上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

xx第一條為了標(biāo)準(zhǔn)xx股份〔以下簡(jiǎn)稱公司〕財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確的供給財(cái)務(wù)信息，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司實(shí)際狀況和治理要求，制定本治理制度。其次條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其他附表，財(cái)務(wù)報(bào)告分為年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)三種，其報(bào)表種類、格式、內(nèi)容均按上交所規(guī)定填報(bào)，在季末、半年和年度終了，公司還需要依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所的規(guī)定，向社會(huì)公布當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告，并將財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)渲糜诠咀C券部供股東查閱。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成局部，是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制根底、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要工程等所做的解釋。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書的編寫要狀況具體、分析深入、1103結(jié)論公正、措施得力。其主要內(nèi)容包括：公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法的變更；各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的變動(dòng)狀況、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和安排狀況、股本及其變動(dòng)狀況、稅金繳納狀況、對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)表報(bào)出前發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)報(bào)告依據(jù)與上交所商定的時(shí)間上報(bào)。位、分公司及全資、控股子公司。公司財(cái)務(wù)部門治理職責(zé)〔一〕負(fù)責(zé)起草、修改并公布公司財(cái)務(wù)報(bào)告治理制度；〔二〕負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)報(bào)告治理制度；〔三〕負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、審核，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)；〔四〕負(fù)責(zé)組織對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)展分析與評(píng)估，為公司的相關(guān)決策供給支持，并為規(guī)劃、績(jī)效考核等工作的進(jìn)展供給事實(shí)依據(jù)；〔五〕負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)展全面分析，并上報(bào)董事會(huì)審議。第九條財(cái)務(wù)報(bào)告按報(bào)送的對(duì)象不同分為對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告和對(duì)內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)外供給的財(cái)務(wù)報(bào)告主要是為了滿足中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上交所、各股東、國(guó)家財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等各方面的監(jiān)管需要。外部報(bào)告在編制種類、報(bào)送時(shí)限、披露方式上嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定并符合上級(jí)主管部門的具體要求。公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告主要為滿足公司、各單位、各治理部門的內(nèi)部治理需要。內(nèi)部報(bào)告在格式、報(bào)送時(shí)間、編制內(nèi)容、方式上較為靈敏，除公司統(tǒng)一規(guī)定的外，可依據(jù)需要由各單位自行打算。財(cái)務(wù)報(bào)告按報(bào)送期間分為快報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。〔一〕快報(bào)是每月在正式編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，所供給的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成狀況報(bào)告。通過(guò)快報(bào)可以準(zhǔn)時(shí)了解本單位本月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的完成狀況，準(zhǔn)時(shí)實(shí)行有效措施，解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。各單位每月必需按規(guī)定時(shí)間〔節(jié)假日不順延〕將快報(bào)上報(bào)公司，公司匯總后按要求上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部?？靾?bào)不得遲報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)，報(bào)表內(nèi)的指標(biāo)不得缺項(xiàng)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確，與正式報(bào)表不得有較大誤差。〔二〕月度財(cái)務(wù)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表以及公司為治理需要增加的有關(guān)報(bào)表。月報(bào)一般是為滿足內(nèi)部使用的報(bào)表?！踩臣緢?bào)是指按上交所要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附表，并附加簡(jiǎn)要說(shuō)明及分析。是為滿足監(jiān)管者和投資者了解公司季度財(cái)務(wù)狀況變化狀況所需的報(bào)告。〔四〕半年報(bào)及年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：1.會(huì)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注；財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值預(yù)備表、股東權(quán)益變動(dòng)狀況表及相關(guān)附表以及監(jiān)管者需要增加的有關(guān)報(bào)表。依據(jù)上交所要求，半年報(bào)可經(jīng)具有證券資格的審計(jì)師事務(wù)所審計(jì)也可不審計(jì)；年度財(cái)務(wù)報(bào)告必需經(jīng)過(guò)審計(jì)前方可報(bào)出。半年報(bào)及年報(bào)，要滿足財(cái)務(wù)報(bào)告需要者對(duì)分析公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)力氣進(jìn)展評(píng)價(jià)，到達(dá)分析企業(yè)目前及長(zhǎng)期的盈利力氣、償債力氣、財(cái)務(wù)彈性以及企業(yè)治理層轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)政策意向的需求。第十一條資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益三大類分類列報(bào)。第十二條利潤(rùn)表是反映企業(yè)在確定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)依據(jù)各項(xiàng)收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤(rùn)的各個(gè)工程分類分項(xiàng)列示。第十三條現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)確定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示。第十四條股東權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成股東權(quán)益的各組成局部增減變動(dòng)狀況的報(bào)表。包括股本、資本公積、盈余公積、未安排利潤(rùn)等工程。金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要是主管部門及公司治理需要增設(shè)的其他附表。或者相關(guān)兩個(gè)期間的比較數(shù)據(jù)。第十七條財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)以下狀況作出說(shuō)明：〔一〕企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本狀況；〔二〕利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和安排狀況；〔三〕資金增減和周轉(zhuǎn)狀況；〔四〕對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制根底、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)展編制。各單位不得違反本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，隨意轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制根底、編制依據(jù)、編制原則和方法。任何單位或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令本單位違反本編制依據(jù)、編制原則和方法。第十九條各單位應(yīng)當(dāng)依照本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度不得任憑轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)展結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為12月31日，半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最終一天。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的編制根底、編制依據(jù)、編制原則和方法，依據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿資料正確編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表。通過(guò)年終財(cái)務(wù)決算的編制，徹底清查核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益和本錢、費(fèi)用、利潤(rùn)狀況，正確完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和盈利力氣，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策供給牢靠的財(cái)務(wù)信息資料。財(cái)務(wù)決算的編制決不僅僅是填列報(bào)表的問(wèn)題，應(yīng)是對(duì)本單位年度經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果的全面總結(jié)。規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：〔一〕結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否全都；〔二〕原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；〔三〕各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)展確認(rèn)和計(jì)量；〔四〕房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都；〔五〕在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否全都；〔六〕需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。各單位通過(guò)前款規(guī)定的清查、核實(shí)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都、各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠狀況及其緣由、材料物資的實(shí)際貯存狀況、各項(xiàng)投資是否到達(dá)預(yù)期目標(biāo)、固定資產(chǎn)的使用狀況及其完好程度等。企業(yè)清查、核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理方法向本單位的治理層報(bào)告，并依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)展相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。各單位應(yīng)當(dāng)在年度中間依據(jù)具體狀況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)展重點(diǎn)抽查、輪番清查或者定期清查。清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成以下工作：〔一〕核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否全都，記賬方向是否相符；〔二〕依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)展結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；〔三〕檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)展；〔四〕對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否依據(jù)會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)展確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；〔五〕檢查是否存在因會(huì)計(jì)過(guò)失、會(huì)計(jì)政策變更等緣由需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)科目。在前款規(guī)定工作中覺(jué)察問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)展處理。查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債確實(shí)認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展確認(rèn)和計(jì)量，并依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)展相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。其次十五條各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，依據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，要做到真實(shí)牢靠、全面完整、相關(guān)可比、編報(bào)準(zhǔn)時(shí)。不得消滅報(bào)表工程填報(bào)不全、報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、報(bào)送不準(zhǔn)時(shí)的現(xiàn)象發(fā)生。其次十六條各單位在編制報(bào)表時(shí)要留意檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各工程之間的勾稽關(guān)系，重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：一是會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)工程的對(duì)應(yīng)關(guān)系；二是會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的連接關(guān)系；三是會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡勾稽關(guān)系。電子版報(bào)表要與報(bào)送的紙質(zhì)報(bào)表數(shù)據(jù)全都。其次十八條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)做出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。并編制財(cái)務(wù)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。當(dāng)依據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，包括全部的直屬單位、分公司和納入合并范圍的子公司。第三十二條各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)與公司保持全都，并執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。子公司之間發(fā)生的交易及債權(quán)債務(wù)等進(jìn)展充分抵銷。第三十四條各單位應(yīng)按公司統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)展編制并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。第三十五條各單位應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告供給期限的規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)供給財(cái)務(wù)報(bào)告。第三十六條各單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整，數(shù)字準(zhǔn)確，說(shuō)明清楚，按時(shí)報(bào)送。第三十七條各單位對(duì)外供給的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并在報(bào)表封面加蓋公章、單位負(fù)責(zé)人章、財(cái)務(wù)負(fù)12121111責(zé)人章、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人章。第三十八條6號(hào)前將電子版會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，紙質(zhì)報(bào)表在隨后一周內(nèi)報(bào)送。及關(guān)聯(lián)交易表，公司下屬子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表。月度報(bào)表具體種類包含：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、全部者權(quán)益變動(dòng)表、治理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)費(fèi)用表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用表、應(yīng)交稅金表和銷售利潤(rùn)表等報(bào)表。第三十九條公司財(cái)務(wù)部