成本費用控制精細化管理標準

［鍵入文字［鍵入文字］［鍵入文字］［鍵入文字］#有沒有一邊打電話，一邊想事情各事業(yè)部除急事外，有沒有定期性的聯(lián)絡接到信件后有沒有報告公司名與受信人名有沒有安裝電話留話機第4章移動電話通信費管理第15條公司為副總經理（含）以上級領導配備移動電話。移動電話的所有權歸公司，使用人員只享有使用權。第16條公費配備移動電話的人員調動到新崗位后，若仍符合公司公費配備條件的，可繼續(xù)使用原移動電話，新部門不得再為其重新配備；因工作職務變化不符合公司公費配備條件的，原部門必須將移動電話進行收繳，新部門不得以其他理由給予配備。第17條公司在通信運營公司（如移動、聯(lián)通或電信）開通集團用戶業(yè)務，集團內部固定包干話費由公司統(tǒng)一支付。第18條移動電話通信費按崗位區(qū)別對待，具體報銷標準如下?？偨浝韴?00元/月。副總、總監(jiān)級別的人員報銷400元/月。列入公司服務聯(lián)系卡上的人員，可享受100元/月的移動電話通信補貼。第19條移動電話通信費原則上憑票在標準內按月?lián)崍箐N。特殊崗位（指業(yè)務量不均衡的崗位）一年內可統(tǒng)籌結算。超過自負，節(jié)約歸公。第5章其他相關規(guī)定第20條凡報銷通信費的電話或手機在工作時間（黃金周等特殊時期24小時）內一律不得關機，必須保證聯(lián)系暢通。第21條無特殊原因不得拒接公司內部電話（含內部手機）。第22條工作時間內，各車間不得使用調度電話辦私事。第23條凡違反本辦法第20、21、22條者，首次罰款50元，第二次罰款200元，第三次取消當季通信費報銷資格。第6章附則第24條本辦法由財務部制定，經總經理批準后實施。第25條本辦法自公布之日起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期4差旅費報銷控制細則標準名稱差旅費報銷控制細則受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的為規(guī)范差旅費報銷標準及流程，嚴格控制差旅費支出，特制定本細則。第2條適用范圍本細則適用于公司全體員工（含試用期員工）。第3條定義差旅費指公司員工為公司業(yè)務去往其他城市、地區(qū)或國家所產生的費用。第2章差旅費法定報銷標準第4條公司應該結合公司的實際情況制定《差旅費報銷標準》發(fā)生差旅費時要嚴格按規(guī)定報銷。第5條差旅費的證明材料包括出差人員姓名、地點、時間、任務和支付憑證等。第3章差旅費報銷流程第6條申請人出差前需要填寫《出差申請單》，獲得直接上級簽署意見后，方可出差。第7條申請人憑核準的《出差申請單》向財務部申請合理金額的借款，返回后一周內填具《差旅費報銷單》，結清暫支款項。第8條未于一周內報銷者，財務部應通知人力資源部從其薪資中先行扣回，待報銷時再行核付。第9條特殊情況者應報總部財務總監(jiān)審定。第10條員工不能使用以下方式結算費用費用先由總部下屬的一家公司代付，再通過總部間往來結算。差旅費用賬單直接開給公司，并要求公司直接支付。第4章差旅費的報銷和審批程序第11條員工出差結束后，應該向直接上級出具《出差報告》匯報出差情況及客戶拜訪中遇到的主要問題、心得與成果。第12條報銷人員應先從財務處領取《差旅費報銷單》，由各主管部門經理和公司財務部審核后,送交總經理審批。第13條員工出具的票據(jù)需要按時間順序及財務規(guī)定粘貼在《差旅費報銷單》背面。第14條嚴格要求報銷票據(jù)的正規(guī)性與合法性。具體要求如表8-16所示。表8-16報銷票據(jù)具體要求一覽表票據(jù)類型要求車票1.車票上出現(xiàn)“單位蓋章”或“蓋章有效”字樣時，必須加蓋出票單位印章方可報銷。印章不清晰，視同無印章不予報銷2.所貼車票必須與《差旅費報銷單》上所填寫的起止日期、出差路線一致。如果所附車票沒有明確標明起止地點的，應自己注明3.對非同一次乘車卻出現(xiàn)票號相連現(xiàn)象的，將不予報銷；對于弄虛作假者，將給予票據(jù)金額兩倍的罰款發(fā)票1.必須是印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票的戶名必須寫全稱2.跨行業(yè)發(fā)票（住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、商業(yè)零售發(fā)票等）不可互相混用3.發(fā)票金額（無論大寫、小寫）填寫有錯誤、描畫或涂改的，只能由發(fā)票的出具單位重新開具，而不能自己在原發(fā)票上更正4.發(fā)票記載的其他內容確實有誤的，應當由發(fā)票的出具單位重新開具或更正，如果更正，開具單位還應在更正處加蓋該單位的印章收據(jù)只有行政事業(yè)性收據(jù)可以作為報銷憑據(jù)第15條票據(jù)交由出納人員核對后，方予以報銷。第16條部門經理出差由助理總經理以上職位的主管領導核準。第17條總經理助理以上職位的員工出差由總經理核準。第18條所有國際出差的差旅費須得到公司總經理批準。第5章差旅費超支費用報銷規(guī)定第19條員工在出差期間加入因私旅行或由家人陪伴產生的費用由員工本人承擔。第20條員工出差途中因病或遇意外災害事故等特殊原因經請示核準人同意即可延長差期，給予報銷。第21條公司已為其購買人身意外保險的員工不得報銷其他的旅行事故保險費用。第22條住宿費需憑證在給付標準內認定報支，低于標準的實報實銷，超出標準的按標準報銷。第23條員工申請差旅費報銷時，必須提供有效的住宿發(fā)票，有條件的要提供住宿費用明細單，沒有條件提供明細單的要求在住宿發(fā)票上寫明費用明細。第24條嚴禁將與住宿無關的費用，如餐費、娛樂費等開具成住宿費報銷，違者除罰款外予以全公司通報批評，累犯者予以開除處理。第25條員工在國內出差時，公司可以承擔以下住宿開支以外的費用。

出差超過二夜（含）時，承扌日襯衫和內衣洗衣費。出差超過15天（含）時，承擔套裝洗衣費（包括干洗）。承擔公務電話和傳真費用。第26條公司支付員工差旅費補助后，差旅費制度未涉及的其余雜費一律不予報銷。第27條享受駐勤補助的員工出差時，公司不再發(fā)放駐勤補助。第6章附則第28條員工出差時如確因業(yè)務需要必須支付業(yè)務招待費、禮品等特殊開支時，員工須事先請示獲得批準，方可報銷。第29條如果員工是到下屬公司出差，費用由總部審核報銷。第30條財務部定期核對差旅報銷。第31條如有虛報冒領差旅費及出差補助者，輕則以一罰十，重則予以除名。第32條本細則自XX年X月X日起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期5工會經費控制辦法制度名稱工會經費控制辦法受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為充分發(fā)揮工會經費的作用，保證工會經費使用的及時性和針對性，控制工會經費的不合理支出，特制定本辦法。第2條經費來源1?公司正式員工每人每月繳納會費3元，由財務部按月從工資中直接劃轉到工會財務。2?公司每月按員工工資總額的2%向工會撥付工會經費。第3條經費使用原則1.勤儉節(jié)約，量入為出。2?統(tǒng)籌安排，物盡其用。3?員工滿意。第4條經費使用范圍1?宣傳活動費工會進行時事、政策教育，組織勞動競賽，舉辦各種報告會、展覽會和其他交流活動的宣傳費用,工會主辦圖書室、閱覽室等訂閱和購置圖書、報刊的費用。文體活動費工會開展員工業(yè)余文化、藝術、體育、娛樂活動所需消耗用品的購置與維修費，舉辦文藝演出、d日聯(lián)歡、體育比賽等所需的活動費用。工會建設費工會舉辦的員工業(yè)余教育和工會干部、積極分子培訓與訓練費用。4?工會行政費各級工會專職人員的辦公費、差旅費，工會文件、資料的印刷費，工會召開會員代表大會、工作€議等的費用支出。5?員工慰問費員工結婚、員工直系親屬去世、員工生病的必訪費用。第5條經費管理與支出審批權限全年累計支出不得超過本年度計提工會經費的額定比例數(shù)。2?提前一個月向工會上報活動計劃，含經費使用計劃。大型活動可事先報單項活動計劃。3.活動支出需報標準，由工會主席批準。4?工會購置固定資產時須經工會主席審定，按相關采購程序報批。第6條報銷程序經辦人簽字。2?工會副王席簽字。3?工會主席簽字。公司財務兼管工會財務，負責處理賬務。第7條工會經費使用情況的審計工會委托公司審計室對工會經費進行審計。第8條本辦法由公司工會負責解釋、修訂。第9條本辦法自年月日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期

6綠化環(huán)境維護管理規(guī)定制度名稱綠化環(huán)境維護管理規(guī)定受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為了維護公司的草坪、樹木花卉、盆景以及園林設施，提高全員綠化環(huán)境的意識，減少因環(huán)境破壞產生的綠化費用，特制定本規(guī)定。第2條適用范圍本制度適用于本公司所有員工。第3條不準穿行綠籬，進入花壇，踐踏草坪。第4條未經許可，不準在樹木上及綠化帶內設置廣告牌。第5條嚴禁在綠化地內堆放物品、踢足球、打羽毛球、停放自行車等。第6條嚴禁在樹上拴鐵絲繩類晾曬衣物、釘掛牌、架電線等利用樹身作業(yè)。第7條任何人不準攀摘公司內樹木果實、花卉以及折枝、損壞樹皮和樹根等。第8條任何人不得以任何借口隨意損壞、砍伐和移植公司內的草坪、樹木花卉及園林設施。第9條對于違反上述規(guī)定的部門和個人，由行政部給予批評教育和警告，對造成經濟損失的責令其賠償經濟損失，屢教不改者給予開除處理。第10條綠化專員按規(guī)定每天巡視，將有疑問或發(fā)生事故的情況向綠化主管報告。第11條綠化主管按要求對轄區(qū)內的綠化情況進行巡視檢查，及時處理綠化專員或相關人員提出的問題，如果是重大事故應提交行政部經理處理。第12條行政部按規(guī)定對轄區(qū)內的綠化養(yǎng)護情況進行巡視檢查，及時處理環(huán)境綠化維護工作中存在的問題，對綠化主管提交的工作報告進行審查。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第九章財務費用控制1利息支出控制標準標準名稱利息支出控制標準受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、標準背景在當前的市場經濟環(huán)境下，公司在經營管理的過程中，既會舉債也會進行投資。若對這些債務和投資予以恰當?shù)恼{整和管理，則有利于改善公司的現(xiàn)金流。為了在投資收益與利息支出管理這一環(huán)節(jié)中,能控制因過度的利息支出而導致的現(xiàn)金外流，提高公司的整體經濟效益，特制定本標準。二、利息支出的定義在本標準中，利息支出主要是指用來核算公司在生產經營期間，為籌集生產經營所需資金而發(fā)生的利息凈支出（減存款利息收入）。三、利息支出的責任人及其職責在利息支出控制或提高利息收益方面，總會計師是主要責任人，其主要職責是向總經理或董事會按時報告每個項目的利息支出或收益，并提出合理化建議，以增加利息收益或減少利息支出。四、控制利息支出的工具一債務、投資所產生的利息支出及收益明細表為了達到上述目的，總會計師有必要建立一個《債務、投資所產生的利息支出及收益明細表》（如表9-1所示），列示每項債務和投資的利息成本、收益及其稅后利率。這一表格能讓總會計師一目了然地確定公司最大的利息支出，從而及時通過額外的投資或低成本負債融資獲得的資金來償還那些高利息支出的債務。表9-1債務、投資所產生的利息支出及收益明細表摘要總額度利率（％）稅率（％）稅后利率（%）利息成本或收益短期銀行借款長期借款應付票據(jù)應付賬款預收賬款貨幣市場基金公司債券可轉換債券使用本表時，重點需要檢查的是“稅后利率”這一列。因為稅后利率反映的是扣減稅收因素后，債務的真實利益支出或投資的真實收益。公司通過額外的投資或低成本負債來還清成本較高的債務，逐漸改變公司的資金組合，從而使利息支出所導致的現(xiàn)金流出所能夠降到最低水平，實現(xiàn)公司股東價值的增加。五、控制利息支出的措施（一）加強資金的計劃管理與調度，盡量減少高成本負債總會計師應根據(jù)本公司生產經營的需要，做好資金需求計劃，并使用合理的融資渠道及方式，監(jiān)控做好本公司的投資和資金使用。根據(jù)公司的資金情況，合理選擇投資項目、投資領域，同時注意做好投資的可行性研究分析工作，避免盲目投資導致公司資金和利益受損。通過產銷平衡、加大促銷力度等管理手段降低公司庫存，提高存貨周轉率，減少大量庫存占用的現(xiàn)金，縮減資金需求，盡可能減少負債。（二）盡可能利用低成本的資金根據(jù)《債務、投資所產生的利息支出及收益明細表》顯示的高成本債務，選擇低成本資金（如低利息負債、低回報率的投資等）進行償還。具體措施包括但不限于以下四個方面。與金融機構協(xié)商，爭取獲得低利息負債，如短期信用借款、票據(jù)貼現(xiàn)等。與供應商協(xié)商，爭取較長信用期限的應付賬款，從而用這筆應付賬款支付高成本債務。在應用這項措施時，總會計師需要衡量放棄供應商給予的現(xiàn)金折扣的成本與擬償付債務的利息支出孰高孰低下列公式可供參考。放棄現(xiàn)金折扣成本=折扣百分比X360或=一折扣額一X3