全面預(yù)算實(shí)驗(yàn)

全面預(yù)算實(shí)驗(yàn)Preparedon22November2020財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)驗(yàn)【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法。【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹渴箤W(xué)生能夠掌握業(yè)務(wù)預(yù)算、專門預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等全面預(yù)算的編制原理和方法?！緦?shí)驗(yàn)資料】寧波愛華公司產(chǎn)銷一種M產(chǎn)品，該公司預(yù)測(cè)預(yù)算期（2016年）全年預(yù)計(jì)銷售量19500件，不含稅單價(jià)80元。每季度銷貨款（含稅）的60%于當(dāng)季度收到現(xiàn)金，其余40%于下一季度收回。另外，年初應(yīng)收賬款余額160000元，將于預(yù)算年度第一季度收回。其他資料如下：1．預(yù)計(jì)銷售量：第一季度4000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四季度5000件。2．預(yù)計(jì)年初、年末產(chǎn)品存貨量期初預(yù)計(jì)存貨800件，期末預(yù)計(jì)存貨950件，預(yù)計(jì)各季度的季末存貨量為下一季度銷售量的20%。3.M產(chǎn)品材料耗用情況：生產(chǎn)M產(chǎn)品每件耗用甲材料10公斤，每公斤不含稅單價(jià)2元。甲材料采購(gòu)貨款當(dāng)月付60%，其余40%于下季度支付。年初應(yīng)付材料款31440元。4．預(yù)計(jì)年初、年末材料存貨：年初存貨12000公斤，年末存貨14850公斤，各季度末材料庫(kù)存量為下一季度生產(chǎn)需要量的30%。5.生產(chǎn)M產(chǎn)品需用直接人工情況生產(chǎn)M產(chǎn)品每件需用直接人工5小時(shí)，每小時(shí)直接人工成本3元。6．制造費(fèi)用有關(guān)預(yù)計(jì)資料如下：變動(dòng)制造費(fèi)用（全年）117900元其中：間接人工39300元，間接材料49125元，維修費(fèi)11790元，水電費(fèi)9825元，其他7860元。固定制造費(fèi)用（全年）137550元其中：行政管理人員工資42400元，保險(xiǎn)費(fèi)21030元，維修費(fèi)14120元，折舊費(fèi)60000元。7．年末預(yù)計(jì)產(chǎn)品庫(kù)存情況：年末預(yù)計(jì)M產(chǎn)品庫(kù)存950件。8．銷售及管理費(fèi)用預(yù)計(jì)資料如下：變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用（全年）78000元其中：銷售傭金50700元，運(yùn)輸費(fèi)11700元，銷售人員工資15600元。固定銷售及管理費(fèi)（全年）58400元其中：管理人員工資12000元，廣告費(fèi)23400元，保險(xiǎn)費(fèi)6600元，其他16400元。9．固定資產(chǎn)購(gòu)置、融資、發(fā)放股利和稅金交納情況：（1）固定資產(chǎn)購(gòu)置（全年）115000元第一季度購(gòu)置A設(shè)備30000元，第三季度購(gòu)置B設(shè)備35000元，第四季度購(gòu)置C設(shè)備50000元。（2）銀行借款和還本付息情況：

第一季度初借款100000元，第二季度末還本金70000元，第四季度末還本金30000元；利息在每季度末支付，年利息率10%。（3）繳納稅金情況：a）繳納各類銷售稅金（全年）78000元第一季度16000元，第二季度18000元，第三季度24000元，第四季度20000元。b）繳納所得稅（全年）120000元，各季度均為30000元。c）發(fā)放股利200000元，各季度均為50000元?！緦?shí)驗(yàn)要求】根據(jù)以上資料，編制寧波愛華公司2016年度全面預(yù)算。銷售預(yù)算表8-1銷售預(yù)算2016年度2016年度單位：元度...項(xiàng)目預(yù)計(jì)銷售量（件）銷售單價(jià)（元/件）預(yù)計(jì)銷售收入―度...項(xiàng)目預(yù)計(jì)銷售量（件）銷售單價(jià)（元/件）預(yù)計(jì)銷售收入―4000450060005000合計(jì)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)現(xiàn)金收入上年應(yīng)收賬款第一季度銷售收入第二季度銷售收入第三季度銷售收入第四季度銷售收入現(xiàn)金收入合計(jì)

表8-2 生產(chǎn)預(yù)算2016年度 單位：件一一 季度項(xiàng)目 -...二三四合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量力口：預(yù)計(jì)期末存貨量預(yù)計(jì)需要量合計(jì)減：預(yù)計(jì)期初存貨量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量表8-3 直接材料預(yù)算年20度16 單位：元-. 季度項(xiàng)目______二三四合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品消耗定額（公斤）預(yù)計(jì)材料需要量（公斤）加:期末存貨量（公斤）預(yù)計(jì)材料需要量合計(jì)（公斤）減:期初存貨量（公斤）預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量（公斤）材料單價(jià)（元公斤）預(yù)計(jì)采購(gòu)金額（元）預(yù)上年應(yīng)付賬款計(jì)第一季度購(gòu)料款

現(xiàn)金支出第二季度購(gòu)料款第三季度購(gòu)料款第四季度購(gòu)料款現(xiàn)金支付合計(jì)表8-4 直接人工預(yù)算2016年度 單位：元項(xiàng)目二三四合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品工時(shí)定額（小時(shí)）預(yù)計(jì)產(chǎn)品工時(shí)定額（小時(shí)）單位小時(shí)工資率（元/小時(shí)）預(yù)計(jì)直接人工成本表8-5制造費(fèi)用預(yù)算20年16度單位：元季度1234全年變動(dòng)性制造費(fèi)用：間接人工費(fèi)82009600116009900間接材料費(fèi)82009600116009900修理費(fèi)4100480058004950水電費(fèi)2050240029002475

其他2050240029002475合計(jì)固定性制造費(fèi)用：維修費(fèi)3500360035003520折舊費(fèi)15000150001500015000管理人員工資10600106001060010600保險(xiǎn)費(fèi)5100520053005430合計(jì)總計(jì)減：折舊費(fèi)現(xiàn)金支出表8-6 產(chǎn)品成本預(yù)算2016年度2016年度單位：元項(xiàng)目單位成本生產(chǎn)成本期末存貨期初存貨銷貨成本單耗定額單價(jià)單位成本直接材料直接人工變動(dòng)制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用合計(jì)表8-7 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算年度2016 單位：元變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用固定銷售及管理費(fèi)用項(xiàng)目單位產(chǎn)品應(yīng)分配費(fèi)用全年費(fèi)用額項(xiàng)目全年費(fèi)用額銷售傭金管理人員工資運(yùn)輸費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)銷售人員工資廣告費(fèi)

其他其他合計(jì)合計(jì)表8-8 銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出2016年度 單位：元項(xiàng)目二三四合計(jì)銷售量（件）變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用（元）固定銷售及管理費(fèi)用（元）14600146001460014600現(xiàn)金支出合計(jì)表8-9 資本支出預(yù)算2016年度 單位：元項(xiàng)目二三四合計(jì)A設(shè)備B設(shè)備C設(shè)備現(xiàn)金支出合計(jì)表8-10 融資預(yù)算2016年度 單位：元項(xiàng)目二三四合計(jì)借入借款歸還本金支付利息（10%）表8-11 現(xiàn)金預(yù)算2016年度 單位：元-季度項(xiàng)目_____二三四合計(jì)期初現(xiàn)金余額25000

加：銷貨現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金合計(jì)~~減：采購(gòu)直接材料―支付直接人工支付制造費(fèi)用支付銷售及管理費(fèi)用購(gòu)置固定資產(chǎn)繳納稅金支付股利~~現(xiàn)金支出合計(jì)―現(xiàn)金多余或不足加：借入借款減：歸還借款（本金）（利息）期末現(xiàn)金余額表8-12 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表20年16度 單位：元表8-13表8-13預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目二三四合計(jì)銷售收入減：變動(dòng)制造成本銷售稅金及附加變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用變動(dòng)成本合計(jì)邊際貢獻(xiàn)減：固定制造費(fèi)用固定銷售及管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用固定（期間）成本合計(jì)利潤(rùn)總額減：所得稅凈利潤(rùn)

2016年度 單位：元資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目年初數(shù)預(yù)算數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)預(yù)算數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨材料存貨產(chǎn)成品存貨250001600002400032800241800流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)長(zhǎng)期負(fù)債：31440流動(dòng)