《初級會計職稱》2024年奉化市高分沖刺試卷含解析

《初級會計職稱》2024年奉化市高分沖刺試卷單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．如果勞動者對勞動爭議的終局裁決不服，向人民法院提起訴訟的期限是（）。

A、自收到仲裁裁決書之日起5日內(nèi)B、自收到仲裁裁決書之日起10日內(nèi)C、自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)D、自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)

2．根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、銀行銷售金銀不征收增值稅C、將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位，不征收增值稅D、縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅

3．某企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的計劃成本為80萬元，實(shí)際成本為100萬元。當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本為130萬元,計劃成本為120萬元。當(dāng)月領(lǐng)用材料的計劃成本為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為（）萬元。

A、超支5B、節(jié)約5C、超支15D、節(jié)約15

4．甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列說法不正確的是（）。

A、不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決B、當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級法院提起上訴C、二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力D、甲公司不履行義務(wù)時，乙公司可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行

5．下列請求權(quán)中，適用訴訟時效制度的是（）。

A、支付房屋租金請求權(quán)B、排除妨礙請求權(quán)C、支付贍養(yǎng)費(fèi)請求權(quán)D、支付房屋租金請求權(quán)

6．（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。

A、基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)B、—個單位只能開立一個基本存款賬戶C、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶D、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

7．（2018年）根據(jù)稅收征收管理規(guī)定，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為不服，不能直接提起行政訴訟的是（）。

A、代開發(fā)票B、征收稅款C、稅收保全措施D、納稅信用等級評定

8．錢某某，15周歲，系A(chǔ)省體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動員，月收入2000元，完全能夠滿足自己生活所需。下列關(guān)于錢某某民事行為能力的表述中，正確的是（）。

A、錢某某視為完全民事行為能力人B、錢某某屬于完全民事行為能力人C、錢某某屬于限制民事行為能力人D、錢某某屬于無民事行為能力人

9．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的是（）。

A、甲公司將貨物從A市的生產(chǎn)車間運(yùn)送至B市的門市部準(zhǔn)備對外銷售B、乙公司用存貨與丙公司置換了一臺機(jī)器設(shè)備C、丁公司將自產(chǎn)新型化妝品無償贈送給老顧客試用D、戊公司將自產(chǎn)的手機(jī)獎勵給優(yōu)秀職工

10．會計期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目的貸方余額表示（）。

A、累計未分配的利潤B、凈利潤C(jī)、凈損失D、利潤總額

11．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢舊的辦公大樓，建造時造價為500萬元。經(jīng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，轉(zhuǎn)讓時該大樓的重置成本為1200萬元，成新度折扣率為八成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。

A、960B、400C、500D、1200

12．（2017年）某企業(yè)計提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險費(fèi)120000元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該事項(xiàng)的會計處理正確的是（）。

A、借：管理費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計劃——基本養(yǎng)老保險費(fèi)120000B、借：制造費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計劃——基本養(yǎng)老保險費(fèi)120000C、借：制造費(fèi)用120000貸：銀行存款120000D、借：制造費(fèi)用120000貸：其他應(yīng)付款120000

13．下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的表述中，不正確的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時計入投資收益B、資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面余額的差額計入當(dāng)期損益C、取得交易性金融資產(chǎn)時其購買價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計入當(dāng)期損益D、出售交易性金融資產(chǎn)時應(yīng)將其公允價值與賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益

14．對于在合同中規(guī)定了買方有權(quán)退貨條款的銷售，如無法合理確定退貨的可能性，則符合商品銷售收入確認(rèn)條件的時點(diǎn)是（）。

A、發(fā)出商品時B、收到貨款時C、簽訂合同時D、買方正式接受商品或退貨期滿時

15．某企業(yè)2015年發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)如下：增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費(fèi)稅500000元，土地增值稅350000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是（）。

A、借：管理費(fèi)用112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000B、借：管理費(fèi)用150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500C、借：稅金及附加112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000D、借：稅金及附加150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500

16．某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。

A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定代表人蓋章

17．2017年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實(shí)收資本200萬元，資本公積26萬元，盈余公積28萬元，未分配利潤59萬元。則該企業(yè)2017年1月1日留存收益為（）萬元。

A、32B、38C、70D、87

18．存款人的開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，對于經(jīng)營性存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A、1000元B、10000元C、5000元以上3萬元以下D、1萬元以上3萬元以下

19．某卷煙批發(fā)企業(yè)2017年8月兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，批發(fā)卷煙30箱，取得不含增值稅銷售收入150萬元，零售卷煙15箱，取得不含增值稅銷售收入80萬元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)適用的消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支，1箱=50000支。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（150+80）×11%+45×50000×0.005/10000=26.425（萬元）B、150×11%+30×50000×0.005/10000=17.25（萬元）C、80×11%+15×50000×0.005/10000=9.175（萬元）D、150×11%=16.5（萬元）

20．經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與違約金、賠償金不同。對此,下列說法不正確的是()。

A、勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項(xiàng)約定勞動者承擔(dān)違約金責(zé)任B、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不以過錯為條件,沒有懲罰性C、違約金和和賠償金均以過錯為構(gòu)成要件D、違約金的支付主體可能是用人單位,也可能是勞動者

21．補(bǔ)充登記法主要適用于（）。

A、記賬文字或數(shù)字有誤，所用科目無誤B、記賬后在年內(nèi)發(fā)現(xiàn)所記金額無誤，所用科目有誤C、記賬后在年內(nèi)發(fā)現(xiàn)所記金額大于應(yīng)記金額，所用科目無誤D、記賬后發(fā)現(xiàn)所記金額小于應(yīng)記金額，所用科目無誤

22．下列各項(xiàng)中，不屬于會計監(jiān)督的內(nèi)容的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審查B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性審查C、財務(wù)收支的合理性審查D、反映企業(yè)過去發(fā)生的交易或事項(xiàng)

23．（2019年）某企業(yè)材料采用計劃成本核算。月初結(jié)存材料計劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元，當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本為135萬元，計劃成本為150萬元，領(lǐng)用材料的計劃成本為180萬元。當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）萬元。

A、153B、162C、170D、187

24．ABC公司注冊資本為450萬元，現(xiàn)有D出資者出資現(xiàn)金200萬元，使得注冊資本增加到600萬元，其中D出資者占注冊資本的比例為25%。ABC公司接受D出資者出資時，應(yīng)計入資本公積的金額為（）萬元。

A、0B、50C、150D、200

25．企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票到期無力支付時，正確的會計處理是將該應(yīng)付票據(jù)（）。

A、轉(zhuǎn)作短期借款B、轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款C、轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款D、僅作備查登記

26．下列各項(xiàng)中，不會引起企業(yè)期末存貨賬面價值變動的是（）。

A、已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入B、已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出商品C、已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單D、已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料

27．2019年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計700萬元；營業(yè)外支出60萬元，其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元，2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、47.5B、53.4C、53.6D、54.3

28．某企業(yè)以現(xiàn)金支付財務(wù)人員生活困難補(bǔ)助2000元，下列各項(xiàng)中，會計處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利2000貸：庫存現(xiàn)金2000B、借：其他應(yīng)付款2000貸：庫存現(xiàn)金2000C、借：營業(yè)外支出2000貸：庫存現(xiàn)金2000D、借：管理費(fèi)用2000貸：庫存現(xiàn)金2000

29．企業(yè)不應(yīng)計入存貨成本的是（）。

A、支付的不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B、購買原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗C、企業(yè)設(shè)計產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計費(fèi)用D、入庫前的挑選整理費(fèi)

30．下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A、個人按市場價格出租住房的收入B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C、文藝團(tuán)體演出的門票收入D、遠(yuǎn)洋企業(yè)程租業(yè)務(wù)

31．下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，需要根據(jù)相關(guān)總賬所屬明細(xì)賬戶的期末余額分析填列的是（）。

A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、應(yīng)付票據(jù)D、應(yīng)付職工薪酬

32．下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A、對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅B、對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C、為鼓勵利用地下人防設(shè)施，暫不征收房產(chǎn)稅D、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

33．下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素是（）。

A、資產(chǎn)B、所有者權(quán)益C、費(fèi)用D、負(fù)債

34．根據(jù)甲公司人事部門統(tǒng)計，與甲公司訂立勞動合同的人數(shù)為150人，另甲公司還有部分派遣用工。甲公司不同時期的下列勞務(wù)派遣用工數(shù)量中，符合勞動合同法律制度規(guī)定的是（）人。

A、15B、18C、20D、25

35．企業(yè)采購原材料，附有現(xiàn)金折扣條件的，對于實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)（）。

A、確認(rèn)當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用B、沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入C、確認(rèn)當(dāng)期管理費(fèi)用D、沖減當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用

36．下列項(xiàng)目中，納稅人不需要進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

37．事業(yè)單位的事業(yè)收入和上級補(bǔ)助收入本月發(fā)生額中的非專項(xiàng)資金收入分別為1500000元、200000元，下列結(jié)轉(zhuǎn)本月非財政、非專項(xiàng)資金收入時會計處理正確的是（）。

A、借：事業(yè)收入1700000貸：事業(yè)結(jié)余1700000B、借：事業(yè)收入1500000上級補(bǔ)助收入200000貸：事業(yè)結(jié)余1700000C、借：事業(yè)收入1500000上級補(bǔ)助收入200000貸：經(jīng)營結(jié)余1700000D、借：事業(yè)收入1500000上級補(bǔ)助收入200000貸：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配1700000

38．下列各項(xiàng)中，可使用卡片式明細(xì)賬的是（）。

A、原材料明細(xì)分類賬B、庫存商品明細(xì)分類賬C、固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬D、管理費(fèi)用明細(xì)分類賬

39．某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；本月銷售貨物取得零售收入共計150000元，另外取得包裝費(fèi)8080元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A、4604.27B、5469.65C、5478.06D、5914.95

40．A公司于2015年1月1日將一幢商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元，出租時，該幢商品房的成本為2000萬元，公允價值為1900萬元，2015年12月31日，該幢商品房的公允價值為2050萬元。A公司2015年應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動損益為（）萬元。

A、損失50B、收益50C、收益150D、損失100

41．企業(yè)盤盈的存貨經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、營業(yè)外收入D、以前年度損益調(diào)整

42．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購入一批商品100千克，進(jìn)貨價格為100萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。所購商到品到達(dá)后驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)商品短缺25%，其中合理損失15%,另10%的短缺無法查明原因。該批商品的單位成本為()萬元。

A、1B、1.4C、1.2D、1.25

43．根據(jù)規(guī)定，銀行對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的（）倍。

A、0.5B、0.7C、1D、2

44．某企業(yè)是增值稅一般納稅人。其購買材料800公斤，入庫時發(fā)現(xiàn)短缺了220公斤，這其中20公斤為合理損耗，該材料單位售價(不含稅)是10元/公斤。請問材料入賬價值為（）元。

A、6000B、8000C、5800D、8800

45．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。

A、不得支取現(xiàn)金B(yǎng)、可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C、可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D、可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)

46．下列各項(xiàng)中，關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷表述不正確的是（）。

A、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷B、出租無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)計入管理費(fèi)用C、使用壽命有限的無形資產(chǎn)處置當(dāng)月不再攤銷D、無形資產(chǎn)的攤銷方法主要有直線法和生產(chǎn)總量法

47．適合供水企業(yè)采用的成本計算方法是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

48．A公司銷售一批商品給B公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10000元。增值稅稅額為1700元。該批商品的成本為8000元。貨到后B公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予3%的折讓。B公司提出的銷售折讓要求符合原合同的約定，A公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，假定銷售商品后還未確認(rèn)收入，則A公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入的金額為（）元。

A、351B、9700C、11349D、11700

49．某卡拉OK歌舞廳，本月取得門票收入50萬元，臺位費(fèi)收入20萬元，銷售煙、酒、飲料收入18萬元，零售小食品收入5萬元，點(diǎn)歌收入5萬元。已知該地娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率按照法規(guī)的最高稅率執(zhí)行，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A、14.55B、15.15C、18.6D、19.6

50．某外貿(mào)進(jìn)出口公司2014年12月份進(jìn)口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格60萬元。已知關(guān)稅稅率20%;消費(fèi)稅稅率25%。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。（車輛購置稅的稅率為10%）

A、6B、7.2C、8.4D、9.6

51．下列各項(xiàng)中，關(guān)于產(chǎn)品成本核算的表述中不正確的是（）。

A、產(chǎn)品成本是企業(yè)一定時期內(nèi)為生產(chǎn)一定產(chǎn)品所支出的生產(chǎn)費(fèi)用B、產(chǎn)品成本核算一般是對成本計劃執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行事前監(jiān)督C、產(chǎn)品成本核算便于分析和考核產(chǎn)品成本計劃的執(zhí)行情況D、產(chǎn)品成本核算有助于提高企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營管理水平

52．下列各項(xiàng)稅金中，一般不影響企業(yè)損益的是（）。

A、消費(fèi)稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、一般納稅人正常銷售商品時產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額D、所得稅

53．下列關(guān)于事業(yè)單位會計特點(diǎn)的表述中不正確的是（）。

A、事業(yè)單位會計核算目標(biāo)是向會計信息使用者提供與事業(yè)單位財務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等有關(guān)的會計信息B、事業(yè)單位會計核算一律采用收付實(shí)現(xiàn)制C、事業(yè)單位會計要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五大類D、事業(yè)單位各項(xiàng)財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時的實(shí)際成本進(jìn)行計量

54．（2020年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D、百貨公司零售高檔化妝品

55．某化妝品公司(一般納稅人)2013年1月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品(消費(fèi)稅率30%)100箱,銷售價為1000元/箱,銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品80箱,銷售價為1100元/箱;當(dāng)月,還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。1月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()元。

A、63000B、62700C、62667D、62400

56．甲公司為增值稅一般納稅人，2016年2月2日將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給本單位行政管理部門員工，該產(chǎn)品的成本為100萬元，市場售價120萬元，增值稅稅率為17%，則該筆業(yè)務(wù)對當(dāng)月?lián)p益的影響金額為（）萬元。

A、-120.4B、20C、-140.4D、23.4

57．銀行匯票的持票人超過提示付款期限提出付款的，代理付款人（銀行）不予受理。該提示付款期限為（）。

A、自出票日起1個月B、自出票日起2個月C、自出票日起3個月D、自出票日起6個月

58．A公司2010年12月10日購入B公司15萬股股票作為交易性金融資產(chǎn)，每股價格為6元。2010年12月31日該股票為每股7元，2011年3月1日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，3月15日收到B公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。2011年6月30日該股票的市價為每股6.5元，則A公司至2011年6月30日累計確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A、10.5B、7.5C、3D、0

59．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠銷售高檔手表C、超市銷售無汞原電池D、商場銷售上妝油

60．2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%，房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B、126000÷（1+5%）×12%=14400（元）C、126000×（1-30%）×12%=10584（元）D、126000×12%=15120（元）

61．（2018年）對于非全日制用工的說法正確的是（)。

A、不可以隨時解除勞務(wù)合同B、不得約定試用期C、按月支付工資D、需要支付補(bǔ)償金

62．2017年12月31日，甲企業(yè)“預(yù)收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其中“預(yù)收賬款——乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元，“預(yù)收賬款——丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。已知，“應(yīng)收賬款——丁公司”科目貸方余額為12萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額為（）萬元。

A、27B、15C、25D、37

63．M公司從上海證券交易所購入A公司股票100萬股（占A公司總股份的0.01%），實(shí)際支付價款530萬元，另支付交易費(fèi)用3萬元。M公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算。至年末該股票的公允價值為5.6元/股，則年末可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為（）萬元。

A、530B、533C、560D、557

64．甲公司2015年6月3日將原用于生產(chǎn)經(jīng)營的辦公樓對外出租，該辦公樓原值1890萬元，已提折舊189萬元，已提減值準(zhǔn)備18.9萬元，出租日該辦公樓的公允價值為1500萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。則下列說法中正確的是（）。

A、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計入公允價值變動損益科目的貸方金額為182.1萬元B、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計入其他綜合收益科目的貸方金額為182.1萬元C、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計入公允價值變動損益科目的借方金額為182.1萬元D、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計入其他綜合收益科目的借方金額為182.1萬元

65．東科公司2016年度利潤總額為138萬元，當(dāng)年發(fā)生國債利息收入8萬元，稅收滯納金支出10萬元，所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額10萬元，期末余額25萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額2萬元，期末余額6萬元。則東科公司2016年度凈利潤為（）萬元。

A、103B、114C、103.5D、108

66．某股份公司，2012年銷售收入為5000萬元，銷售成本及相關(guān)費(fèi)用3000萬元；已知當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元，則企業(yè)在計算所得稅時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

A、48B、80C、25D、40

67．根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、土地增值稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅

68．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅B、產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C、產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人

69．下列各項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)減值的表述不正確的是（）。（本題涉及考點(diǎn)2018教材已刪除）

A、長期股權(quán)投資減值損失已經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回B、投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回C、可供出售金融資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回D、持有至到期投資已確認(rèn)減值損失在以后又得以恢復(fù)的，可以在原計提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回

70．某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬元。在計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）萬元。

A、410B、350C、450D、360

71．甲汽車租賃公司是增值稅一般納稅人，2014年10月份發(fā)生下列購進(jìn)業(yè)務(wù)，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、購進(jìn)10輛大貨車，用于提供貨車租賃服務(wù)B、購進(jìn)1輛小汽車，供銷售人員外出辦理業(yè)務(wù)使用C、購進(jìn)筆記本電腦6臺，供管理人員辦公使用D、購進(jìn)墻紙30卷，用于汽車展廳裝修

72．下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。

A、信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng)、開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C、信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D、申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款

73．2013年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了一個月試用期，但未訂立書面勞動合同。關(guān)于雙方勞動關(guān)系建立的下列表述中，正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)當(dāng)與趙某補(bǔ)簽勞動合同，雙方之間的勞動關(guān)系自合同補(bǔ)簽之日起建立B、趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關(guān)系C、趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自趙某進(jìn)入公司開始工作時建立D、趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自試用期滿時建立

74．（2015年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。

A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C、提供房屋使用權(quán)取得的收入D、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

75．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的是（）。

A、管道運(yùn)輸服務(wù)B、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)C、裝卸搬運(yùn)服務(wù)D、收派服務(wù)

76．下列各項(xiàng)中，不會導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的是（）。

A、盤盈固定資產(chǎn)B、經(jīng)營性租入設(shè)備C、以固定資產(chǎn)對外投資D、計提減值準(zhǔn)備

77．下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B、年銷售額為500萬元的從事貨物批發(fā)的個人C、年銷售額為60萬元的從事加工的企業(yè)D、年銷售額為500萬元從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

78．某油氣田2014年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A、418.26B、480C、488D、489.36

79．永發(fā)公司2017年年初未分配利潤借方余額為500萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定年初虧損可用稅前利潤彌補(bǔ)。不考慮其他相關(guān)因素，永發(fā)公司當(dāng)年年末未分配利潤的余額為（）萬元。

A、300B、275C、225D、725

80．下列情況不應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A、聯(lián)營企業(yè)合資建房，房屋建成后出售B、企業(yè)之間交換房產(chǎn)C、居民王某轉(zhuǎn)讓個人房產(chǎn)D、房產(chǎn)用于抵償債務(wù)

81．甲公司為增值稅一般納稅人，適用一般計稅方法，2016年5月1日取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的下列不動產(chǎn)中，以下其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的是（）。

A、自產(chǎn)的不動產(chǎn)B、直接購買的不動產(chǎn)C、融資租入的不動產(chǎn)D、接受捐贈的不動產(chǎn)

82．張某有20間房屋：自用居住2間；自用于開設(shè)餐館8間；2015年1月1日出典6間，典期2年；其余4間自2010年1月1日起出租給劉某，租期10年。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)張某2015年房產(chǎn)稅的繳納，下列說法正確的是（）。

A、自用居住的2間房屋免征房產(chǎn)稅B、用于開設(shè)餐館的8間房屋免征房產(chǎn)稅C、用于出典的6間房屋應(yīng)由張某繳納房產(chǎn)稅D、用于出租的4間房屋應(yīng)由劉某繳納房產(chǎn)稅

83．田某累計工作已滿10年,2011年上半年已經(jīng)享受帶薪年休假6天,下半年田某提出補(bǔ)休年休假的申請。則田某下半年可享受的年休假時間是()。

A、0天B、4天C、9天D、14天

84．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，可以免征企業(yè)所得稅的是（）。

A、符合條件的非營利組織的收入B、接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入C、匯兌收益D、金融債券利息收入

85．下列各種產(chǎn)品成本計算方法，適用于單件、小批生產(chǎn)的是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

86．下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項(xiàng)目的是（）。

A、銷售材料的成本B、支付廣告費(fèi)C、出售專利權(quán)取得的凈虧損D、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

87．下列各項(xiàng)中，不會引起資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債金額增加的是（）。

A、計提壞賬準(zhǔn)備B、計提帶息應(yīng)付票據(jù)利息C、計提應(yīng)付債券利息D、計提長期借款利息

88．下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動負(fù)債項(xiàng)目的是（）。

A、預(yù)付款項(xiàng)B、應(yīng)付債券C、應(yīng)付股利D、應(yīng)收賬款

89．（2018年）下列選項(xiàng)中應(yīng)計入資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)目的是（）。

A、遞延收益B、其他收益C、預(yù)付賬款D、其他綜合收益

90．《會計法》規(guī)定，規(guī)模較小、業(yè)務(wù)和人員不多的單位可以不單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，而應(yīng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備（）。

A、會計助理B、聘請或兼任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、會計主管人員D、會計人員并指定會計主管人員

91．（2018年）以下選項(xiàng)不用交納車輛購置稅的是（)。

A、自行車B、電車C、摩托車D、小汽車

92．（2019年）根據(jù)社會保險制度的規(guī)定，職工因工死亡，其近親屬可按照上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的一定倍數(shù)領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，該倍數(shù)為（）。

A、20倍B、10倍C、15倍D、5倍

93．企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響“投資收益”的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)時支付價款中包含已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利B、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額C、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值小于賬面余額D、交易性金融資產(chǎn)持有期間宣告的現(xiàn)金股利

94．2019年12月31日，某企業(yè)有關(guān)科目期末借方余額如下：原材料55萬元，庫存商品35萬元，生產(chǎn)成本65萬元，材料成本差異8萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目期末余額填列的金額為（）萬元。

A、163B、155C、90D、147

95．平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的優(yōu)點(diǎn)是（）。

A、能提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料B、能為各個生產(chǎn)步驟在產(chǎn)品的實(shí)物和資金管理提供數(shù)據(jù)C、各生產(chǎn)步驟可以同時計算產(chǎn)品成本D、便于各生產(chǎn)步驟的成本管理

96．某企業(yè)2010年可比產(chǎn)品按上年實(shí)際平均單位成本計算的本年累計總成本為3200萬元，按本年計劃單位成本計算的本年累計總成本為3100萬元，本年累計實(shí)際總成本為3050萬元。則可比產(chǎn)品成本的降低率為（）。

A、4.6875%B、3.2258%C、3.125%D、1.6129%

97．（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A、實(shí)行簡易征稅辦法B、一律不使用增值稅專用發(fā)票C、不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D、可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

98．2010版票據(jù)號碼為（）位數(shù)字。

A、8B、16C、4D、12

99．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛均非新能源車輛，其中免予繳納車船稅的是（）。

A、載客汽車B、銀行運(yùn)鈔車C、機(jī)關(guān)公務(wù)車D、養(yǎng)殖漁船

100．2017年12月31日，某企業(yè)進(jìn)行資金清查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款300元，經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)由出納員賠償180元，其余120元無法查明原因，由企業(yè)承擔(dān)損失。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)對企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的影響金額為（）元。

A、300B、180C、120D、0

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【C】本題考核勞動訴訟申請。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

2、【A】本題考核視同銷售。將購買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅，選項(xiàng)A當(dāng)選；銀行銷售金銀繳納增值稅，選項(xiàng)B不選；自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅，選項(xiàng)C不選；縫紉業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅，選項(xiàng)D不選?！疽族e提示】注意將購買的貨物用于集體福利、個人消費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目的，不作為視同銷售處理，而屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣處理。

3、【C】本期材料成本差異率＝（期初結(jié)存材料的成本差異＋本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計劃成本＋本期驗(yàn)收入庫材料的計劃成本）×100%發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異＝發(fā)出材料的計劃成本×本期材料成本差異率選項(xiàng)C正確：當(dāng)月的材料成本差異率=[20+（130-120）]/（80+120）×100%=15%（超支）當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=100×15%=15（萬元）（超支）；選項(xiàng)ABD錯誤。

4、【B】本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。選項(xiàng)B符合題意：當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴；選項(xiàng)ACD不符合題意。

5、【A】下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定：（1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險（選項(xiàng)AB）；（2）不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn)；（3）請求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)（選項(xiàng)C）；（4）)依法不適用訴訟時效的其他請求權(quán)。

6、【C】選項(xiàng)C：單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園，可以申請開立基本存款賬戶。

7、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理。申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。

8、【C】“視為完全民事行為能力人”應(yīng)同時滿足2個條件：16周歲以上（≥16周歲）的未成年人（＜18周歲）；以自己的勞動收入為主要生活來源。在本題中，錢某某的年齡未落入16-18周歲區(qū)間，仍屬于限制民事行為能力人。

9、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核收入總額。選項(xiàng)A，設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，在增值稅上視同銷售，但在企業(yè)所得稅上，不視同銷售；選項(xiàng)BCD符合題意：選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換行為，視同銷售；選項(xiàng)C，企業(yè)將貨物無償贈送給他人，視同銷售；選項(xiàng)D，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。

10、【B】本題考核本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)處理。選項(xiàng)B正確：期末將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目如為貸方余額，表示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，如為借方余額，表示當(dāng)年的凈損失；選項(xiàng)ACD錯誤。

11、【A】本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。評估價格＝1200×80%＝960（萬元）。

12、【B】計提生產(chǎn)車間管理人員的養(yǎng)老保險費(fèi)：借：制造費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃——基本養(yǎng)老保險費(fèi)120000

13、【C】選項(xiàng)C符合題意：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。選項(xiàng)ABD不符合題意。

14、【D】本題考核商品銷售收入確認(rèn)的時點(diǎn)。選項(xiàng)D正確：對于在合同中規(guī)定了買方有權(quán)退貨條款的銷售，如無法合理確定退貨的可能性，則應(yīng)在買方正式接受商品或者退貨期滿時確認(rèn)商品的銷售收入，因?yàn)榇藭r才符合銷售商品收入確認(rèn)的條件。選項(xiàng)ABC錯誤。

15、【C】選項(xiàng)C正確：城市維護(hù)建設(shè)稅=（1100000+500000）×7%=112000（元），應(yīng)計入稅金及附加。選項(xiàng)ABD錯誤。

16、【D】本題考核票據(jù)的簽章。選項(xiàng)D正確：單位在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章加法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章；選項(xiàng)ABC錯誤。

17、【D】選項(xiàng)D正確：留存收益=盈余公積+未分配利潤=28+59=87（萬元）。

18、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任。存款人的開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，對于經(jīng)營性存款人，給予警告并處以1000元的罰款。

19、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅的計算。納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。本題中，由于該批發(fā)企業(yè)能夠分別核算，因此僅就批發(fā)銷售卷煙的銷售額與銷售數(shù)量征稅。

20、【D】本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與違約金、賠償金的區(qū)別。違約金的支付主體只能是勞動者。

21、【D】選項(xiàng)D正確：在記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額，從而引起記賬錯誤，采用補(bǔ)充登記法。選項(xiàng)ABC錯誤。

22、【D】經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審查、合法性審查、以及財務(wù)收支的合理性審查，均屬于會計監(jiān)督的內(nèi)容；而計算產(chǎn)品成本，則屬于會計核算的內(nèi)容。

23、【A】材料成本差異率=（-20-15）÷（200+150）×100%=-10%，領(lǐng)用原材料的實(shí)際成本=180×（1-10%）=162（萬元），當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際成本=200-20+135-162=153（萬元）。

24、【B】選項(xiàng)B正確：應(yīng)計入資本公積的金額=200-600×25%=50（萬元）。

25、【B】本題考核應(yīng)付票據(jù)的轉(zhuǎn)銷處理。選項(xiàng)B正確：企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應(yīng)在票據(jù)到期時，將“應(yīng)付票據(jù)”賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目。選項(xiàng)ACD錯誤。

26、【A】本題考核存貨的核算。選項(xiàng)A正確：企業(yè)發(fā)出商品但是尚未確認(rèn)銷售收入，應(yīng)借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫存商品”科目，屬于存貨內(nèi)部的增減變動，不會引起企業(yè)期末存貨賬面價值變動；選項(xiàng)BCD錯誤：都相應(yīng)地增加或減少企業(yè)期末存貨賬面價值。

27、【B】選項(xiàng)B正確：本題重點(diǎn)考核各項(xiàng)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除?？鄢揞~=（5000+80-4100-700-60）×12%=220×12%=26.4（萬元）；當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+50-26.4-30=213.6（萬元）；當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=213.6×25%=53.4（萬元）。

28、【A】本題考核貨幣性職工薪酬的賬務(wù)處理。選項(xiàng)A正確：完整的分錄為：分配時：借：管理費(fèi)用2000貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利2000支付時：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利2000貸：庫存現(xiàn)金2000選項(xiàng)BCD錯誤。

29、【C】為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的、可直接確定的設(shè)計費(fèi)用應(yīng)計入存貨的成本。但是，企業(yè)設(shè)計產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計費(fèi)用通常應(yīng)計入當(dāng)期損益。

30、【B】本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅；個人出租住房按租賃業(yè)征收營業(yè)稅；文藝團(tuán)體的演出收入按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅；程租業(yè)務(wù)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營業(yè)稅。

31、【A】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬貸方余額和“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)賬貸方余額合計數(shù)填列。

32、【D】本題考核房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定。根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，對應(yīng)稅房產(chǎn)因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上，在大修期間可免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D表述為“停用3個月以上”不正確。

33、【C】我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》將會計要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六類。前三類屬于反映財務(wù)狀況的會計要素，后三類屬于反映經(jīng)營成果的會計要素。

34、【A】選項(xiàng)A正確：用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量（訂立勞動合同的人數(shù)+派遣用工的人數(shù)）的10%；選項(xiàng)BCD錯誤。

35、【D】選項(xiàng)D正確：實(shí)際享有的現(xiàn)金折扣，沖減當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。選項(xiàng)ABC錯誤。

36、【D】本題考核土地增值稅清算。取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

37、【B】選項(xiàng)B正確；本題考核事業(yè)結(jié)余的會計處理。

38、【C】在我國，企業(yè)一般只對固定資產(chǎn)的核算采用卡片賬形式。因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)在長期使用中其實(shí)物形態(tài)不變，又可能經(jīng)常轉(zhuǎn)移使用部門，設(shè)置卡片賬便于隨同實(shí)物轉(zhuǎn)移。少數(shù)企業(yè)在材料核算中也使用材料卡片。

39、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。該小規(guī)模納稅人9月份應(yīng)納增值稅=（150000+8080）/（1+3%）×3%+45000/（1+3%）×2%=5478.06（元）。

40、【B】本題考核投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量。出租時公允價值小于成本的差額應(yīng)確認(rèn)公允價值變動損失100萬元（2000-1900）。2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動收益=2050-1900=150（萬元），2015年應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動收益=150-100=50（萬元）。

41、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)盤盈的存貨經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入“管理費(fèi)用”的貸方；借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用選項(xiàng)BCD錯誤。

42、【C】合理損失計入產(chǎn)品總成本，但無法查明原因的損失不計入產(chǎn)品總成本，所以該商品的單位成本=100*(1-10%)/[100*(1-25%)]=1.2萬元/千克。

43、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核銀行卡的計息和收費(fèi)。銀行對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.7倍。

44、【A】本題考核材料的入賬價值，材料的入賬價值包括采購過程中的合理損耗，但是不包括其他損耗，所以，入賬價值=（800-220+20）×10=6000（元）

45、【D】選項(xiàng)D正確：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)；選項(xiàng)BC錯誤：不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金；選項(xiàng)A錯誤。

46、【B】本題考核無形資產(chǎn)攤銷的會計處理。選項(xiàng)B符合題意：出租的無形資產(chǎn)的攤銷額記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。選項(xiàng)ACD不符合題意。

47、【A】本題考核品種法的適用范圍。發(fā)電企業(yè)、供水企業(yè)、采掘企業(yè)適合采用品種法進(jìn)行成本的計算。

48、【B】本題考核銷售折讓的處理。如果發(fā)生銷售折讓時，企業(yè)尚未確認(rèn)銷售商品收入，則應(yīng)在確認(rèn)銷售商品收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)。則A公司應(yīng)確認(rèn)的收入=10000×（1-3%）=9700（元）。

49、【D】該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（50+20+18+5+5）×20%=19.6（萬元）。

50、【D】本題考核車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算。關(guān)稅=60×20%=12（萬元）；消費(fèi)稅=（60+12）÷（1-25%）×25%=24（萬元）；車輛購置稅=（60+12+24）×10%=9.6（萬元）。

51、【B】產(chǎn)品成本核算一般是對成本計劃執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行事后反映。

52、【C】本題考核相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理。消費(fèi)稅和營業(yè)稅一般記入“營業(yè)稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益；所得稅應(yīng)記入“所得稅費(fèi)用”科目，影響當(dāng)期損益；一般納稅人正常銷售時產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額不影響損益。

53、【B】事業(yè)單位會計核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

54、【C】選項(xiàng)A：白酒在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：電動汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：符合規(guī)定；選項(xiàng)D：高檔化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，不在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

55、【A】本題考核應(yīng)納消費(fèi)稅的計算。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高銷售價格”作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額=(100×1000+80×1100+20×1100)×30%=63000(元)。

56、【A】選項(xiàng)A正確。甲公司應(yīng)編制的會計分錄為：借：管理費(fèi)用140.4貸：應(yīng)付職工薪酬140.4借：應(yīng)付職工薪酬140.4貸：主營業(yè)務(wù)收入120應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20.4借：主營業(yè)務(wù)成本100貸：庫存商品100對當(dāng)月?lián)p益的影響金額=120-100-140.4=-120.4（萬元）。選項(xiàng)BCD錯誤。

57、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核銀行匯票。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。

58、【C】本題考核交易性金融資產(chǎn)的核算。選項(xiàng)C正確：A公司持有交易性金融資產(chǎn)期間獲取的現(xiàn)金股利應(yīng)確認(rèn)為投資收益；資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價值計價時產(chǎn)生的損益記入“公允價值變動損益”，而不記入“投資收益”；所以確認(rèn)的投資收益為3萬元；選項(xiàng)ABD錯誤。

59、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核消費(fèi)稅征收范圍。汽車廠銷售雪地車、商場銷售上妝油不屬于消費(fèi)稅征收范圍，無汞原電池免征消費(fèi)稅。

60、【B】（1）出租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅；（2）甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=126000÷（1+5%）×12%=14400（元）。

61、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核非全日制用工的相關(guān)規(guī)定。非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。選項(xiàng)C，用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。選項(xiàng)AD，非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

62、【D】本題考核“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)D正確：“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。本題中“預(yù)收賬款——丙公司”是借方余額，所以不需要考慮。所以“預(yù)收款項(xiàng)”期末應(yīng)當(dāng)填列的金額=25+12=37（萬元）。【擴(kuò)展】將本題改為“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末余額，假設(shè)“應(yīng)收賬款——甲企業(yè)”科目借方余額為30萬元，應(yīng)收賬款所屬壞賬準(zhǔn)備為5萬元，則計算金額=應(yīng)收賬款明細(xì)借方余額30+預(yù)收賬款明細(xì)借方余額10-應(yīng)收賬款所屬壞賬準(zhǔn)備5=35（萬元）。

63、【C】可供出售金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量，可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值=5.6×100=560（萬元）。

64、【C】選項(xiàng)C正確：將自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日的自有資產(chǎn)的賬面價值大于轉(zhuǎn)換日自有資產(chǎn)公允價值的差額計入公允價值變動損益的借方；計入公允價值變動損益的金額=1890-189-18.9-1500=182.1（萬元）；選項(xiàng)ABD錯誤。

65、【B】遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債（期末余額-期初余額）-遞延所得稅資產(chǎn)（期末余額-期初余額）選項(xiàng)B正確：2016年東科公司應(yīng)納稅所得額=138-8（國債利息收入）+10（稅收滯納金）=140（萬元）；當(dāng)期應(yīng)交所得稅=140×25%=35（萬元）；遞延所得稅=（6-2）-（25-10）=-11（萬元）；所得稅費(fèi)用=35-11=24（萬元）；凈利潤=138-24=114（萬元）；選項(xiàng)ACD錯誤。

66、【C】本題考核企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。選項(xiàng)C正確：企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰；按照發(fā)生額：80×60%=48(萬元)；按照銷售收入：5000×5‰=25(萬元)；兩者取其低，則稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元；選項(xiàng)ABD錯誤。

67、【B】本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金。增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。【應(yīng)試技巧】重點(diǎn)記憶不得作為稅金扣除的稅種是增值稅，其余的可以在稅前扣除的稅費(fèi)可以簡要了解，如消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

68、【A】產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以A是錯誤的。

69、【C】選項(xiàng)C符合題意：可供出售金融資產(chǎn)的減值損失，屬于債務(wù)工具的，通過“資產(chǎn)減值損失”科目轉(zhuǎn)回，屬于權(quán)益工具投資的，應(yīng)通過“其他綜合收益”科目；選項(xiàng)ABD不符合題意。

70、【C】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。扣除限額=3000×15%=450（萬元），待扣金額=400（當(dāng)年發(fā)生額）+60（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=460（萬元），460萬元＞450萬元，允許扣除450萬元，超過限額的10萬元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除。

71、【D】（1）選項(xiàng)B:自2013年8月1日起，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額“準(zhǔn)予”從銷項(xiàng)稅額中抵扣；（2）選項(xiàng)D:用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

72、【C】本題考核信用證的辦理和使用要求。選項(xiàng)C正確：信用證到期不獲付款的，議付行可從受益入賬戶收取議付金額；選項(xiàng)A錯誤：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，