經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算練習(xí)題答案

主要經(jīng)營業(yè)務(wù)核實1/46參照答案1、以銀行存款歸還長期借款10,000,000.00元。借：長期借款10,000,000貸：銀行存款10,000,0002/462、采購材料一批，貨款及增值稅（增值稅稅率為17％）已通過銀行轉(zhuǎn)帳支付：材料數(shù)量(噸)單價金額（元）甲材料1,500500.00750,000乙材料4,000200.00800,000丙材料4,500400.001,800,000合計10,000

3,350,000借：在途物資----甲材料750,000----乙材料800,000----丙材料1,800,000應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進項稅額)569,500貸：銀行存款3,919,5003/463、以銀行存款4,250,000元支付職員工資。借：應(yīng)付工資4,250,000貸：銀行存款4,250,0004/464、以銀行存款423,000.00支付本期購入材料運雜費，按材料數(shù)量分?jǐn)?。結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。分派率=423,000.00/10,000=42.30(元/噸)甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=1,500

42.30=63,450.00(元)乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=4,00042.30=169,200.00(元)丙材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=4,50042.30=190,350.00(元)借：在途物資----甲材料63450----乙材料169,200----丙材料190,350貸：銀行存款423,000借：材料――甲材料813450――乙材料969200――丙材料1990350貸：在途物資――甲材料813450――乙材料969200――丙材料19903505/465、根據(jù)倉庫發(fā)料匯總表，分派材料費用。用途甲材料乙材料丙材料合計A產(chǎn)品消耗14,657,000621,000351,00015,629,000B產(chǎn)品消耗8,230,000121,0001,928,65010,279,650車間一般耗用1,00065,000101,400397,400廠部一般耗用2,562,00068,0007,9502,637,950合計25,680,000875,0002,389,00028,944,000借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品15,629,000----B產(chǎn)品10,279,650制造費用397,400管理費用2,637,950貸：材料----甲材料25,680,000----乙材料875,000----丙材料2,389,0006/466、銷售商品，所有貨款及增值稅（稅率為17％）收回，存入銀行。產(chǎn)品名稱數(shù)量（件）單價A產(chǎn)品204,000260.00B產(chǎn)品245,000210.00借：銀行存款122,253,300貸：主營業(yè)務(wù)收入----A產(chǎn)品53,040,000----B產(chǎn)品51,450,000應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17,763,3007/467、分派職員工資費用：各部門人員工資費用A產(chǎn)品生產(chǎn)工人11,400,000B產(chǎn)品生產(chǎn)工人3,800,000車間管理和技術(shù)人員830,000廠部管理和技術(shù)人員1,240,000銷售部門人員1,890,000合計19,160,000借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品11,400,000----B產(chǎn)品3,800,000制造費用830,000管理費用1,240,000營業(yè)費用1,890,000貸：應(yīng)付工資19,160,0008/468、按照職員工資總額14％計算并分派應(yīng)付福利費。借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品1,596,000----B產(chǎn)品532,000制造費用116,200管理費用173,600營業(yè)費用264,600貸：應(yīng)付福利費2,682,4009/469、收回德裕公司原欠本單位銷貨款1,800,000.00元，存入銀行。借：銀行存款1,800,000貸：應(yīng)收帳款----德裕公司1,800,00010/4610、以銀行存款1,000,000.00元歸還東洋公司材料款。借：應(yīng)付帳款----東洋公司1,000,000貸：銀行存款1,000,00011/4611、以鈔票1,890.00元購入辦公用具，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)900.00元，其他部分由廠部管理部門負(fù)擔(dān)。借：制造費用900管理費用990貸：鈔票1,89012/4612、以銀行存款1,800,000.00元支付車間固定資產(chǎn)修理費，估計分三年攤銷，并攤銷由本年度負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)修理費。借：待攤費用1,800,000貸：銀行存款1,800,000借：制造費用600,000貸：待攤費用600,00013/46借：鈔票24,000貸：銀行存款24,00013、從銀行提取鈔票24,000.00元備用。14/4614、以銀行存款2,290,000.00元支付銀行借款利息，已預(yù)提1,800,000.00元。借：財務(wù)費用490,000預(yù)提費用1,800,000貸：銀行存款2,290,00015/4615、向振華公司銷售甲材料一批，不含稅售價20,000.00元，增值稅稅率為17％，款項尚未收回。借：應(yīng)收帳款----振華公司23,400貸：其他業(yè)務(wù)收入----銷售材料20,000應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3,40016/4616、職員姜鴻出差，借支差旅費8,000.00元，以鈔票支付。借：其他應(yīng)收款----姜鴻8,000貸：鈔票8,00017/4617、提取本年度固定資產(chǎn)折舊費，其中，車間固定資產(chǎn)原始價值為18,500,000.00元，廠部固定資產(chǎn)原始價值為3,000,000.00元，固定資產(chǎn)年折舊率為10％。車間固定資產(chǎn)應(yīng)提取折舊=18,500,000.00

10％=1,850,000廠部固定資產(chǎn)應(yīng)提取折舊=3,000,000.0010％=300,000借：制造費用1,850,000管理費用300,000貸：合計折舊2,150,00018/4618、結(jié)轉(zhuǎn)銷售甲材料成本12,000.00元。借：其他業(yè)務(wù)支出----銷售材料12,000貸：材料----甲材料12,00019/46借：營業(yè)費用----廣告宣傳費2,000,000貸：銀行存款2,000,00019、以銀行存款2,000,000.00元支付廣告宣傳費。20/4620、職員姜鴻出差歸來，報銷差旅費7,200.00元，退回鈔票800.00元。借：鈔票800管理費用----差旅費7,200貸：其他應(yīng)收款----姜鴻8,00021/4621、收到銀行通過，本期銀行手續(xù)費支出合計34,650.00元，已轉(zhuǎn)帳付訖。借：財務(wù)費用----銀行手續(xù)費34,650貸：銀行存款34,65022/46借：管理費用----修理費2,000貸：銀行存款2,00022、以銀行存款2,000.00購入管理部門固定資產(chǎn)修理用配件,所有由本年度負(fù)擔(dān)23/4623、收到振華公司500,000.00元欠款，存入銀行。借：銀行存款500,000貸：應(yīng)收帳款----振華公司500,00024/4624、開出鈔票支票，撥付給總務(wù)部門備用金10,000.00元。借：其他應(yīng)收款----總務(wù)部門10,000貸：銀行存款10,00025/4625、向銀行取得短期借款2,000.000.00元，已收到入帳。借：銀行存款2,000,000貸：短期借款2,000,00026/4626、銷售A產(chǎn)品消費稅稅率為10％，計算應(yīng)交A產(chǎn)品消費稅。應(yīng)交消費稅=53,040,000.00

10％=5,304,000(元)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加----消費稅5,304,000貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交消費稅5,304,00027/4627、以鈔票支付職員生活困難補貼20,000.00元。借：應(yīng)付福利費20,000貸：鈔票20,00028/4628、總務(wù)部門報銷辦公費8,500.00元，開出鈔票支票，補足其備用金定額。借：管理費用----辦公費8,500貸：銀行存款8,50029/4629、按照生產(chǎn)工人工資百分比分派本期制造費用。制造費用=397,400+830,000+116,200+900+600,000+1,850,000=3,794,500A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M用=11,400,000

0.2496=2,845,440(元)B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M用=3,794,500-2,845,440=949,060(元)借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品2,845,440----B產(chǎn)品949,060貸：制造費用3,794,50030/4630、本期產(chǎn)品完工入庫一批，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。

產(chǎn)品名稱完工數(shù)量（件）單位生產(chǎn)成本完工產(chǎn)品總成本A產(chǎn)品200,00020040,000,000B產(chǎn)品250,00015037,500,000成本合計

77,500,000借：庫存商品----A產(chǎn)品40,000,000----B產(chǎn)品37,500,000貸：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品40,000,000----B產(chǎn)品37,500,00031/4631、本期應(yīng)提取都市維護建設(shè)稅807,840.00元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加----都市維護建設(shè)稅807,840

貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交都市維護建設(shè)稅807,840

32/4632、以銀行存款50,000.00支付業(yè)務(wù)招待費借：管理費用----業(yè)務(wù)招待費50,000貸：銀行存款50,00033/4633、結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售產(chǎn)品成本，其中，A產(chǎn)品按照每件200元、B產(chǎn)品按每件150元計。借：主營業(yè)務(wù)成本77,550,000貸：庫存商品――A產(chǎn)品40,800,000――B產(chǎn)品36,750,00034/4634、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，以確定本年度實現(xiàn)利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入104,490,000其他業(yè)務(wù)收入20,000貸：本年利潤104,510,000借：本年利潤95,196850貸：主營業(yè)務(wù)成本77,550,000營業(yè)費用必4,154,600主營業(yè)務(wù)稅金及附加8,535,360其他業(yè)務(wù)支出12,000管理費用4,420,240財務(wù)費用524,65035/4635、按照利潤總額33％計算應(yīng)交所得稅。本年利潤＝104510000－95196850＝9313150（元）應(yīng)交所得稅＝9313150

33％＝3073339.50（元）借：所得稅3073339.50貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交所得稅3073339.5036/4636、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅帳戶。借：本年利潤3073339.50貸：所得稅3073339.5037/4637、按照稅后利潤15％計算并提取盈余公積。應(yīng)提取盈余公積=（9313150－3073339.50）

15％＝935971.58（元）借：利潤分派――提取盈余公積935971.58貸：盈余公積935971.5838/4638、將盈余公積2,000,000.00元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積2,000,000貸：實收資本