往來(lái)款項(xiàng)管理制度

往來(lái)款項(xiàng)管理制度一、概述往來(lái)款項(xiàng)是指企業(yè)與單位或個(gè)人之間因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的交易款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。往來(lái)款項(xiàng)管理制度是企業(yè)為保障自身利益、規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、提高公司運(yùn)營(yíng)效率而建立的一套管理制度，其目的在于確保企業(yè)及其利益相關(guān)方的合法權(quán)益和財(cái)務(wù)狀況的有效管理，避免出現(xiàn)涉及資金和信用交換的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。二、應(yīng)收賬款管理2.1應(yīng)收賬款的定義應(yīng)收賬款是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)收取或者已經(jīng)收到但未到期的貨款、服務(wù)款、預(yù)收賬款、貸款等各種應(yīng)收款項(xiàng)。2.2應(yīng)收賬款的計(jì)劃與管理企業(yè)應(yīng)在銷售合同中約定款項(xiàng)支付期限，制定客戶信用評(píng)估制度，規(guī)定不同信用評(píng)分的客戶金融產(chǎn)品及服務(wù)的合理的定價(jià)等措施，從而降低應(yīng)收賬款違約風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)的應(yīng)收賬款管理制度，通過(guò)有序的審核、記錄、歸檔、提醒等流程統(tǒng)一管理應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期未付的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取催款措施，加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的跟進(jìn)、預(yù)警和處理，提高追收速度和效率，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。2.3應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備為應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)的違約風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期征求主管部門的意見(jiàn)，將預(yù)計(jì)會(huì)出現(xiàn)的壞賬計(jì)入壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行預(yù)存，定期進(jìn)行調(diào)整，以確保企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。三、應(yīng)付賬款管理3.1應(yīng)付賬款的定義應(yīng)付賬款是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付或者已經(jīng)支付但未到期的貨款、服務(wù)款、預(yù)付賬款、貸款等各種應(yīng)付款項(xiàng)。3.2應(yīng)付賬款的計(jì)劃與管理企業(yè)應(yīng)在采購(gòu)合同中約定款項(xiàng)支付期限，制定供應(yīng)商信用評(píng)估制度，規(guī)定與不同信用評(píng)分的供應(yīng)商合作協(xié)議的合理的定價(jià)等措施，從而降低應(yīng)付賬款違約風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的應(yīng)付賬款管理制度，通過(guò)有序的審核、記錄、歸檔、提醒等流程統(tǒng)一管理應(yīng)付賬款。對(duì)于逾期未付的應(yīng)付賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取合法的催款措施，以確保企業(yè)及時(shí)償還欠款，同時(shí)做好應(yīng)付賬款清償進(jìn)度的記錄。3.3應(yīng)付賬款支付流程控制企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的支付流程控制制度，實(shí)行專人專項(xiàng)負(fù)責(zé)制度，建立完善的開(kāi)支審批制度和資金劃撥制度，以完善內(nèi)部交易規(guī)范與流程，確保應(yīng)付款項(xiàng)的合理性、及時(shí)性和合法性。四、往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理4.1往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分類針對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，分別進(jìn)行優(yōu)先級(jí)劃分和分類，從而建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。4.2往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)章制度，規(guī)劃并建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，建立風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，避免因信用風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。五、往來(lái)款項(xiàng)會(huì)計(jì)核算及報(bào)表5.1往來(lái)款項(xiàng)會(huì)計(jì)核算企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)規(guī)定，將應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，使之顯示在財(cái)務(wù)報(bào)表上，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款余額表、年末應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、調(diào)整、轉(zhuǎn)回、沖銷、收回等具體操作。5.2往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的報(bào)表，展示應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的情況。其中，應(yīng)收賬款余額表和應(yīng)付賬款余額表等是反映企業(yè)往來(lái)賬戶狀況比較重要的報(bào)表。其他的報(bào)表包括應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)分析報(bào)表、逾期應(yīng)收賬款與逾期應(yīng)付賬款的情況匯總、資金流動(dòng)情況分析表、往來(lái)賬款賬面浮動(dòng)余額表等。六、結(jié)論在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，往來(lái)款項(xiàng)的管理對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理起到至關(guān)重要的作用。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有建立