經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2015)第4章-增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度(課后作業(yè))

----------------------------精品word文檔值得下載值得擁有--------------------------------------------------------------------------精品word文檔值得下載值得擁有---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第四章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)員工為本企業(yè)提供的加工勞務(wù)B.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D.納稅人提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)2.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.裝修公司提供的裝修勞務(wù)B.房屋中介公司提供中介服務(wù)C.金融企業(yè)銷售有價(jià)證券D.銀行銷售金銀3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售電力B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.進(jìn)口小汽車D.修理汽車4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月將其2010年購買的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入68萬元，另將自己2007年購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入為35萬元，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.15.52B.10.56C.9.58D.8.455.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.違約金B(yǎng).受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D.代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)6.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2015年1月甲企業(yè)從乙企業(yè)購入一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無法按期付款，經(jīng)與乙企業(yè)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批鋼材抵頂貨款并開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)將該批鋼材用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，則下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，表述正確的是（）。A.甲企業(yè)從乙企業(yè)購入生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.甲企業(yè)用于抵債的鋼材，不需要征收增值稅D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額并均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月份共生產(chǎn)A貨物100箱，B貨物100箱。當(dāng)月將其中100箱A貨物投資到乙企業(yè)，取得乙企業(yè)5%的股權(quán)；將其中的20箱B貨物通過福利部門捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)，剩余的80箱B貨物當(dāng)月全部對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60萬元。已知A貨物沒有同類貨物的市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本為90萬元，成本利潤率為10%。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.20.58B.25.68C.27.03D.29.588.某生產(chǎn)企業(yè)2014年12月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅1700元，委托裝卸搬運(yùn)公司裝卸貨物，取得裝卸搬運(yùn)公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸搬運(yùn)費(fèi)2000元；本月銷售貨物委托運(yùn)輸企業(yè)將貨物運(yùn)送給購買方，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元。該企業(yè)本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。（上述涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人）A.2370B.1700C.2470D.22509.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月份銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.34萬元。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2014年12月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.13.94B.8.25C.6.86D.9.7810.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年12月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款80000元，甲實(shí)木地板廠委托某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人)將該批原木運(yùn)回廠區(qū)倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元。則甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.9553.54B.10400C.10950D.11973.9311.某藥品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，既生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，也生產(chǎn)避孕藥品，2014年12月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅價(jià)款340萬元，銷售避孕藥品取得銷售收入500萬元。當(dāng)月為生產(chǎn)藥品購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元，當(dāng)月另購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)月無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)2014年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.25.58B.28.45C.27.04D.18.5312.某食品廠為增值稅一般納稅人，2014年12月將以前月份外購的副食品用于集體福利，該批外購副食品在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為10000元（其中含運(yùn)費(fèi)2000元），則該食品廠2014年12月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1017.09B.1580C.1452.99D.170013.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2014年12月份提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅價(jià)款20萬元，則該廣播影視公司2014年12月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.15.5B.12.86C.19.8D.25.5414.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.4015.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月份銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售收入為5.6萬元，另收取延期付款利息1.5萬元，則該生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.2.15B.1.58C.0.21D.0.1616.某門窗商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月份銷售門窗取得含稅銷售額10.3萬元，當(dāng)月銷售門窗的同時(shí)提供安裝勞務(wù)取得勞務(wù)費(fèi)5.8萬元，則該門窗商店2014年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.35B.0.47C.0.52D.0.5517.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月份進(jìn)口一批小麥，共支付貨價(jià)120萬元（折合人民幣，下同），另支付小麥運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為20萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)后，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書；當(dāng)月將該批小麥全部銷售共取得不含稅銷售收入250萬元，則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（小麥的增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為20%）A.8.85B.9.52C.10.66D.12.1518.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品免征增值稅B.書店銷售向社會(huì)收購的古舊圖書免征增值稅C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅19.增值稅一般納稅人采取預(yù)收貨款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.發(fā)出貨物的當(dāng)天C.取得索取銷售款憑證的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天20.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.非企業(yè)性單位應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律按照一般納稅人納稅B.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人，按照一般納稅人納稅D.單位向地震災(zāi)區(qū)無償提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)需要視同提供應(yīng)稅服務(wù)計(jì)算繳納增值稅21.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2014年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)金額為111萬元，提供客運(yùn)服務(wù)取得不含稅價(jià)款80萬元，當(dāng)月無償向地震災(zāi)區(qū)提供急救物資運(yùn)送服務(wù)，該服務(wù)市場(chǎng)不含稅價(jià)為10萬元；當(dāng)月購進(jìn)運(yùn)輸用汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110萬元，增值稅18.7萬元。則該運(yùn)輸公司2014年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.19.8B.1.5C.1.1D.1.322.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)B.委托加工卷煙的受托方C.零售金銀首飾的商場(chǎng)D.生產(chǎn)化妝品的化妝品生產(chǎn)企業(yè)23.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年12月委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供不含稅價(jià)款為100萬元的原材料，同時(shí)支付含稅加工費(fèi)23.4萬元，當(dāng)月將該批化妝品收回后全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（不含代收代繳的消費(fèi)稅，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.0B.98.57C.150D.78.8524.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2014年10月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為20萬元的化妝品移送至門市部，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中的80%，取得含稅收入87.65萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率為5%，則該化妝品廠2014年10月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.22.47B.11.25C.26.30D.44.4725.某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2014年12月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實(shí)際對(duì)外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的黃酒銷售數(shù)量為（）噸。A.150B.100C.80D.026.某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月份將新研制的香水3噸移送用于生產(chǎn)化妝品，另將2噸香水移送用于生產(chǎn)高級(jí)香包飾品，已知該批香水沒有同類市場(chǎng)售價(jià)，其每噸的生產(chǎn)成本為10萬元，成本利潤率為5%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，則該工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是（）。A.（2+3）×10×（1+5%）/（1-30%）×30%=22.5（萬元）B.2×10×（1+5%）×30%=6.3（萬元）C.2×10×（1+5%）/（1-30%）×30%=9（萬元）D.（2+3）×10×（1+5%）/（1+17%）×30%=13.46（萬元）27.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2014年12月份銷售一批高爾夫球具，取得含增值稅銷售額108.6萬元，另向購買方收取包裝費(fèi)15.6萬元。已知高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%，則該高爾夫球具廠2014年12月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。A.28.67B.25.68C.18.05D.10.6228.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅D.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅29.某金店為增值稅一般納稅人，2014年12月零售鉑金首飾取得含稅銷售額58.5萬元；零售翡翠手鐲取得含稅銷售額2.34萬元；采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈同期零售價(jià)格為9.36萬元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3.51萬元。該金店2014年12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀首飾適用的消費(fèi)稅稅率為5%）A.2.85B.2.75C.3.6D.3.4530.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2014年12月將3噸新研制的白酒用于贈(zèng)送客戶，該批白酒的生產(chǎn)成本為每噸100000元，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知白酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%；成本利潤率為5%。則該白酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.81750B.66000C.75500D.8250031.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.房屋租賃的承租方B.轉(zhuǎn)讓境外土地使用權(quán)的銷售方C.單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)D.提供保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)的保險(xiǎn)公司32.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)全額征收營業(yè)稅的是（）。A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入B.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售外購貨物D.某企業(yè)銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨33.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目并應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納營業(yè)稅的是（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)B.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用C.貨物期貨D.金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的收入34.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅的是（）。A.出租文化場(chǎng)所B.經(jīng)營網(wǎng)吧C.經(jīng)營音樂茶座D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)35.甲建筑公司2014年12月承包飛天企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程，合同約定工程總價(jià)款為100萬元，其中含甲建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料20萬元。另將部分安裝勞務(wù)分包給乙企業(yè)，支付分包款40萬元，則甲建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.1.8B.2.4C.1.2D.1.536.某裝飾公司承包甲公司的一項(xiàng)裝飾工程，向甲公司收取人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)共計(jì)20萬元，甲公司自己提供裝飾材料10萬元，因提前完工該裝飾公司另取得提前竣工獎(jiǎng)2萬元，則該裝飾公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.0.4B.0.96C.0.58D.0.6637.某銀行2014年第四季度發(fā)放貸款取得利息收入10萬元，逾期貸款收取罰息1萬元，另發(fā)生利息支出2萬元；將上一年購入的股票轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)800萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，該股票購入時(shí)支付500萬元（含購入時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)4萬元）。已知金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。則該銀行2014年第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.15.25B.15.55C.15.65D.15.7538.甲企業(yè)2014年12月將自己的某閑置倉庫出租給乙企業(yè)，合同約定每月租金12萬元，租期3年，當(dāng)月甲企業(yè)取得全部的租金收入，則甲企業(yè)2014年12月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.21.6B.1.8C.0.6D.5.239.2014年12月王某將其擁有的一套非普通住房對(duì)外銷售，取得銷售收入400萬元。已知，該住房是王某2007年購入的，購入價(jià)為250萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，同時(shí)支付裝修費(fèi)30萬元，則王某上述行為應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.5.5B.7.5C.3.5D.5.7540.某餐飲企業(yè)2014年12月份購置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為10.53萬元，當(dāng)月該餐飲企業(yè)提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入100萬元，其中含銷售酒水收入20萬元，另支付員工工資50萬元。則該餐飲企業(yè)2014年12月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.0.97B.2.47C.3.47D.4.3741.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。A.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)B.銷售林木同時(shí)提供的林木管護(hù)勞務(wù)C.電信企業(yè)提供的基礎(chǔ)電信服務(wù)D.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)42.甲建筑公司2015年1月承包一項(xiàng)建筑工程，工程總價(jià)款為300萬元，另耗用建設(shè)方提供的原材料20萬元，建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款15萬元。甲建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.6B.10.05C.9.6D.943.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.12個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.10年44.甲建筑公司2014年12月承包乙企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程，合同約定工程總價(jià)款為500萬元，其中含甲建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料價(jià)款50萬元，外購建筑材料價(jià)款70萬元；乙企業(yè)提供設(shè)備價(jià)款20萬元；另將部分安裝勞務(wù)分包給丙公司，支付分包款80萬元，則甲建筑公司該項(xiàng)工程應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.11.7B.12.4C.11.1D.11.5二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的有關(guān)說法正確的有（）。A.對(duì)從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的，不能申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B.除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人C.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人D.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票2.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物或者視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.銷售代銷貨物B.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C.將外購的貨物用于集體福利D.以公益活動(dòng)為目的向其他單位無償提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.基礎(chǔ)電信服務(wù)B.寄售商店代委托人銷售寄售物品C.飯店銷售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品D.納稅人提供礦產(chǎn)資源洗選勞務(wù)4.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅B.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品的行為不屬于增值稅征稅范圍C.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)不屬于增值稅征稅范圍D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅5.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目6.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列勞務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。A.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)B.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù)C.礦山爆破勞務(wù)D.礦井構(gòu)筑勞務(wù)7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于貨物期貨相關(guān)稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A.貨物期貨不屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅B.貨物期貨屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅C.期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.期貨交易所發(fā)生貨物期貨行為按期繳納增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，減按2%的征收率計(jì)征增值稅B.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計(jì)征增值稅C.一般納稅人銷售自己使用過的2013年9月購進(jìn)的小汽車，按照17%的稅率計(jì)征增值稅D.一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅9.納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，按照3%征收率減按2%征收增值稅的有（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.一般納稅人銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨10.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅規(guī)定的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售電腦的，應(yīng)按新電腦的不含稅售價(jià)計(jì)算繳納增值稅B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，可以按扣除還本支出以后的金額為銷售額C.納稅人采取折扣方式銷售貨物的，將折扣額另開發(fā)票的，可以按扣除折扣額后的金額作為銷售額D.一般納稅人因銷售貨物退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回的當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減11.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款的，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減D.一般納稅人銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的人民幣外匯中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。A.銷售額發(fā)生的當(dāng)天B.銷售額發(fā)生的當(dāng)年的1月1日C.銷售額發(fā)生的當(dāng)月1日D.銷售額發(fā)生的當(dāng)月15日13.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人處取得的解繳稅款的稅收繳款憑證D.增值稅普通發(fā)票14.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.購進(jìn)節(jié)日禮品發(fā)放給職工做福利B.購進(jìn)實(shí)木地板用于辦公樓的裝修C.購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)D.購進(jìn)布料用于生產(chǎn)服裝15.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅B.生產(chǎn)過程中不合格產(chǎn)品耗用外購原材料的增值稅C.為提供房屋裝修勞務(wù)購買裝修材料所支付的增值稅D.因管理不善被盜外購材料所支付的增值稅16.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.藥店銷售的避孕藥品B.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.殘疾人個(gè)人提供廣告服務(wù)D.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)17.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中正確的有（）。A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天B.納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天18.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，一律向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款19.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.除另有規(guī)定外，以一個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款20.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.虛開增值稅專用發(fā)票B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票C.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備D.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查21.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售商演服裝B.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)C.一般納稅人銷售古舊圖書D.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的22.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B.境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)C.境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)23.根據(jù)營改增相關(guān)法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.其他個(gè)人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)D.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶24.納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.報(bào)刊發(fā)行服務(wù)B.代理報(bào)關(guān)服務(wù)C.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.增值電信服務(wù)25.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天26.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)D.打撈救助服務(wù)27.甲乙企業(yè)均為舊貨經(jīng)營公司，其中甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，乙企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月，甲企業(yè)銷售舊貨取得含稅銷售額為5.46萬元，乙企業(yè)銷售舊貨取得含稅銷售額3.24萬元，另將自己使用過的一臺(tái)設(shè)備對(duì)外銷售，取得含稅銷售額1.22萬元。則下列關(guān)于甲乙企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A.甲企業(yè)銷售舊貨應(yīng)納增值稅=5.46/（1+17%）×17%=0.79（萬元）B.乙企業(yè)銷售舊貨應(yīng)納增值稅=3.24/（1+3%）×2%=0.06（萬元）C.乙企業(yè)銷售設(shè)備應(yīng)納增值稅=1.22/（1+3%）×3%=0.04（萬元）D.上述業(yè)務(wù)甲企業(yè)、乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)納增值稅0.19（萬元）28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.省級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C.用微生物制成的生物制品D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土29.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.寄售商店代銷企業(yè)寄售的物品B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.生產(chǎn)企業(yè)銷售廢舊材料D.寄售商店代銷居民個(gè)人寄售的物品30.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)按電信業(yè)的基礎(chǔ)電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.利用固網(wǎng)提供語言通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)B.出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動(dòng)C.以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)D.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)，提供短信和彩信服務(wù)的業(yè)務(wù)31.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.電動(dòng)汽車B.沙灘車C.雪地車D.企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車32.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.柴油B.摩托車C.珠寶玉石D.煙絲33.下列關(guān)于消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的說法中，正確的有（）。A.殘次品卷煙不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅B.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%的稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)企業(yè)收取的“優(yōu)質(zhì)費(fèi)”應(yīng)并入白酒銷售額中繳納消費(fèi)稅D.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅34.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油B.卡丁車C.未經(jīng)涂飾的素板D.以黃酒為酒基生產(chǎn)的泡制酒35.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于換取生產(chǎn)資料B.用于分配給投資者C.用于投資入股D.用于集體福利36.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（）。A.汽車經(jīng)銷商將外購的小汽車贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)B.白酒生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的白酒用于廣告宣傳C.商場(chǎng)將外購的金銀首飾獎(jiǎng)勵(lì)給職工D.企業(yè)將自產(chǎn)的白酒用于生產(chǎn)夾心糖果37.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.品牌使用費(fèi)B.增值稅稅款C.違約金D.包裝費(fèi)38.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)，經(jīng)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，可自行直接抵減消費(fèi)稅應(yīng)納稅款39.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣已納消費(fèi)稅的有（）。A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.外購已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火40.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.啤酒C.實(shí)木地板D.白酒41.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為計(jì)算繳納營業(yè)稅的有（）。A.企業(yè)將倉庫贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)B.企業(yè)新建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為C.無償為其他單位提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.個(gè)人將土地使用權(quán)贈(zèng)送給朋友42.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不征收營業(yè)稅的有（）。A.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)C.納稅人存款或購入金融商品的行為D.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入43.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A.自建建筑物用于出租的自建行為B.納稅人提供的鉆井工程C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的行為D.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)44.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征營業(yè)稅的有（）。A.殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品C.宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門票收入D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)45.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收到預(yù)收款的當(dāng)天發(fā)生營業(yè)稅納稅義務(wù)的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供建筑業(yè)勞務(wù)D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃勞務(wù)三、判斷題1.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的一律按照增值稅適用稅率計(jì)算繳納增值稅。（）3.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。（）4.增值稅一般納稅人接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.納稅人的庫存商品因洪水災(zāi)害造成的毀損的部分，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）6.未實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。（）8.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額，但是不包括已從銷售額中差額扣除的部分。（）9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定減稅、免稅銷售額。（）10.一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，12個(gè)月內(nèi)不得變更。（）11.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。（）12.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，不征收增值稅。（）13.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。（）14.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）15.以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。（）16.納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅。（）17.中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號(hào)為規(guī)定的公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額。（）18.境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅。（）19.納稅人轉(zhuǎn)讓商譽(yù)行為，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）20.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。（）21.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，均免征增值稅。（）22.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物改變用途，用于個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購項(xiàng)目的對(duì)外銷售額計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）23.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照納稅人對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（）24.納稅人采取預(yù)收貨款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）25.增值稅納稅人以一個(gè)月或者一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）26.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅，沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定適用稅率征稅。（）27.對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入白酒銷售額，征收消費(fèi)稅。（）28.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火，外購鞭炮、焰火的已納消費(fèi)稅不得抵扣。（）29.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）30.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納營業(yè)稅。（）31.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，但不包括加息和罰息。（）32.納稅人新建建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（）33.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）34.縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）35.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。（）36.對(duì)屬于增值稅一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。（）37.屬于增值稅一般納稅人的舊車經(jīng)營單位，銷售收購的舊汽車應(yīng)按3%征收率減按2%征收增值稅。（）38.納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（）39.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅，而自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過3個(gè)月沒有申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征營業(yè)稅稅款。（）四、不定項(xiàng)選擇題（一）某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)。2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額6000元；委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將原材料運(yùn)回企業(yè)倉庫，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2600元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（2）從小規(guī)模納稅人處購入B材料用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4000元。（3）從一般納稅人處購進(jìn)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款7000元，本月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī)。（4）當(dāng)月銷售一批農(nóng)機(jī)給甲企業(yè)，取得不含稅價(jià)款為50000元。（5）為乙企業(yè)提供農(nóng)機(jī)設(shè)計(jì)勞務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)金額為3000元，同時(shí)將自己研發(fā)的一項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓金額4000元。已知：農(nóng)機(jī)的增值稅稅率為13%，農(nóng)機(jī)零配件的增值稅稅率為17%。交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，設(shè)計(jì)服務(wù)增值稅稅率為6%。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)2014年12月外購A材料和B材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.406B.1426C.1986D.2036（2）該企業(yè)2014年12月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1596B.4512C.6504D.1258（3）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)（5）增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是（）。A.3000/（1+6%）×6%=169.81（元）。B.（3000+4000）/（1+6%）×6%=396.23（元）。C.3000×6%=180（元）D.（3000+4000）×6%=420（元）（4）該企業(yè)2014年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.4956.78B.5245.51C.4865.81D.5073.81（二）甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月份期末留抵稅額為300元，另發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同）,按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書，委托某運(yùn)輸公司將該批化妝品運(yùn)回企業(yè)支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)化妝品。（2）領(lǐng)用以前月份從一般納稅人處外購的香水一批，用于本企業(yè)的集體福利，該批香水的賬面成本為3000元（購入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。（3）當(dāng)月銷售20箱自產(chǎn)化妝品取得不含稅價(jià)款20000元，銷售人員出差提供的火車票和飛機(jī)票上注明的金額合計(jì)為15000元。（4）當(dāng)月用自產(chǎn)的10箱同類化妝品投資到乙企業(yè)，取得乙企業(yè)5%的股權(quán)，同類化妝品的最高不含稅售價(jià)為15000元。（5）為宣傳自己新研發(fā)的一種新化妝品，當(dāng)月委托某廣告公司（增值稅一般納稅人）制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費(fèi)5000元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。已知：關(guān)稅稅率為20%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，廣告服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%，化妝品增值稅稅率為17%。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均通過認(rèn)證并可以在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）元。A.2914.29B.5142.86C.2568.47D.8057.15（2）下列關(guān)于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中，正確的有（）。A.上期期末留抵稅額300元準(zhǔn)予在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣B.領(lǐng)用外購香水用于集體福利準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售人員出差提供的火車票和飛機(jī)票不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.支付廣告公司的廣告費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（3）當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A.85000B.10500C.5357.14D.3857.14（4）當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額為（）元。A.1985.71B.1826.75C.2085.91D.2145.81（三）甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）委托乙企業(yè)加工一批酒精，甲企業(yè)提供原材料成本為10萬元，支付乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月將加工的酒精全部收回以后用于生產(chǎn)白酒。（2）與丙商貿(mào)企業(yè)存在長期合作關(guān)系，向丙商貿(mào)企業(yè)銷售白酒50噸，給予丙商貿(mào)企業(yè)八折的優(yōu)惠。開具的增值稅專用發(fā)票上注明總不含稅價(jià)款為100萬元，在同一張發(fā)票的金額欄中注明不含稅折扣額20萬元。（3）當(dāng)月向一下設(shè)的非獨(dú)立核算的門市部移送自產(chǎn)白酒20噸，當(dāng)月通過該非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額25萬元，另收取手續(xù)費(fèi)1萬元，包裝物押金2萬元。（4）丁大型購物中心允許甲企業(yè)生產(chǎn)的新型白酒在該購物中心銷售，收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)2萬元，上架費(fèi)5萬元。已知白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500g，酒精的消費(fèi)稅稅率為5%，白酒的增值稅稅率為17%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）業(yè)務(wù)（1）中乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.0.63B.0.68C.1.59D.2.48（2）下列關(guān)于甲企業(yè)向丙商貿(mào)企業(yè)銷售白酒應(yīng)納增值稅的計(jì)算中，正確的是（）。A.100×17%=17（萬元）B.（100-20）×17%=13.6（萬元）C.100/（1+17%）×17%=14.53（萬元）D.（100-20）/（1+17%）×17%=11.62（萬元）（3）下列關(guān)于通過下設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是（）。A.（25+1/1.17）×20%+10×0.5×2000/10000=6.17（萬元）B.[25/10×20+（1+2)/1.17]×20%+20×0.5×2000/10000=12.51（萬元）C.[25+（1+2)/1.17]×20%+10×0.5×2000/10000=6.51（萬元）D.[25+（1+2)/1.17]/10×20×20%+20×0.5×2000/10000=13.03（萬元）（4）下列關(guān)于丁大型購物中心稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A.丁大型購物中心收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、上架費(fèi)均應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅B.丁大型購物中心收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、上架費(fèi)需要繳納增值稅和消費(fèi)稅C.丁大型購物中心收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅，上架費(fèi)應(yīng)繳納營業(yè)稅D.丁大型購物中心應(yīng)納營業(yè)稅0.35萬元（四）甲公司為一綜合服務(wù)公司，具有建筑資質(zhì)，2015年1月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）下設(shè)一旅游公司接待一200人的旅游團(tuán)，每人收取旅游費(fèi)1500元，另支付給其他單位住宿費(fèi)200元/人，餐費(fèi)50元/人，旅游景點(diǎn)門票350元/人，支付本公司導(dǎo)游費(fèi)用150元/人。（2）當(dāng)月將自建的一倉庫對(duì)外銷售，取得銷售收入200萬元，已知該倉庫的建筑成本為80萬元，成本利潤率為15%。（3）將租入的一間車庫轉(zhuǎn)租，每月支付租金3萬元，每月收取租金4萬元。（4）下設(shè)一KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得入16萬元，銷售酒水取得收入3萬元。（5）當(dāng)月購置一稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款9.36萬元。已知：服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）甲公司2015年1月接待旅游團(tuán)收入應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.0.75B.0.8C.0.85D.0.9（2）甲公司2015年1月銷售自建的倉庫應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.12.55B.12.76C.12.85D.12.4（3）甲公司2015年1月轉(zhuǎn)租車庫應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.0.2B.0.05C.0.1D.0.15（4）甲公司2015年1月份共計(jì)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.14.9B.13.68C.13.54D.15.25（五）甲公司主要提供工程施工勞務(wù)。2015年1月，甲公司有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）承包乙公司職工食堂工程，取得工程結(jié)算收入200萬元，工程質(zhì)量獎(jiǎng)10萬元，安全生產(chǎn)獎(jiǎng)6萬元，支付外聘技術(shù)員勞務(wù)費(fèi)1.5萬元。（2）承包丙公司辦公樓裝飾工程，取得裝飾結(jié)算收入30萬元，提前竣工獎(jiǎng)2萬元；丙公司自行采購該項(xiàng)工程所耗用裝飾材料180萬元、空調(diào)等設(shè)備16萬元。（3）出租一幢閑置辦公樓，收取租金18萬元；支付該辦公樓物業(yè)費(fèi)2萬元，維修費(fèi)1.5萬元。（4）甲公司除提供施工勞務(wù)外，還提供工程設(shè)計(jì)、代辦建筑物拆除、施工設(shè)備租賃和工程勘察勘探服務(wù)，取得的各項(xiàng)收入能夠分別核算。已知，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。（1）甲公司承包食堂工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（200＋10＋6）×3%=6.48（萬元）B.（200＋10)×3%=6.3（萬元）C.（200＋10＋6－1.5）×3%=6.44（萬元）D.200×3%=6（萬元）（2）甲公司承包丙公司裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（30＋2＋180＋16）×3%=6.84（萬元）B.（30＋2＋180）×3%=6.36（萬元）C.30×3%=0.9（萬元）D.（30＋2）×3%=0.96（萬元）（3）甲公司出租辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（18－2）×5%=0.8（萬元）B.（18－2－1.5)×5%=0.725（萬元）C.18×5%=0.9（萬元）D.（18－1.5）×5%=0.825（萬元）（4）甲公司提供的下列服務(wù)中，屬于營業(yè)稅改征增值稅“應(yīng)稅服務(wù)”的是（）。A.工程設(shè)計(jì)服務(wù)B.代辦建筑物拆除C.施工設(shè)備租賃服務(wù)D.工程勘察勘探服務(wù)參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，不需要計(jì)算繳納增值稅。2.【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)該征收營業(yè)稅。3.【答案】B【解析】增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)，提供營改增應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。4.【答案】B【解析】自2014年7月1日起，一般納稅人銷售2009年1月1日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=68/（1+17%）×17%+35/（1+3%）×2%=10.56（萬元）。5.【答案】A【解析】下列項(xiàng)目不并入銷售額計(jì)算繳納增值稅：（1）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；（2）符合條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)；（3）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。6.【答案】A【解析】甲企業(yè)購入原材料用于生產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，將自產(chǎn)鋼材用于抵債，屬于特殊銷售行為應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額；乙企業(yè)銷售原材料應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，取得抵債的鋼材用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，屬于用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。7.【答案】D【解析】將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資和捐贈(zèng)均屬于增值稅視同銷售行為，按同類貨物最近時(shí)期平均銷售價(jià)格確定銷售額計(jì)算繳納增值稅，沒有同類貨物售價(jià)的按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）將A貨物用于投資應(yīng)納增值稅=90×（1+10%）×17%=16.83（萬元）對(duì)外捐贈(zèng)和銷售的B貨物應(yīng)納增值稅=60/80×（20+80）×17%=12.75（萬元）甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=16.83+12.75=29.58（萬元）。8.【答案】A【解析】裝卸搬運(yùn)公司裝卸貨物屬于“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)——物流輔助服務(wù)”適用6%稅率，該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1700+2000×6%+5000×11%=2370（元）。9.【答案】A【解析】對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2014年12月應(yīng)納增值稅=80×17%+2.34/（1+17%）×17%=13.94（萬元）。10.【答案】C【解析】甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×13%+5000×11%=10950（元）。11.【答案】C【解析】購進(jìn)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全額抵扣。購進(jìn)原材料既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額無法劃分的，應(yīng)按銷售額的比例分?jǐn)?，用于?yīng)稅項(xiàng)目的部分，準(zhǔn)予抵扣，用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的部分，不得抵扣。購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34×340/（340+500）=13.76（萬元）。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅=340×17%-17-13.76=27.04（萬元）。12.【答案】B【解析】該食品廠12月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（10000-2000）×17%+2000×11%=1580（元）。13.【答案】C【解析】接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，2014年12月份該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）×6%=19.8（萬元）。14.【答案】D【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。15.【答案】C【解析】小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）銷售舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅，銷售除了固定資產(chǎn)和舊貨以外的其他物品，均按3%征收率計(jì)算繳納增值稅，該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅=（5.6+1.5）/（1+3%）×3%=0.21（萬元）。16.【答案】B【解析】該門窗商店銷售門窗的同時(shí)提供安裝勞務(wù)，屬于增值稅混合銷售行為，貨物的銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅，該門窗商店2014年12月應(yīng)繳納增值稅=（10.3+5.8）/（1+3%）×3%=0.47（萬元）。17.【答案】C【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（120+20）×（1+20%）×13%=21.84（萬元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，則甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=250×13%-21.84=10.66（萬元）。18.【答案】A【解析】選項(xiàng)A：“其他個(gè)人”銷售自己使用過的物品免征增值稅，個(gè)體工商戶沒有專門的免稅規(guī)定。19.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人采取預(yù)收貨款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。20.【答案】B【解析】選項(xiàng)A：非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項(xiàng)C：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人不屬于一般納稅人；選項(xiàng)D：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但是以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。21.【答案】C【解析】單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但是以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納增值稅=111/（1+11%）×11%+80×11%-18.7=1.1（萬元）。22.【答案】B【解析】在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅人是委托方，受托方（個(gè)人除外）只是消費(fèi)稅的代收代繳義務(wù)人，不是納稅義務(wù)人。23.【答案】B【解析】委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格銷售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接售出，需按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅，甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=500×30%-（100+23.4/1.17）/（1-30%）×30%=98.57（萬元）。24.【答案】A【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該化妝品廠2014年10月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=87.65÷（1+17%）×30%=22.47（萬元）。25.【答案】C【解析】納稅通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。26.【答案】C【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不用計(jì)算繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅，所以本題中用于生產(chǎn)化妝品的香水不需要繳納消費(fèi)稅，但是用于生產(chǎn)香包飾品的香水，因?yàn)闆]有同類貨物的售價(jià)，所以需要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，該工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=2×10×（1+5%）/（1-30%）×30%=9（萬元）。27.【答案】A【解析】應(yīng)計(jì)算繳納的增值稅=（108.6+15.6）/（1+17%）×17%=18.05（萬元）；應(yīng)計(jì)算繳納的消費(fèi)稅=（108.6+15.6）/（1+17%）×10%=10.62（萬元）。該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=18.05+10.62=28.67（萬元）。這里需要注意：對(duì)于從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是一樣的，都是含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額。28.【答案】D【解析】選項(xiàng)D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。29.【答案】B【解析】翡翠手鐲不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。該金店2014年12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（58.5+9.36-3.51）÷（1+17%）×5%=2.75（萬元）。30.【答案】D【解析】該白酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[3×100000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+3×2000×0.5=82500（元）。31.【答案】D【解析】營業(yè)稅的納稅人是在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（營改增除外）或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，是取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單位（選項(xiàng)A錯(cuò)誤），但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。選項(xiàng)B：所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)的才屬于境內(nèi)的應(yīng)稅行為，所以選項(xiàng)B不需要在我國納稅。32.【答案】C【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)沖減商業(yè)企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)B：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；選項(xiàng)D：銷售貨物和運(yùn)輸勞務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。33.【答案】D【解析】選項(xiàng)A：屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)B：保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用不征收營業(yè)稅；選項(xiàng)C：貨物期貨屬于增值稅的征稅范圍，不繳納營業(yè)稅。34.【答案】A【解析】選項(xiàng)BC按照“娛樂業(yè)”稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)D按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅。35.【答案】C【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料應(yīng)繳納增值稅。甲建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=（100-20-40）×3%=1.2（萬元）。36.【答案】D【解析】納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)營業(yè)額。該裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅=（20+2）×3%=0.66（萬元）。37.【答案】D【解析】該銀行2014年第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=（10+1）×5%+[800-（500-4）]×5%=15.75（萬元）。38.【答案】A【解析】納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)的租賃業(yè)務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=3×12×12×5%=21.6（萬元）。39.【答案】B【解析】個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅。王某上述行為應(yīng)繳納營業(yè)稅=（400-250）×5%=7.5（萬元）。40.【答案】C【解析】營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，按照下列公式抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款/（1+17%）×17%。該餐飲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=100×5%-10.53/（1+17%）×17%=3.47（萬元）。41.【答案】A【解析】選項(xiàng)B：應(yīng)征收增值稅，“單獨(dú)”提供林木管護(hù)勞務(wù)則屬于營業(yè)稅征收范圍；選C屬于增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D：應(yīng)征收增值稅，但“單獨(dú)”提供按揭服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。42.【答案】C【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。甲建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=（300+20）×3%=9.6（萬元）。43.【答案】C【解析】納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。44.【答案】C【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方（本題的乙企業(yè)）提供的設(shè)備的價(jià)款。納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額（所以本題要扣除分包給丙公司的分包款）。甲建筑公司該項(xiàng)工程應(yīng)納營業(yè)稅=（500-50-80）×3%=11.1（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，若小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，不作為小規(guī)模納稅人。2.【答案】AB【解析】選項(xiàng)C：將自產(chǎn)的或者委托加工收回的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅，但是將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售行為，不用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣；選項(xiàng)D：向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的，應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。3.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；但旅店業(yè)和飲食業(yè)的納稅人銷售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，則繳納營業(yè)稅。4.【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng)C：有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)已經(jīng)“營改增”，不管是經(jīng)營性租賃還是融資租賃都應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅。5.【答案】AC【解析】將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售行為，不需要計(jì)算繳納增值稅。6.【答案】AB【解析】選項(xiàng)AB：納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；選項(xiàng)CD：納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。7.【答案】BC【解析】選項(xiàng)A：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；選項(xiàng)D：期貨交易所發(fā)生貨物期貨行為應(yīng)按次計(jì)算繳納增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項(xiàng)稅額。8.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率計(jì)征增值稅。9.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅銷項(xiàng)稅額。10.【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：采取還本銷售方式銷售貨物的，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。選項(xiàng)C：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。11.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD的表述均符合增值稅的有關(guān)規(guī)定。12.【答案】AC【解析】納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣外匯中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。13.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：增值稅普通發(fā)票不能作為增值稅的扣稅憑證。14.【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB：增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。15.【答案】CD【解析】選項(xiàng)C：將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)D：因管理不善造成的外購貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣。16.【答案】ABCD【解析】以上均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。17.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。18.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。19.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。20.【答案】ABCD【解析】以上情形均屬于不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票的情形。21.【答案】ABCD【解析】以上各項(xiàng)均不得開具增值稅專用發(fā)票。22.【答案】AD【解析】下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)；境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)；財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。23.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：其他個(gè)人只能按照小規(guī)模納稅人納稅。24.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅。25.【答案】ABCD【解析】以上說法均正確。26.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。27.【答案】BD【解析】增值稅一般納稅人銷售舊貨按3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅；小規(guī)模納稅人銷售舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅；所以甲企業(yè)銷售舊貨應(yīng)納增值稅=5.46/（1+3%）×2%=0.11（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤；乙企業(yè)銷售舊貨應(yīng)納增值稅=3.24/（1+3%）×2%=0.06（萬元），選項(xiàng)B正確；乙企業(yè)銷售設(shè)備應(yīng)納增值稅=1.22/（1+3%）×2%=0.02（萬元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；甲乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)納增值稅=0.11+0.06+0.02=0.19（萬元），選項(xiàng)D正確。28.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力才可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。29.【答案】ABD【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：（