2023年自考類-財(cái)經(jīng)類-中國稅制考試歷年考試真題摘選含答案難題帶詳解

2023年自考類-財(cái)經(jīng)類-中國稅制考試歷年考試真題摘選含答案難題帶詳解卷I一.綜合考點(diǎn)(共50題)1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但只能扣除當(dāng)年度利潤總額的______A.3%B.10%C.12%D.20%2.增值稅一般納稅人兼營具有不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是______A.從高適用稅率B.適用平均稅率C.從低適用稅率D.適用6%的征收率3.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是______A.擁有城市土地使用權(quán)的單位B.擁有農(nóng)村土地使用權(quán)的個(gè)人C.擁有城市土地使用權(quán)的個(gè)人D.擁有建制鎮(zhèn)所在地土地使用權(quán)的單位4.稅收采取的方式是______A.自愿繳納B.有償籌集C.自愿認(rèn)購D.強(qiáng)制征收5.以下適用4%的增值稅征收率的情形是______A.寄售商店代銷寄售物品B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅物品的D.市政自來水公司銷售自來水E.銷售煤氣6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有______A.商品房銷售合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表E.土地使用證7.車船稅實(shí)行______A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.差別比例稅率8.下列表述符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有______A.納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托者向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者向報(bào)關(guān)地海關(guān)繳納消費(fèi)稅D.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別在生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅9.下列稅目屬于社會(huì)保險(xiǎn)稅的征稅范圍的是______A.老年保險(xiǎn)B.失業(yè)保險(xiǎn)C.遺囑保險(xiǎn)D.傷殘保險(xiǎn)E.醫(yī)療保險(xiǎn)10.下列說法正確的是______A.校辦工廠生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于本校教學(xué)科研的免征增值稅B.電子出版物可以享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠C.集郵物資回收的生產(chǎn)、調(diào)撥征收增值稅D.廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅E.鋼材生產(chǎn)企業(yè)提供鋼板折彎業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅11.以下不屬于地方稅種的是______A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.所得稅12.根據(jù)經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力征收相應(yīng)數(shù)額的稅收，這體現(xiàn)的是稅收的______A.橫向公平B.水平公平C.縱向公平D.絕對公平13.委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的______A.不征收消費(fèi)稅B.征收消費(fèi)稅C.降低稅率D.提高稅率14.以下對于車輛購置稅的說法正確的有______A.實(shí)行統(tǒng)一比例稅率B.屬于地方稅C.稅率為10%D.征收環(huán)節(jié)復(fù)雜E.征收范圍廣大15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除的比例是______A.80%B.50%C.100%D.150%16.下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有______A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款B.國家發(fā)行的金融債券利息C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金D.商場購物取得的中獎(jiǎng)所得E.單位年末一次性發(fā)放的獎(jiǎng)金17.以下說法正確的是______A.稅率可以衡量納稅人負(fù)擔(dān)的輕重B.納稅人就是扣繳義務(wù)人C.凡是稅種都設(shè)置有稅目D.征稅對象就是征稅的主體18.車輛購置稅由______負(fù)責(zé)征收。A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局C.省級國家稅務(wù)局D.省級地方稅務(wù)局19.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅采取的征稅方法是______A.從價(jià)定額和從量定額B.從價(jià)定率和從量定率C.從價(jià)定率和從量定額D.從價(jià)定額和從量定率20.某醫(yī)院新建一棟樓房，用以擴(kuò)大住院部，占用了耕地1200平方米，該省政府核定的耕地占用稅適用稅額為每平方米15元，在該醫(yī)院應(yīng)繳納的耕地占用稅為______A.18000元B.9000元C.6000元D.0元21.下列______是我國營業(yè)稅采用的稅率______A.累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.固定比例稅率E.幅度比例稅率22.稅制要素中不屬于重要的基本要素包括______A.征稅對象B.納稅環(huán)節(jié)C.納稅期限D(zhuǎn).減免稅E.稅率23.經(jīng)營自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅征稅依據(jù)是______A.房產(chǎn)余值B.市場價(jià)值C.房屋價(jià)值D.房屋凈值24.下列關(guān)于稅率的表述正確的是______A.在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系B.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率隨征稅對象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)C.定額稅率是根據(jù)征稅對象的單位價(jià)格直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額D.實(shí)際稅率是指稅法規(guī)定的稅率25.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的______日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.3B.7C.15D.3026.某運(yùn)輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月份取得含稅運(yùn)輸收入10萬元，上述收入應(yīng)繳納的增值稅稅額為______。A.2912.62元B.3000元C.6000元D.9909.91元27.企業(yè)所得稅征稅對象有______A.納稅人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營所得C.納稅人股息紅利所得D.納稅人清算所得E.納稅人接受饋贈(zèng)收入28.我國現(xiàn)行稅法對固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅按______兩大類分別設(shè)計(jì)四檔稅率和兩檔差別稅率。A.基本建設(shè)項(xiàng)目投資B.技術(shù)改新項(xiàng)目投資C.更新改造項(xiàng)目投資D.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資E.技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目投資29.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓是指土地使用者以下列______方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人的行為。A.分包B.交換C.出售D.總包E.贈(zèng)與30.下列行為中屬于應(yīng)征契稅的行為包括______A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋贈(zèng)與D.房屋買賣E.房屋交換31.我國印花稅的征稅范圍是哪些?32.我國增值稅法規(guī)定，計(jì)征銷項(xiàng)稅額的價(jià)外費(fèi)用不包括______A.增值稅B.包裝費(fèi)C.運(yùn)輸裝卸費(fèi)D.儲(chǔ)存費(fèi)33.我國現(xiàn)行的增值稅的稅率(征收率)有______A.6%B.17%C.0%D.13%E.5%34.下列對耕地占用稅的說法中不正確的是______A.有利于保護(hù)耕地B.征稅范圍包括國家所有和集體所有的土地C.實(shí)行從價(jià)計(jì)征D.實(shí)行地區(qū)差別幅度稅額35.簡述西斯蒙第的稅收原則。36.資源稅的納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人或扣繳人應(yīng)納稅額的大小分別核定為______A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日或1個(gè)月37.出口免稅是指對貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征收______A.增值稅B.關(guān)稅C.營業(yè)稅D.消費(fèi)稅38.王教授應(yīng)邀到某企業(yè)作商務(wù)禮儀的培訓(xùn)，獲得酬金2000元，該筆收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為______A.240元B.400元C.600元D.800元39.試述瓦格納的稅收原則。40.簡述實(shí)現(xiàn)依法治稅的重要措施。41.簡述定額稅率的種類。42.一個(gè)征稅對象只適用一個(gè)稅率的累進(jìn)稅率類型是______A.超率累進(jìn)稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.邊際累進(jìn)稅率43.如何正確評價(jià)利改稅?44.以下需要繳納印花稅的情形是______A.兩公司簽訂加工承攬合同B.某企業(yè)被注銷工商營業(yè)執(zhí)照C.一公司設(shè)立新的營業(yè)賬簿D.某居民獲得房產(chǎn)證E.某公司獲得專利權(quán)45.下列說法中對居民企業(yè)的表述正確的是______A.承擔(dān)全面納稅義務(wù)B.就其境內(nèi)外全部所得納稅C.承擔(dān)有限納稅義務(wù)D.就我國境內(nèi)所得納稅E.以上均正確46.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅對______征收。A.中國企業(yè)B.具有中國國籍的個(gè)人C.外商投資企業(yè)D.外籍人員E.以上都正確47.計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中全額扣除的是______A.建房貸款超期支付的利息B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)C.測繪費(fèi)用D.出售商品房時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)E.按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房價(jià)向購買者收取的代收費(fèi)用48.某企業(yè)2011年1月，與甲企業(yè)訂立一份借款合同，金額30萬元；與乙企業(yè)訂立一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，金額10萬元；與丙企業(yè)訂立一份財(cái)產(chǎn)租賃合同，金額5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2011年1月應(yīng)納印花稅稅額。49.生產(chǎn)企業(yè)A(一般納稅人)本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)進(jìn)口一批貨物按境外邊境口岸價(jià)格實(shí)付180萬元人民幣(下同)，另付經(jīng)紀(jì)人傭金10萬元(貨物關(guān)稅率為20%)。

(2)將進(jìn)口貨物的2/3投入生產(chǎn)，1/3出售，售價(jià)(含稅)90萬元。

(3)從B商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)購入部分零件，取得對方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款1.25萬元；支付運(yùn)輸個(gè)體戶李某運(yùn)輸費(fèi)1300元。

(4)委托B企業(yè)代銷的—批貨物不含稅收94萬元，本月收到代銷清單上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)為51.48萬元。

要求：根據(jù)以上資料計(jì)算A企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。50.簡述開征印花稅的意義。卷I參考答案一.綜合考點(diǎn)1.參考答案：C[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅抵扣限額[解析]公益性捐贈(zèng)支出抵扣限額是當(dāng)年利潤總額的12%。2.參考答案：A[考點(diǎn)]增值稅稅率[解析]納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；如果未分別核算銷售額，應(yīng)從高適用稅率。3.參考答案：B[解析]土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。不包括擁有農(nóng)村土地使用權(quán)的個(gè)人。答案為B。4.參考答案：D[解析]國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，就是由稅收的無償性這種特殊分配形式?jīng)Q定的。5.參考答案：ABC本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是適用4%的增值稅征收率的情形。選項(xiàng)D對應(yīng)的增值稅稅率是6%，選項(xiàng)E對應(yīng)的增值稅稅率是13%。本題選ABC。6.參考答案：ABD[解析]產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)，ABD都屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征稅印花稅。專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。答案為ABD。7.參考答案：C[解析]車船稅是對依法應(yīng)在車船管理部門登記的車船，按其種類定額征收的一種稅，車船稅實(shí)行定額稅率。答案為C。8.參考答案：ABCE[解析]如果納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。答案為ABCE。9.參考答案：ABCDE[解析]社會(huì)保險(xiǎn)稅的征稅范圍包括老年保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、遺囑保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。答案為ABCDE。10.參考答案：ABD[解析]集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)拔以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品的，屬于增值稅的征稅范圍，但是集郵物資的回收的生產(chǎn)、調(diào)撥不是增值稅的征稅范圍，C項(xiàng)錯(cuò)誤；鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)提供鋼板折彎的業(yè)務(wù)屬于加工勞務(wù)，加工、修理和修配都屬于增值稅的征稅范圍，E項(xiàng)錯(cuò)誤。答案為ABD。11.參考答案：D[解析]地方稅種包括土地使用稅，房產(chǎn)稅，契稅，城市維護(hù)建設(shè)稅。答案為D。12.參考答案：C本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是稅收公平的相關(guān)內(nèi)容。題干中的含義即是指以不同的方式對待不同條件的人，體現(xiàn)的是稅收的縱向公平。本題選C。13.參考答案：A[解析]《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，對委托方加工工應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。答案為A。14.參考答案：AC[解析]我國車輛購置稅屬于中央稅，征收范圍單一，征收環(huán)節(jié)從簡，實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。車輛購置稅的征稅具有特定目的，它取之于應(yīng)稅車輛，用之于交通建設(shè)。答案為AC。15.參考答案：D[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅規(guī)定

[解析]新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除，扣除比例為150%。16.參考答案：ABC[解析]個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款、國家發(fā)行的金融債券利息和國際組織頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金都屬于免稅項(xiàng)目，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除。答案為ABC。17.參考答案：A本題在2009年7月真題第一大題第11小題考查過，主要考查的知識(shí)點(diǎn)是稅收要素的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人和扣繳義務(wù)人是兩個(gè)概念；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，有些稅種不需要設(shè)置稅目，比如企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，征稅對象是征稅的客體。本題選A。18.參考答案：A本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是車輛購置稅的征管機(jī)關(guān)。車輛購置稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，并且屬于中央稅，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收。本題選A。19.參考答案：C[解析]我國現(xiàn)行消費(fèi)稅采取從價(jià)定率和從量定額兩種征稅方法，計(jì)稅依據(jù)分別為計(jì)稅銷售額和計(jì)稅銷售數(shù)量。答案為C。20.參考答案：D[解析]地占用稅對部隊(duì)軍事設(shè)施用地；炸藥庫用地；學(xué)校、幼兒園、敬老院、醫(yī)院用地，經(jīng)批準(zhǔn)征用的耕地免稅。因此醫(yī)院用以擴(kuò)大住院部的占用地不用繳納耕地占用稅。答案為D。21.參考答案：DE[考點(diǎn)]營業(yè)稅率[解析]我國營業(yè)稅稅率的設(shè)定中固定比例稅率和幅度比例稅率都存在。22.參考答案：BCD[考點(diǎn)]稅制要素[解析]稅法的構(gòu)成要素包括征稅對象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅等，其中征稅對象、納稅人和稅率是三個(gè)最重要的基本要素，也叫稅收要素。故排除A、E項(xiàng)。23.參考答案：A[考點(diǎn)]房產(chǎn)稅的征收制度[解析]房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值和房租收入。24.參考答案：B[考點(diǎn)]稅率[解析]稅率是稅額與征稅對象數(shù)量之問的比例，反映征稅的深度。我國現(xiàn)行稅率有以下三種：①比例稅率。比例稅率是應(yīng)征稅額與征稅對象數(shù)量為等比關(guān)系，分為單一的比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率。②累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率是隨征稅對象數(shù)量的增大而提高的稅率，分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。③定額稅率。定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對象，直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式，分為地區(qū)差別定額稅率、幅度定額稅率和分級定額稅率。另外，稅法規(guī)定的稅率是名義稅率而不是實(shí)際稅率。故只有B選項(xiàng)正確。25.參考答案：B26.參考答案：A[考點(diǎn)]應(yīng)納稅額的計(jì)算

[解析]應(yīng)納增值稅=10/(1+3%)*3%=2912.62元。27.參考答案：ABCDE[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅征稅對象[解析]所有選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅征稅對象。28.參考答案：AC[解析]投資方向調(diào)節(jié)稅的差別稅率根據(jù)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的不同特點(diǎn)、性質(zhì)和現(xiàn)行固定資產(chǎn)投資計(jì)劃管理體制，按基本建設(shè)項(xiàng)目投資和更新改造項(xiàng)目投資兩大類分別設(shè)置稅率。答案為AC。29.參考答案：BCE[解析]土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括土地使用權(quán)的出售、贈(zèng)與和交換，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。答案為BCE。30.參考答案：ABCDE[考點(diǎn)]契稅的征收范圍[解析]契稅的征收范圍是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬而訂立的契約。所謂轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售，贈(zèng)與和交換；房屋買賣；房屋贈(zèng)與；房屋交換。31.參考答案：(1)經(jīng)濟(jì)合同，是指根據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》，《中華人民共和國涉外經(jīng)濟(jì)合同法》和其他有關(guān)合同法規(guī)訂立的合同以及具有合同性質(zhì)的憑證。

(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)。

(3)營業(yè)賬簿，是指生產(chǎn)經(jīng)營用賬冊，包括記載資金的賬簿和其他賬簿。

(4)權(quán)利、許可證照。

(5)經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。32.參考答案：A[解析]價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、基金、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)、違約金(延期支付利息)、包裝費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，增值稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。33.參考答案：ABCD[解析]我國現(xiàn)行增值稅稅率包括17%的基本稅率、13%的低稅率和零稅率，以及對不同的小規(guī)模納稅人規(guī)定了4%和6%兩種水平的征收率。答案為ABCD。34.參考答案：C本題在2009年4月真題第一大題第15小題考查過，主要考查的知識(shí)點(diǎn)是耕地占用稅。選項(xiàng)C中應(yīng)為從量計(jì)征。本題選C。35.參考答案：(1)承認(rèn)亞當(dāng)·斯密的稅收原則，即公平原則、確實(shí)原則、便利原則和節(jié)約原則。

(2)在亞當(dāng)·斯密的稅收原則的基礎(chǔ)上，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的觀點(diǎn)出發(fā)，西斯蒙第補(bǔ)充了四項(xiàng)原則：稅收不可侵及資本，不可以總產(chǎn)品為課稅依據(jù)，稅收不可侵及納稅人的最低生活費(fèi)用，稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國外。36.參考答案：ABCDE[解析]資源稅的納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人或者扣繳人應(yīng)納稅額的大小分別核定，納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日和1個(gè)月。答案為ABCDE。37.參考答案：A[解析]我國稅法規(guī)定，出口免稅是指對貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅。38.參考答案：A[解析]王教授獲得的酬金屬于個(gè)人的勞務(wù)收入，應(yīng)按勞務(wù)收入繳納個(gè)人所得稅，王教授應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：(2000-800)×20%=240(元)。答案為A。39.參考答案：瓦格納的財(cái)政稅收的基本理論是：國家利用稅收不應(yīng)以滿足財(cái)政需要為唯一的目的。而應(yīng)運(yùn)用權(quán)力，解決社會(huì)問題，以實(shí)施政府的社會(huì)政策為目的。他認(rèn)為，關(guān)于賦稅，第一有純財(cái)政目的；第二有樹立社會(huì)政策的目的。所謂社會(huì)政策的目的，就是以調(diào)節(jié)在自由交易下所產(chǎn)生的分配不公平等為目的，賦稅不但要干涉國民的所得及財(cái)產(chǎn)的分配，而且要積極干涉稅制的稅收原則。即瓦格納的四項(xiàng)九端原則。具體敘述如下。

(1)財(cái)政政策原則，包括：①充分原則，即稅收收入必須能充分滿足財(cái)政的需要；②彈性原則，即稅收收入必須能充分適應(yīng)財(cái)政收支的變化。

(2)國民經(jīng)濟(jì)原則，包括：①稅源選擇原則，即稅源選擇必須適當(dāng)；②稅種選擇原則，即稅種的選擇必須考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題。

(3)社會(huì)公平原則，包括：①普遍原則，即對一切有收入的國民，都要普遍征稅，不能因身份或社會(huì)地位特殊而例外，要做到不偏不倚；②平等原則，即不承認(rèn)收入和財(cái)富的自然分配狀態(tài)是合理的，應(yīng)根據(jù)納稅能力的大小課稅。

(4)稅務(wù)行政原則，包括：①確實(shí)原則；②便利原則；③征稅費(fèi)用節(jié)約原則。40.參考答案：要實(shí)現(xiàn)依法治稅，一是要做到有法可依，這是法治原則的前提；二是要嚴(yán)格進(jìn)行征收管理；三是要必須使用現(xiàn)代化手段，興建稅務(wù)信息高速公路；四是要加強(qiáng)稅收法制教育，造就一支忠于國家和人民利益、責(zé)任心強(qiáng)、政治素質(zhì)過硬、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、善于思考、嚴(yán)格執(zhí)法、不徇私情的執(zhí)法隊(duì)伍，同時(shí)逐步提高全體公民的納稅觀念，增強(qiáng)遵章納稅的自覺性。41.參考答案：(1)地區(qū)差別定額稅率。是指對同一課稅對象，不同地區(qū)實(shí)行高低不同的定額稅率。

(2)幅度定額稅率。

(3)分級定額稅率。42.參考答案：B[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是全額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。

[解析]全額累進(jìn)稅率是對征稅對象的全部數(shù)額都按照與之相適應(yīng)的等級稅率征稅，一個(gè)征稅對象只適用一個(gè)稅率。本題選B。43.參考答案：(1)利改稅方向正確、成績顯著。利改稅的核心是對國營企業(yè)開征所得稅，它突破了長期以來對國營企業(yè)不能征收所得稅的理論禁區(qū)，是國家與國有企業(yè)分配關(guān)系的重大突破。利改稅有利于國營企業(yè)成為相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，使企業(yè)的責(zé)、權(quán)、利緊密結(jié)合，推動(dòng)了生產(chǎn)力的發(fā)展。利改稅過程中還進(jìn)行了一次對工商稅制的全面改革，逐步建立了一個(gè)適應(yīng)我國國情的多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)的復(fù)稅制體系。利改稅還使我國稅收工作在理論和實(shí)踐上都發(fā)生了轉(zhuǎn)軌性的變化，稅收地位得到提高，稅務(wù)機(jī)構(gòu)大大加強(qiáng)。

(2)利改稅的失誤有主客觀原因。從客觀原因看，主要是稅制改革超前，而與之相適應(yīng)的同步配套的各種改革沒跟上。從主觀原因分析，我們時(shí)利改稅的理論準(zhǔn)備不足，也造成了利改稅的失誤，主要是利改稅的概