新保險合同準(zhǔn)則實施情況介紹

目錄圃PICC2關(guān)鍵信息圃PICC保險服務(wù)收入影響較小財務(wù)狀況無重大影響經(jīng)營成果保持平穩(wěn)償付能力保持充足現(xiàn)金流量不受影響人保集團業(yè)務(wù)以財險為主，集團保險服務(wù)收入受新保險合同準(zhǔn)則影響相對較小。新準(zhǔn)則下資產(chǎn)負債計量發(fā)生了改變，但財務(wù)狀況未受到重大影響。新保險合同準(zhǔn)則下利潤計量發(fā)生改變，但總體上集團凈利潤未發(fā)生重大變化。償付能力充足率相關(guān)測算沿用舊保險合同準(zhǔn)則，不受新保險合同準(zhǔn)則影響。新保險合同準(zhǔn)則實施不改變現(xiàn)金流，集團現(xiàn)金流狀況良好。3保險服務(wù)收入影響較小圃PICC■人保集團業(yè)務(wù)以財險為主，集團保險服務(wù)收入受新保險合同準(zhǔn)則影響相對較小。團團口財產(chǎn)險保險服務(wù)收入的確認受新準(zhǔn)則影響較小?？谌吮Ｘ旊U業(yè)務(wù)主要采用保費分配法（PAA模型）?？诩瘓F2022年新準(zhǔn)則下保險服務(wù)收入占舊準(zhǔn)則下的76%左右。2022年舊準(zhǔn)則下保險業(yè)務(wù)收入占比情況-人保財險?集團其他保險子公司2022年新舊準(zhǔn)則下保險服務(wù)收入占比情況舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則4財務(wù)狀況無重大影響圃PICC■新準(zhǔn)則下資產(chǎn)負債計量發(fā)生了改變，但財務(wù)狀況未受到重大影響?？诩瘓F2022年總資產(chǎn)、總負債較舊準(zhǔn)則均有所下降?？谛聹?zhǔn)則下集團2022年股東權(quán)益略微上升，差異較小。資產(chǎn)負債占比情況總負債舊準(zhǔn)則|新準(zhǔn)則新舊準(zhǔn)則下股東權(quán)益占比情況舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則5經(jīng)營成果保持平穩(wěn)圃PICC■新保險合同準(zhǔn)則下利潤計量發(fā)生改變，但總體上集團凈利潤未發(fā)生重大變化?？谛屡f準(zhǔn)則在收入確認方式、費用口徑及利潤實現(xiàn)模式等方面存在差異。口2022年新舊準(zhǔn)則下集團合并凈利潤差異較小?？?022年凈資產(chǎn)收益率受凈資產(chǎn)和利潤雙重影響后，變化較小。新舊準(zhǔn)則下利潤占比情況新舊準(zhǔn)則下凈資產(chǎn)收益率占比情況舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則6償付能力保持充足PICC■償付能力充足率相關(guān)測算沿用舊保險合同準(zhǔn)則，不受新保險合同準(zhǔn)則影響?？?021年12月，銀保監(jiān)會印發(fā)了償付能力監(jiān)管規(guī)則（n）,自2022年起正式實施。口集團償付能力充足率水平滿足監(jiān)管要求?！雠f準(zhǔn)則■新準(zhǔn)則償付能力監(jiān)管規(guī)則（n）要求，對保險合同的資產(chǎn)和負債，其賬面價值應(yīng)當(dāng)按照財政部2006年發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25號一原保險合同》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第26號一再保險合同》和2009年發(fā)布的《保險合同相關(guān)會計處理規(guī)定》進行確認和計量。7現(xiàn)金流量不受影響圃PICC■新保險合同準(zhǔn)則實施不改變現(xiàn)金流,集團現(xiàn)金流狀況良好?？诳傮w上，新準(zhǔn)則對現(xiàn)金流量表無影響，只影響內(nèi)部項目填寫?？诩瘓F整體現(xiàn)金流狀況良好。新舊準(zhǔn)則下占比情況期末現(xiàn)留及現(xiàn)金等價物余額0舊準(zhǔn)則■新準(zhǔn)則新舊準(zhǔn)則下經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額占比情況經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額■舊準(zhǔn)則■新準(zhǔn)則8目錄圃PICC9關(guān)鍵信息圃PICC整體影響有限收入類似已賺毛保費折現(xiàn)和計息影響負債準(zhǔn)備金假設(shè)基本一致綜合成本率無重大變化財險多為短期險業(yè)務(wù)并且采用PAA方法，受新準(zhǔn)則影響較小。新準(zhǔn)則保險服務(wù)收入口徑與舊準(zhǔn)則再保前已賺毛保費類似。折現(xiàn)和計息方式的變化影響保險合同負債的計提以及釋放。新準(zhǔn)則下準(zhǔn)備金假設(shè)與舊準(zhǔn)則總體一致，但準(zhǔn)備金計量方法存在差異。新準(zhǔn)則下綜合成本率計算口徑與舊準(zhǔn)則存在差異，但結(jié)果無重大變化。10整體影響有限圃PICC■財險多為短期險業(yè)務(wù)并且采用PAA方法，受新準(zhǔn)則影響較小。通用模型法GMM保費分配法PAA簡述準(zhǔn)則默認模型期限短、波動性較小的短期業(yè)務(wù)，提供了通用模型的簡化處理。適用范圍通常用于財產(chǎn)險長期業(yè)務(wù)短期（責(zé)任期在1年以內(nèi)）保險合同可以通過等效性測試的保險合同。主要特征無偏估計未來現(xiàn)金流并折現(xiàn)顯性的非金融風(fēng)險調(diào)整不確認首日利潤，確認為合同服務(wù)邊際且在合同期內(nèi)攤銷計入損益短期保險合同可選用簡易模型結(jié)果近似于通用模型針對PAA有額外的會計選擇。11收入類似已賺毛保費圃PICC■新準(zhǔn)則保險服務(wù)收入口徑與舊準(zhǔn)則再保前已賺毛保費類似?？?022年新舊準(zhǔn)則保險服務(wù)收入比例分別為88%左右。口財險主要是短期險業(yè)務(wù)，投資成分占比低并且攤銷時間短，保險服務(wù)收入受新準(zhǔn)則影響相對較小。2022年保險服務(wù)收入占比情況舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則2023年1季度新舊準(zhǔn)則保險服務(wù)收入占比情況舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則12折現(xiàn)和計息影響負債圃PICC■折現(xiàn)和計息方式的變化影響保險合同負債的計提以及釋放?？谛聹?zhǔn)則下，對于考慮了折現(xiàn)影響的保險負債，未來期間折現(xiàn)影響的釋放計入損益。口當(dāng)前利率與鎖期折現(xiàn)率差異造成的資產(chǎn)、負債金額變化將被確認計入其他綜合收益。準(zhǔn)備金折現(xiàn)的影響第T年考慮折現(xiàn)的準(zhǔn)備金第T+1年折現(xiàn)的釋放第T+2年折現(xiàn)的釋放第T年不考慮折現(xiàn)的準(zhǔn)備金13準(zhǔn)備金假設(shè)基本一致圃PICC■新準(zhǔn)則下準(zhǔn)備金假設(shè)與舊準(zhǔn)則總體一致，但準(zhǔn)備金計量方法存在差異?？跍?zhǔn)備金基礎(chǔ)假設(shè)與現(xiàn)準(zhǔn)則維持一致。口新準(zhǔn)則要求對已發(fā)生賠款負債進行折現(xiàn)并考慮風(fēng)險調(diào)整。新舊準(zhǔn)則下準(zhǔn)備金的對比14綜合成本率無重大變化圃PICC■新準(zhǔn)則下綜合成本率計算口徑存在差異，但結(jié)果變化不大?？谂f準(zhǔn)則綜合成本率為賠付成本和費用合計金額除以已賺凈保費。口新準(zhǔn)則綜合成本率為保險服務(wù)費用經(jīng)再保損益等調(diào)整后的金額除以保險服務(wù)收入。綜合成本率舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則15目錄圃PICC16關(guān)鍵信息圃PICC整體影響較大收入影響較大利潤更加平穩(wěn)計量模型選擇保險合同服務(wù)邊際新準(zhǔn)則下計量復(fù)雜，資產(chǎn)負債聯(lián)動等要求對保險公司提出了新的挑戰(zhàn)。受拆分投資成分和保費分期確認收入的影響，人身險保險服務(wù)收入下降較大。負債端可考慮資產(chǎn)端情況確定是否行使其他綜合收益選擇權(quán)，促進利潤平穩(wěn)。新準(zhǔn)則下根據(jù)保險合同特征確定保險負債計量的模型。新準(zhǔn)則下披露保險合同服務(wù)邊際變化等，利潤更加透明化。17整體影響較大圃PICC■新準(zhǔn)則下計量復(fù)雜，資產(chǎn)負債聯(lián)動等要求對保險公司提出了新的挑戰(zhàn)。保險合同計量業(yè)務(wù)發(fā)展資產(chǎn)負債聯(lián)動一人身險業(yè)務(wù)保險合同計量應(yīng)用了保費分配法(PAA)、通用模型法(GMM)、修正通用模型法(MGMM)、浮動收費法(VFA)等，計量較為復(fù)雜，對數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)提出了很高要求。新準(zhǔn)則下投資成分拆分等要求使保險公司業(yè)務(wù)發(fā)展回歸保險本源，促進保險公司高質(zhì)量發(fā)展。部分產(chǎn)品資產(chǎn)負債關(guān)聯(lián)程度較高，相關(guān)負債計量受相應(yīng)資產(chǎn)公允價值影響,需要對投資策略進行進一步審視，加強資產(chǎn)負債管理，降低相關(guān)錯配風(fēng)險。18收入影響較大圃PICC■受拆分投資成分和保費分期確認收入的影響，人身險保險服務(wù)收入下降較大。口保費收入的拆分和確認時間發(fā)生變化?？谝?022年為例，新準(zhǔn)則下人身險保險服務(wù)收入占舊準(zhǔn)則下的33%左右?？谂f準(zhǔn)則：根據(jù)當(dāng)期應(yīng)收取的保費或一次性應(yīng)收取的保費確認保費收入?？谛聹?zhǔn)則：客戶繳費扣除投資成分后在整個保障期內(nèi)，逐期確認收入。新舊準(zhǔn)則下人身險保險服務(wù)收入占比情況舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則19利潤更加平穩(wěn)圃PICC■負債端可考慮資產(chǎn)端情況確定是否行使其他綜合收益選擇權(quán)，促進利潤平穩(wěn)?？谫Y產(chǎn)、負債兩端同時考慮“其他綜合收益”選擇權(quán)的影響，平穩(wěn)利潤。采用其他綜合收益不采用其他綜合收益第1年第2年■其他綜合收益■損益20計量模型選擇圃PICC■新準(zhǔn)則下根據(jù)保險合同特征確定保險負債計量的模型。是否具有直接參與分紅特征是浮動收費法（VFA）口分紅險適用浮動收費法；口萬能險適用修正通用模型法；口傳統(tǒng)險適用通用模型法；口合同組內(nèi)各項合同的責(zé)任期不超過一年或通過等效性測試的業(yè)務(wù)可適用保費分配法。21保險合同服務(wù)邊際圃PICC■新準(zhǔn)則下公司披露保險合同服務(wù)邊際變化等，利潤更加透明化。不具有直接參與分紅特征的保險合同具有直接參與分紅特征的保險合同期初保險合同服務(wù)邊際余額期初保險合同服務(wù)邊際余額當(dāng)期歸入該合同組的合同對合同服務(wù)邊際的影響金額當(dāng)期歸入該合同組的合同對合同服務(wù)邊際的影響金額合同服務(wù)邊際在當(dāng)期計