上市公司財務(wù)報告管理制度

xx第一條為了標準xx股份〔以下簡稱公司〕財務(wù)報告的編制，準時準確的供給財務(wù)信息，依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司實際狀況和治理要求，制定本治理制度。其次條財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)狀況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其他附表，財務(wù)報告分為年報、季報、月報三種，其報表種類、格式、內(nèi)容均按上交所規(guī)定填報，在季末、半年和年度終了，公司還需要依據(jù)中國證監(jiān)會、交易所的規(guī)定，向社會公布當期財務(wù)報告，并將財務(wù)報告?zhèn)渲糜诠咀C券部供股東查閱。會計報表附注是會計報表的重要組成局部，是為了便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制根底、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要工程等所做的解釋。財務(wù)狀況說明書的編寫要狀況具體、分析深入、1103結(jié)論公正、措施得力。其主要內(nèi)容包括：公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況；會計核算和會計報表編制方法的變更；各項資產(chǎn)和負債的變動狀況、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況、利潤實現(xiàn)和安排狀況、股本及其變動狀況、稅金繳納狀況、對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、資產(chǎn)負債表日后至報表報出前發(fā)生的對公司財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。財務(wù)報告依據(jù)與上交所商定的時間上報。位、分公司及全資、控股子公司。公司財務(wù)部門治理職責〔一〕負責起草、修改并公布公司財務(wù)報告治理制度；〔二〕負責組織實施公司財務(wù)報告治理制度；〔三〕負責財務(wù)報表的匯總、審核，確保財務(wù)信息的準確、準時；〔四〕負責組織對公司財務(wù)指標進展分析與評估，為公司的相關(guān)決策供給支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進展供給事實依據(jù)；〔五〕負責對財務(wù)報告進展全面分析，并上報董事會審議。第九條財務(wù)報告按報送的對象不同分為對外報送的財務(wù)報告和對內(nèi)報送的財務(wù)報告。對外供給的財務(wù)報告主要是為了滿足中國證監(jiān)會、上交所、各股東、國家財政機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)、銀行等各方面的監(jiān)管需要。外部報告在編制種類、報送時限、披露方式上嚴格遵照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定并符合上級主管部門的具體要求。公司內(nèi)部財務(wù)報告主要為滿足公司、各單位、各治理部門的內(nèi)部治理需要。內(nèi)部報告在格式、報送時間、編制內(nèi)容、方式上較為靈敏，除公司統(tǒng)一規(guī)定的外，可依據(jù)需要由各單位自行打算。財務(wù)報告按報送期間分為快報、月報、季報、半年報、年度財務(wù)報告。〔一〕快報是每月在正式編制會計報表前，所供給的主要財務(wù)指標完成狀況報告。通過快報可以準時了解本單位本月生產(chǎn)經(jīng)營的完成狀況，準時實行有效措施，解決生產(chǎn)經(jīng)營的問題。各單位每月必需按規(guī)定時間〔節(jié)假日不順延〕將快報上報公司，公司匯總后按要求上報集團公司財務(wù)部。快報不得遲報、漏報、謊報、瞞報，報表內(nèi)的指標不得缺項，各項數(shù)據(jù)要真實、準確，與正式報表不得有較大誤差?！捕吃露蓉攧?wù)報告通常僅指會計報表，會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表以及公司為治理需要增加的有關(guān)報表。月報一般是為滿足內(nèi)部使用的報表?！踩臣緢笫侵赴瓷辖凰缶幹频呢攧?wù)報表及相關(guān)附表，并附加簡要說明及分析。是為滿足監(jiān)管者和投資者了解公司季度財務(wù)狀況變化狀況所需的報告?！菜摹嘲肽陥蠹澳甓蓉攧?wù)報告應(yīng)當包括：1.會計報表；會計報表附注；財務(wù)狀況說明書。會計報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值預(yù)備表、股東權(quán)益變動狀況表及相關(guān)附表以及監(jiān)管者需要增加的有關(guān)報表。依據(jù)上交所要求，半年報可經(jīng)具有證券資格的審計師事務(wù)所審計也可不審計；年度財務(wù)報告必需經(jīng)過審計前方可報出。半年報及年報，要滿足財務(wù)報告需要者對分析公司持續(xù)經(jīng)營力氣進展評價，到達分析企業(yè)目前及長期的盈利力氣、償債力氣、財務(wù)彈性以及企業(yè)治理層轉(zhuǎn)變經(jīng)營政策意向的需求。第十一條資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表應(yīng)當依據(jù)資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益三大類分類列報。第十二條利潤表是反映企業(yè)在確定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表應(yīng)當依據(jù)各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個工程分類分項列示。第十三條現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)確定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。現(xiàn)金流量表應(yīng)當依據(jù)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。第十四條股東權(quán)益變動表是反映構(gòu)成股東權(quán)益的各組成局部增減變動狀況的報表。包括股本、資本公積、盈余公積、未安排利潤等工程。金流量的補充報表，主要是主管部門及公司治理需要增設(shè)的其他附表?；蛘呦嚓P(guān)兩個期間的比較數(shù)據(jù)。第十七條財務(wù)狀況說明書至少應(yīng)當對以下狀況作出說明：〔一〕企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本狀況；〔二〕利潤實現(xiàn)和安排狀況；〔三〕資金增減和周轉(zhuǎn)狀況；〔四〕對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制根底、編制依據(jù)、編制原則和方法進展編制。各單位不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意轉(zhuǎn)變財務(wù)報告的編制根底、編制依據(jù)、編制原則和方法。任何單位或者個人不得授意、指使、強令本單位違反本編制依據(jù)、編制原則和方法。第十九條各單位應(yīng)當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度不得任憑轉(zhuǎn)變會計要素確實認和計量標準。規(guī)定的結(jié)賬日進展結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為12月31日，半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最終一天。財務(wù)會計報告條例》和《企業(yè)會計準則》規(guī)定的編制根底、編制依據(jù)、編制原則和方法，依據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿資料正確編制財務(wù)決算報表。通過年終財務(wù)決算的編制，徹底清查核實各項資產(chǎn)、負債、全部者權(quán)益和本錢、費用、利潤狀況，正確完整地反映公司的財務(wù)狀況和盈利力氣，為生產(chǎn)經(jīng)營決策供給牢靠的財務(wù)信息資料。財務(wù)決算的編制決不僅僅是填列報表的問題，應(yīng)是對本單位年度經(jīng)營治理活動過程和結(jié)果的全面總結(jié)。規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)：〔一〕結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否全都；〔二〕原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都，是否有報廢損失和積壓物資等；〔三〕各項投資是否存在，投資收益是否依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進展確認和計量；〔四〕房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都；〔五〕在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否全都；〔六〕需要清查、核實的其他內(nèi)容。各單位通過前款規(guī)定的清查、核實，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都、各項結(jié)算款項的拖欠狀況及其緣由、材料物資的實際貯存狀況、各項投資是否到達預(yù)期目標、固定資產(chǎn)的使用狀況及其完好程度等。企業(yè)清查、核實后，應(yīng)當將清查、核實的結(jié)果及其處理方法向本單位的治理層報告，并依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進展相應(yīng)的會計處理。各單位應(yīng)當在年度中間依據(jù)具體狀況，對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進展重點抽查、輪番清查或者定期清查。清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應(yīng)當完成以下工作：〔一〕核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否全都，記賬方向是否相符；〔二〕依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進展結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；〔三〕檢查相關(guān)的會計核算是否依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進展；〔四〕對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否依據(jù)會計核算的一般原則進展確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；〔五〕檢查是否存在因會計過失、會計政策變更等緣由需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)科目。在前款規(guī)定工作中覺察問題的，應(yīng)當依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進展處理。查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，應(yīng)當依據(jù)資產(chǎn)、負債確實認和計量標準進展確認和計量，并依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進展相應(yīng)的會計處理。其次十五條各單位應(yīng)當依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，依據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，要做到真實牢靠、全面完整、相關(guān)可比、編報準時。不得消滅報表工程填報不全、報表數(shù)據(jù)不準確、報送不準時的現(xiàn)象發(fā)生。其次十六條各單位在編制報表時要留意檢查會計報表之間、會計報表各工程之間的勾稽關(guān)系，重點關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容：一是會計報表有關(guān)工程的對應(yīng)關(guān)系；二是會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的連接關(guān)系；三是會計報表與附表之間的平衡勾稽關(guān)系。電子版報表要與報送的紙質(zhì)報表數(shù)據(jù)全都。其次十八條會計報表附注和財務(wù)狀況說明書應(yīng)當依據(jù)本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項做出真實、完整、清楚的說明。并編制財務(wù)報告；在清算期間，應(yīng)當依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計報表。合并會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。當依據(jù)會計制度的規(guī)定，編制合并會計報表。合并會計報表的范圍，包括全部的直屬單位、分公司和納入合并范圍的子公司。第三十二條各子公司的會計報表決算日和會計期間應(yīng)當與公司保持全都，并執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策。子公司之間發(fā)生的交易及債權(quán)債務(wù)等進展充分抵銷。第三十四條各單位應(yīng)按公司統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表格式進展編制并準時上報公司財務(wù)部。第三十五條各單位應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)財務(wù)報告供給期限的規(guī)定，準時供給財務(wù)報告。第三十六條各單位報送的財務(wù)報告反映的會計信息應(yīng)當真實完整，數(shù)字準確，說明清楚，按時報送。第三十七條各單位對外供給的財務(wù)報告應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊。封面上應(yīng)當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并在報表封面加蓋公章、單位負責人章、財務(wù)負12121111責人章、會計機構(gòu)負責人章。第三十八條6號前將電子版會計報表報送公司財務(wù)部，紙質(zhì)報表在隨后一周內(nèi)報送。及關(guān)聯(lián)交易表，公司下屬子公司月度財務(wù)報表。月度報表具體種類包含：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、全部者權(quán)益變動表、治理費用表、財務(wù)費用表、營業(yè)費用表、應(yīng)交稅金表和銷售利潤表等報表。第三十九條公司財務(wù)部