中國石油化工集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)定

化工集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)定內(nèi)部審計工作根本要求內(nèi)部審計是指化工集團公司〔以下簡稱集團公司〕及各企事業(yè)單位〔以下簡稱企業(yè)的規(guī)定，對本單位及其所屬單位開展的各種審計監(jiān)視和評價活動。審計”相結(jié)合，審計業(yè)務與審計治理適當分別的治理體制。兩個層次，是指集團公司原則上在總部和企業(yè)兩個層面設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)。上級內(nèi)部審計機構(gòu)的指導與治理。負責，獨立行使審計職能，不受其他部門或個人的干預?！吧蠈徬隆迸c“同級審計”相結(jié)合，是指兩個層面的審計機構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部審計的地位和特點，選擇恰當有效的審計方式開展審計監(jiān)視工作。審計業(yè)務與審計治理適當分別適當分開，并表達在組織機構(gòu)設(shè)置上。集團公司內(nèi)部審計堅持“圍繞中心、效勞大局、突出重點、與時俱進”的工作方針，樹立科學的審計理念，承受科學的審計監(jiān)視和工作方法，努力實現(xiàn)審計工作的制度化、標準化、標準化、信息化。集團公司及企業(yè)應自覺承受內(nèi)部審計的監(jiān)視，樂觀協(xié)作審計監(jiān)視工作，準時整改審計覺察的問題，不斷提高經(jīng)營治理水平。集團公司內(nèi)部審計工作承受國家審計署、國資委等相關(guān)治理部門的業(yè)務指導和監(jiān)視。內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及職責內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及人員配備。集團公司及企業(yè)本著“精簡、高效、獨立、務實”的原則設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)、配備審計人員。集團公司總部設(shè)審計局，并依據(jù)工作需要下設(shè)假設(shè)干區(qū)域?qū)徲嫹志?。企業(yè)依據(jù)工作需要區(qū)分以下狀況設(shè)置審計機構(gòu)：經(jīng)營規(guī)模大、治理跨度大的企業(yè)，應設(shè)置獨立的審計機構(gòu)，并依據(jù)所屬單位的分布狀況，設(shè)立審計派出機構(gòu)。經(jīng)營規(guī)模較大、治理相對集中的企業(yè)，應設(shè)置獨立的審計機構(gòu)，可不設(shè)審計派出機構(gòu)。經(jīng)營規(guī)模較小、治理層次少的企業(yè)，可不設(shè)獨立的審計機構(gòu)，但應配備必要的審計人員。知審計局。集團公司及企業(yè)應當配備與其履行審計職責相適應的專業(yè)審計人員審計人員內(nèi)部崗位輪換和部門橫向溝通機制。依據(jù)工作需要,集團公司可配備必要的局級審計專員、處級審計員，同時可從企業(yè)聘請兼職審計專員和兼職審計員；企業(yè)可配備必要的處〔科〕級審計員。審計人員應當具備與審計工作相適應的專業(yè)學問和業(yè)務力量當具有審計、財務等相關(guān)專業(yè)中級及以上技術(shù)任職資格。審計人員應依據(jù)國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定，參與相應專業(yè)技術(shù)職務任職資格〔包括審計、會計、經(jīng)濟治理、工程、法律和計算機等專業(yè)〕的考試、評審，獲得相應的專業(yè)技術(shù)職稱。內(nèi)部審計機構(gòu)應對審計人員進展連續(xù)教育和專業(yè)培訓120個學時。內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限。審計局負責集團公司及企業(yè)的審計監(jiān)視工作審計局主要行使審計治理職責，包括打算治理、質(zhì)量治理、投資工程托付審計國資委等相關(guān)治理部門；對企業(yè)審計工作進展指導和監(jiān)視。區(qū)域?qū)徲嫹志衷趯徲嬀值念I(lǐng)導下，主要行使審計監(jiān)視職責，并負責聯(lián)系、協(xié)調(diào)審計署駐當?shù)靥嘏蓡T辦事處。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責本單位及其所屬單位的審計監(jiān)視和標準審計業(yè)務審計監(jiān)視任務，承受上級內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和監(jiān)視。內(nèi)部審計機構(gòu)主要履行以下審計監(jiān)視職責：對資產(chǎn)、負債、損益和財務收支活動進展審計監(jiān)視。對年度財務預算執(zhí)行和財務決算狀況進展審計監(jiān)視。。對內(nèi)部掌握制度的健全性、合理性、有效性和風險治理進展審計監(jiān)視和評價。對生產(chǎn)經(jīng)營治理和經(jīng)濟效益等狀況進展審計監(jiān)視和評價。對企業(yè)負責人或重要部門負責人履行經(jīng)濟責任狀況進展審計監(jiān)視和評價。對境外企業(yè)〔機構(gòu)〕和境外投資工程的經(jīng)營治理活動進展審計監(jiān)視和評價。對重大經(jīng)營治理和對外投資活動以及財務治理特別狀況開展專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。本單位主要負責人交辦的其他審計監(jiān)視事項。內(nèi)部審計機構(gòu)具有以下權(quán)限：要求本單位及所屬單位準時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務預〔決〕算、財務收支、財務報告等文件、資料和電子文檔數(shù)據(jù)。規(guī)章制度，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度。檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表和資產(chǎn)，查閱有關(guān)會議記錄〔紀要、經(jīng)濟合同等文件、資料。要求被審計單位供給財務治理信息系統(tǒng)等信息治理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口及相關(guān)數(shù)據(jù)的查詢權(quán)限，對相關(guān)的電子信息和資料以及后臺配置進展檢查。面證明材料。時制止的打算。對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的原始單據(jù)、合同、會議紀要等資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的違法所得資產(chǎn)等予以臨時封存。出改進治理、完善制度、防范風險和提高經(jīng)濟效益的建議。集團公司及企業(yè)審計機構(gòu)依據(jù)工作需要機構(gòu)開展審計工作。托付費用較大的工程，應承受招投標方式。集團公司及企業(yè)保護審計人員依法依規(guī)履行審計職責和阻礙審計人員開展工作，不得打擊報復審計人員。審計機構(gòu)履行職責所必需的經(jīng)費應當賜予保證，并納入本單位預算治理。內(nèi)部審計工作治理內(nèi)容與方法標準審計程序。內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)本單位的進展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營案。審計方案，明確審計工作目標。5個工作日向被審計單位送達審計通知書交辦的緊急或特別任務，審計通知書可在實施審計時送達。審計證據(jù)，編制審計工作底稿，指定專人復核后交由被審計單位確認并簽字。被審計單位意見一并報內(nèi)部審計機構(gòu)進展審理。內(nèi)部審計機構(gòu)審理并審定審計報告后司內(nèi)部治理規(guī)定的行為，作出審計處理打算或提出懲罰建議。內(nèi)部審計機構(gòu)負責將審計報告和審計打算送達被審計單位和有關(guān)主管部門打算自送達之日起生效，被審計單位應在60日內(nèi)執(zhí)行完畢并反響執(zhí)行結(jié)果。3個工作日內(nèi)作出是否受理的打算。報告。復議期間審計打算照常執(zhí)行。內(nèi)部審計機構(gòu)應準時跟蹤審計打算的落實整改狀況，并依據(jù)工作需要組織開展后續(xù)審計。內(nèi)部審計機構(gòu)對已完成的審計事項，應當依據(jù)集團公司檔案治理有關(guān)規(guī)定建立審計檔案，并準時移交檔案治理部門歸檔。加強審計質(zhì)量掌握。計質(zhì)量。審計工程實行審計組長負責制,審計組長全權(quán)負責審計工程的組織實施,并擔當相應治理責任。內(nèi)部審計機構(gòu)可依據(jù)具體狀況實施穿插審計嚴峻工作紀律。審計人員應嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德標準，忠于職守，堅持原則，客觀公正，應當回避。審計人員在履行審計職責過程中定，簽訂《審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責任書強化重要事項治理。內(nèi)部審計機構(gòu)實行重大事項逐級報告制度主要負責人和上級內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計機構(gòu)應當向本單位主要負責人報告審計工作狀況報送審計工作總結(jié)，并樂觀推行審計報告內(nèi)部公告制度。審計工作中遇到和覺察的重大問題，形成監(jiān)管合力。督查與考核集團公司每兩年組織開展1次內(nèi)部審計工作評比先進活動，對審計工作取得顯著以表彰和嘉獎。集團公司每年組織開展優(yōu)秀審計工程評比活動，對質(zhì)量高、效果好、影響大的優(yōu)秀審計工程予以表彰；對業(yè)績突出的審計機構(gòu)和審計人員，授予榮譽稱號。集團公司及企業(yè)對在促進公司〔企業(yè)〕提高整體治理水平、防止和避開國有資產(chǎn)損失等方面做出重大奉獻的審計機構(gòu)、審計工程和審計人員，按有關(guān)規(guī)定賜予特別嘉獎。審計機構(gòu)和審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守造成重大問題漏審漏查、重相應的行政處分或調(diào)離內(nèi)部審計機構(gòu)等懲罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。被審計單位不協(xié)作審計工作