我的稅務(wù)會計實驗報告

xxx大學(xué)實驗報告冊學(xué)期：2011-2012學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會計綜合業(yè)務(wù)模擬實驗教程班級：xxx學(xué)號：xxxx姓名：xxx2011年月日實驗名稱稅務(wù)會計崗位模擬實驗實驗?zāi)康耐ㄟ^實際的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)、全面地掌握企業(yè)各種稅務(wù)核算的基本程序和具體方法，加強學(xué)生對納稅種類理解和對各項稅務(wù)計算的掌握，掌握稅務(wù)會計崗位工作內(nèi)容及程序，同時，學(xué)生在稅務(wù)崗位進行實務(wù)操作，使之在實驗中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為學(xué)生今后從事會計實務(wù)工作打下扎實的基礎(chǔ)。實驗設(shè)備各種收入憑證，計算器，涉稅的憑證，紅筆，鉛筆，尺子，碳素筆實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一．了解稅務(wù)會計崗位職責1、負責增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票等各種發(fā)票領(lǐng)購、保管，按規(guī)定及時登記發(fā)票領(lǐng)購簿。2、正確及時開具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票。對異地納稅要開出外出經(jīng)營活動證明并作登記備查。3、嚴格對各種發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票進行審核，及時進行發(fā)票認證。4、規(guī)范本地、異地各項涉稅事項的核算、管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反映。5、負責編制國稅、地稅需要的各種報表，每月按時進行納稅申報，用好稅收政策，規(guī)避企業(yè)涉稅風險，依法納稅；負責減免稅、退稅的申報。6、負責主營業(yè)務(wù)稅金及附加、應(yīng)交稅費、所得稅科目憑證填制及明細帳登記、核對。7、負責記帳憑證的及時裝訂，稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔。8、每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，提出合理化建議。二．實驗步驟。各種收入憑證各種收入憑證收入明細賬稅費明細賬稅、費總賬計算登記各種應(yīng)交稅費涉及記賬憑證填制填制納稅申報表辦理繳稅對賬（一）取得（或確認實現(xiàn)）主營業(yè)務(wù)收入計算應(yīng)交稅金及附加時，編制會計分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅--應(yīng)交土地增值稅--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加--應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金（二）繳納稅金和附加時，編制會計分錄借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅--應(yīng)交資源稅--應(yīng)交土地增值稅--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加--應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金貸：銀行存款（三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)會計處理：1．收購未稅礦產(chǎn)品時，編制會計分錄借：材料采購貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅2．自產(chǎn)自用應(yīng)征資源稅產(chǎn)品，在移送使用時，編制會計分錄借：生產(chǎn)成本、制造費用等科目貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅3．取得銷售應(yīng)征資源稅產(chǎn)品的收入時，編制會計分錄借：產(chǎn)品銷售稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅4．繳納稅款時，編制會計分錄借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅貸：銀行存款然后我們按照分錄進行登賬。三、各類稅種計算1、增值稅稅額計算增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種2、一般納稅人的應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額—當期進項稅額。3、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷（1＋征收率）×征收率4、進口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅十消費稅）×稅率增值稅稅率分為五檔：基本稅率17%、低稅率13%、7%、征收率和零稅率實驗結(jié)論分析與實驗體會隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立和完善，特別是加入世界貿(mào)易組織后，我國納稅行為日益規(guī)范，納稅意識日益增強，納稅活動滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)，并已成為企業(yè)進行經(jīng)營決策和會計核算的一個重要內(nèi)容，在掌握會計知識和稅務(wù)知識的前提下，能根據(jù)企業(yè)實際情況，進行稅務(wù)籌劃。其中應(yīng)注意：熟悉稅法，關(guān)注報稅期限；熟悉違章處罰和應(yīng)承擔責任；計算正確；確認時間按時足額報稅。在掌握了稅務(wù)會計知識和納稅常識、稅收籌劃技能等一系列相關(guān)專業(yè)知識后,參與企業(yè)核算反映、監(jiān)督管理、預(yù)測和決策的職能管理中,從而達到節(jié)約納稅成本、降低納稅風險、提高資金使用效益、實現(xiàn)利潤最大化、以推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。教師評語與評分注：1