基層工會帳務(wù)處理操作實例

基層工會帳務(wù)辦理操作實例一、 收入1、收到區(qū)總工會返撥地稅代收的工會經(jīng)費(fèi)（ 50%部分）時。借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入2、 收到會員繳納會費(fèi)并存入銀行。借：銀行存款貸：會費(fèi)收入3、 收到上司工會補(bǔ)貼款。（所指的上司工會是昭陽區(qū)總工會）借：銀行存款貸：上司補(bǔ)貼收入一某某補(bǔ)貼（專項補(bǔ)貼 /幫扶補(bǔ)貼/送暖和補(bǔ)助/救災(zāi)補(bǔ)貼/其余補(bǔ)貼）4、 收到行政補(bǔ)貼款（附件應(yīng)有向行政方面申請補(bǔ)貼的報告、行政贊同補(bǔ)貼款項的憑據(jù)和行政領(lǐng)導(dǎo)贊同補(bǔ)貼的署名）。借：銀行存款貸：行政補(bǔ)貼收入5、 收入到銀行存款利息/或收取員工報名參加比賽的組織花費(fèi)。借：銀行存款貸：其余收入二、 支出1、基層工會展開教育、文體、宣傳等活動時，列“員工活動支出”科目，再按展開活動內(nèi)容列出明細(xì)科目（1） 展開教育（員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)、定閱學(xué)習(xí)教育用書報等）活動時借：員工活動支出一員工教育費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2） 展開員工業(yè)余文體活動時借：員工活動支出一文體活動費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（3） 展開宣傳黨的路線、目標(biāo)、政策及國家的法律法例和工運(yùn)事業(yè)活動時借：員工活動費(fèi)一宣傳活動費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（4）展開員工技術(shù)技術(shù)比賽以及展開其余不屬于以上內(nèi)容的活動時借：員工活動支出一其余活動支出貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）2、工會發(fā)生直接用于保護(hù)員工權(quán)益的支出時。列 “維權(quán)支出”科目，再按所發(fā)生的內(nèi)容列明細(xì)科目。（1）工會在協(xié)調(diào)勞動關(guān)系爭議中發(fā)生的支出借：維權(quán)支出一勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2）展開員工勞動保護(hù)發(fā)生的支出借：維權(quán)支出一勞動保護(hù)費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（3）工會向員工民眾供給法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出借：維權(quán)支出一法律救助費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（4）工會對困難員工（以及困難員工家眷）幫扶發(fā)生的支出。借：維權(quán)支出一困難員工幫扶費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（5）五一、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日時期工會向員工送暖和發(fā)生的支出。借：維權(quán)支出一送暖和費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（6）發(fā)生以上各項維權(quán)活動以外的維權(quán)支出，如參加立法費(fèi)等。借：維權(quán)支出一其余維權(quán)支出貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）3、基層工會培訓(xùn)工會干部、增強(qiáng)自己建設(shè)及展開業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出，列“業(yè)務(wù)支出”，再按所發(fā)生的內(nèi)容列明細(xì)科目。（1）對工會干部、踴躍分子進(jìn)行培訓(xùn)時借：業(yè)務(wù)支出一培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2）基層工會召開職（教）代會、工會委員會、工會專項工作會議時借：業(yè)務(wù)支出一會議費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（3）工會展開工會組織建設(shè)、查核表彰、建家活動、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)等專項業(yè)務(wù)發(fā)生的支出借：業(yè)務(wù)支出一專項業(yè)務(wù)費(fèi)貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（4）基層工會平時的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、設(shè)施購這置費(fèi)和不屬于上屬內(nèi)容的業(yè)務(wù)支出時借：行政支出一商品和服務(wù)支出--（按用途分設(shè)三級科目）貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）三、 到銀行辦理存取款業(yè)務(wù)時1、 取備用金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、 將款項存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金四、 來往款項1、基層工會發(fā)生暫付待核銷的結(jié)算款項時，經(jīng)過 “其余應(yīng)收款”科目核算，設(shè)置明細(xì)科目，分戶核算，實時清理。2、基層工會因展開工作而發(fā)生借出款項時，經(jīng)過 “借出款，，科目核算，設(shè)置明細(xì)科目，分戶核算，實時清理。3、基層工會發(fā)暫時性暫存、對付款項時，經(jīng)過 “其余對付款”科目核算，設(shè)置明細(xì)科目，分戶核算，實時清理。五、 地稅代竣工會經(jīng)費(fèi)有關(guān)業(yè)務(wù)核算1、原則上，工會經(jīng)費(fèi)由所在單位行政方面按薪資總數(shù)的 2%到地稅部門申報繳納，此時，基層工會不需作任何賬務(wù)辦理，申報繳納工會經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)有由行政方面負(fù)責(zé)核算；2、 有部分基層工會，單位行政方面會把應(yīng)用行政申報繳納的工會經(jīng)費(fèi)撥到基層工會，再由基層工會到地稅部門申報繳納。（1）基層工會收到行政方面撥入的工會經(jīng)費(fèi)時，借：銀行存款貸：其余對付款一應(yīng)申報繳納工會經(jīng)費(fèi)（2）基層工會到地稅部門申報繳納工會經(jīng)費(fèi)時，借：其余對付款一應(yīng)申報繳納工會經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款3、 基層工會收到上司工會返還的50%工會經(jīng)費(fèi)時，借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入六、 年關(guān)結(jié)帳年關(guān)結(jié)帳時，將全部收入、支出科目沖銷結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)費(fèi)結(jié)余（年關(guān)結(jié)帳后經(jīng)費(fèi)結(jié)余科目才發(fā)生改動， 結(jié)帳前數(shù)據(jù)與年初數(shù)一致，不發(fā)生變化）1、沖銷收入類科目原收入類科目余額在貸方，沖銷時在借方（假如有二級科目的要同時結(jié)轉(zhuǎn)）借：會費(fèi)收入撥交經(jīng)費(fèi)收入行政補(bǔ)貼收入上司補(bǔ)貼收入一某某專項補(bǔ)貼其余收入貸：經(jīng)費(fèi)結(jié)余（數(shù)據(jù)為收入類科目余額的共計數(shù)）2、沖銷支類科目原支出類科目余額在借方，沖銷時在貸方借：經(jīng)費(fèi)結(jié)余（數(shù)據(jù)為支出類科目余額的共計數(shù)）貸：員工活動支出一文體活動費(fèi)或員工