房地產(chǎn)審計(jì)監(jiān)察管理辦法

房地產(chǎn)審計(jì)監(jiān)察管理辦法第一章總則1、為維護(hù)集團(tuán)利益，強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范和提高審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范作用，改善組織運(yùn)營(yíng)效率。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)決定，結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，制定本辦法。2、本辦法規(guī)定了集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察的組織機(jī)構(gòu)、原則、職業(yè)道德要求、職責(zé)與權(quán)限、工作內(nèi)容、工作程序、檔案管理和獎(jiǎng)懲原則等內(nèi)容，是集團(tuán)開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的管理標(biāo)準(zhǔn)。3、本辦法適用于集團(tuán)所屬各中心、區(qū)域及分、子公司（以下簡(jiǎn)稱：各單位）。第二章組織機(jī)構(gòu)1、審計(jì)監(jiān)察部董事會(huì)直管機(jī)構(gòu)，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，向總裁及董事長(zhǎng)報(bào)告，獨(dú)立行使監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能。2、審計(jì)監(jiān)察部每月召開一次會(huì)議，報(bào)告審計(jì)監(jiān)察工作情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制有效性出具書面評(píng)估意見(jiàn)。3、根據(jù)需要，審計(jì)監(jiān)察部可以從各單位臨時(shí)抽調(diào)人員，各單位應(yīng)予以配合，也可以從各單位長(zhǎng)期聘請(qǐng)一定數(shù)量的兼職審計(jì)監(jiān)察員；必要時(shí)還可以從集團(tuán)外部聘用輔助單位或人員。第三章審計(jì)監(jiān)察原則及要求1、審計(jì)監(jiān)察工作應(yīng)遵守如下原則：1）獨(dú)立原則：審計(jì)監(jiān)察人員開展相關(guān)工作時(shí)，不受他人和其他部門干涉；不參與日常業(yè)務(wù)活動(dòng)；且不能與被審計(jì)監(jiān)察單位或被審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有直接利害關(guān)系。2）客觀原則：在審計(jì)監(jiān)察工作中，審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)嚴(yán)格以客觀事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是。3）公正原則：在審計(jì)監(jiān)察工作中，審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)保持公平正直、不偏不倚的執(zhí)業(yè)態(tài)度。4）保密原則：審計(jì)監(jiān)察人員對(duì)執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)所知悉的秘密負(fù)有保密責(zé)任，不得對(duì)外提供和披露。2、審計(jì)監(jiān)察人員職業(yè)道德要求：1）應(yīng)依照規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作。2）應(yīng)具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任心，認(rèn)真完成審計(jì)監(jiān)察工作，維護(hù)好集團(tuán)利益。3）應(yīng)嚴(yán)格遵守廉潔紀(jì)律，不得利用職務(wù)之便謀取私利，不得向被審計(jì)監(jiān)察單位提出超越正常工作需要之外的要求。4）應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。5）應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為集團(tuán)服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信原則的事情。3、審計(jì)監(jiān)察人員專業(yè)要求：1）具備與從事的工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，具備嚴(yán)謹(jǐn)邏輯思維能力，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題。2）深入了解集團(tuán)各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及相關(guān)管理制度。3）不斷提高思想水平和專業(yè)能力，以保證審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量。第四章部門權(quán)限1、由于工作需要，有權(quán)向被審計(jì)單位或其他單位調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)表、工作計(jì)劃，工作實(shí)際完成證明等材料，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)予以配合。2、對(duì)阻擾、妨礙審計(jì)監(jiān)察工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個(gè)人，可提出追究有關(guān)單位或個(gè)人責(zé)任的建議。3、有權(quán)對(duì)審計(jì)出的違紀(jì)、違規(guī)行為或損害集團(tuán)利益的行為進(jìn)行制止。4、有權(quán)要求被審計(jì)監(jiān)察單位和個(gè)人對(duì)相關(guān)審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)寫出書面說(shuō)明材料并簽字確認(rèn)。5、對(duì)集團(tuán)規(guī)范管理提出合理化建議。第五章審計(jì)監(jiān)察分類及工作內(nèi)容1、分類1）例行審計(jì)監(jiān)察：對(duì)被審計(jì)監(jiān)察單位一定時(shí)期內(nèi)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)察。2）專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察：根據(jù)集團(tuán)的工作重點(diǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題或有關(guān)特殊事件進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，包括廉潔建設(shè)、舞弊行為、制度執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落實(shí)情況、單項(xiàng)效益、舉報(bào)（突發(fā)）事件。2、工作內(nèi)容1）審計(jì)監(jiān)察監(jiān)督各單位財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決策情況；審計(jì)監(jiān)察監(jiān)督和評(píng)價(jià)與資金收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；審計(jì)監(jiān)察監(jiān)督各單位資金收支和其他財(cái)產(chǎn)的安全情況。2）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性、效益性所進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘查）管理、招投標(biāo)、設(shè)備和材料采購(gòu)、合同管理、施工管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、銷售管理、后評(píng)價(jià)等過(guò)程的審查和評(píng)價(jià)。3）審計(jì)監(jiān)察監(jiān)督各單位經(jīng)營(yíng)管理制度的執(zhí)行情況；審計(jì)監(jiān)察評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性；參與研究和修訂有關(guān)規(guī)章制度。4）對(duì)被審計(jì)監(jiān)察單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行深入調(diào)查，分析揭示經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的真實(shí)情況，為集團(tuán)的發(fā)展決策提供真實(shí)可靠的信息和建議。5）對(duì)涉及經(jīng)營(yíng)管理及制度執(zhí)行的特定事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究。6）受理營(yíng)私舞弊等行為的投訴舉報(bào)。7）集團(tuán)交辦的其他審計(jì)監(jiān)察工作。第六章審計(jì)監(jiān)察工作流程1、制定審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃對(duì)于例行審計(jì)監(jiān)察及部分專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)根據(jù)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略于每年12月末擬定下一年度審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃，報(bào)送集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；其他專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察任務(wù)視需要隨時(shí)立項(xiàng)，報(bào)送集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、審計(jì)監(jiān)察準(zhǔn)備1）審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)工作。2）每項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察工作開展前，需報(bào)董事會(huì)一份完整的審計(jì)監(jiān)察方案。3）審計(jì)監(jiān)察部可根據(jù)需要提前向被審計(jì)監(jiān)察單位送達(dá)《審計(jì)監(jiān)察通知書》。被審計(jì)監(jiān)察單位應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合審計(jì)監(jiān)察工作，按《審計(jì)監(jiān)察通知書》要求提供有關(guān)資料及其他必要的工作條件。3、審計(jì)監(jiān)察實(shí)施1）審計(jì)監(jiān)察人員的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)察可以運(yùn)用檢查、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)監(jiān)察證據(jù)。2）審計(jì)監(jiān)察人員收集審計(jì)監(jiān)察證據(jù)，必須遵循下列要求：①客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)監(jiān)察證據(jù)的客觀性；②對(duì)收集的審計(jì)監(jiān)察證據(jù)進(jìn)行分析判斷，保證審計(jì)監(jiān)察證據(jù)的相關(guān)性和適當(dāng)性；③收集足以證明事實(shí)真相的審計(jì)監(jiān)察證據(jù)，保證審計(jì)監(jiān)察證據(jù)的充分性。④審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)將審計(jì)監(jiān)察過(guò)程、結(jié)果和其他重要事項(xiàng)，記錄于審計(jì)監(jiān)察工作底稿。編制審計(jì)監(jiān)察工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容真實(shí)完整，重點(diǎn)突出，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)。4、形成審計(jì)監(jiān)察報(bào)告1）審計(jì)監(jiān)察人員在實(shí)施必要的審計(jì)監(jiān)察程序后，根據(jù)經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)監(jiān)察證據(jù)形成《審計(jì)監(jiān)察報(bào)告》。2）《審計(jì)監(jiān)察報(bào)告》應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是。3）《審計(jì)監(jiān)察報(bào)告》應(yīng)反映審計(jì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及管理中的重要信息。4）《審計(jì)監(jiān)察報(bào)告》屬集團(tuán)內(nèi)部資料，不得外傳。5、出具審計(jì)監(jiān)察意見(jiàn)1）審計(jì)監(jiān)察意見(jiàn)分為《審計(jì)監(jiān)察內(nèi)部通報(bào)》、《整改通知書》、《管理建議書》三種等級(jí)。2）被審計(jì)監(jiān)察單位或個(gè)人對(duì)于審計(jì)監(jiān)察意見(jiàn)如有異議，可向董事會(huì)提出申訴。6、后續(xù)審計(jì)監(jiān)察檢查被審計(jì)監(jiān)察單位對(duì)審計(jì)監(jiān)察意見(jiàn)的執(zhí)行情況和效果，跟蹤整改情況并作出評(píng)價(jià)。第七章審計(jì)監(jiān)察檔案管理1、審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)將審計(jì)監(jiān)察工作中取得和形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料歸入審計(jì)監(jiān)察檔案。2、審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目一經(jīng)確定，應(yīng)本著誰(shuí)主審誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則指定專門審計(jì)監(jiān)察人員為審計(jì)監(jiān)察檔案的立卷責(zé)任人。審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)及時(shí)收集和整理所分工項(xiàng)目的文件和資料。審計(jì)監(jiān)察終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目形成的全部文件和資料進(jìn)行收集、整理、鑒別和取舍。并按立卷的規(guī)則和方法進(jìn)行組卷、編目和裝訂。3、下列文件和資料應(yīng)分類歸入審計(jì)監(jiān)察檔案：1）審計(jì)監(jiān)察通知書、審計(jì)監(jiān)察指令。2）審計(jì)監(jiān)察方案、審計(jì)監(jiān)察證據(jù)及其他審計(jì)監(jiān)察工作底稿。3）審計(jì)監(jiān)察報(bào)告、管理建議書、整改通知書、審計(jì)監(jiān)察內(nèi)部通報(bào)、被審計(jì)監(jiān)察單位的整改措施。4）有關(guān)審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目的批示和會(huì)議記錄。5）與審計(jì)監(jiān)察有關(guān)的舉報(bào)和來(lái)訪記錄。6）按規(guī)定應(yīng)歸入審計(jì)監(jiān)察檔案的其他文件和資料。4、立卷完畢后統(tǒng)一歸檔。審計(jì)監(jiān)察部指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察檔案的保管工作，建立、健全保管制度，定期檢查保管情況，確保審計(jì)監(jiān)察檔案的安全和完整。5、審計(jì)監(jiān)察檔案的借閱，一般應(yīng)限定在審計(jì)監(jiān)察部?jī)?nèi)部。凡需要將審計(jì)監(jiān)察檔案借出審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。6、審計(jì)監(jiān)察檔案保存時(shí)間為5年，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可銷毀。第八章審計(jì)意見(jiàn)等級(jí)1、審計(jì)內(nèi)部通報(bào)的適用范圍1）職務(wù)侵占、索賄、受賄、挪用資金等性質(zhì)極為惡劣的行為。2）給集團(tuán)造成嚴(yán)重不良社會(huì)影響的行為。3）下達(dá)整改通知書后仍未整改的行為。4）對(duì)給予“舞弊嫌疑”審計(jì)結(jié)論中涉及的問(wèn)題。5）需要通報(bào)的其他重要或普遍問(wèn)題。2、整改通知書的適用范圍1）因違規(guī)形成潛在隱患或?qū)?duì)集團(tuán)產(chǎn)生不良社會(huì)影響的行。2）提供虛假信息、弄虛作假的行為。3）對(duì)給予“有待觀察”審計(jì)結(jié)論中涉及的問(wèn)題。4）需要整改的其他行為。3、管理建議書的適用范圍1）管理中存在不足、需提請(qǐng)改進(jìn)的一般性問(wèn)題。第九章審計(jì)意見(jiàn)出具流程1、審計(jì)內(nèi)部通報(bào)1）審計(jì)監(jiān)察部與集團(tuán)業(yè)務(wù)主管部門充分溝通。2）審計(jì)監(jiān)察總監(jiān)與被審計(jì)單位總經(jīng)理充分溝通。3）集團(tuán)總裁審核后報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)通過(guò)。4）集團(tuán)董事長(zhǎng)簽署后，下發(fā)給集團(tuán)各單位。2、整改通知書、管理建議書1）審計(jì)監(jiān)察部與集團(tuán)業(yè)務(wù)主管部門充分溝通。2）審計(jì)監(jiān)察總監(jiān)與被審計(jì)單位總經(jīng)理充分溝通。3）集團(tuán)總裁簽署后，下發(fā)給被審計(jì)單位及業(yè)務(wù)主管部門。第十章獎(jiǎng)懲原則1、對(duì)舉報(bào)、制止?fàn)I私舞弊行為獎(jiǎng)勵(lì)1）獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象：舉報(bào)人凡署名向集團(tuán)董事會(huì)舉報(bào)集團(tuán)員工個(gè)人或集體職務(wù)侵占、索賄、受賄、挪用資金等行為，舉報(bào)人和其所提供的證據(jù)經(jīng)查證屬實(shí)。2）獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：舉報(bào)職務(wù)侵占、索賄、受賄、挪用資金等行為的獎(jiǎng)勵(lì)金額按審結(jié)時(shí)認(rèn)定金額的5-10%予以確定，特殊情況由集團(tuán)董事會(huì)決定。2、對(duì)做出突出貢獻(xiàn)的專職審計(jì)監(jiān)察人員或兼職審計(jì)監(jiān)察人員，視情況給予晉級(jí)、晉職或其他物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，特殊情況由集團(tuán)董事會(huì)決定。3、對(duì)于主動(dòng)坦白營(yíng)私舞弊行為或其他違反制度行為的人員，可以根據(jù)實(shí)際情況由審計(jì)監(jiān)察部建議給予減輕或免除處罰。4、有下列行為之一的人員，根據(jù)情節(jié)輕重，可由審計(jì)監(jiān)察部建議相應(yīng)給予通報(bào)批評(píng)、降級(jí)、降職、解除勞動(dòng)關(guān)系1）拒絕向?qū)徲?jì)監(jiān)察人員提供有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料的。2）阻擾審計(jì)監(jiān)察人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和資料的。4）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。5）拒不執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察意見(jiàn)的。6）對(duì)于營(yíng)私舞弊行為或其他違反制度行為，知情不報(bào)的。7）打擊，報(bào)復(fù)審計(jì)監(jiān)察人員和舉報(bào)或投訴人員的。8）誣告他人的。9）濫用職權(quán)、營(yíng)私舞弊的審計(jì)監(jiān)察人員。10）玩忽職守、泄露機(jī)密、給集團(tuán)造成嚴(yán)重?fù)p害的審計(jì)監(jiān)察人。5、與審計(jì)意見(jiàn)相關(guān)的處罰1）審計(jì)監(jiān)察內(nèi)部通報(bào)涉及的問(wèn)題，按以下原則作出處理決定：①對(duì)直接責(zé)任人或直接領(lǐng)導(dǎo)予以通報(bào)批評(píng)、降級(jí)、降職