經(jīng)常項下跨境人民幣結(jié)算培訓(xùn)課件微軟雅黑字體平度培訓(xùn)

經(jīng)常項下跨境人民幣結(jié)算

政策與實務(wù)中國人民銀行青島市中心支行2023年4月1/31主要內(nèi)容一、經(jīng)常項下跨境人民幣結(jié)算政策演進(jìn)二、經(jīng)常項下主要政策內(nèi)容三、人民幣與外匯政策協(xié)調(diào)四、幾項重點經(jīng)常項下業(yè)務(wù)五、某些問題與思考2/31一、經(jīng)常項下跨境人民幣政策演進(jìn)

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算是指公司在自愿基礎(chǔ)上以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易結(jié)算以及商業(yè)銀行為公司提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)。（一）政策背景◆跨境人民幣結(jié)算政策肇始于應(yīng)對國際金融危機(jī)，最先從經(jīng)常項下也就是貿(mào)易項下開始?！粢环N主要原因是由于實體經(jīng)濟(jì)對本幣結(jié)算具有較強(qiáng)現(xiàn)實需求除美、歐外，我國與其他國家和地域進(jìn)行貨物貿(mào)易中，超出90%結(jié)算采取第三方貨幣，增加了二次兌換成本。◆同步，也符合從貿(mào)易到投融資需求邏輯。3/31（二）經(jīng)常項下跨境人民幣政策演進(jìn)◆2023年07月，上海和廣東4都市開始跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點，試點公司只有365家。2023年06月，試點擴(kuò)大到包括山東在內(nèi)20個省，進(jìn)口全面放開。2023年12月，出口試點公司擴(kuò)大到67724家。2023年06月，試點范圍擴(kuò)大到全國，實際取消試點2023年03月，明確人民銀行和外匯局人民幣業(yè)務(wù)職責(zé)分工2023年06月，實行出口重點監(jiān)管公司制度，全面放開出口結(jié)算

4/31（三）經(jīng)常項下跨境人民幣政策文獻(xiàn)◆1、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理措施》（中國人民銀行公告[2023]10號）◆2、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理措施實行細(xì)則》（銀發(fā)[2023]212號）◆3、《有關(guān)擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點有關(guān)問題通知》（銀發(fā)[2023]186號）◆4、《有關(guān)境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶存款利率有關(guān)事宜通知》（銀辦發(fā)[2023]221號）◆5、《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理措施》（銀發(fā)[2023]249號）5/31（三）經(jīng)常項下跨境人民幣政策文獻(xiàn)（續(xù)）◆6、《有關(guān)明確跨境人民幣業(yè)務(wù)有關(guān)問題通知》（銀發(fā)[2023]145號◆7、《有關(guān)擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算地域通知》（銀發(fā)[2023]203號）◆8、《出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算公司管理有關(guān)問題通知》（銀發(fā)[2023]23號）◆9、《有關(guān)跨境人民幣業(yè)務(wù)管理職責(zé)分工通知》（銀發(fā)[2023]103號◆10、《有關(guān)出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算公司重點監(jiān)管名單函》（銀辦函〔2023〕381號）6/31（四）國家其他部委出臺配套政策法規(guī)◆1、2023年7月6日，國家外匯管理局綜合司下發(fā)《有關(guān)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算中國際收支統(tǒng)計申報有關(guān)事宜通知》。主要明確：（1）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所引發(fā)跨境人民幣流量和存量信息應(yīng)按照有關(guān)要求辦理國際收支統(tǒng)計申報；（2）以人民幣形式發(fā)生金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益應(yīng)按照有關(guān)要求申報。7/31◆2、2023年8月25日，國家稅務(wù)總局下發(fā)《有關(guān)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅有關(guān)事項通知》。主要明確：（1）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物同樣享有退（免）稅政策；（2）試點地域稅務(wù)機(jī)關(guān)受理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時，不再審核出口收匯核銷單及進(jìn)行有關(guān)信息對比?！?、2023年9月8日，海關(guān)總署下發(fā)《有關(guān)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點有關(guān)問題通知》。主要明確：（1）公司以人民幣申報出口貨物時無須提供外匯核銷單；（2）公司能夠跨地域以人民幣申報出口貨物；（3）海關(guān)不負(fù)責(zé)審核進(jìn)出口公司是否屬于試點范圍。8/31（五）政策出臺目標(biāo)

1、幫助公司抵抗國際金融危機(jī)沖擊2、促進(jìn)貿(mào)易投資便利化3、推進(jìn)人民幣區(qū)域化和國際化9/31（六）政策給公司帶來好處1、避免匯率波動風(fēng)險（本幣結(jié)算）2、節(jié)省財務(wù)費用（匯兌費用、套期保值費用等）3、簡化流程，提升效率（不納入外匯核銷管理，辦理報關(guān)和出口貨物退（免）稅時不需提供外匯核銷單，不需待核查，公司預(yù)收、預(yù)付沒有總量限制，暫無須進(jìn)行貿(mào)易信貸登記等）4、無需人民銀行事前審批，資金收付和使用方便，融資性保函等不納入現(xiàn)行外債管理.5、結(jié)算幣種多元化選擇（綜合權(quán)衡多種原因，選擇最有助于本身結(jié)算貨幣，更加好地配備本外幣資產(chǎn)與負(fù)債）6、其他好處（從久遠(yuǎn)考慮，人民幣結(jié)算是大趨勢，盡早適應(yīng)和使用）10/31二、經(jīng)常項下跨境人民幣主要政策內(nèi)容◆境外地域：所有境外國家和地域◆境內(nèi)地域：31個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），公司能夠異地結(jié)算◆報關(guān)政策：公司使用人民幣結(jié)算貨物進(jìn)出口報關(guān)無需提供核銷單；公司可異地報關(guān)◆出口退稅政策：使用人民幣結(jié)算出口貿(mào)易，按照有關(guān)要求享有出口貨物退（免）稅政策。出口公司以人民幣結(jié)算申請退稅無需提供《出口收匯核銷單》11/31◆業(yè)務(wù)類型：貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等其他經(jīng)常項目人民幣結(jié)算貨物進(jìn)口、服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項目人民幣結(jié)算不限公司。出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算，2023年6月5日前實行試點公司名單管理，2023年6月5日起，所有具有進(jìn)出口經(jīng)營資格公司均可開展。雖然屬于重點監(jiān)管公司也能夠開展，只是收入不能寄存境外，銀行要加強(qiáng)真實性審核。(首批440家，目前已上報第二批)轉(zhuǎn)口貿(mào)易能夠使用人民幣進(jìn)行結(jié)算，境內(nèi)結(jié)算銀行在辦理有關(guān)人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)時要履行貿(mào)易真實性審核義務(wù)。（銀發(fā)〔2011〕145號)12/31◆國際收支申報

辦理跨境人民幣業(yè)務(wù)要按照要求辦理國際收支統(tǒng)計申報?！艚徊鎺欧N處理銀發(fā)〔2023〕145號文明確：外幣報關(guān)人民幣結(jié)算，銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點有關(guān)要求辦理，公司應(yīng)當(dāng)向銀行提供報關(guān)單號、報關(guān)金額等信息。另外，人民幣報關(guān)外幣結(jié)算也需向RCPMIS系統(tǒng)報送信息。13/31

◆人民幣對外負(fù)債管理銀發(fā)〔2023〕145號文明確：《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理措施》第二十一條所要求跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算項下包括居民對非居民人民幣負(fù)債，包括與跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算有關(guān)遠(yuǎn)期信用證、海外代付、協(xié)議付款、預(yù)收延付等。上述人民幣對外負(fù)債在人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)中辦理登記，不納入現(xiàn)行外債管理?！翥y行各類保函不納入現(xiàn)行外債管理。銀行人民幣融資性保函不占用金融機(jī)構(gòu)融資性對外擔(dān)保余額指標(biāo)，但應(yīng)向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送保函及履約信息?！糍Q(mào)易融資：遠(yuǎn)期信用證、海外代付、協(xié)議付款，預(yù)收延付等。14/31◆貿(mào)易真實性管理公司初次發(fā)生跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)時，需通過辦理業(yè)務(wù)境內(nèi)結(jié)算銀行向本地人民銀行報送本公司基本情況信息表。試點公司應(yīng)當(dāng)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺賬，精確統(tǒng)計進(jìn)出口報關(guān)信息和人民幣資金收付信息。辦理跨境貿(mào)易人民幣收付時，應(yīng)當(dāng)如實填寫并向境內(nèi)結(jié)算銀行提交《跨境業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算收款說明》或《跨境業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算付款說明》。提交證明其貿(mào)易真實性背景單證（協(xié)議、發(fā)票、報關(guān)單等），配合境內(nèi)結(jié)算銀行對交易單證真實性及其與人民幣收支一致性進(jìn)行合理審查。15/31來料加工貿(mào)易項下出口收取人民幣資金超出協(xié)議金額30%，試點公司應(yīng)當(dāng)自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內(nèi)向其境內(nèi)結(jié)算銀行提交書面情況說明及有關(guān)資料。至貨物出口后210天時仍未將人民幣貨款收回境內(nèi)或公司將出口人民幣資金留存境外，試點公司應(yīng)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交《公司出口延期收款及寄存境外立案表》及有關(guān)材料，并通過境內(nèi)結(jié)算銀行向本地人民銀行立案。16/31貨物貿(mào)易項下人民幣結(jié)算簡化流程試點根據(jù)人總行2023年年中會議紀(jì)要精神，開展貨物貿(mào)易項下人民幣結(jié)算簡化流程試點。關(guān)鍵是不逐筆審核報關(guān)單，改為銀行后期監(jiān)測。銀行需以分行為單位在人民銀行青島市中心支行立案后開展。17/31三、人民幣與外匯政策協(xié)調(diào)（一）跨境人民幣業(yè)務(wù)與外匯管理關(guān)系◆人民幣跨境交易管理不是外匯管理，也不是外匯管理一部分。定義：外匯是指以外幣表達(dá)能夠用作國際清償支付伎倆和資產(chǎn)。外匯管理條例適應(yīng)范圍：境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個人在境內(nèi)外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。定義和適應(yīng)范圍均不能涵蓋人民幣。人民幣國際化有助于促進(jìn)國際收支平衡18/31（二）職責(zé)分工◆人民銀行：對人民幣跨境交易進(jìn)行管理◆外匯局：對外幣跨境交易進(jìn)行管理，對資金匯兌步驟進(jìn)行管理◆交叉幣種處理：互相協(xié)商，數(shù)據(jù)共享，齊抓共管◆人民幣銀行和外匯局都對交叉幣種有充足管理職責(zé)，但對職責(zé)履行不應(yīng)增加被管理對象負(fù)擔(dān)，應(yīng)通過數(shù)據(jù)共享形式處理管理真空19/31四、幾項重點經(jīng)常項下業(yè)務(wù)和政策（一）出口重點監(jiān)管公司名單◆2023年3月，六部委發(fā)文明確該制度◆2023年6月，六部委發(fā)文下發(fā)重點監(jiān)管名單◆需要明確：1、所有進(jìn)出口資格公司均能夠開展出口業(yè)務(wù)，包括重點監(jiān)管公司2、銀行在做出口結(jié)算時，需首先進(jìn)行RCPMIS查詢公司是否屬于名單公司，如是，加強(qiáng)真實性審核。

3、對公司積極查詢是否列入名單，應(yīng)通知；只能查本身；不對社會公開20/31（二）NRA賬戶管理◆銀發(fā)〔2023〕249，境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理措施。自通知公布日，境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)銀行開立賬戶都納入措施管理◆需要開立NRA情況：1.境外公司貿(mào)易或資本所得等各類收入擬留存境內(nèi)情況2.境內(nèi)銀行給境外公司發(fā)放貸款，該貸款主要為境內(nèi)采購等開立賬戶手續(xù)較此前簡便許多：主要是開展活動所根據(jù)法規(guī)制度或政府主管部門同意文獻(xiàn)◆需要注意：1.境外人民幣不能移存境內(nèi)；2.賬戶資金為活期利率；3.包括居民非居民交易，賬戶資金進(jìn)出都統(tǒng)計21/31（三）人民幣跨境結(jié)算清算體系◆港澳清算行模式：香港和澳門人民幣清算行直接接入境內(nèi)CNAPS，境外銀行通過在港澳清算行開立代理賬戶與境內(nèi)完成人民幣資金跨境清算。1.港澳清算行由來：純正中國特色。當(dāng)初是為個人業(yè)務(wù)提供，由于人民幣不是可兌換貨幣，需要提供回流安排。2.港澳清算行除直接接入CNAPS外，還擁有進(jìn)入境內(nèi)銀行間外匯市場平盤、進(jìn)入境內(nèi)銀行間拆借市場拆借等幾項獨特權(quán)利，業(yè)界普遍質(zhì)疑其有特殊地位，以為其利用特殊支持政策壟斷市場，造成不公平競爭。其他商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)時也有所顧忌。人民幣實現(xiàn)可兌換后，面臨此模式退出問題22/31◆代理行模式：境外銀行在境內(nèi)銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶，經(jīng)由SWIFT傳遞跨境清算信息，通過境內(nèi)當(dāng)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）完成人民幣資金跨境清算。1.代理行模式依賴于CNAPS，CNAPS運(yùn)行時間難以為與我處于不一樣步區(qū)段國家和地域提供實時人民幣結(jié)算服務(wù)。2.SWIFT不支持漢字報文，與大額支付系統(tǒng)不兼容，在一定程度上影響了清算效率，同步代理行清算需通過SWIFT傳遞我國公司與敏感國家公司人民幣支付信息，容易被美國制裁。

23/31◆代理行模式（續(xù)）3.清算層級較多，到賬效率不高4.開戶行對代理行流動性支持有限5.對雙方而言都有交易對手風(fēng)險6.境外參與行也許擔(dān)心商業(yè)敏感信息讓同業(yè)知曉另外，尚有NRA賬戶模式。◆存在不足：

現(xiàn)存系統(tǒng)沒有考慮跨境支付清算特殊要求，造成目前人民幣跨境支付清算存在步驟較多、成本較高、安全性保障不足等問題。24/31◆籌建人民幣跨境支付系統(tǒng)（ChinaInternationalPaymentSystem,簡稱CIPS）1.境外銀行可通過境內(nèi)銀行作為代理行間接接入人民幣跨境支付系統(tǒng)，也可作為直接參與者直接接入。2.運(yùn)行機(jī)構(gòu)主要處理人民幣跨境支付業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)處理時間和業(yè)務(wù)類型均獨立于大額支付系統(tǒng)。3.零余額賬戶設(shè)置25/31◆籌建人民幣跨境支付系統(tǒng)（續(xù)）4.直參行子賬戶之間可直接劃轉(zhuǎn)資金，清算層級大大減少5.提供SWIFT和專線兩種接入方式，參與者可自行選擇，保持與國際接軌，同步避免過度依賴SWIFT6.合適提供流動性安排，減少交易對手風(fēng)險7.提供跨時區(qū)資金轉(zhuǎn)賬服務(wù)，覆蓋全球各主要時區(qū)人民幣結(jié)算需求8.提供實時全額與凈額軋差混合方式26/3127/31五、某些問題與思考（一）如何判斷業(yè)務(wù)性質(zhì)

一看政策文獻(xiàn)，有關(guān)跨境人民幣業(yè)務(wù)