往來款項管理制度

往來款項管理制度一、概述往來款項是指企業(yè)與單位或個人之間因經(jīng)濟業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的交易款項，包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。往來款項管理制度是企業(yè)為保障自身利益、規(guī)范經(jīng)濟活動、提高公司運營效率而建立的一套管理制度，其目的在于確保企業(yè)及其利益相關(guān)方的合法權(quán)益和財務(wù)狀況的有效管理，避免出現(xiàn)涉及資金和信用交換的風(fēng)險問題。二、應(yīng)收賬款管理2.1應(yīng)收賬款的定義應(yīng)收賬款是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)收取或者已經(jīng)收到但未到期的貨款、服務(wù)款、預(yù)收賬款、貸款等各種應(yīng)收款項。2.2應(yīng)收賬款的計劃與管理企業(yè)應(yīng)在銷售合同中約定款項支付期限，制定客戶信用評估制度，規(guī)定不同信用評分的客戶金融產(chǎn)品及服務(wù)的合理的定價等措施，從而降低應(yīng)收賬款違約風(fēng)險。同時，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)的應(yīng)收賬款管理制度，通過有序的審核、記錄、歸檔、提醒等流程統(tǒng)一管理應(yīng)收賬款。對于逾期未付的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時采取催款措施，加強對客戶信用狀況的跟進、預(yù)警和處理，提高追收速度和效率，并及時向領(lǐng)導(dǎo)層匯報。2.3應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備為應(yīng)對應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)的違約風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期征求主管部門的意見，將預(yù)計會出現(xiàn)的壞賬計入壞賬準(zhǔn)備進行預(yù)存，定期進行調(diào)整，以確保企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。三、應(yīng)付賬款管理3.1應(yīng)付賬款的定義應(yīng)付賬款是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付或者已經(jīng)支付但未到期的貨款、服務(wù)款、預(yù)付賬款、貸款等各種應(yīng)付款項。3.2應(yīng)付賬款的計劃與管理企業(yè)應(yīng)在采購合同中約定款項支付期限，制定供應(yīng)商信用評估制度，規(guī)定與不同信用評分的供應(yīng)商合作協(xié)議的合理的定價等措施，從而降低應(yīng)付賬款違約風(fēng)險。同時，應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的應(yīng)付賬款管理制度，通過有序的審核、記錄、歸檔、提醒等流程統(tǒng)一管理應(yīng)付賬款。對于逾期未付的應(yīng)付賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時采取合法的催款措施，以確保企業(yè)及時償還欠款，同時做好應(yīng)付賬款清償進度的記錄。3.3應(yīng)付賬款支付流程控制企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的支付流程控制制度，實行專人專項負(fù)責(zé)制度，建立完善的開支審批制度和資金劃撥制度，以完善內(nèi)部交易規(guī)范與流程，確保應(yīng)付款項的合理性、及時性和合法性。四、往來款項風(fēng)險管理4.1往來款項風(fēng)險分類針對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款產(chǎn)生的風(fēng)險，分別進行優(yōu)先級劃分和分類，從而建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系。4.2往來款項風(fēng)險管理措施企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立往來款項風(fēng)險管理機制，建立內(nèi)部風(fēng)險控制規(guī)章制度，規(guī)劃并建立風(fēng)險防范體系，建立風(fēng)險管理和應(yīng)對機制，增強風(fēng)險應(yīng)對能力，避免因信用風(fēng)險而導(dǎo)致經(jīng)濟損失。五、往來款項會計核算及報表5.1往來款項會計核算企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)規(guī)定，將應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項進行會計核算，使之顯示在財務(wù)報表上，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款余額表、年末應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備的計提、調(diào)整、轉(zhuǎn)回、沖銷、收回等具體操作。5.2往來款項報表企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的報表，展示應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的情況。其中，應(yīng)收賬款余額表和應(yīng)付賬款余額表等是反映企業(yè)往來賬戶狀況比較重要的報表。其他的報表包括應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)分析報表、逾期應(yīng)收賬款與逾期應(yīng)付賬款的情況匯總、資金流動情況分析表、往來賬款賬面浮動余額表等。六、結(jié)論在企業(yè)經(jīng)營中，往來款項的管理對企業(yè)的財務(wù)管理起到至關(guān)重要的作用。對于企業(yè)來說，只有建立