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文檔簡介
銷項(xiàng)稅額=150×17%+12×(1+10%)×17%+5.85÷(1+17%)×17%=28.594萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=17+6×7%+30×13%=21.32萬元應(yīng)納稅額=28.594-21.32=7.274萬元2、某企業(yè)為一般納稅人,2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品5000件給A公司,開具增值稅專用發(fā)票,每件價款3000元。(2)銷售產(chǎn)品100件給個人消費(fèi)者,開具普通發(fā)票,每件價款5850元。(3)購進(jìn)生產(chǎn)用零部件等原材料20000元,專用發(fā)票上注明的增值稅3400元。(4)購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺,支付價款100000元,專用發(fā)票上注明增值稅17000元。(5)進(jìn)口原材料一批,在國外買價為50000元,運(yùn)抵海關(guān)前包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。報(bào)關(guān)后,繳納增值稅并取得完稅憑證。(該材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%)要求:計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。
3、某生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人,2009年8月份業(yè)務(wù)如下:(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料兩批,其中一批取得增值稅專用發(fā)票,價款為300000元,增值稅51000元;另外一批取得普通發(fā)票,金額為17000元。(2)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材無償贈送給某單位,賬面實(shí)際成本為20000元(無同類銷售記錄)。該批材料已在上月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)向某公司銷售自制產(chǎn)品1000件,每件不含稅售價為500元,共獲銷售額500000元。(4)本月銷售貨物發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用3200元,其中運(yùn)費(fèi)2900元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)200元,已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(5)經(jīng)營設(shè)備修理、修配業(yè)務(wù),開具普通發(fā)票,共取得修理、修配收入5850元。已知:期初留抵稅額為2000元
要求:計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。(成本利潤率10%)
銷項(xiàng)稅額=500000×17%+20000×(1+10%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=89590元進(jìn)項(xiàng)稅額=51000+(2900+100)×7%=51210元應(yīng)納稅額=89590-51210-2000=36380元外購情況銷售情況直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入花生等生產(chǎn)用料,收購憑證上注明收購價格為50000元,支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)400元
向本市各大商場銷售產(chǎn)品,開具的專用發(fā)票上注明銷售額400000元,已收回貨款80%。從小規(guī)模納稅企業(yè)購入設(shè)備修理備件,取得普通發(fā)票上注明銷售額為5300元。
向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)食品,成本3000元,同類產(chǎn)品平均不含稅售價4500元。
月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中收購其自產(chǎn)的水果因保管不善霉?fàn)€損失3480元。
銷售100件產(chǎn)品給個人消費(fèi)者,每件售價1170元。5、A電子設(shè)備公司(簡稱A公司)與B商貿(mào)公司(簡稱B公司)均為增值稅一般納稅人,2009年2月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)A公司從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件,取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。(2)B公司從A公司購買電腦600臺,每臺不含稅單價0.45萬元,取得A公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以前一筆銷貨款抵頂應(yīng)付A公司的貨款和稅款后,實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。(3)A公司為B公司制作大型電子顯示屏,開具了普通發(fā)票,共取得銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行加工,支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元,取得C公司增值稅專用發(fā)票。(4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購發(fā)票上注明支付收購款30萬元,另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)3萬元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。入庫后,將該批農(nóng)產(chǎn)品的40%作為職工福利消費(fèi),其余的作為生產(chǎn)用原材料。(5)B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額2
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