè)月期無(wú)息商業(yè)承兌匯票一張。票號(hào)：333；附票據(jù)：3張。會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/面料002200000

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額26

000

貸：應(yīng)付票據(jù)（興盛公司）2260002、涉及輔助核算業(yè)務(wù)的憑證填制填制涉及輔助核算業(yè)務(wù)憑證的操作說(shuō)明4.3.1填制憑證

在填制涉及輔助核算業(yè)務(wù)的憑證時(shí)，既要輸入記賬本位幣金額，還要輸入外幣金額。例題開(kāi)出現(xiàn)金支票從中國(guó)銀行美元戶提取現(xiàn)金5000美元，支票號(hào)：2002。本月初的市場(chǎng)匯率為1美元=7.1625元人民幣，附單據(jù)1張。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金/美元（5

000美元）（5

000×7.1625）35812.50貸：銀行存款/中行人民幣戶(5

000美元)

（5

000×7.1625）35812.503、涉及外幣核算業(yè)務(wù)的憑證填制填制涉及外幣核算業(yè)務(wù)憑證的操作說(shuō)明4.3.2

修改憑證

在輸入的會(huì)計(jì)憑證尚未被審核前，憑證的修改可以直接由操作員在【填制憑證】窗口自行完成。例題將例4-4填制的轉(zhuǎn)字0001憑證中第三行的摘要內(nèi)容改為“三個(gè)月無(wú)息商業(yè)承兌匯票”。1、未經(jīng)審核的憑證修改未經(jīng)審核的憑證修改操作說(shuō)明但憑證字不能進(jìn)行修改。4.3.2

修改憑證

已經(jīng)通過(guò)審核但尚未記賬的錯(cuò)誤憑證，不能直接由操作員完成修改。在程序上必須先由審核員對(duì)錯(cuò)誤憑證取消審核，然后再由操作員按上述“未經(jīng)審核的憑證修改”的方法，在【填制憑證】窗口修改內(nèi)容。例題將已填制并已經(jīng)審核的0001號(hào)付款憑證的金額修改為2000元。2、已經(jīng)審核的憑證修改已經(jīng)審核的憑證修改操作說(shuō)明4.3.2

修改憑證

已記賬的憑證有錯(cuò)誤，不允許直接修改原憑證內(nèi)容，這一類憑證的修改應(yīng)遵照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)重新填制新的憑證來(lái)修正原有錯(cuò)誤。例題假設(shè)例4-4中采購(gòu)業(yè)務(wù)憑證“轉(zhuǎn)字0001”中的原材料應(yīng)為面料001，并已經(jīng)過(guò)審核和記賬?，F(xiàn)需用“紅字沖銷法”將該憑證沖銷。

3、已記賬的憑證修改已記賬的憑證修改操作說(shuō)明4.3.3

刪除憑證

只有未經(jīng)審核和記賬的憑證才能被刪除。如果憑證已經(jīng)審核，則需先取消審核。如果憑證已記賬，則不能被刪除。例題刪除一張已填制但尚未被審核的憑證。

刪除憑證操作說(shuō)明4.3.4

審核憑證

憑證的審核是指由具有審核權(quán)限的操作員對(duì)制單人填制的憑證從業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性、會(huì)計(jì)分錄的合理性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等方面進(jìn)行的檢查。目的是避免手工操作中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤，并通過(guò)審核防止舞弊行為的發(fā)生。例題

上海市AAA公司賬套主管吳浩對(duì)所有已輸入憑證進(jìn)行審核簽字。審核憑證操作說(shuō)明雙擊4.3.5

查詢憑證

在總賬系統(tǒng)中可以通過(guò)設(shè)置查詢條件，從眾多憑證中迅速查找到符合條件的憑證，并可調(diào)閱憑證內(nèi)容。。例題查詢當(dāng)前系統(tǒng)中的全部記賬憑證。查詢憑證操作說(shuō)明黃底的是已審核的憑證白底的是未審核憑證4.4記賬

記賬也稱為登賬或登記賬簿，是指依據(jù)記賬憑證將會(huì)計(jì)分錄的有關(guān)內(nèi)容登記到有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的過(guò)程。在進(jìn)行記賬前，要檢驗(yàn)以下事項(xiàng)：上月如果未結(jié)賬，則本月不能進(jìn)行記賬處理在第一次記賬時(shí)，若期初余額試算不平衡，系統(tǒng)不允許記賬憑證未經(jīng)審核不能進(jìn)行記賬處理注意：由于憑證一旦進(jìn)行記賬處理，將不能被修改，為預(yù)防萬(wàn)一，在記賬前，要做好硬盤的備份，以保存記賬前的數(shù)據(jù)。登記賬簿操作說(shuō)明不進(jìn)行選擇，則系統(tǒng)默認(rèn)為全部已審核憑證。系統(tǒng)第一次進(jìn)行記賬將進(jìn)行試算平衡檢查。4.5查詢賬簿1.總分類賬2.余額表3.明細(xì)賬4.序時(shí)賬5.部門輔助賬

部門總賬部門明細(xì)賬部門收支分析6.個(gè)人往來(lái)輔助賬

……查詢總賬的操作說(shuō)明雙擊查詢數(shù)量金額明細(xì)賬的操作說(shuō)明設(shè)置查詢多欄賬的操作說(shuō)明設(shè)置查詢多欄賬的操作說(shuō)明部門收支分析的操作說(shuō)明4.6出納管理

在出納員登錄總賬系統(tǒng)查詢有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款日記賬之前，必須先在系統(tǒng)中指定現(xiàn)金、銀行存款總賬科目，以供出納管理系統(tǒng)模塊使用，這是出納員進(jìn)入有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款賬簿，進(jìn)行出納管理的前提條件。例題

在系統(tǒng)中指定出納會(huì)計(jì)科目。現(xiàn)金總賬科目為1001，庫(kù)存現(xiàn)金；銀行總賬科目為1002，銀行存款。指定出納會(huì)計(jì)科目操作說(shuō)明4.6.1

出納簽字

在電算化會(huì)計(jì)中，憑證的審核不僅包括一般所指的審核員對(duì)憑證的審核，而且由于出納員不再負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，但又必須對(duì)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的憑證和賬簿登記的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，所以，在電算化會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中憑證的審核還應(yīng)包括出納員對(duì)有現(xiàn)金和銀行存款科目發(fā)生額的收付款憑證的簽字審核。例題

上海市AAA公司出納員林梅對(duì)所有已輸入的收付款憑證進(jìn)行審核簽字。出納簽字操作說(shuō)明雙擊4.6.2

支票管理

支票管理是出納人員工作的重要內(nèi)容，在手工會(huì)計(jì)中，出納員通常通過(guò)建立支票領(lǐng)用登記簿來(lái)登記支票的領(lǐng)用情況。在用友的出納管理模塊中，同樣為出納人員提供了支票登記簿功能，在支票登記簿中，可以詳細(xì)記錄支票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、支票用途和是否報(bào)銷等內(nèi)容。支票管理操作說(shuō)明白底表示未報(bào)銷支票。黃底表示已報(bào)銷支票。4.6.3

銀行對(duì)賬1.期初未達(dá)賬項(xiàng)錄入例題

銀行對(duì)賬啟用日期為2023年9月1日，中行人民幣存款賬戶期初企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為500000元，銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額為440000元，未達(dá)賬項(xiàng)一筆，系2023年8月31日企業(yè)已收銀行未收的轉(zhuǎn)賬支票60000元（支票號(hào)：20000），為麗人公司支付的剩余貨款。錄入期初未達(dá)賬項(xiàng)操作說(shuō)明4.6.3

銀行對(duì)賬2.銀行對(duì)賬單的錄入例題

按表4-2輸入上海市AAA公司9月份的銀行對(duì)賬單。銀行對(duì)賬單錄入操作說(shuō)明余額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。4.6.3

銀行對(duì)賬3.銀行對(duì)賬例題

銀行對(duì)賬是指將系統(tǒng)中的銀行日記賬與輸入的銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，以檢查兩者是否相符。將本期銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。銀行對(duì)賬操作說(shuō)明未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)賬后自動(dòng)生成。未能自動(dòng)對(duì)賬，可轉(zhuǎn)手動(dòng)對(duì)賬。4.6.3

銀行對(duì)賬4.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表例題編制上海市AAA公司9月份中行人民幣戶存款余額調(diào)節(jié)表。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表操作說(shuō)明4.7期末處理4.7.1定義轉(zhuǎn)賬憑證

自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義就是將有關(guān)憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方向和金額公式輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，可以由系統(tǒng)自動(dòng)取數(shù)計(jì)算，按要求生成相應(yīng)的憑證。定義轉(zhuǎn)賬憑證的類型包括：

自定義轉(zhuǎn)賬對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)售價(jià)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)

費(fèi)用攤銷和預(yù)提4.7.1定義轉(zhuǎn)賬憑證1.設(shè)置自定義轉(zhuǎn)賬例題設(shè)置上海市AAA公司期末計(jì)提短期借款利息的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，借款年利率6%。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（6603）對(duì)方科目計(jì)算結(jié)果貸：應(yīng)付利息（2231）2001科目期末余額×0.06/12

自定義轉(zhuǎn)賬是指用戶根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況和成本計(jì)算的需要，對(duì)費(fèi)用分?jǐn)?、稅金?jì)算結(jié)轉(zhuǎn)和輔助核算結(jié)轉(zhuǎn)所進(jìn)行的轉(zhuǎn)賬定義。設(shè)置自定義轉(zhuǎn)賬操作說(shuō)明需手動(dòng)用鍵盤錄入公式其他內(nèi)容。4.7.1定義轉(zhuǎn)賬憑證2.設(shè)置對(duì)應(yīng)結(jié)賬例題結(jié)轉(zhuǎn)本月凈利潤(rùn)。編號(hào)：0001；憑證類別：轉(zhuǎn)賬憑證；摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本月凈利潤(rùn)；轉(zhuǎn)出科目編碼：4103；轉(zhuǎn)出科目名稱：本年利潤(rùn)；轉(zhuǎn)入科目編碼：410401；轉(zhuǎn)入科目名稱：未分配利潤(rùn)；結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù)：1

對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主要用于兩個(gè)科目之間的轉(zhuǎn)賬定義。它比較適用于科目之間存在明確的對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，并且兩個(gè)科目都設(shè)置了一致的輔助核算或者都沒(méi)有輔助核算，如制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)、本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)分配明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)等。設(shè)置對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)操作說(shuō)明4.7.1定義轉(zhuǎn)賬憑證3.設(shè)置銷售成本結(jié)賬例題設(shè)置上海市AAA公司的商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。

銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的全稱是全月平均法銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，是將月末商品（或產(chǎn)成品）銷售數(shù)量乘以庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）的平均單價(jià)計(jì)算出各類商品的銷售成本并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。設(shè)置銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)操作說(shuō)明4.7.1定義轉(zhuǎn)賬憑證4.設(shè)置匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)例題對(duì)上海市AAA公司的匯兌損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置。

匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)主要用于期末自動(dòng)計(jì)算外幣賬戶的匯兌損益，并在轉(zhuǎn)賬生成中自動(dòng)生成匯總損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證。設(shè)置匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)操作說(shuō)明4.7.1定義轉(zhuǎn)賬憑證5.設(shè)置期間損益結(jié)轉(zhuǎn)例題對(duì)上海市AAA公司的期間損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置。

期間損益結(jié)轉(zhuǎn)用于期末將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中。設(shè)置期間損益結(jié)轉(zhuǎn)操作說(shuō)明4.7.1定義轉(zhuǎn)賬憑證6.設(shè)置費(fèi)用攤銷和預(yù)提憑證例題攤銷本月鋪面租金，總租金12000元，按6個(gè)月攤銷。分錄內(nèi)容：借：銷售費(fèi)用（6601）2000

貸：其他應(yīng)收款/租金2000費(fèi)用攤銷和預(yù)提憑證用于期末進(jìn)行費(fèi)用的攤銷和預(yù)提核算。設(shè)置費(fèi)用攤銷和預(yù)提憑證操作說(shuō)明4.7.2

生成轉(zhuǎn)賬憑證1.生成自定義轉(zhuǎn)賬憑證例題生成本期計(jì)提短期借款利息的自定義轉(zhuǎn)賬憑證。

自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義完成后，每月月末只需利用系統(tǒng)自動(dòng)生成轉(zhuǎn)賬憑證的功能，就可有選擇地將已定義的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成相應(yīng)的憑證并自動(dòng)追加到未記賬憑證中去。

由于轉(zhuǎn)賬是按照已記賬憑