公司理財(cái)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析報(bào)告

一、理財(cái)?shù)闹匾悦耖g流傳的治家格言：“當(dāng)家不理財(cái)，等于瞎胡來；理財(cái)不當(dāng)家，等于撒錢花”對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人或業(yè)主來說，同樣具有深刻的啟示意義。作為老板，要把籌集資金購(gòu)買原材料或商品安排生產(chǎn)和服務(wù)推銷產(chǎn)品和收回欠款等與“錢”有關(guān)的事，時(shí)刻掛在心上理財(cái)要有前瞻性1、目的：避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)有些企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期發(fā)展很快，一兩年后，業(yè)績(jī)萎縮，大批裁員，被收購(gòu)甚至破產(chǎn)，原因是什么？缺乏現(xiàn)金無力籌措擴(kuò)大規(guī)模的資金支出、存貨或者應(yīng)收賬款失去控制2、理財(cái)要點(diǎn)：放棄過多的高利潤(rùn)追求利用現(xiàn)代工具進(jìn)行財(cái)務(wù)分析適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行資金規(guī)劃制定財(cái)務(wù)制度行之有效的財(cái)務(wù)制度，才能對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、制造成本、管理成本、服務(wù)、銷售進(jìn)行有效的控制。特別是：產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)、應(yīng)收款項(xiàng)與存貨、制造成本等重要領(lǐng)域的控制。二、、會(huì)計(jì)的含義會(huì)計(jì)是一個(gè)古老的話題，它是伴隨著人類生產(chǎn)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生。在我國(guó)古代，會(huì)計(jì)被描述成“零星算之為計(jì)，綜合算之為會(huì)”，并且出現(xiàn)了“日記、月要、歲會(huì)”等最原始的會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)也在不斷的發(fā)展完善，其內(nèi)涵日益豐富。會(huì)計(jì)的含義有三層意思：（一）、它是一門商業(yè)語(yǔ)言——形象描述記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)計(jì)是一門“語(yǔ)言”，是一門國(guó)際通用的商業(yè)語(yǔ)

言。世界上任何國(guó)家，只要存在商品經(jīng)濟(jì)，都需

要會(huì)計(jì)來記錄和反映各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并且都要用

貨幣單位來計(jì)量。如企業(yè)的成本、價(jià)格、銷售額、利潤(rùn)、投資報(bào)酬等。西方學(xué)者甚至把會(huì)計(jì)描述為個(gè)人“成功的階梯”互動(dòng)活動(dòng)：（10分鐘）下面的會(huì)計(jì)記錄反映了什么樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)？10月5日1)借：現(xiàn)金

10000

02）借：庫(kù)存商品75000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

0貸：現(xiàn)金7500010月16日3）借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用---辦公用品804）借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用---房租2000貸：現(xiàn)金

80貸：現(xiàn)金

200010月20日5）借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用----工資240006）借：應(yīng)付工資24000貸：應(yīng)付工資24000貸：現(xiàn)金240007）借：應(yīng)收賬款----紅星公司300008）借：銀行存款

10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1000030000貸：應(yīng)收賬款–紅星公司（二）、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)它用貨幣作為計(jì)量單位，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)與其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的記錄、歸類與匯總，并分析、解釋其結(jié)果。作為一個(gè)信息系統(tǒng)為企業(yè)的內(nèi)部管理者及外部有關(guān)各方提供有用的信息，作為各種決策的依據(jù)。會(huì)計(jì)分錄記賬財(cái)務(wù)報(bào)表記賬它的重要性一、幫你管理現(xiàn)金（錢從哪里來到哪里去）

二、告訴你企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況（發(fā)現(xiàn)問題）三、向他人證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況（貸款）四、幫助你為將來制定計(jì)劃（決策依據(jù)）記賬方法一、會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)分錄去登記相應(yīng)的賬簿就可以，如現(xiàn)金日記賬；銀行存款日記賬；庫(kù)存商品明細(xì)賬；銷售收入、銷售成本及費(fèi)用明細(xì)帳；往來明細(xì)賬月末根據(jù)匯總的所有業(yè)務(wù)記錄登記總賬并作出會(huì)計(jì)報(bào)表二、業(yè)主（老板）要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況學(xué)一些記賬方法便于企業(yè)管理。（四張表）現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）（表一）日期11.1摘要

金額期初余額余額20000數(shù)據(jù)來源一、根據(jù)當(dāng)天收到現(xiàn)金（或支票）開出的發(fā)票例：紅星公司2009年11月1日開發(fā)票的收到的營(yíng)業(yè)額為2000元二、當(dāng)天收到現(xiàn)金未開發(fā)票的銷售清單（紅星公司如表二）現(xiàn)金銷售日記賬

日期：2009年11月1日摘

要數(shù)量總計(jì)（元）當(dāng)天周轉(zhuǎn)金100元鉛筆（藍(lán)色)1.25元/支

300

300375活頁(yè)筆記本小號(hào)，2.5元/本

200

2500875三、當(dāng)天用現(xiàn)金支出的的發(fā)票和其它憑證1、購(gòu)買的原材料、商品2、工資的支付條3、租金、電話、物業(yè)管理費(fèi)的發(fā)票或收據(jù)4、其它例：紅星公司2009年11月1日發(fā)生了以下現(xiàn)金支出

1）購(gòu)買商品5000元支付上月工資3500元交本月房租1500元交上月水、電費(fèi)及其它500元賒銷業(yè)務(wù)（應(yīng)收賬款）

根據(jù)雙方簽字的書面證明，如欠條及后附的銷貨清單來逐筆登記“賒銷日記賬”（表三）賒銷賬務(wù)----客戶：李曉明公司名稱：地址：聯(lián)系電話：賒賬日期銷貨清單號(hào)金額

收貨人簽字

結(jié)賬日期

收款人簽字2009.3.10003517602009.6.80003921050孫梅2009.11.1李曉明李曉明賒購(gòu)業(yè)務(wù)（應(yīng)付賬款）

依據(jù)資料：雙方簽字認(rèn)可的“對(duì)方的送貨單”賒（購(gòu)表日記四賬）供貨方：晨陽(yáng)公司

地址：***

聯(lián)系電話：收貨日期送貨單號(hào)

金額收貨人簽字銷售情況結(jié)賬金額收款人簽字2009.1.1

00589

15600王麗已銷600

600已銷5000李晨09.5.205000 李晨09.11.1現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）日期摘要金額余額11.1期初余額200001）開票銷售20002）未開票銷售8753）收到李曉明欠款7604）采購(gòu)商品50005）發(fā)上月工資35006)交本月房租15007）交上月水電費(fèi)及其它5008）支付晨陽(yáng)公司以前的貨款50008135（三）、會(huì)計(jì)是一種提供決策的管理活動(dòng)會(huì)計(jì)最主要的作用是提供決策的信息。

會(huì)計(jì)不是最終的結(jié)果，而是一種達(dá)到目的的手段，是通過這種手段進(jìn)行管理的過程。分組討論：（20分鐘）1、四張表的益處各是什么？2、每張表對(duì)企業(yè)管理有什么指導(dǎo)意義？日常財(cái)務(wù)管理企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理包括現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的管理日常財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理（一）、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用范圍：庫(kù)存現(xiàn)金限額（一般夠3-5天的零星開支）不得透支現(xiàn)金不得出租、出借銀行賬戶不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票不得套用銀行信用不得將公款私存2、現(xiàn)金的日常管理企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，每天都有大量的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出，如果不加強(qiáng)管理就容易造成現(xiàn)金流失，給企業(yè)帶來不必要的損失?，F(xiàn)金要由出納員專職保管，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，以防止現(xiàn)金支付的差錯(cuò)?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，使庫(kù)存現(xiàn)金與賬面數(shù)相符。

對(duì)現(xiàn)金收、支憑證要加強(qiáng)管理，強(qiáng)化收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用管理制度對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的使用要符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。對(duì)現(xiàn)金需要妥善保管，采取措施保證現(xiàn)金的安全。3、提高現(xiàn)金使用效率的策略盡量使企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出平衡，減少企業(yè)持有現(xiàn)金的存量。利用時(shí)間差，短期動(dòng)用結(jié)算資金催收賒欠的貨款，使企業(yè)資金及時(shí)回籠、在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，推遲付款期限。（二）、應(yīng)收賬款的管理客戶或顧客不能按時(shí)付款，這就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款的問題。應(yīng)收賬款=債權(quán)

討債是一項(xiàng)重要而不輕松的工作，企業(yè)之間相互拖欠貨款是一個(gè)非常令人頭痛的問題！幾種常用討債的策略運(yùn)用公關(guān)手段運(yùn)用行政手段終止合作關(guān)系運(yùn)用仲裁方式運(yùn)用訴訟手段注意事項(xiàng)充分了解客戶，做好應(yīng)收賬款登記。

對(duì)于小企業(yè)主或老板，在經(jīng)營(yíng)過程中最好做到現(xiàn)金支付，避免債務(wù)問題發(fā)生。一旦有債務(wù)問題發(fā)生，會(huì)給你增加更多的麻煩。會(huì)計(jì)的職能（一）、基本職能1、反映職能（持續(xù)、系統(tǒng)的記錄）2、監(jiān)督職能（真實(shí)性、合理性、合法性)（二）、延伸職能1、分析職能（找原因，解決問題）2、預(yù)測(cè)職能（未來趨勢(shì)分析、推測(cè)）3、決策職能（選擇最佳方案，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)）會(huì)計(jì)信息生成和使用的循環(huán)會(huì)計(jì)過程（會(huì)計(jì)師的分析、記錄）會(huì)計(jì)信息（會(huì)計(jì)報(bào)表）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（各種交易）制定決策（會(huì)計(jì)信息的使用者）讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表

現(xiàn)金流量表利潤(rùn)分配表以及企業(yè)內(nèi)部的其它報(bào)表報(bào)表反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。不懂報(bào)表=糊涂領(lǐng)導(dǎo)（一）、資產(chǎn)負(fù)債表1、是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。反映財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)方面。2、資產(chǎn)負(fù)債表主要提供以下的財(cái)務(wù)信息：企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)企業(yè)的償債能力企業(yè)所有者所享有的權(quán)益企業(yè)未來的財(cái)務(wù)趨向反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素（一）、資產(chǎn)：指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。如購(gòu)入的各項(xiàng)設(shè)備、現(xiàn)金等。（二）、負(fù)債：指過去的交易事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。如借款、應(yīng)付稅金等。（企業(yè)的所有債務(wù)）（三）、所有者權(quán)益：指所有者享有的剩余權(quán)益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即凈資產(chǎn)。（企業(yè)主對(duì)企業(yè)所投入的所有資本和產(chǎn)生的凈利潤(rùn)）關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：滬陽(yáng)公司2007年12月計(jì)量單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金102

79780

685短期借款30

74853

095短期投資————應(yīng)付票據(jù)23

46147

098應(yīng)收票據(jù)59

51460

072應(yīng)付賬款78

176112

424應(yīng)收賬款10

62023

457預(yù)收賬款2

345——減：壞賬準(zhǔn)備53117其它應(yīng)付款12

30014

154應(yīng)收賬款的凈額10

56723

340應(yīng)付工資19

50024

000預(yù)付賬款23

94718

598應(yīng)付福利費(fèi)20

37820

358其他應(yīng)收款21

27034

471未交稅金15

3648

514存貨320

453364

502未付利潤(rùn)60

00080

000資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資90

558153

116長(zhǎng)期借款90

00080

000固定資產(chǎn)：應(yīng)付債券45

08022

920固定資產(chǎn)原價(jià)319

070357

590…減：累計(jì)折舊175

205205

157長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)135

080102

920固定資產(chǎn)凈值143

865152

433負(fù)債合計(jì)437

381505

279在建工程55

67045

610固定資產(chǎn)合計(jì)199

535198

043所有者權(quán)益：無形及遞延資產(chǎn)：實(shí)收資本300

000300

000無形資產(chǎn)52

34044

410資本公積30

00030

000關(guān)于折舊折舊：它是由于固定資產(chǎn)不斷損耗、貶值而產(chǎn)生的一種成本。根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定，以下折舊率適用于大多數(shù)小企業(yè)：（注：擁有所有權(quán)的才能計(jì)提）固定資產(chǎn)的類型攤銷年限每年的折舊率工具、設(shè)備5年20%辦公家具5年20%機(jī)動(dòng)車輛10年10%店鋪20年5%工廠建筑50年2%土地?zé)o折舊屬于非付現(xiàn)的費(fèi)用，在計(jì)算啟動(dòng)資金的時(shí)候不考慮，在做銷售成本預(yù)測(cè)時(shí)它又是一項(xiàng)費(fèi)用，必須計(jì)入；它不影響現(xiàn)金流量，但是在未來企業(yè)重新購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)它又是一項(xiàng)很大的支出。（二）、損益表它反映企業(yè)在一定時(shí)間（月、季、年）內(nèi)所取得的利潤(rùn)或形成的虧損的情況。損益表可提供的會(huì)計(jì)信息：企業(yè)的各種收入情況，如產(chǎn)品銷售收入、其它業(yè)務(wù)收入費(fèi)用支出情況，如產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等損益情況如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)；企業(yè)應(yīng)交的所得稅情況反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素1、收入：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。2、費(fèi)用：企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。3、利潤(rùn)：是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各種收入扣除各種費(fèi)用后的盈余。顯著的特征是凈利潤(rùn)能增加所有者權(quán)益。關(guān)系：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)利潤(rùn)-所得稅=凈利潤(rùn)損益表2007年12月計(jì)量單位：編制單位：滬陽(yáng)公司元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1600001

900

0008500016871992758010

8511402597

05033395104

90042

598520024

00058272327613122

775（三）、利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表反映企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況，以及年末未分配的利潤(rùn)情況。它提供如下信息：企業(yè)當(dāng)年的稅后利潤(rùn)；企業(yè)可供分配的稅后利潤(rùn)利潤(rùn)分配的去向企業(yè)年末未分配的利潤(rùn)利潤(rùn)分配表編制單位：滬陽(yáng)公司計(jì)量單2007年12月位：元項(xiàng)目本年實(shí)際上年實(shí)際一、利?潤(rùn)總額減：應(yīng)交所得稅二、稅后利潤(rùn)減：應(yīng)繳特種稅金加：年初未分配利潤(rùn)三、可供分配的利潤(rùn)減：提取盈余公積應(yīng)付利潤(rùn)四、未分配利潤(rùn)16701256177110835——15677126512332518000013261

以上幾種會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)國(guó)家的規(guī)定，企業(yè)向外部披露信息所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。除此以外還有很多重要的會(huì)計(jì)報(bào)表，由于涉及到企業(yè)的商業(yè)秘密不宜向外披露，但卻能夠給企

業(yè)領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)提供十分豐富的信息如產(chǎn)品的生產(chǎn)成本表、銷

售成本表、提供詳細(xì)資料的債權(quán)、債務(wù)情況表，并可對(duì)一

些往來款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等。財(cái)務(wù)管理中特別注意以下問題1、缺乏健全的收支記錄，經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)情況心中無數(shù)2、缺乏必要的成本分析，過高的成本降低了利潤(rùn)率3、雇員過多，人浮于事，機(jī)構(gòu)臃腫，管理費(fèi)過高4、有財(cái)務(wù)漏洞卻長(zhǎng)期未發(fā)覺，日積月累，造成虧損五、投資及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)主要內(nèi)容：1、資金的主要用途及用款計(jì)劃2、銷售收入預(yù)測(cè)3、銷售成本利潤(rùn)計(jì)劃4、現(xiàn)金流量計(jì)劃一、資金的類型、預(yù)測(cè)根據(jù)資金用途的不同，將資金分為固定投資和流動(dòng)資金1、固定資產(chǎn)投資：為企業(yè)購(gòu)買的價(jià)值較高、使用壽命較長(zhǎng)的、重復(fù)使用的東西。2、流動(dòng)資金：企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)必須支出的資金。投資固定資產(chǎn)的預(yù)測(cè)1、企業(yè)用地和建筑2、設(shè)備：機(jī)器、工具、工作設(shè)施、辦公家具車輛等。流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)1、存貨，原則是勤進(jìn)快銷

制造商——原材料、輔助材料服務(wù)業(yè)——原材料、半成品

商業(yè)——庫(kù)存商品2、促銷費(fèi)用，原則是小投資大收益3、工資，包括員工和老板自己。原則是公平合理且能夠提高員工的積極性。4、租金，簽訂房屋租賃合同，盡可能爭(zhēng)取自己的利益。流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)5、保險(xiǎn)——根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)范圍來確定。6、其他費(fèi)用，包括電費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)、各項(xiàng)財(cái)務(wù)稅費(fèi)。注意：有的企業(yè)需要足夠的流動(dòng)資金支付6個(gè)月的全部費(fèi)用，也有的企業(yè)只需要支付3個(gè)月的費(fèi)用。你必須預(yù)測(cè)，在獲得銷售收入之前，你的企業(yè)能夠支撐多久。一般而言，剛開始的時(shí)候銷售并不順利，所以計(jì)算流動(dòng)資金時(shí)至少計(jì)算三個(gè)月的。創(chuàng)業(yè)資金的預(yù)測(cè)（20分鐘）陳麗華在省城創(chuàng)業(yè)，需購(gòu)買一部電焊機(jī)3250元，一個(gè)手電鉆250元，一臺(tái)切割機(jī)450元，一個(gè)氧氣瓶800元，一個(gè)乙炔瓶1000元，電纜及一些手動(dòng)工具共3000元。他還需租一個(gè)店鋪，大約每月花700元。他預(yù)計(jì)的費(fèi)用如下：電焊工每月工資1200元，助手每月工資500元。一個(gè)全日制的工作，他們可以制造15扇鋼門。一扇鋼門的材料成本是900元；氧氣瓶、乙炔瓶的灌氣費(fèi)共100元，可焊5扇門。企業(yè)的其他費(fèi)用如下：保險(xiǎn)25元/月電費(fèi)350元/月電話費(fèi)100元/月登記注冊(cè)費(fèi)50元辦公費(fèi)用600元/月廣告費(fèi)100元/月設(shè)備折舊146元/月維護(hù)費(fèi)60元/月陳麗華的工資1500元/月計(jì)算（1）陳麗華創(chuàng)業(yè)需多少錢？（2）若陳麗華已自籌資金35830元，還需貸款多少元？大家動(dòng)手算一算（一）、資金主要用途及用款計(jì)劃（單位：元）科目用途摘要說明金額固定資產(chǎn)投資生產(chǎn)設(shè)備流動(dòng)資金投資合計(jì)用款計(jì)劃:年度2009年2010年2011年合計(jì)用款金額創(chuàng)業(yè)貸款自籌資金其它1.固定資產(chǎn)投資（單位：元）項(xiàng)目\年度2009年2010年2011年價(jià)值年折舊價(jià)值年折舊價(jià)值年折舊工具和設(shè)備交通工具辦公家具和設(shè)備店鋪廠房土地合計(jì)2.流動(dòng)資金（不包括折舊費(fèi)和貸款利息）項(xiàng)目\年度2009年2010年2011年原材料和包裝業(yè)主的工資雇員的工資租金營(yíng)銷費(fèi)用公用事業(yè)費(fèi)維修費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)登記注冊(cè)費(fèi)其它合計(jì)二、預(yù)測(cè)銷售收入教學(xué)目的：學(xué)會(huì)估算銷售收入。預(yù)測(cè)銷售的方法你的經(jīng)驗(yàn)與同類企業(yè)進(jìn)行對(duì)比實(shí)地測(cè)試預(yù)定單或購(gòu)買意向書進(jìn)行調(diào)查預(yù)測(cè)銷售收入步驟：列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單。預(yù)測(cè)一年中每個(gè)產(chǎn)品銷售量，而數(shù)據(jù)來自你的市場(chǎng)調(diào)查。為你的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價(jià)格。用銷售單價(jià)乘年銷售量計(jì)算該項(xiàng)產(chǎn)品的月銷售額。亮亮紐扣廠銷售預(yù)測(cè)如下：銷售量時(shí)要記?。洪_業(yè)頭幾個(gè)月銷售量不會(huì)高，而后也不能對(duì)銷售量作過于樂觀的估計(jì)。制定成本利潤(rùn)計(jì)劃

亮亮是一位個(gè)體工商戶，他的紐扣廠建在一個(gè)偏遠(yuǎn)的小山區(qū)，該企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，增值稅稅率為6%；為辦該企業(yè)，亮亮自籌資金1700元，另外在銀行貸款1000元，月利率為1%。在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，亮亮紐扣廠的成本計(jì)劃如