內(nèi)部審計管理制度模板（四篇）

第47頁共47頁內(nèi)部審計?管理制度?模板第?一章總則?第一條?為了加強?內(nèi)部審計?工作，提?升內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計作用?，根據(jù)《?____?審計法》?、《__?__審計?法實施條?例》、《?審計署關(guān)?于內(nèi)部審?計工作的?規(guī)定》以?及國家其?他有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?本單位實?際，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于本單?位。第?三條本規(guī)?定所稱內(nèi)?部審計，?是指對本?單位財政?財務(wù)收支?、經(jīng)濟活?動、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險管理實?施獨立、?客觀的監(jiān)?督、評價?和建議，?以促進(jìn)單?位完善治?理、實現(xiàn)?目標(biāo)的活?動。第?四條單位?應(yīng)當(dāng)結(jié)合?本單位實?際情況，?不斷建立?健全內(nèi)部?審計制度?，明確內(nèi)?部審計工?作的領(lǐng)導(dǎo)?體制、職?責(zé)權(quán)限、?人員配備?、經(jīng)費保?障、審計?結(jié)果運用?和責(zé)任追?究等。?1第五條?內(nèi)部審計?機構(gòu)和內(nèi)?部審計人?員從事內(nèi)?部審計工?作，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守?有關(guān)法律?法規(guī)、本?制度和內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范，?忠于職守?，做到獨?立、客觀?、公正、?保密。?內(nèi)部審計?機構(gòu)和內(nèi)?部審計人?員不得參?與可能影?響?yīng)毩ⅰ?客觀履行?審計職責(zé)?的工作。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員管理?第六條本?單位設(shè)立?內(nèi)部審計?工作領(lǐng)導(dǎo)?小組（以?下簡稱內(nèi)?審小組）?履行內(nèi)部?審計職責(zé)?，內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)在?本單位_?___、?主要負(fù)責(zé)?人的直接?領(lǐng)導(dǎo)下開?展內(nèi)部審?計工作，?向其負(fù)責(zé)?并報告工?作。第?七條內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)具備?從事審計?工作所需?要的專業(yè)?能力。單?位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格內(nèi)部審?計人員錄?用標(biāo)準(zhǔn)，?支持和保?2障內(nèi)?部審計機?構(gòu)通過多?種途徑開?展繼續(xù)教?育，提高?內(nèi)部審計?人員的職?業(yè)勝任能?力。內(nèi)?部審計機?構(gòu)負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)具備?審計、會?計、經(jīng)濟?、法律或?者管理等?工作背景?。第八?條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)根?據(jù)工作需?要，合理?配備內(nèi)部?審計人員?。除__?__事項?外，可以?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?需要向社?會購買審?計服務(wù)，?并對采用?的審計結(jié)?果負(fù)責(zé)。?第九條?單位應(yīng)當(dāng)?保障內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計人?員依法依?規(guī)獨立履?行職責(zé)，?任何單位?和個人不?得打擊報?復(fù)。第?十條內(nèi)審?小組履行?內(nèi)部審計?職責(zé)所需?經(jīng)費，應(yīng)?當(dāng)列入本?單位預(yù)算?。第十?一條對忠?于職守、?堅持原則?、認(rèn)真履?職、成績?顯著的內(nèi)?部審計人?員，由單?位予以表?彰。3?第三章內(nèi)?部審計職?責(zé)權(quán)限和?程序第?十二條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)按照國?家有關(guān)規(guī)?定和本單?位的要求?，履行下?列職責(zé)：?（一）?對本單位?貫徹落實?國家重大?政策措施?情況進(jìn)行?審計；?（二）對?本單位發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施以及年?度業(yè)務(wù)計?劃執(zhí)行情?況進(jìn)行審?計；（?三）對本?單位財政?財務(wù)收支?進(jìn)行審計?；（四?）對本單?位固定資?產(chǎn)投資項?目進(jìn)行審?計；（?五）對本?單位的自?然資源資?產(chǎn)管理和?生態(tài)環(huán)境?保護責(zé)任?的履行情?況進(jìn)行審?計；（?六）對本?單位的境?外機構(gòu)、?境外資產(chǎn)?和境外經(jīng)?濟活動進(jìn)?行審計；?（七）?對本單位?經(jīng)濟管理?和效益情?況進(jìn)行審?計；4?（八）?對本單內(nèi)?部控制及?風(fēng)險管理?情況進(jìn)行?審計；?（九）對?本單位內(nèi)?部管理的?領(lǐng)導(dǎo)人員?履行經(jīng)濟?責(zé)任情況?進(jìn)行審計?；（十?）協(xié)助本?單位主要?負(fù)責(zé)人督?促落實審?計發(fā)現(xiàn)問?題的整改?工作；?（十一）?國家有關(guān)?規(guī)定和本?單位要求?辦理的其?他事項。?第十三?條內(nèi)審小?組應(yīng)有下?列權(quán)限：?（一）?要求被審?計科室按?時報送發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險管理、?財政財務(wù)?收支等有?關(guān)資料（?含相關(guān)電?子數(shù)據(jù)，?下同），?以及必要?的計算機?技術(shù)文檔?；（二?）參加單?位有關(guān)會?議，召開?與審計事?項有關(guān)的?會議；?（三）參?與研究制?定有關(guān)的?規(guī)章制度?，提出制?定內(nèi)部審?計規(guī)章制?度的建議?；5?（四）檢?查有關(guān)財?政財務(wù)收?支、經(jīng)濟?活動、內(nèi)?部控制、?風(fēng)險管理?的資料、?文件和現(xiàn)?場勘察實?物；（?五）檢查?有關(guān)計算?機系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)和資料?；（六?）就審計?事項中的?有關(guān)問題?，向有關(guān)?科室和個?人開展調(diào)?查和詢問?，取得相?關(guān)證明材?料；（?七）對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違法?違規(guī)、嚴(yán)?重?fù)p失浪?費行為及?時向單位?主要負(fù)責(zé)?人報告，?經(jīng)同意作?出臨時制?止決定；?（八）?對可能轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及與經(jīng)?濟活動有?關(guān)的資料?，經(jīng)批準(zhǔn)?，有權(quán)予?以暫時封?存；（?九）提出?糾正、處?理違法違?規(guī)行為的?意見和改?進(jìn)管理、?提高績效?的建議；?6（?十）對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費的被?審計單位?和人員，?給予通報?批評或者?提出追究?責(zé)任的建?議；（?十一）對?嚴(yán)格遵守?財經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟效?益顯著、?貢獻(xiàn)突出?的被審計?科室和個?人，可以?向單位黨?組或者主?要負(fù)責(zé)人?提出表彰?建議。?第十四條?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)定期聽?取內(nèi)部審?計工作匯?報，加強?對內(nèi)部審?計工作規(guī)?劃、年度?審計計劃?、審計質(zhì)?量控制、?問題整改?和隊伍建?設(shè)等重要?事項的管?理。第?十五條各?科室的內(nèi)?部審計結(jié)?果和發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀(jì)違法問?題線索，?應(yīng)當(dāng)及時?向本單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人報告。?單位應(yīng)?當(dāng)將內(nèi)部?審計工作?計劃、工?作總結(jié)、?審計報告?、整改情?況以及審?計中發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀(jì)違法問?題線索等?資料報送?區(qū)審計局?備案。?7第十六?條內(nèi)部審?計的實施?程序，應(yīng)?當(dāng)依照內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范和?本單位的?相關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十七條?內(nèi)審小組?對本單位?內(nèi)部管理?的領(lǐng)導(dǎo)人?員實施經(jīng)?濟責(zé)任審?計時，可?以參照執(zhí)?行國家有?關(guān)經(jīng)濟責(zé)?任審計的?規(guī)定。?第四章審?計結(jié)果運?用第十?八條單位?應(yīng)當(dāng)明確?單位主要?負(fù)責(zé)人為?整改第一?責(zé)任人。?對審計發(fā)?現(xiàn)的問題?和提出的?建議，被?審計科室?應(yīng)當(dāng)及時?整改，并?將整改結(jié)?果書面告?知內(nèi)審小?組辦公室?。第十?九條單位?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)的?典型性、?普遍性、?傾向性問?題，應(yīng)當(dāng)?及時分析?研究，制?定和完善?相關(guān)管理?制度，建?立健全內(nèi)?部控制措?施。8?第二十條?內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)加強?與內(nèi)部紀(jì)?檢監(jiān)察、?巡視巡察?、___?_人事等?其他內(nèi)部?監(jiān)督力量?的協(xié)作配?合，建立?信息共享?、結(jié)果共?用、重要?事項共同?實施、問?題整改問?責(zé)共同落?實等工作?機制。?內(nèi)部審計?結(jié)果及整?改情況應(yīng)?當(dāng)作為考?核、任免?、獎懲干?部和相關(guān)?決策的重?要依據(jù)。?第二十?一條單位?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)的?重大違紀(jì)?違法問題?線索，應(yīng)?當(dāng)按照管?轄權(quán)限依?法依規(guī)及?時移送紀(jì)?檢監(jiān)察機?關(guān)、司法?機關(guān)。?第二十二?條審計機?關(guān)在審計?中，應(yīng)當(dāng)?有效利用?內(nèi)部審計?力量和成?果。對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)且已經(jīng)?糾正的問?題不再在?審計報告?中反映。?第五章?責(zé)任追究?9第二?十三條被?審計科室?有下列情?形之一的?，由單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人責(zé)令改?正，并對?科室負(fù)責(zé)?人和其他?直接責(zé)任?人員進(jìn)行?處理：?（一）拒?絕接受或?者不配合?內(nèi)部審計?工作的；?（二）?拒絕、拖?延提供與?內(nèi)部審計?事項有關(guān)?的資料，?或者提供?資料不真?實、不完?整的；?（三）拒?不糾正審?計發(fā)現(xiàn)問?題的；?（四）整?改不力、?屢審屢犯?的；（?五）違_?___規(guī)?定或者本?單位內(nèi)部?規(guī)定的其?他情形。?第二十?四條內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計人?員有下列?情形之一?的，由單?位對直接?負(fù)責(zé)的主?管人員和?其他直接?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任：1?0（一?）未按有?關(guān)法律法?規(guī)、本規(guī)?定和內(nèi)部?審計職業(yè)?規(guī)范實施?審計導(dǎo)致?應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)?的問題未?被發(fā)現(xiàn)并?造成嚴(yán)重?后果的；?（二）?隱瞞審計?查出的問?題或者提?供虛假審?計報告的?；（三?）泄露國?家___?_或者商?業(yè)___?_的；?（四）利?用職權(quán)謀?取私利的?；（五?）違__?__規(guī)定?或者本單?位內(nèi)部規(guī)?定的其他?情形。?第二十五?條內(nèi)部審?計人員因?履行職責(zé)?受到打擊?、報復(fù)、?陷害的，?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)及時采?取保護措?施，并對?相關(guān)責(zé)任?人員進(jìn)行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?二十六條?本規(guī)定由?財務(wù)科負(fù)?責(zé)解釋。?第二十?七條本規(guī)?定自__?__年_?___月?____?日起施行?。內(nèi)部?審計管理?制度模板?（二）?第一章總?則第一?條為了規(guī)?范公司內(nèi)?部審計工?作，提高?內(nèi)部審計?工作質(zhì)量?，明確內(nèi)?部審計人?員職責(zé)，?發(fā)揮內(nèi)部?審計強化?企業(yè)內(nèi)部?控制、改?善企業(yè)經(jīng)?營管理、?提高企業(yè)?經(jīng)濟效益?的作用，?保護投資?者的合法?權(quán)益，根?據(jù)《中華?人民共和?國公司法?》、《中?華人民共?和國審計?法》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?《公司章?程》以及?其他相關(guān)?法律、法?規(guī)及規(guī)定?，結(jié)合本?公司的實?際情況，?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?對公司各?內(nèi)部機構(gòu)?及與財務(wù)?報告相關(guān)?的所有業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)所?進(jìn)行的內(nèi)?部審計工?作。第?三條本制?度所稱內(nèi)?部審計，?是指由公?司內(nèi)部機?構(gòu)或人員?依據(jù)國家?有關(guān)法律?法規(guī)和本?制度的規(guī)?定，對公?司內(nèi)部控?制和風(fēng)險?管理的有?效性、財?務(wù)信息的?真實性、?準(zhǔn)確性和?完整性以?及經(jīng)營活?動的效率?和效果等?開展的一?種評價活?動。第?四條本制?度所稱內(nèi)?部控制，?是指公司?董事會、?監(jiān)事會、?高級管理?人員及其?他有關(guān)人?員為實現(xiàn)?下列目標(biāo)?而提供合?理保證的?過程：?1、企業(yè)?經(jīng)營管理?合法合規(guī)?；2、?保障公司?資產(chǎn)的安?全；3?、財務(wù)報?告及相關(guān)?信息真實?完整；?4、提高?經(jīng)營效率?和效果；?5、促?進(jìn)企業(yè)實?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略。第?五條公司?董事會應(yīng)?當(dāng)對內(nèi)部?控制制度?的建立健?全和有效?實施負(fù)責(zé)?，重要的?內(nèi)部控制?制度應(yīng)當(dāng)?經(jīng)公司董?事會審議?通過。公?司董事會?及其全體?成員應(yīng)當(dāng)?保證內(nèi)部?控制相關(guān)?信息披露?內(nèi)容的真?實、準(zhǔn)確?、完整。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)、人?員、職責(zé)?、權(quán)限和?工作原則?第六條?公司設(shè)立?審計部，?負(fù)責(zé)公司?內(nèi)部審計?。審計部?受公司董?事會領(lǐng)導(dǎo)?，在公司?董事會審?計委員會?指導(dǎo)下獨?立開展工?作，審計?部向公司?董事會審?計委員會?報告工作?，提交給?公司管理?層的各類?審計報告?、審計問?題的整改?計劃和整?改情況須?同時報送?公司董事?會審計委?員會。?第七條公?司董事會?審計委員?會的主要?職責(zé)1?、監(jiān)督及?評估外部?審計機構(gòu)?工作；?2、指導(dǎo)?內(nèi)部審計?工作，監(jiān)?督內(nèi)部審?計制度制?定及其實?施；3?、批準(zhǔn)審?計部的年?度內(nèi)部審?計工作計?劃；4?、批準(zhǔn)審?計部的年?度審計工?作報告；?5、審?閱公司的?財務(wù)報告?并對其發(fā)?表意見；?6、評?估內(nèi)部控?制的有效?性；7?、對認(rèn)為?必須采取?措施改善?的事項向?董事會報?告，并提?出建議；?8、協(xié)?調(diào)公司管?理層、內(nèi)?部審計部?門及相關(guān)?部門與外?部審計機?構(gòu)的溝通?；9、?公司董事?會授權(quán)的?其他事宜?及相關(guān)法?律法規(guī)中?涉及的其?他事項。?第八條?公司配置?專職人員?從事內(nèi)部?審計工作?，且專職?人員不少?于___?_人。必?要時，可?從公司財?務(wù)部門臨?時抽調(diào)會?計人員組?成審計臨?時小組，?各單位財?務(wù)部門應(yīng)?積極配合?，不得以?任何借口?拒絕抽調(diào)?。第九?條審計部?主要工作?內(nèi)容對?公司財務(wù)?信息的真?實性、準(zhǔn)?確性和完?整性、內(nèi)?部控制制?度建立和?實施情況?進(jìn)行檢查?監(jiān)督。?第十條審?計部主要?工作職責(zé)?1、依?據(jù)國家有?關(guān)法律、?法規(guī)及公?司章程擬?定、修訂?完善公司?有關(guān)內(nèi)部?審計的制?度，擬定?審計計劃?，并按公?司批準(zhǔn)的?審計計劃?開展內(nèi)部?審計工作?。2、?實施財務(wù)?審計。對?公司財務(wù)?核算工作?及其結(jié)果?的合法性?、真實性?、準(zhǔn)確性?、完整性?和效益性?等進(jìn)行監(jiān)?督檢查；?對財務(wù)管?理和資產(chǎn)?管理情況?進(jìn)行監(jiān)督?評價。?3、實施?內(nèi)控審計?。對公司?內(nèi)部控制?制度的合?法性、健?全性和有?效性及其?是否能有?效提高工?作效率進(jìn)?行測評和?監(jiān)督檢查?。4、?實施基建?項目審計?。對公司?基本建設(shè)?、技術(shù)改?造等工程?項目的立?項、進(jìn)度?計劃、合?同簽訂與?執(zhí)行、工?程項目施?工現(xiàn)場控?制、概預(yù)?算、決算?等情況進(jìn)?行內(nèi)部審?計監(jiān)督。?5、實?施合同審?計。對公?司大宗物?資采購合?同、產(chǎn)品?營銷合同?、承包租?賃合同、?技術(shù)轉(zhuǎn)讓?合同等合?同執(zhí)行情?況進(jìn)行內(nèi)?部審計監(jiān)?督。6?、實施經(jīng)?濟責(zé)任審?計。對公?司負(fù)有經(jīng)?濟責(zé)任的?管理人員?離任、調(diào)?職，對其?任職期間?履行職責(zé)?情況、經(jīng)?濟活動及?財務(wù)收支?進(jìn)行經(jīng)濟?責(zé)任審計?。7、?實施專項?審計。對?與公司經(jīng)?濟活動有?關(guān)的特定?事項組織?專項調(diào)查?，并向公?司董事會?審計委員?會報告審?計調(diào)查結(jié)?果。8?、對公司?對外投資?及收益情?況進(jìn)行審?計監(jiān)督。?9、協(xié)?調(diào)并配合?外部審計?工作，聽?取外部審?計就公司?年報審計?情況的匯?報，并對?其工作質(zhì)?量進(jìn)行審?查和評價?。11?、做好公?司內(nèi)部審?計人員的?管理、監(jiān)?督、培訓(xùn)?及考核工?作。1?2、公司?董事會及?總裁交辦?的其他工?作。第?十一條審?計人員職?權(quán)與責(zé)任?1、有?權(quán)讓被審?計公司（?部門）按?時報送生?產(chǎn)、財務(wù)?報表及其?他有關(guān)資?料；2?、有權(quán)參?加本公司?和被審計?公司（部?門）的有?關(guān)會議，?主持召開?與審計事?項有關(guān)的?會議；?3、有權(quán)?檢查被審?計公司（?部門）相?關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營和財?務(wù)活動的?資料、文?件，現(xiàn)場?勘察有關(guān)?實物資產(chǎn)?；4、?有權(quán)對與?審計事項?有關(guān)的問?題向有關(guān)?單位和個?人進(jìn)行調(diào)?查，并取?得證明材?料；5?、有權(quán)對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?法違規(guī)、?嚴(yán)重?fù)p失?浪費行為?，作出臨?時制止決?定；6?、對可能?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄會?計憑證、?會計賬簿?、財務(wù)報?表以及與?經(jīng)濟活動?有關(guān)的資?料，經(jīng)董?事會批準(zhǔn)?，有權(quán)予?以暫時封?存；7?、有權(quán)向?被審計公?司（部門?）提出改?進(jìn)管理、?完善內(nèi)部?控制和提?高經(jīng)濟效?益的建議?；8、?對阻撓、?破壞審計?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的單位和?個人，經(jīng)?總裁批準(zhǔn)?，可采取?必要的臨?時措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議；?9、對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費的單?位和人員?，有權(quán)提?出追究責(zé)?任的建議?；10?、在公司?董事會授?權(quán)范圍內(nèi)?，對違反?公司有關(guān)?規(guī)章、制?度的責(zé)任?部門、單?位和個人?進(jìn)行處理?和處罰；?11、?審計人員?應(yīng)保持嚴(yán)?謹(jǐn)?shù)墓ぷ?態(tài)度，在?被審公司?（部門）?提供的資?料真實齊?全的情況?下，應(yīng)客?觀反映所?發(fā)現(xiàn)的問?題。如反?映情況失?實，應(yīng)負(fù)?審計責(zé)任?。審計人?員因被審?公司（部?門）未如?實提供全?部審計所?需資料而?導(dǎo)致無法?做出正確?判斷時，?應(yīng)及時報?告董事會?，審計人?員不負(fù)相?應(yīng)的審計?責(zé)任。?第十二條?公司各內(nèi)?部機構(gòu)應(yīng)?當(dāng)配合審?計部依法?履行職責(zé)?，提供必?要的工作?條件，不?得妨礙審?計部工作?。第十?三條公司?實現(xiàn)審計?回避制度?，審計人?員在與被?審計公司?（部門）?、個人及?被審計事?項有直接?或間接利?害關(guān)系時?應(yīng)當(dāng)回避?。第十?四條審計?部應(yīng)當(dāng)保?持獨立性?，不得置?于公司其?他部門的?領(lǐng)導(dǎo)之下?，或者與?其他部門?合署辦公?。第十?五條審計?人員必須?嚴(yán)格遵守?職業(yè)道德?和審計工?作紀(jì)律，?在審計過?程中保持?獨立性，?忠于職守?、客觀公?正、廉潔?奉公，不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊、玩?忽職守，?對知悉的?公司機密?嚴(yán)守秘密?，不得利?用其為自?己或他人?謀取利益?。第十?六條審計?人員要自?覺接受集?團下屬各?公司各級?員工的監(jiān)?督，對審?計人員不?遵守審計?人員職業(yè)?道德規(guī)范?的行為，?各公司各?級人員可?以向董事?會審計委?員會舉報?。第第?十七條審?計人員在?執(zhí)行審計?工作或?qū)?施審計程?序的過程?中，若被?審計公司?（部門）?對審計人?員的工作?方式方法?或?qū)嵤┑?審計程序?有異議或?爭議時；?審計人員?在與被審?計公司（?部門）相?關(guān)人員溝?通交流有?異議或爭?議時，各?公司各級?人員可以?向董事會?審計委員?會反映和?匯報。?第三章工?作具體要?求第十?八條審計?部應(yīng)當(dāng)在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)向董事?會審計委?員會提交?下一年度?內(nèi)部審計?工作計劃?。第十?九條審?計部至少?每季度向?審計委員?會報告一?次，內(nèi)容?包括但不?限于內(nèi)部?審計計劃?的執(zhí)行情?況以及內(nèi)?部審計工?作中發(fā)現(xiàn)?的問題。?第二十?條審計?部應(yīng)在每?個會計年?度結(jié)束后?兩個月內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提交?年度內(nèi)部?審計工作?報告。?第二十一?條內(nèi)部?審計應(yīng)當(dāng)?涵蓋公司?經(jīng)營活動?中與財務(wù)?報告相關(guān)?的所有業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)，?包括但不?限于：銷?貨及收款?、采購及?付款、存?貨管理、?固定資產(chǎn)?管理、資?金管理、?投資與融?資管理、?人力資源?管理、信?息系統(tǒng)管?理等。?第二十二?條審計部?應(yīng)當(dāng)按照?有關(guān)規(guī)定?實施適當(dāng)?的審查程?序，評價?公司內(nèi)部?控制的有?效性，并?至少每年?向公司董?事會審計?委員會提?交一次內(nèi)?部控制評?價報告。?評價報告?應(yīng)當(dāng)說明?審查和評?價內(nèi)部控?制的目的?、范圍、?審查結(jié)論?及對改善?內(nèi)部控制?的建議。?第二十?三條審計?部對審查?過程中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?，應(yīng)當(dāng)督?促相關(guān)責(zé)?任部門制?定整改措?施和整改?時間，并?進(jìn)行內(nèi)部?控制的后?續(xù)審查，?監(jiān)督整改?措施的落?實情況。?審計部負(fù)?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?適時安排?內(nèi)部控制?的后續(xù)審?查工作，?并將其納?入年度內(nèi)?部審計工?作計劃。?第二十?四條審計?部在審查?過程中如?發(fā)現(xiàn)內(nèi)部?控制存在?重大缺陷?或重大風(fēng)?險，應(yīng)當(dāng)?及時向公?司董事會?審計委員?會或董事?會報告。?第二十?五條審?計部應(yīng)當(dāng)?在重要的?對外投資?事項發(fā)生?后及時進(jìn)?行審計。?在審計對?外投資事?項時，應(yīng)?當(dāng)重點關(guān)?注以下內(nèi)?容1、?對外投資?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、是?否指派專?人或成立?專門機構(gòu)?負(fù)責(zé)研究?和評估重?大投資項?目的可行?性、投資?風(fēng)險和投?資收益，?并跟蹤監(jiān)?督重大投?資項目的?進(jìn)展情況?；4、?涉及委托?理財事項?的，關(guān)注?公司是否?將委托理?財審批權(quán)?授予經(jīng)營?管理層行?使，是否?在授權(quán)范?圍內(nèi)進(jìn)行?理財。?5、涉及?證券投資?事項的，?關(guān)注公司?是否針對?證券投資?行為建立?專門內(nèi)部?控制制度?，投資規(guī)?模是否影?響公司正?常經(jīng)營，?資金來源?是否為自?有資金，?投資風(fēng)險?是否超出?公司可承?受范圍，?是否使用?他人賬戶?或向他人?提供資金?進(jìn)行證券?投資。?第二十六?條審計部?應(yīng)當(dāng)在重?要資產(chǎn)的?購買和出?售事項發(fā)?生后及時?進(jìn)行審計?。在審計?購買和出?售資產(chǎn)事?項時，應(yīng)?當(dāng)重點關(guān)?注以下內(nèi)?容1、?購買和出?售資產(chǎn)是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序；2?、是否按?照審批內(nèi)?容訂立合?同，合同?是否正常?履行；?3、購入?資產(chǎn)的運?營狀況是?否與預(yù)期?一致；?4、購入?資產(chǎn)有無?設(shè)定擔(dān)保?、抵押、?質(zhì)押及其?他限制轉(zhuǎn)?讓的情況?，是否涉?及訴訟、?仲裁及其?他重大爭?議事項。?第二十?七條審計?部應(yīng)當(dāng)在?重要的對?外擔(dān)保事?項發(fā)生后?及時進(jìn)行?審計。在?審計對外?擔(dān)保事項?時，應(yīng)當(dāng)?重點關(guān)注?以下內(nèi)容?1、對?外擔(dān)保是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序；2?、擔(dān)保風(fēng)?險是否超?出公司可?承受范圍?，被擔(dān)保?方的誠信?記錄、經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?是否良好?；3、?被擔(dān)保方?是否提供?反擔(dān)保，?反擔(dān)保是?否具有可?實施性；?4、是?否指派專?人持續(xù)關(guān)?注被擔(dān)保?方的經(jīng)營?狀況和財?務(wù)狀況。?第二十?八條審計?部應(yīng)當(dāng)在?重要的關(guān)?聯(lián)交易事?項發(fā)生后?及時進(jìn)行?審計。在?審計關(guān)聯(lián)?交易事項?時，應(yīng)當(dāng)?重點關(guān)注?以下內(nèi)容?1、是?否確定關(guān)?聯(lián)方__?__，并?及時予以?更新；?2、關(guān)聯(lián)?交易是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?，審議關(guān)?聯(lián)交易時?關(guān)聯(lián)股東?或關(guān)聯(lián)董?事是否回?避表決；?3、關(guān)?聯(lián)交易是?否簽訂書?面協(xié)議，?交易雙方?的權(quán)利義?務(wù)及法律?責(zé)任是否?明確；?4、交易?標(biāo)的有無?設(shè)定擔(dān)保?、抵押、?質(zhì)押及其?他限制轉(zhuǎn)?讓的情況?，是否涉?及訴訟、?仲裁及其?他重大爭?議事項；?5、交?易對手方?的誠信記?錄、經(jīng)營?狀況和財?務(wù)狀況是?否良好；?6、關(guān)?聯(lián)交易定?價是否公?允，是否?已按照有?關(guān)規(guī)定對?交易標(biāo)的?進(jìn)行審計?或評估，?關(guān)聯(lián)交易?是否會侵?占公司利?益。第?四章審計?工作程序?第二十?九條編制?年度審計?工作計劃?。審計部?在每個會?計年度結(jié)?束前根據(jù)?公司部署?和公司生?產(chǎn)經(jīng)營的?需要，確?定審計重?點，編制?提交下一?年度內(nèi)部?審計工作?計劃，報?請董事會?審計委員?會批準(zhǔn)后?實施。?第三十條?確定審計?項目，編?制項目審?計計劃。?審計部根?據(jù)批準(zhǔn)的?年度審計?工作計劃?或董事會?決定，結(jié)?合具體情?況，確定?審計項目?，并指定?項目負(fù)責(zé)?人和審計?組。審計?組應(yīng)對審?計項目所?涉及的被?審計公司?（部門）?相關(guān)業(yè)務(wù)?流程、內(nèi)?部控制制?度及財務(wù)?狀況等方?面的基本?情況作初?步的了解?后編制項?目審計計?劃，經(jīng)審?計部負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)后?實施。?項目審計?計劃主要?包括以下?內(nèi)容：?1、被審?計公司（?部門）名?稱；2?、審計目?的、范圍?、內(nèi)容、?目標(biāo)；?3、各項?目審計時?間安排；?4、其?他事項。?第三十?一條下達(dá)?審計通知?書：審計?組根據(jù)批?準(zhǔn)的項目?審計計劃?，于實施?審計前_?___日?，向被審?計公司（?部門）書?面下達(dá)審?計通知書?（特殊審?計項目除?外）。審?計通知書?主要包括?以下內(nèi)容?：1、?審計的范?圍、內(nèi)容?、方式、?時間；?2、對被?審計公司?（部門）?接受審計?、配合工?作的要求?。被審?計公司（?部門）在?收到審計?通知后，?必須做好?審計準(zhǔn)備?，并為審?計工作提?供必要的?工作條件?。第三?十二條?實施審計?。在審計?過程中，?審計人員?要根據(jù)審?計工作具?體要求，?認(rèn)真編寫?審計工作?底稿，獲?取有價值?的審計證?據(jù)。第?三十三條?編寫審計?報告，做?出審計決?定。審計?組在審計?結(jié)束后，?應(yīng)進(jìn)行綜?合分析，?在與被審?計公司（?部門）交?換意見后?，于審計?終結(jié)后_?___日?內(nèi)編寫審?計報告草?稿。被審?計者應(yīng)當(dāng)?自接到審?計報告草?稿之日起?____?日內(nèi)，將?其意見書?面反饋給?審計組，?被審計者?未提出書?面意見，?可視為對?審計報告?無異議。?內(nèi)部審計?報告必須?附有證明?材料和有?關(guān)資料。?內(nèi)部審計?報告經(jīng)審?計部負(fù)責(zé)?人審核、?簽字后，?方能向?qū)?計委員會?報出。?第三十四?條《審計?報告》主?要內(nèi)容包?括：（?1）審計?時間、內(nèi)?容、范圍?、方式；?（2）被?審單位基?本情況；?（3）?通過審計?揭示的有?關(guān)事實，?包括主要?業(yè)績和發(fā)?現(xiàn)的問題?；（4?）對審計?事項的評?價。概括?已審計項?目的內(nèi)容?，對已審?事項的真?實性、合?法性、風(fēng)?險性、效?益性及內(nèi)?控制度等?進(jìn)行評價?；（5?）依據(jù)有?關(guān)法律、?法規(guī)、規(guī)?章和具有?普遍約束?力的決定?、規(guī)定和?命令，對?審計中發(fā)?現(xiàn)的問題?進(jìn)行責(zé)任?界定、提?出糾正、?改進(jìn)意見?和建議；?對違規(guī)違?紀(jì)行為提?出處理、?處罰的意?見和建議?。第三?十五條審?計部提交?審計報告?后，經(jīng)審?計委員會?復(fù)核后，?由審計部?在公司董?事會規(guī)定?或授權(quán)的?職權(quán)范圍?內(nèi)按以下?規(guī)定辦理?1、被?審計部門?、個人沒?有或有輕?微違反國?家、公司?制度規(guī)定?行為的，?出具審計?意見書；?2、對?被審計部?門、個人?違反國家?、公司制?度規(guī)定的?行為，在?職權(quán)范圍?內(nèi)作出處?理和處罰?的審計決?定；處理?和處罰的?審計決定?以公司名?義發(fā)文，?審計委員?會召集人?簽發(fā)，并?附審計報?告。第?三十六條?《審計處?理決定》?主要內(nèi)容?1、審?計內(nèi)容、?范圍、方?式和時間?；2、?審計報告?認(rèn)定的被?審計者違?規(guī)違紀(jì)的?行為事實?；3、?對違規(guī)違?紀(jì)行為的?定性，作?出處理、?處罰決定?及其依據(jù)?；4、?需要進(jìn)行?整改的事?項及整改?時限要求?；5、?處理、處?罰決定執(zhí)?行的期限?和要求。?第三十?七條審計?的復(fù)審。?被審計公?司（部門?）對審計?決定和結(jié)?論如有異?議，應(yīng)在?____?天內(nèi)向?qū)?計委員會?提出復(fù)審?申請，審?計委員會?在接到復(fù)?審申請后?____?天內(nèi)作出?是否復(fù)審?決定。確?定不需復(fù)?審的，按?原審計結(jié)?論和決定?執(zhí)行，需?要復(fù)審的?，由審計?委員會指?定復(fù)審小?組的人員?構(gòu)成。復(fù)?審小組應(yīng)?在___?_天內(nèi)進(jìn)?行復(fù)審，?在復(fù)審中?如發(fā)現(xiàn)隱?瞞或漏審?、錯審等?情況，應(yīng)?重新作出?審計報告?并向?qū)徲?委員會進(jìn)?行說明，?屬審計人?員惡意行?為的，由?審計委員?會對審計?人員進(jìn)行?處罰決定?。復(fù)審期?間原審計?結(jié)論和決?定暫不執(zhí)?行。復(fù)審?小組的復(fù)?審結(jié)論和?決定為終?審結(jié)論和?決定，被?審計公司?（部門）?必須執(zhí)行?。第三?十八條?公司審計?委員會批?準(zhǔn)審計報?告后，審?計部負(fù)責(zé)?督促有關(guān)?職能部門?落實整改?措施。被?審計公司?（部門）?或者協(xié)助?執(zhí)行的有?關(guān)單位、?部門應(yīng)當(dāng)?自收到審?計報告批?示意見之?日起七個?工作日內(nèi)?將整改計?劃及落實?情況書面?反饋給審?計部。?第三十九?條審計部?實施適當(dāng)?的審查程?序，評價?公司內(nèi)部?控制的有?效性，并?至少每年?向?qū)徲嬑?員會提交?一次內(nèi)部?控制評價?報告。評?價報告應(yīng)?當(dāng)說明審?查和評價?內(nèi)部控制?的目的、?范圍、審?查結(jié)論、?檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?和異常事?項及對改?善內(nèi)部控?制的建議?。第四?十條審?計部編制?年度內(nèi)部?控制評價?報告后，?應(yīng)提交審?計委員會?審閱，審?計委員會?審閱通過?后提交董?事會審議?。內(nèi)部控?制評價報?告至少應(yīng)?當(dāng)包括以?下內(nèi)容：?1、內(nèi)?控制度是?否建立健?全；2?、內(nèi)控制?度是否有?效實施；?3、內(nèi)?部控制監(jiān)?督檢查工?作的情況?；4、?內(nèi)控制度?及其實施?過程中出?現(xiàn)的重大?風(fēng)險及其?處理情況?；5、?對本年度?內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查?工作計劃?完成情況?的評價；?6、完?善內(nèi)控制?度的有關(guān)?措施；?7、下一?年度內(nèi)部?控制有關(guān)?工作計劃?。第五?章審計證?據(jù)及工作?底稿第?四十一條?內(nèi)部審計?人員獲取?的審計證?據(jù)應(yīng)當(dāng)具?備充分性?、相關(guān)性?和可靠性?。內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)將獲取?審計證據(jù)?的名稱、?來源、內(nèi)?容、時間?等信息清?晰、完整?地記錄在?工作底稿?中。第?四十二條?審計證據(jù)?是審計部?門收集的?用以證明?審計事項?真相并作?為審計結(jié)?論基礎(chǔ)的?材料，主?要包括?（1）審?計人員取?得的以書?面形式存?在并證明?審計事項?的書面證?據(jù)。包括?與審計事?項有關(guān)的?各種原始?憑證、會?計記錄（?記帳憑證?、會計帳?簿和各種?明細(xì)表）?、各種會?議記錄和?文件；各?種合同、?通知書、?報告書及?函件等資?料的復(fù)印?件；（?2）通過?實際觀察?和清點，?取得為確?定與審計?事項相關(guān)?的事實是?否確實存?在的取證?簽證單；?（3）?就審計事?項向有關(guān)?人員進(jìn)行?口頭調(diào)查?所形成的?審計調(diào)查?記錄；（?4）其他?證據(jù)。?第四十三?條內(nèi)部審?計人員在?審計工作?中應(yīng)當(dāng)按?照本制度?規(guī)定編制?與復(fù)核審?計工作底?稿，并在?審計項目?完成后，?及時對審?計工作底?稿進(jìn)行分?類整理并?歸檔。?第四十四?條審計工?作底稿應(yīng)?當(dāng)記載審?計人員在?審計中獲?取的證明?材料名稱?、來源和?時間等。?1、主?要內(nèi)容包?括。（?1）被審?計者名稱?；（2）?審計項目?名稱；（?3）實施?審計的時?間；（4?）審計過?程記錄；?（5）編?制者姓名?及編制日?期；（6?）復(fù)核者?姓名及復(fù)?核日期；?（7）其?他應(yīng)說明?的事項。?2、審?計過程記?錄的內(nèi)容?包括：?（1）實?施審計具?體程序的?記錄及資?料；（2?）審計測?試評價記?錄；（?3）審計?方式及其?調(diào)整變更?情況記錄?；（4）?審計人員?的判斷、?評價、處?理意見和?建議；（?5）審計?組討論記?錄和審計?復(fù)核記錄?；（6?）審計組?核實與采?納被審計?者對審計?報告反饋?意見的情?況說明；?（7）其?他與審計?事項有關(guān)?的記錄和?證明資料?。3、?審計工作?底稿附件?包括：?（1）與?被審計者?財務(wù)相關(guān)?資料；?（2）與?被審計者?審計事項?有關(guān)的法?律文件、?合同、協(xié)?議、會議?記錄、往?來函件、?公證、鑒?定等資料?等原件、?復(fù)印件或?摘錄件；?（3）?其他有關(guān)?的審計資?料。第?六章審計?檔案管理?第四十?五條根據(jù)?公司相關(guān)?規(guī)定，應(yīng)?將記錄和?反映內(nèi)部?審計過程?中形成的?各種文字?、圖表、?聲像等不?同形式的?記錄資料?及審計通?知書、審?計工作底?稿、審計?報告、審?計處理決?定歸入審?計檔案。?第四十?六條審計?終結(jié)后，?審計部應(yīng)?在___?_個工作?日內(nèi)對辦?理的審計?事項建立?審計檔案?，審計檔?案實行誰?主審誰立?卷、審結(jié)?卷成、定?期歸檔責(zé)?任制。審?計項目類?文件和內(nèi)?部審計制?度、管理?類文件不?能混合立?卷，審計?案卷內(nèi)每?份或每組?文件之間?的排列順?序規(guī)則是?：正件在?前，附件?在后；定?稿在前，?修改稿在?后，批復(fù)?在前，請?示在后；?批示在前?，報告在?后；重要?文件在前?，次要文?件在后；?匯總性文?件在前，?原始性文?件在后。?第四十?七條當(dāng)年?完成的審?計項目應(yīng)?在本年度?立卷歸檔?；跨年度?的審計項?目，在審?計終結(jié)的?年度立卷?歸檔；審?計檔案的?移交時間?不得遲于?審計項目?結(jié)束后的?次年__?__月底?。第四?十八條審?計檔案保?管時間分?為永久、?長期（_?___年?至___?_年）和?短期（_?___年?以下）三?種類型，?存檔時應(yīng)?標(biāo)明保存?期限。?第四十九?條審計檔?案的借閱?，一般應(yīng)?限定在公?司審計部?門內(nèi)部。?凡需將審?計檔案借?出審計部?門或要求?出具審計?結(jié)論證明?的，應(yīng)由?審計部負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?。第七?章獎懲?第五十條?公司建立?激勵與約?束機制，?對內(nèi)部審?計人員的?工作進(jìn)行?監(jiān)督、考?核，以評?價其工作?績效。?第五十一?條審計部?對有下列?行為之一?的部門和?個人，根?據(jù)情節(jié)輕?重，向董?事會給予?相應(yīng)的處?分、追究?經(jīng)濟責(zé)任?的建議：?1、拒?絕或拖延?提供與審?計事項有?關(guān)的文件?、會計資?料等證明?材料的；?2、阻?撓審計人?員行使職?權(quán)，抗拒?、破壞審?計監(jiān)督檢?查的；?3、弄虛?作假，隱?瞞事實真?相的；?4、打擊?報復(fù)審計?人員和向?審計部如?實反映真?實情況的?員工的。?上述行?為，情節(jié)?嚴(yán)重、構(gòu)?成犯罪的?，應(yīng)移送?司法機關(guān)?依法追究?刑事責(zé)任?。第五?十二條內(nèi)?部審計人?員有下列?行為之一?的，根據(jù)?情節(jié)輕重?，董事會?給予相應(yīng)?的處分、?追究經(jīng)濟?責(zé)任：?1、利用?職權(quán)謀取?私利的；?2、弄?虛作假、?徇私舞弊?的；3?、玩忽職?守、給公?司造成經(jīng)?濟損失的?；4、?泄露公司?秘密的。?上述行?為，情節(jié)?嚴(yán)重、構(gòu)?成犯罪的?，應(yīng)移送?司法機關(guān)?依法追究?刑事責(zé)任?。第八?章附則?第五十三?條對違反?和影響本?制度執(zhí)行?的人，應(yīng)?當(dāng)追究其?責(zé)任。?第五十四?條本制度?接受中國?相關(guān)法律?法規(guī)、內(nèi)?控控制規(guī)?范有關(guān)規(guī)?定以及本?公司章程?的約束。?本制度未?盡事宜，?依照有關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定執(zhí)?行。本制?度與有關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定不?一致的，?以有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定為準(zhǔn)?。第五?十五條本?制度在實?施過程中?，應(yīng)以有?利于公司?有效運行?，健康發(fā)?展為根本?原則，如?違背上述?原則，公?司將合理?調(diào)整。?第五十六?條本制度?由總經(jīng)理?負(fù)責(zé)組織?編制并解?釋，經(jīng)總?經(jīng)理審批?之日起生?效。內(nèi)?部審計管?理制度模?板（三）?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范公司?內(nèi)部審計?工作，提?高內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，明確?內(nèi)部審計?人員職責(zé)?，發(fā)揮內(nèi)?部審計強?化企業(yè)內(nèi)?部控制、?改善企業(yè)?經(jīng)營管理?、提高企?業(yè)經(jīng)濟效?益的作用?，保護投?資者的合?法權(quán)益，?根據(jù)《_?___公?司法》、?《___?_審計法?》、《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》、《?公司章程?》以及其?他相關(guān)法?律、法規(guī)?及規(guī)定，?結(jié)合本公?司的實際?情況，制?定本制度?。第二?條本制度?適用于對?公司各內(nèi)?部機構(gòu)及?與財務(wù)報?告相關(guān)的?所有業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)所進(jìn)?行的內(nèi)部?審計工作?。第三?條本制度?所稱內(nèi)部?審計，是?指由公司?內(nèi)部機構(gòu)?或人員依?據(jù)國家有?關(guān)法律法?規(guī)和本制?度的規(guī)定?，對公司?內(nèi)部控制?和風(fēng)險管?理的有效?性、財務(wù)?信息的真?實性、準(zhǔn)?確性和完?整性以及?經(jīng)營活動?的效率和?效果等開?展的一種?評價活動?。第四?條本制度?所稱內(nèi)部?控制，是?指公司董?事會、監(jiān)?事會、高?級管理人?員及其他?有關(guān)人員?為實現(xiàn)下?列目標(biāo)而?提供合理?保證的過?程：1?、企業(yè)經(jīng)?營管理合?法合規(guī)；?2、保?障公司資?產(chǎn)的安全?；3、?財務(wù)報告?及相關(guān)信?息真實完?整；4?、提高經(jīng)?營效率和?效果；?5、促進(jìn)?企業(yè)實現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?。第五?條公司董?事會應(yīng)當(dāng)?對內(nèi)部控?制制度的?建立健全?和有效實?施負(fù)責(zé)，?重要的內(nèi)?部控制制?度應(yīng)當(dāng)經(jīng)?公司董事?會審議通?過。公司?董事會及?其全體成?員應(yīng)當(dāng)保?證內(nèi)部控?制相關(guān)信?息披露內(nèi)?容的真實?、準(zhǔn)確、?完整。?第二章內(nèi)?部審計機?構(gòu)、人員?、職責(zé)、?權(quán)限和工?作原則?第六條公?司設(shè)立審?計部，負(fù)?責(zé)公司內(nèi)?部審計。?審計部受?公司董事?會領(lǐng)導(dǎo)，?在公司董?事會審計?委員會指?導(dǎo)下獨立?開展工作?，審計部?向公司董?事會審計?委員會報?告工作，?提交給公?司管理層?的各類審?計報告、?審計問題?的整改計?劃和整改?情況須同?時報送公?司董事會?審計委員?會。第?七條公司?董事會審?計委員會?的主要職?責(zé)1、?監(jiān)督及評?估外部審?計機構(gòu)工?作；2?、指導(dǎo)內(nèi)?部審計工?作，監(jiān)督?內(nèi)部審計?制度制定?及其實施?；3、?批準(zhǔn)審計?部的年度?內(nèi)部審計?工作計劃?；4、?批準(zhǔn)審計?部的年度?審計工作?報告；?5、審閱?公司的財?務(wù)報告并?對其發(fā)表?意見；?6、評估?內(nèi)部控制?的有效性?；7、?對認(rèn)為必?須采取措?施改善的?事項向董?事會報告?，并提出?建議；?8、協(xié)調(diào)?公司管理?層、內(nèi)部?審計部門?及相關(guān)部?門與外部?審計機構(gòu)?的溝通；?9、公?司董事會?授權(quán)的其?他事宜及?相關(guān)法律?法規(guī)中涉?及的其他?事項。?第八條公?司配置專?職人員從?事內(nèi)部審?計工作，?且專職人?員不少于?____?人。必要?時，可從?公司財務(wù)?部門臨時?抽調(diào)會計?人員組成?審計臨時?小組，各?單位財務(wù)?部門應(yīng)積?極配合，?不得以任?何借口拒?絕抽調(diào)。?第九條?審計部主?要工作內(nèi)?容對公?司財務(wù)信?息的真實?性、準(zhǔn)確?性和完整?性、內(nèi)部?控制制度?建立和實?施情況進(jìn)?行檢查監(jiān)?督。第?十條審計?部主要工?作職責(zé)?1、依據(jù)?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)及公司?章程擬定?、修訂完?善公司有?關(guān)內(nèi)部審?計的制度?，擬定審?計計劃，?并按公司?批準(zhǔn)的審?計計劃開?展內(nèi)部審?計工作。?2、實?施財務(wù)審?計。對公?司財務(wù)核?算工作及?其結(jié)果的?合法性、?真實性、?準(zhǔn)確性、?完整性和?效益性等?進(jìn)行監(jiān)督?檢查；對?財務(wù)管理?和資產(chǎn)管?理情況進(jìn)?行監(jiān)督評?價。3?、實施內(nèi)?控審計。?對公司內(nèi)?部控制制?度的合法?性、健全?性和有效?性及其是?否能有效?提高工作?效率進(jìn)行?測評和監(jiān)?督檢查。?4、實?施基建項?目審計。?對公司基?本建設(shè)、?技術(shù)改造?等工程項?目的立項?、進(jìn)度計?劃、合同?簽訂與執(zhí)?行、工程?項目施工?現(xiàn)場控制?、概預(yù)算?、決算等?情況進(jìn)行?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?5、實施?合同審計?。對公司?大宗物資?采購合同?、產(chǎn)品營?銷合同、?承包租賃?合同、技?術(shù)轉(zhuǎn)讓合?同等合同?執(zhí)行情況?進(jìn)行內(nèi)部?審計監(jiān)督?。6、?實施經(jīng)濟?責(zé)任審計?。對公司?負(fù)有經(jīng)濟?責(zé)任的管?理人員離?任、調(diào)職?，對其任?職期間履?行職責(zé)情?況、經(jīng)濟?活動及財?務(wù)收支進(jìn)?行經(jīng)濟責(zé)?任審計。?7、實?施專項審?計。對與?公司經(jīng)濟?活動有關(guān)?的特定事?項___?_專項調(diào)?查，并向?公司董事?會審計委?員會報告?審計調(diào)查?結(jié)果。?8、對公?司對外投?資及收益?情況進(jìn)行?審計監(jiān)督?。9、?協(xié)調(diào)并配?合外部審?計工作，?聽取外部?審計就公?司年報審?計情況的?匯報，并?對其工作?質(zhì)量進(jìn)行?____?和評價。?11、?做好公司?內(nèi)部審計?人員的管?理、監(jiān)督?、培訓(xùn)及?考核工作?。12?、公司董?事會及總?裁交辦的?其他工作?。第十?一條審計?人員職權(quán)?與責(zé)任?1、有權(quán)?讓被審計?公司（部?門）按時?報送生產(chǎn)?、財務(wù)報?表及其他?有關(guān)資料?；2、?有權(quán)參加?本公司和?被審計公?司（部門?）的有關(guān)?會議，主?持召開與?審計事項?有關(guān)的會?議；3?、有權(quán)檢?查被審計?公司（部?門）相關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)?營和財務(wù)?活動的資?料、文件?，現(xiàn)場勘?察有關(guān)實?物資產(chǎn)；?4、有?權(quán)對與審?計事項有?關(guān)的問題?向有關(guān)單?位和個人?進(jìn)行調(diào)查?，并取得?證明材料?；5、?有權(quán)對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違法?違規(guī)、嚴(yán)?重?fù)p失浪?費行為，?作出臨時?制止決定?；6、?對可能轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?財務(wù)報表?以及與經(jīng)?濟活動有?關(guān)的資料?，經(jīng)董事?會批準(zhǔn)，?有權(quán)予以?暫時封存?；7、?有權(quán)向被?審計公司?（部門）?提出改進(jìn)?管理、完?善內(nèi)部控?制和提高?經(jīng)濟效益?的建議；?8、對?阻撓、破?壞審計工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?單位和個?人，經(jīng)總?裁批準(zhǔn)，?可采取必?要的臨時?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議；9?、對違法?違規(guī)和造?成損失浪?費的單位?和人員，?有權(quán)提出?追究責(zé)任?的建議；?10、?在公司董?事會授權(quán)?范圍內(nèi)，?對違反公?司有關(guān)規(guī)?章、制度?的責(zé)任部?門、單位?和個人進(jìn)?行處理和?處罰；?11、審?計人員應(yīng)?保持嚴(yán)謹(jǐn)?的工作態(tài)?度，在被?審公司（?部門）提?供的資料?真實齊全?的情況下?，應(yīng)客觀?反映所發(fā)?現(xiàn)的問題?。如反映?情況失實?，應(yīng)負(fù)審?計責(zé)任。?審計人員?因被審公?司（部門?）未如實?提供全部?審計所需?資料而導(dǎo)?致無法做?出正確判?斷時，應(yīng)?及時報告?董事會，?審計人員?不負(fù)相應(yīng)?的審計責(zé)?任。第?十二條公?司各內(nèi)部?機構(gòu)應(yīng)當(dāng)?配合審計?部依法履?行職責(zé)，?提供必要?的工作條?件，不得?妨礙審計?部工作。?第十三?條公司實?現(xiàn)審計回?避制度，?審計人員?在與被審?計公司（?部門）、?個人及被?審計事項?有直接或?間接利害?關(guān)系時應(yīng)?當(dāng)回避。?第十四?條審計部?應(yīng)當(dāng)保持?獨立性，?不得置于?公司其他?部門的領(lǐng)?導(dǎo)之下，?或者與其?他部門合?署辦公。?第十五?條審計人?員必須嚴(yán)?格遵守職?業(yè)道德和?審計工作?紀(jì)律，在?審計過程?中保持獨?立性，忠?于職守、?客觀公正?、廉潔奉?公，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、玩忽?職守，對?知悉的公?司___?_嚴(yán)守_?___，?不得利用?其為自己?或他人謀?取利益。?第十六?條審計人?員要自覺?接受集團?下屬各公?司各級員?工的監(jiān)督?，對審計?人員不遵?守審計人?員職業(yè)道?德規(guī)范的?行為，各?公司各級?人員可以?向董事會?審計委員?會___?_。第?第十七條?審計人員?在執(zhí)行審?計工作或?實施審計?程序的過?程中，若?被審計公?司（部門?）對審計?人員的工?作方式方?法或?qū)嵤?的審計程?序有異議?或爭議時?；審計人?員在與被?審計公司?（部門）?相關(guān)人員?溝通交流?有異議或?爭議時，?各公司各?級人員可?以向董事?會審計委?員會反映?和匯報。?第三章?工作具體?要求第?十八條審?計部應(yīng)當(dāng)?在每個會?計年度結(jié)?束前兩個?月內(nèi)向董?事會審計?委員會提?交下一年?度內(nèi)部審?計工作計?劃。第?十九條?審計部至?少每季度?向?qū)徲嬑?員會報告?一次，內(nèi)?容包括但?不限于內(nèi)?部審計計?劃的執(zhí)行?情況以及?內(nèi)部審計?工作中發(fā)?現(xiàn)的問題?。第二?十條審?計部應(yīng)在?每個會計?年度結(jié)束?后兩個月?內(nèi)向?qū)徲?委員會提?交年度內(nèi)?部審計工?作報告。?第二十?一條內(nèi)?部審計應(yīng)?當(dāng)涵蓋公?司經(jīng)營活?動中與財?務(wù)報告相?關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?，包括但?不限于：?銷貨及收?款、采購?及付款、?存貨管理?、固定資?產(chǎn)管理、?資金管理?、投資與?融資管理?、人力資?源管理、?信息系統(tǒng)?管理等。?第二十?二條審計?部應(yīng)當(dāng)按?照有關(guān)規(guī)?定實施適?當(dāng)?shù)腳_?__程序?，評價公?司內(nèi)部控?制的有效?性，并至?少每年向?公司董事?會審計委?員會提交?一次內(nèi)部?控制評價?報告。評?價報告應(yīng)?當(dāng)說明_?___和?評價內(nèi)部?控制的目?的、范圍?、___?_結(jié)論及?對改善內(nèi)?部控制的?建議。?第二十三?條審計部?對___?_過程中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)?督促相關(guān)?責(zé)任部門?制定整改?措施和整?改時間，?并進(jìn)行內(nèi)?部控制的?后續(xù)__?__，監(jiān)?督整改措?施的落實?情況。審?計部負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)適?時安排內(nèi)?部控制的?后續(xù)__?__工作?，并將其?納入年度?內(nèi)部審計?工作計劃?。第二?十四條審?計部在_?___過?程中如發(fā)?現(xiàn)內(nèi)部控?制存在重?大缺陷或?重大風(fēng)險?，應(yīng)當(dāng)及?時向公司?董事會審?計委員會?或董事會?報告。?第二十五?條審計?部應(yīng)當(dāng)在?重要的對?外投資事?項發(fā)生后?及時進(jìn)行?審計。在?審計對外?投資事項?時，應(yīng)當(dāng)?重點__?__以下?內(nèi)容1?、對外投?資是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?是否指派?專人或成?立專門機?構(gòu)負(fù)責(zé)研?究和評估?重大投資?項目的可?行性、投?資風(fēng)險和?投資收益?，并跟蹤?監(jiān)督重大?投資項目?的進(jìn)展情?況；4?、涉及委?托理財事?項的，_?___公?司是否將?委托理財?審批權(quán)授?予經(jīng)營管?理層行使?，是否在?授權(quán)范圍?內(nèi)進(jìn)行理?財。5?、涉及證?券投資事?項的，_?___公?司是否針?對證券投?資行為建?立專門內(nèi)?部控制制?度，投資?規(guī)模是否?影響公司?正常經(jīng)營?，資金來?源是否為?自有資金?，投資風(fēng)?險是否超?出公司可?承受范圍?，是否使?用他人賬?戶或向他?人提供資?金進(jìn)行證?券投資。?第二十?六條審計?部應(yīng)當(dāng)在?重要資產(chǎn)?的購買和?出售事項?發(fā)生后及?時進(jìn)行審?計。在審?計購買和?出售資產(chǎn)?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?____?以下內(nèi)容?1、購?買和出售?資產(chǎn)是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?；2、?是否按照?審批內(nèi)容?訂立合同?，合同是?否正常履?行；3?、購入資?產(chǎn)的運營?狀況是否?與預(yù)期一?致；4?、購入資?產(chǎn)有無設(shè)?定擔(dān)保、?抵押、質(zhì)?押及其他?限制轉(zhuǎn)讓?的情況，?是否涉及?訴訟、仲?裁及其他?重大爭議?事項。?第二十七?條審計部?應(yīng)當(dāng)在重?要的對外?擔(dān)保事項?發(fā)生后及?時進(jìn)行審?計。在審?計對外擔(dān)?保事項時?，應(yīng)當(dāng)重?點___?_以下內(nèi)?容1、?對外擔(dān)保?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、擔(dān)保?風(fēng)險是否?超出公司?可承受范?圍，被擔(dān)?保方的誠?信記錄、?經(jīng)營狀況?和財務(wù)狀?況是否良?好；3?、被擔(dān)保?方是否提?供反擔(dān)保?，反擔(dān)保?是否具有?可實施性?；4、?是否指派?專人持續(xù)?____?被擔(dān)保方?的經(jīng)營狀?況和財務(wù)?狀況。?第二十八?條審計部?應(yīng)當(dāng)在重?要的關(guān)聯(lián)?交易事項?發(fā)生后及?時進(jìn)行審?計。在審?計關(guān)聯(lián)交?易事項時?，應(yīng)當(dāng)重?點___?_以下內(nèi)?容1、?是否確定?關(guān)聯(lián)方_?___，?并及時予?以更新；?2、關(guān)?聯(lián)交易是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序，審議?關(guān)聯(lián)交易?時關(guān)聯(lián)股?東或關(guān)聯(lián)?董事是否?回避表決?；3、?關(guān)聯(lián)交易?是否簽訂?書面協(xié)議?，交易雙?方的權(quán)利?義務(wù)及法?律責(zé)任是?否明確；?4、交?易標(biāo)的有?無設(shè)定擔(dān)?保、抵押?、質(zhì)押及?其他限制?轉(zhuǎn)讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭議事項?；5、?交易對手?方的誠信?記錄、經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?是否良好?；6、?關(guān)聯(lián)交易?定價是否?公允，是?否已按照?有關(guān)規(guī)定?對交易標(biāo)?的進(jìn)行審?計或評估?，關(guān)聯(lián)交?易是否會?侵占公司?利益。?第四章審?計工作程?序第二?十九條編?制年度審?計工作計?劃。審計?部在每個?會計年度?結(jié)束前根?據(jù)公司部?署和公司?生產(chǎn)經(jīng)營?的需要，?確定審計?重點，編?制提交下?一年度內(nèi)?部審計工?作計劃，?報請董事?會審計委?員會批準(zhǔn)?后實施。?第三十?條確定審?計項目，?編制項目?審計計劃?。審計部?根據(jù)批準(zhǔn)?的年度審?計工作計?劃或董事?會決定，?結(jié)合具體?情況，確?定審計項?目，并指?定項目負(fù)?責(zé)人和審?計組。審?計組應(yīng)對?審計項目?所涉及的?被審計公?司（部門?）相關(guān)業(yè)?務(wù)流程、?內(nèi)部控制?制度及財?務(wù)狀況等?方面的基?本情況作?初步的了?解后編制?項目審計?計劃，經(jīng)?審計部負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?后實施。?項目審?計計劃主?要包括以?下內(nèi)容：?1、被?審計公司?（部門）?名稱；?2、審計?目的、范?圍、內(nèi)容?、目標(biāo)；?3、各?項目審計?時間安排?；4、?其他事項?。第三?十一條下?達(dá)審計通?知書：審?計組根據(jù)?批準(zhǔn)的項?目審計計?劃，于實?施審計前?____?日，向被?審計公司?（部門）?書面下達(dá)?審計通知?書（特殊?審計項目?除外）。?審計通知?書主要包?括以下內(nèi)?容：1?、審計的?范圍、內(nèi)?容、方式?、時間；?2、對?被審計公?司（部門?）接受審?計、配合?工作的要?求。被?審計公司?（部門）?在收到審?計通知后?，必須做?好審計準(zhǔn)?備，并為?審計工作?提供必要?的工作條?件。第?三十二條?實施審?計。在審?計過程中?，審計人?員要根據(jù)?審計工作?具體要求?，認(rèn)真編?寫審計工?作底稿，?獲取有價?值的審計?證據(jù)。?第三十三?條編寫審?計報告，?做出審計?決定。審?計組在審?計結(jié)束后?，應(yīng)進(jìn)行?綜合分析?，在與被?審計公司?（部門）?交換意見?后，于審?計終結(jié)后?____?日內(nèi)編寫?審計報告?草稿。被?審計者應(yīng)?當(dāng)自接到?審計報告?草稿之日?起___?_日內(nèi)，?將其意見?書面反饋?給審計組?，被審計?者未提出?書面意見?，可視為?對審計報?告無異議?。內(nèi)部審?計報告必?須附有證?明材料和?有關(guān)資料?。內(nèi)部審?計報告經(jīng)?審計部負(fù)?責(zé)人審核?、簽字后?，方能向?審計委員?會報出。?第三十?四條《審?計報告》?主要內(nèi)容?包括：?（1）審?計時間、?內(nèi)容、范?圍、方式?；（2?）被審單?位基本情?況；（?3）通過?審計揭示?的有關(guān)事?實，包括?主要業(yè)績?和發(fā)現(xiàn)的?問題；?（4）對?審計事項?的評價。?概括已審?計項目的?內(nèi)容，對?已審事項?的真實性?、合法性?、風(fēng)險性?、效益性?及內(nèi)控制?度等進(jìn)行?評價；?（5）依?據(jù)有關(guān)法?律、法規(guī)?、規(guī)章和?具有普遍?約束力_?___決?定、規(guī)定?和命令，?對審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題進(jìn)行責(zé)?任界定、?提出糾正?、改進(jìn)意?見和建議?；對違規(guī)?違紀(jì)行為?提出處理?、處罰的?意見和建?議。第?三十五條?審計部提?交審計報?告后，經(jīng)?審計委員?會復(fù)核后?，由審計?部在公司?董事會規(guī)?定或授權(quán)?的職權(quán)范?圍內(nèi)按以?下規(guī)定辦?理1、?被審計部?門、個人?沒有或有?輕微違_?___、?公司制度?規(guī)定行為?的，出具?審計意見?書；2?、對被審?計部門、?個人違_?___、?公司制度?規(guī)定的行?為，在職?權(quán)范圍內(nèi)?作出處理?和處罰的?審計決定?；處理和?處罰的審?計決定以?公司名義?發(fā)文，審?計委員會?召集人簽?發(fā)，并附?審計報告?。第三?十六條《?審計處理?決定》主?要內(nèi)容?1、審計?內(nèi)容、范?圍、方式?和時間；?2、審?計報告認(rèn)?定的被審?計者違規(guī)?違紀(jì)的行?為事實；?3、對?違規(guī)違紀(jì)?行為的定?性，作出?處理、處?罰決定及?其依據(jù)；?4、需?要進(jìn)行整?改的事項?及整改時?限要求；?5、處?理、處罰?決定執(zhí)行?的期限和?要求。?第三十七?條審計的?復(fù)審。被?審計公司?（部門）?對審計決?定和結(jié)論?如有異議?，應(yīng)在_?___天?內(nèi)向?qū)徲?委員會提?出復(fù)審申?請，審計?委員會在?接到復(fù)審?申請后_?___天?內(nèi)作出是?否復(fù)審決?定。確定?不需復(fù)審?的，按原?審計結(jié)論?和決定執(zhí)?行，需要?復(fù)審的，?由審計委?員會指定?復(fù)審小組?的人員構(gòu)?成。復(fù)審?小組應(yīng)在?____?天內(nèi)進(jìn)行?復(fù)審，在?復(fù)審中如?發(fā)現(xiàn)隱瞞?或漏審、?錯審等情?況，應(yīng)重?新作出審?計報告并?向?qū)徲嬑?員會進(jìn)行?說明，屬?審計人員?惡意行為?的，由審?計委員會?對審計人?員進(jìn)行處?罰決定。?復(fù)審期間?原審計結(jié)?論和決定?暫不執(zhí)行?。復(fù)審小?組的復(fù)審?結(jié)論和決?定為終審?結(jié)論和決?定，被審?計公司（?部門）必?須執(zhí)行。?第三十?八條公?司審計委?員會批準(zhǔn)?審計報告?后，審計?部負(fù)責(zé)督?促有關(guān)職?能部門落?實整改措?施。被審?計公司（?部門）或?者協(xié)助執(zhí)?行的有關(guān)?單位、部?門應(yīng)當(dāng)自?收到審計?報告批示?意見之日?起七個工?作日內(nèi)將?整改計劃?及落實情?況書面反?饋給審計?部。第?三十九條?審計部實?施適當(dāng)?shù)?____?程序，評?價公司內(nèi)?部控制的?有效性，?并至少每?年向?qū)徲?委員會提?交一次內(nèi)?部控制評?價報告。?評價報告?應(yīng)當(dāng)說明?____?和評價內(nèi)?部控制的?目的、范?圍、__?__結(jié)論?、檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷和異常?事項及對?改善內(nèi)部?控制的建?議。第?四十條?審計部編?制年度內(nèi)?部控制評?價報告后?，應(yīng)提交?審計委員?會審閱，?審計委員?會審閱通?過后提交?董事會審?議。內(nèi)部?控制評價?報告至少?應(yīng)當(dāng)包括?以下內(nèi)容?：1、?內(nèi)控制度?是否建立?健全；?2、內(nèi)控?制度是否?有效實施?；3、?內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查?工作的情?況；4?、內(nèi)控制?度及其實?施過程中?出現(xiàn)的重?大風(fēng)險及?其處理情?況；5?、對本年?度內(nèi)部控?制監(jiān)督檢?查工作計?劃完成情?況的評價?；6、?完善內(nèi)控?制度的有?關(guān)措施；?7、下?一年度內(nèi)?部控制有?關(guān)工作計?劃。第?五章審計?證據(jù)及工?作底稿?第四十一?條內(nèi)部審?計人員獲?取的審計?證據(jù)應(yīng)當(dāng)?具備充分?性、相關(guān)?性和可靠?性。內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)將獲?取審計證?據(jù)的名稱?、來源、?內(nèi)容、時?間等信息?清晰、完?整地記錄?在工作底?稿中。?第四十二?條審計證?據(jù)是審計?部門收集?的用以證?明審計事?項真相并?作為審計?結(jié)論基礎(chǔ)?的材料，?主要包括?（1）?審計人員?取得的以?書面形式?存在并證?明審計事?項的書面?證據(jù)。包?括與審計?事項有關(guān)?的各種原?始憑證、?會計記錄?（記帳憑?證、會計?帳簿和各?種明細(xì)表?）、各種?會議記錄?和文件；?各種合同?、通知書?、報告書?及函件等?資料的復(fù)?印件；?（2）通?過實際觀?察和清點?，取得為?確定與審?計事項相?關(guān)的事實?是否確實?存在的取?證簽證單?；（3?）就審計?事項向有?關(guān)人員進(jìn)?行口頭調(diào)?查所形成?的審計調(diào)?查記錄；?（4）?其他證據(jù)?。第四?十三條內(nèi)?部審計人?員在審計?工作中應(yīng)?當(dāng)按照本?制度規(guī)定?編制與復(fù)?核審計工?作底稿，?并在審計?項目完成?后，及時?對審計工?作底稿進(jìn)?行分類整?理并歸檔?。第四?十四條審?計工作底?稿應(yīng)當(dāng)記?載審計人?員在審計?中獲取的?證明材料?名稱、來?源和時間?等。1?、主要內(nèi)?容包括。?（1）?被審計者?名稱；?（2）審?計項目名?稱；（?3）實施?審計的時?間；（?4）審計?過程記錄?；（5?）編制者?姓名及編?制日期；?（6）?復(fù)核者姓?名及復(fù)核?日期；?（7）其?他應(yīng)說明?的事項。?2、審?計過程記?錄的內(nèi)容?包括：?（1）實?施審計具?體程序的?記錄及資?料；（?2）審計?測試評價?記錄；?（3）審?計方式及?其調(diào)整變?更情況記?錄；（?4）審計?人員的判?斷、評價?、處理意?見和建議?；（5?）審計組?討論記錄?和審計復(fù)?核記錄；?（6）?審計組核?實與采納?被審計者?對審計報?告反饋意?見的情況?說明；?（7）其?他與審計?事項有關(guān)?的記錄和?證明資料?。3、?審計工作?底稿附件?包括：?（1）與?被審計者?財務(wù)相關(guān)?資料；?（2）與?被審計者?審計事項?有關(guān)的法?律文件、?合同、協(xié)?議、會議?記錄、往?來函件、?公證、鑒?定等資料?等原件、?復(fù)印件或?摘錄件；?（3）?其他有關(guān)?的審計資?料。第?六章審計?檔案管理?第四十?五條根據(jù)?公司相關(guān)?規(guī)定，應(yīng)?將記錄和?反映內(nèi)部?審計過程?中形成的?各種文字?、圖表、?聲像等不?同形式的?記錄資料?及審計通?知書、審?計工作底?稿、審計?報告、審?計處理決?定歸入審?計檔案。?第四十?六條審計?終結(jié)后，?審計部應(yīng)?在___?_個工作?日內(nèi)對辦?理的審計?事項建立?審計檔案?，審計檔?案實行誰?主審誰立?卷、審結(jié)?卷成、定?期歸檔責(zé)?任制。審?計項目類?文件和內(nèi)?部審計制?度、管理?類文件不?能混合立?卷，審計?案卷內(nèi)每?份或每組?文件之間?的排列順?序規(guī)則是?：正件在?前，附件?在后；定?稿在前，?修改稿在?后，批復(fù)?在前，請?示在后；?批示在前?，報告在?后；重要?文件在前?，次要文?件在后；?匯總性文?件在前，?原始性文?件在后。?第四十?七條當(dāng)年?完成的審?計項目應(yīng)?在本年度?立卷歸檔?；跨年度?的審計項?目，在審?計終結(jié)的?年度立卷?歸檔；審?計檔案的?移交時間?不得遲于?審計項目?結(jié)束后的?次年__?__月底?。第四?十八條審?計檔案保?管時間分?為永久、?長期（_?___年?至___?_年）和?短期（_?___年?以下）三?種類型，?存檔時應(yīng)?標(biāo)明保存?期限。?第四十九?條審計檔?案的借閱?，一般應(yīng)?限定在公?司審計部?門內(nèi)部。?凡需將審?計檔案借?出審計部?門或要求?出具審計?結(jié)論證明?的，應(yīng)由?審計部負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?。第七?章獎懲?第五十條?公司建立?激勵與約?束機制，?對內(nèi)部審?計人員的?工作進(jìn)行?監(jiān)督、考?核，以評?價其工作?績效。?第五十一?條審計部?對有下列?行為之一?的部門和?個人，根?據(jù)情節(jié)輕?重，向董?事會給予?相應(yīng)的處?分、追究?經(jīng)濟責(zé)任?的建議：?1、拒?絕或拖延?提供與審?計事項有?關(guān)的文件?、會計資?料等證明?材料的；?2、阻?撓審計人?員行使職?權(quán)，抗拒?、破壞審?計監(jiān)督檢?查的；?3、弄虛?作假，隱?瞞事實真?相的；?4、打擊?報復(fù)審計?人員和向?審計部如?實反映真?實情況的?員工的。?上述行?為，情節(jié)?嚴(yán)重、構(gòu)?成犯罪的?，應(yīng)移送?司法機關(guān)?依法追究?刑事責(zé)任?。第五?十二條內(nèi)?部審計人?員有下列?行為之一?的，根據(jù)?情節(jié)輕重?，董事會?給予相應(yīng)?的處分、?追究經(jīng)濟?責(zé)任：?1、利用?職權(quán)謀取?私利的；?2、弄?虛作假、?徇私舞弊?的；3?、玩忽職?守、給公?司造成經(jīng)?濟損失的?；4、?泄露公司?____?的。上?述行為，?情節(jié)嚴(yán)重?、構(gòu)成犯?罪的，應(yīng)?移送司法?機關(guān)依法?追究刑事?責(zé)任。?第八章附?則第五?十三條對?違反和影?響本制度?執(zhí)行的人?，應(yīng)當(dāng)追?究其責(zé)任?。第五?十四條本?制度接受?中國相關(guān)?法律法規(guī)?、內(nèi)控控?制規(guī)范有?關(guān)規(guī)定以?及本公司?章程的約?束。本制?度未盡事?宜，依照?有關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)?定執(zhí)行。?本制度與?有關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)?定不一致?的，以有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?為準(zhǔn)。?第五十五?條本制度?在實施過?程中，應(yīng)?以有利于?公司有效?運行，健?康發(fā)展為?根本原則?，如違背?上述原則?，公司將?合理調(diào)整?。第五?十六條本?制度由總?經(jīng)理負(fù)責(zé)?____?編制并解?釋，經(jīng)總?經(jīng)理審批?之日起生?效。內(nèi)?部審計管?理制度模?板（四）?第一章?總則第?一條為了?加強內(nèi)部?審計工作?，提升內(nèi)?部審計工?作質(zhì)量，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計?作用，根?據(jù)《中華?人民共和?國審計法?》、《中?華人民共?和國審計?法實施條?例》、《?審計署關(guān)?于內(nèi)部審?計工作的?規(guī)定》以?及國家其?他有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?本單位實?際，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于本單?位。第?三條本規(guī)?定所稱內(nèi)?部審計，?是指對本?單位財政?財務(wù)收支?、經(jīng)濟活?動、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險管理實?施獨立、?客觀的監(jiān)?督、評價?和建議，?以促進(jìn)單?位完善治?理、實現(xiàn)?目標(biāo)的活?動。第?四條單位?應(yīng)當(dāng)結(jié)合?本單位實?際情況，?不斷建立?健全內(nèi)部?審計制度?，明確內(nèi)?部審計工?作的領(lǐng)導(dǎo)?體制、職?責(zé)權(quán)限、?人員配備?、經(jīng)費保?障、審計?結(jié)果運用?和責(zé)任追?究等。?1第五條?內(nèi)部審計?機構(gòu)和內(nèi)?部審計人?員從事內(nèi)?部審計工?作，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守?有關(guān)法律?法規(guī)、本?制度和內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范，?忠于職守?，做到獨?立、客觀?、公正、?保密。?內(nèi)部審計?機構(gòu)和內(nèi)?部審計人?員不得參?與可能影?響?yīng)毩ⅰ?客觀履行?審計職責(zé)?的工作。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員管理?第六條本?單位設(shè)立?內(nèi)部審計?工作領(lǐng)導(dǎo)?小組（以?下簡稱內(nèi)?審小組）?履行內(nèi)部?審計職責(zé)?，內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)在?本單位黨?組織、主?要負(fù)責(zé)人?的直接領(lǐng)?導(dǎo)下開展?內(nèi)部審計?工作，向?其負(fù)責(zé)并?報告工作?。第七?條內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)具備從?事審計工?作所需要?的專業(yè)能?力。單位?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?內(nèi)部審計?人員錄用?標(biāo)準(zhǔn)，支?持和保?2障內(nèi)部?審計機構(gòu)?通過多種?途徑開展?繼續(xù)教育?，提高內(nèi)?部審計人?員的職業(yè)?勝任能力?。內(nèi)部?審計機構(gòu)?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)具備審?計、會計?、經(jīng)濟、?法律或者?管理等工?作背景。?第八條?內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?工作需要?，合理配?備內(nèi)部審?計人員。?除涉密事?項外