公司總經(jīng)理離任審計報告模板

文檔僅供參考文檔僅供參考#2020年4月19日公司總經(jīng)理離任審

計報告模板關于xxx先生離任經(jīng)濟責任的審計報告按照已發(fā)布的《離任審計制度》，應集團人力資源中心《關于xxx離職審計的工作函》委托，監(jiān)察審計委員會對xxx先生開展離任審計。監(jiān)察審計委員會根據(jù)《離任審計制度》及公司相關管理制度開展了離任審計工作，現(xiàn)將審計情況及結果匯報如下：一、人員基本情況XXXX先生于8月1日開始出任xxx公司總經(jīng)理一職，主要負責xxx公司全面管理工作、完成董事會下達的正佳xxx年度營業(yè)收入指標、制定和健全xxx各項規(guī)章制度及管理流程、負責xxx各項工作的設施及檢查、組織培訓及人力資源建設等工作。二、任職期間完成的主要經(jīng)濟指標（一）財務狀況1、資產(chǎn)變化情況如下XXXX先生任職期間，總資產(chǎn)增加XX萬元，其中，流動資產(chǎn)減少XX萬元，固定資產(chǎn)及在建工程增加XX萬元，無形及其它長期攤銷增加XX萬元。2、權益及負債變化情況XXXX先生任職期間，總負債增加XX萬元，其中，向集團內(nèi)部借款增加XX萬元。XX先生受托經(jīng)營，在任職期間對形成的經(jīng)營虧損承擔責任，對已形成的資產(chǎn)真實性、完整性、安全性、價值的合理性承擔責任，對已形成的債權和債務的真實性、完整性承擔責任。（二）任期內(nèi)的管理目標及評價1、目標管理根據(jù)12月20日集團與XX先生簽訂的崗位責任狀，董事會下達的正佳XX年度營業(yè)收入指標為XX萬元（11月XX全年經(jīng)營指標調(diào)整為XX億元），截止至12月31日海洋館累計營業(yè)收入為XX萬元，完成年度營業(yè)收入指標XX%（調(diào)整后完成率為XX%）；集團人力資源中心于第二季度期開始對中高層管理人員的季度績效進行考核，集團對XX先生任職崗位主要的KPI考核指標為XX銷售收入，該指標占季度績效考核權重70%，監(jiān)察審計委員會收集第二季度、第三季度的績效考核表進行分析，XX先生第二季度收入指標季度的完成情況完成72.64%（季度預算收入目標為XX萬、實際完成XX萬），第三季度收入指標季度的完成情況完成XX%（季度預算收入目標為XX萬、實際完成XX萬）。三、任期內(nèi)各項制度及管理流程組織建立和完善公司內(nèi)部控制制度，確保各項管理制度全面貫徹實施，有效維護公司資產(chǎn)的安全完整；保證會計信息真實、可靠，保證公司各項經(jīng)營活動高效、合規(guī)，是總經(jīng)理的應盡職責。XX公司先后出臺的內(nèi)部管理制度比較多，但部分內(nèi)控制度沒有體現(xiàn)內(nèi)部控制的基本原則要求，在一定范圍內(nèi)存在管理漏洞，會計核算中反映出經(jīng)營各環(huán)節(jié)的問題比較多，暴露了內(nèi)部控制存在缺陷，經(jīng)營中存在風險隱患。突出的問題是在經(jīng)營業(yè)務處理環(huán)節(jié)缺乏制衡機制，部門之間的職責和權限不清，不相容崗位沒有合理分離，某些方面管理混亂。**董辦制定并發(fā)布的《層級管控及授權體系》未得到嚴格執(zhí)行。存在未經(jīng)審批、越權審批現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾點：（一）經(jīng)營過程供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)1、采購、報銷及庫存管理10月XX董辦下發(fā)了《關于進一步加強物資管理工作的意見》，系統(tǒng)規(guī)范了采購各環(huán)節(jié)相關管理措施，XX公司內(nèi)部也先后制定了采購報銷及庫存管理的相關制度，但從會計憑證所附原始單據(jù)反映的業(yè)務程序看，在實際工作中沒有得到有效落實。完整的采購業(yè)務控制流程應包括：編制物資需求計劃、采購計劃、采購計劃申請和批準、選擇供應商、詢價并確定采購價格、訂立采購合同、采購過程控制、材料物資的質(zhì)量和數(shù)量驗收、申請付款和審批、材料物資出入庫管理和控制、會計核算對業(yè)務流程的監(jiān)控等。每個環(huán)節(jié)的不同崗位之間應形成牽制和制約，如果不相容的崗位在歸并到一個崗位辦理業(yè)務，容易產(chǎn)生差錯或舞弊而不易被發(fā)現(xiàn)，而使公司蒙受損失。從會計核算所附的憑證追蹤業(yè)務流程分析，部分環(huán)節(jié)制約和監(jiān)控缺失，存在以下問題：（1）采購報銷缺乏必要的審核程序材料報銷中，采購員直接持原始單據(jù)到財務報銷，采購過程的計劃提出、部門審核批準、公司審核批準、詢價、批準采購和報銷、入庫驗收、質(zhì)檢情況等環(huán)節(jié)，在會計核算的原始單據(jù)中沒有反映，或反映不全。采購前詢價程序形同虛設，零星采購報銷時所附詢價單上會計簽字是填制憑證時填寫，沒有起到實質(zhì)監(jiān)控詢價作用，部分采購報銷所附的《采購物資申請及審價單》沒有履行詢價的實質(zhì)內(nèi)容，且填列不全。（2）物資出庫沒有必要的審核批準程序，管理失控。需要領用材料的部門，到材料庫領用材料，沒有任何審核批準手續(xù)，庫管員現(xiàn)場填制領料單，領用人簽字領料。這種操作程序，材料消耗預算和計劃控制缺失。如何避免使用中的浪費，如何避免人為造成材料的損毀，如何杜絕“兩用”物資的私用，如何做到可回收物資的殘值回收或再利用，存在嚴重的管理漏洞。（3）負責采購報銷部門或人員未盡到職責，部分材料采購報銷沒有取得供貨商的增值稅專用發(fā)票。部分業(yè)務在匯總報銷時，應取得增值稅專用發(fā)票，按普通票報銷，損失了17%的可抵扣進項稅。使用私人設備支付的勞務費，未取得發(fā)票，不能在所得稅前列支。（二）會計核算問題在經(jīng)營活動