建材公司財(cái)務(wù)管理制度

建材公司財(cái)務(wù)管理制度第一篇總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度，制定本制度。第二條本制度是指導(dǎo)公司制定財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)定、條例和操作細(xì)則的基本依據(jù)。第三條公司財(cái)務(wù)管理的主要職能是決策、計(jì)劃和控制。公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二篇資金管理規(guī)定第一章總則第一條為規(guī)范公司資金管理，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理制度》，制定本規(guī)定。第二條資金管理堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性、效益性原則。第三條公司的財(cái)務(wù)部是公司資金的專業(yè)管理部門，負(fù)責(zé)資金的籌集、管理。第二章資金計(jì)劃管理第四條公司編制本公司年度資金收支平衡計(jì)劃，并按月進(jìn)行分解。財(cái)務(wù)部按照“量入為出、收支平衡、留有余地”的原則，以公司資金收支平衡計(jì)劃為依據(jù)，編制公司資金收支平衡計(jì)劃，并按月進(jìn)行分解。第五條公司須將月度資金收支平衡計(jì)劃完成情況，作為重點(diǎn)內(nèi)容在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會上進(jìn)行分析，并對存在的問題及時(shí)采取措施加以解決。第六條公司資金收支情況進(jìn)行考核、評價(jià)，考核評價(jià)的指標(biāo)包括年度平均現(xiàn)金比率、年度平均現(xiàn)金凈流量、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資金支付比率。第三章籌資管理第七條資金籌集遵循以下四項(xiàng)原則：（一）適度負(fù)債原則。公司的資產(chǎn)負(fù)債率原則上控制在50%?70%之間;（二） 計(jì)劃性原則。資金的籌集須按照公司年度貨幣資金收支計(jì)劃進(jìn)行，避免資金的閑置浪費(fèi)；（三） 效益性原則?；I集資金必須研究籌資成本和投資項(xiàng)目的利潤率，力爭以最低的投入獲得最大的投資報(bào)酬；（四） 合法性原則。在資金籌集的過程中，須遵守國家和金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)籌集政策和制度，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)籌集、使用、歸還資金的程序，嚴(yán)格履行資金籌集合同和協(xié)議的各項(xiàng)條款。第八條按國家法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，經(jīng)董事會審議和遼寧建材公司批準(zhǔn)后可通過金融機(jī)構(gòu)貸款和商業(yè)信用等形式籌集資金。第九條公司日常資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行亞泰集團(tuán)公司及遼寧建材公司相關(guān)規(guī)定。第十條未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得進(jìn)行對外借款、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、質(zhì)押或抵押、承諾等。第十一條建立健全資金控制制度，及時(shí)清理往來賬款，加速資金周轉(zhuǎn)。第十二條對集團(tuán)所撥入資金或借款須?？顚Ｓ?，不得以任何方式截留和挪用。第十三條因訴訟等原因出現(xiàn)賬戶、資產(chǎn)等被凍結(jié)情況時(shí)，須及時(shí)上報(bào)遼寧建材公司，并做好相關(guān)訴訟資產(chǎn)的保全工作。第十四條對已發(fā)生的金融機(jī)構(gòu)借款須嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行管理，并將還貸及付息計(jì)劃分解到季、月、周，做到提前籌措資金，及時(shí)還本付息。第十五條公司可依據(jù)自身情況充分發(fā)揮商業(yè)信用進(jìn)行融資，但須嚴(yán)格依據(jù)合同按期、按計(jì)劃償還欠款。第十六條公司按照《營銷管理制度》和《清欠管理規(guī)定》，強(qiáng)化資金清收管理，提高資產(chǎn)變現(xiàn)速率。第四章資金收入管理第十七條對各項(xiàng)非經(jīng)營性應(yīng)收款項(xiàng)，公司須明確款項(xiàng)性質(zhì)，屬于借款性質(zhì)的，須按占用時(shí)間長短及現(xiàn)行利率計(jì)算資金占用費(fèi)；第十八條對各項(xiàng)閑置資產(chǎn)、其他存量資產(chǎn)處置的變現(xiàn)收入，須按公司《閑置資產(chǎn)管理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第十九條公司之間相互占用資金須按月對賬，季度清結(jié)。第五章資金使用管理第二十條公司資金須嚴(yán)格按計(jì)劃使用，計(jì)劃外資金支出項(xiàng)目，須經(jīng)遼寧建材公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)集團(tuán)公司審批執(zhí)行。第二十一條公司須嚴(yán)格按計(jì)劃、規(guī)定程序控制各類支出，認(rèn)真履行物質(zhì)供應(yīng)部招標(biāo)程序和招標(biāo)合同。第二十二條對生產(chǎn)（采購）支出，公司須按計(jì)劃制定合理的流動(dòng)資金儲備定額，保證原材料、半成品、商品等采購支出所需資金量。第二十三條對各項(xiàng)費(fèi)用的支出，公司須按資金需求的輕重緩急進(jìn)行控制，并嚴(yán)格履行付款審批手續(xù)。第二十四條對于在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資本性支出，須按照相關(guān)合同規(guī)定的條款付款，可延期付款的項(xiàng)目要根據(jù)工程進(jìn)度合理安排支付日期。第二十五條公司須結(jié)合自身資金狀況及經(jīng)營需要，制定資金支出預(yù)警方案，明確資金警示級別及上報(bào)部門。公司由于訴訟事務(wù)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，須及時(shí)上報(bào)遼寧建材公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)集團(tuán)公司審議解決。第二十六條各項(xiàng)專用資金須專款專用，不得以任何方式截留或挪用。第六章資金支付審批程序第二十七條公司按輕重緩急安排公司資金支付順序，資金支出嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理審批制，杜絕多頭審批。第二十八條資金審批程序（一）公司支付款項(xiàng)、報(bào)銷費(fèi)用，須由經(jīng)手人填制原始憑據(jù)、部門負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)主管副總審核簽批、總會計(jì)師審批，最后由總經(jīng)理簽批方可付款。（二）公司支付稅費(fèi)，財(cái)務(wù)部門提出資金申請，填寫支付款項(xiàng)金額、期限、計(jì)算依據(jù)等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核，經(jīng)總會計(jì)師審核簽字，上報(bào)總經(jīng)理簽批方可支付。（三）支付工資費(fèi)用，由人力資源部填報(bào)申請，部門經(jīng)理審核簽字，經(jīng)總會計(jì)師審核簽字，上報(bào)總經(jīng)理簽批后方可支付。（四）支付工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)投資、生產(chǎn)（經(jīng)營）資金，須由該項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理人員，填報(bào)資金申請，財(cái)務(wù)等經(jīng)理審核無異，經(jīng)總會計(jì)師審批，上報(bào)總經(jīng)理簽批后付款。（五）支付屬于經(jīng)營性的欠款，須有生產(chǎn)部填報(bào)資金申請，說明累計(jì)已付款、累計(jì)應(yīng)付款、累計(jì)欠款、付款理由等，經(jīng)相關(guān)部門、主管副總經(jīng)理簽署意見后，經(jīng)總會計(jì)師審批，上報(bào)總經(jīng)理簽批后辦理。第七章資金安全管理第二十九條公司財(cái)務(wù)部須加強(qiáng)網(wǎng)上銀行賬戶資金安全管理，建立與外部銀行資金結(jié)算部門的固定聯(lián)系制度，隨時(shí)核對資金收付情況，確保賬戶資金安全完整。第三十條公司財(cái)務(wù)部門須責(zé)成專人管理在途資金，與采購部門定期核對賬目，并建立財(cái)務(wù)警示制度，確保在途資金及時(shí)回籠。第三十一條公司須加強(qiáng)支票管理。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、收款時(shí)支票反存、先發(fā)貨后收款等行為。第三篇資產(chǎn)管理第一章流動(dòng)資產(chǎn)管理第一條加強(qiáng)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金）等貨幣資金的管理，提高資金使用效率。第二條對集團(tuán)內(nèi)部公司應(yīng)收款項(xiàng)，采取月份對賬的辦法，及時(shí)結(jié)清往來款項(xiàng)；對外部應(yīng)收款項(xiàng)，按照下列要求進(jìn)行管理：（一） 認(rèn)真做好應(yīng)收賬款的日常核算工作；（二） 每月進(jìn)行往來清算和應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡分析，并形成報(bào)告提報(bào)遼寧建材公司財(cái)務(wù)部；（三） 建立健全壞賬損失的確認(rèn)、對已核銷的壞賬建立備查登記制度，對已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)又收回的，應(yīng)納入賬內(nèi)核算，避免發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失。第三條公司按國家有關(guān)規(guī)定足額提取壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備以應(yīng)收款項(xiàng)為基數(shù)，按應(yīng)收賬款賬齡確定不同計(jì)提比例。具體比例是：賬齡 提取比例一年以內(nèi) 5%一至二年二至三年10%三至四年20%四至五年30%五年以上50%對有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，或收回可能性較小的，則需加大壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例，直至全額提取。第四條壞賬確認(rèn)須經(jīng)遼寧建材公司批準(zhǔn)，壞賬損失采用備抵法核算。第五條應(yīng)建立應(yīng)收票據(jù)登記保管制度，加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的回收及管理，到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并不再計(jì)提利息。第六條存貨及其他流動(dòng)資產(chǎn)的管理參照《公司會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二章固定資產(chǎn)管理第七條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價(jià)值在兩千元以上的有形資產(chǎn)。第八條固定資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)際成本為依據(jù)計(jì)價(jià)。第九條固定資產(chǎn)要由專人負(fù)責(zé)管理，建立賬卡，做到賬、物、卡相符。賬簿的記載、存放地應(yīng)由不同人員記載和負(fù)責(zé)，防止固定資產(chǎn)流失。第十條固定資產(chǎn)采用平均年限法（直線法）計(jì)提折舊。具體分類折舊率如下：類別使用年限（年）年折舊率％殘值％房屋建筑物類25-452.13-3.844-5通用機(jī)械設(shè)備類5-185.33-19.004-5運(yùn)輸設(shè)備類5-128.00-19.004-5非生產(chǎn)電子設(shè)備類5-185.33-19.004-5第十一條對固定資產(chǎn)的改良、修理、裝修等后續(xù)支出，參照《公司會計(jì)準(zhǔn)則一固定資產(chǎn)》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條公司發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。公司購置、變賣、清理、內(nèi)部調(diào)撥、租賃固定資產(chǎn)按公司《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。第十三條公司固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次，并做好盤點(diǎn)記錄。對盤盈、盤虧、毀壞和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須查明原因并向遼寧建材公司提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后其凈值可計(jì)入當(dāng)期損益。第十四條公司須結(jié)合固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況，到保險(xiǎn)公司投保。第十五條固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)發(fā)生損失（包括機(jī)動(dòng)車肇事），不論損失額大小，應(yīng)及時(shí)向承保的保險(xiǎn)公司辦理索賠事宜。同時(shí)將損失超過一定限額的詳細(xì)情況以書面形式上報(bào)遼寧建材公司。第三章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第十六條無形資產(chǎn)為公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等。第十七條無形資產(chǎn)根據(jù)來源不同，按以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)及初始核算：（一） 購入無形資產(chǎn)，應(yīng)以實(shí)際支出的總價(jià)款作為入賬價(jià)值，包括價(jià)款、律師費(fèi)、評估費(fèi)等支出；（二） 投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方協(xié)議的價(jià)值作為入賬價(jià)值；（三） 接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)金額或評估價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；（四） 通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按債務(wù)人的賬面價(jià)值作為其入賬價(jià)值；（五） 通過非貨幣性交易取得的無形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；（六） 自主開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、律師費(fèi)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)等費(fèi)用確定；（七） 無形資產(chǎn)在確認(rèn)后發(fā)生的支出，不再增加無形資產(chǎn)的賬面值。第十八條無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均攤銷，計(jì)入損益。如預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定年限的，該無形資產(chǎn)的攤銷年限須按以下原則確定：（一）合同規(guī)定受益年限，但法律沒有規(guī)定年限的，攤銷年限不應(yīng)超過合同規(guī)定的受益年限；（二）合同沒有規(guī)定受益年限，但法律有規(guī)定年限的，攤銷年限不應(yīng)超過法律規(guī)定年限；（三）合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。第十九條無形資產(chǎn)須按帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對可收回金額低于帳面價(jià)值的差額，須計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十條長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限超過一年的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第四章投資管理第二十一條公司投資的原則：（一） 投資方向和規(guī)模應(yīng)符合公司及公司的發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮公司的整體優(yōu)勢；（二） 項(xiàng)目年投資回報(bào)率不低于15%。第二十二條公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對外投資。第二十三條公司不允許對外投資。若需對外投資，必須經(jīng)公司董事會研究通過，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第四篇負(fù)債管理第二十四條公司負(fù)債應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生額入賬。進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，應(yīng)參照《公司會計(jì)準(zhǔn)則一債務(wù)重組》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十五條流動(dòng)資金及項(xiàng)目借款要?？顚Ｓ?，確保銀行信用。公司應(yīng)建立長、短期借款臺賬，并嚴(yán)格按照《借款合同》的規(guī)定及時(shí)調(diào)劑資金，按期償還本金及利息。第二十六條公司應(yīng)根據(jù)取得的營業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提應(yīng)交稅費(fèi)，計(jì)入有關(guān)科目。根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，公司不能少計(jì)、漏計(jì)或不計(jì)各種稅費(fèi)，并應(yīng)按時(shí)足額上繳稅費(fèi)。第五篇成本與費(fèi)用管理第二十七條經(jīng)營開支按其性質(zhì)分為資本性支出和成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用支出須嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，正確劃清成本費(fèi)用的受益期限。第二十八條公司須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算方法，并報(bào)遼寧建材公司審定，審定后的成本核算方法，不得隨意變更。第二十九條期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。第三十條公司的下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：（一） 購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（二） 對外投資的支出；（三） 被沒收的財(cái)物；（四） 各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；（五） 國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的支出。第三十一條公司在經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著“合理、節(jié)約”的原則嚴(yán)格控制，不得超過標(biāo)準(zhǔn)，其限額標(biāo)準(zhǔn)如下：（一） 全年?duì)I業(yè)收入凈額在一千五百萬元（含一千五百萬元）以下的，不得超過營業(yè)收入凈額的千分之五；（二） 全年?duì)I業(yè)收入凈額超過一千五百萬元的，不得超過營業(yè)收入凈額的千分之三。營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入和投資收益。第三十二條工資總額的核定，按遼寧建材公司工資分配制度；公司編制的年度工資總額計(jì)劃，必須上報(bào)遼寧建材公司審查批準(zhǔn)。第三十三條公司人員因公出差，差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)規(guī)定。（詳見公司《差旅費(fèi)管理規(guī)定》）第六篇收入、利潤及利潤分配管理第三十四條公司應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)、銷售方式不同，按照銷售收入確認(rèn)的原則，合理確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。第三十五條銷售退回的處理。發(fā)出產(chǎn)品，因品種、質(zhì)量與合同不符，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)，明確責(zé)任后方可退貨。第三十六條銷售折扣和折讓應(yīng)采用總價(jià)法核算。第三十七條公司所得稅的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的列報(bào)，按《公司會