醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

...wd......wd......wd...總則為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、更好地服務(wù)于公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。本制度是依據(jù)中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，及《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，堅(jiān)持以權(quán)威性、實(shí)用性、可操作性為原則而制定的。本制度為要內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度兩大局部。各區(qū)域市場(chǎng)在不違背公司政策制度的前提下，可結(jié)合具體情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理方法和實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司備案。本制度從交由董事會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行，并隨市場(chǎng)的開(kāi)展而不斷完善，以盡快實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理與控制。市場(chǎng)操作細(xì)則將從本制度產(chǎn)生，以文件或通知形式下發(fā)各市場(chǎng)。本制度解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。第一局部會(huì)計(jì)核算制度一、核算體系和記帳本位幣建立公司會(huì)計(jì)部和省級(jí)市場(chǎng)會(huì)計(jì)部二級(jí)核算體系公司會(huì)計(jì)局部?jī)删植浚荷蜿?yáng)公司：東北市場(chǎng)核算及公司外部核算體系〔包括工廠及當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)政府主管部門(mén)〕廣州分公司：廣東市場(chǎng)部核算及公司內(nèi)部核算體系〔包括全國(guó)區(qū)域市場(chǎng)〕2、省級(jí)市場(chǎng)部：本區(qū)域市場(chǎng)內(nèi)部核算〔包括各辦事處〕3、人員配備：公司會(huì)計(jì)部隨市場(chǎng)開(kāi)展的需要配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員各區(qū)域市場(chǎng)部配備會(huì)計(jì)和出納各一名下屬辦事處可配備兼職出納一名〔視情況需要而定〕會(huì)計(jì)核算年度為每年一月一日至十二月三十一日〈三〉會(huì)計(jì)結(jié)帳日期：一月至十一月為每月的二十日，十二月為三十一日〈四〉記帳本位幣：人民幣〈五〉記帳方法：借貸記帳法二、會(huì)計(jì)科目、憑證和帳簿〈一〉各核算體系統(tǒng)一使用《諾亞醫(yī)藥公司會(huì)計(jì)科目表》中的會(huì)計(jì)科目及編碼?！炊翟紤{證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、過(guò)程、數(shù)量、金額、受益人、承擔(dān)人、責(zé)任人及列帳方向等內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算應(yīng)依據(jù)合法的原始憑證制作記帳憑證。記帳憑證要以核算單位為主體，按月按順序編號(hào)。記帳憑證是登記帳薄的依據(jù)。公司根據(jù)情況應(yīng)設(shè)置以下各類帳薄：總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、往來(lái)明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、費(fèi)用明細(xì)帳、庫(kù)管數(shù)量明細(xì)帳等。建立銷售、回款帳務(wù)處理平臺(tái)?？偛繒?huì)計(jì)部應(yīng)收帳款設(shè)二級(jí)明細(xì)帳，以省級(jí)市場(chǎng)為細(xì)目。二級(jí)市場(chǎng)會(huì)計(jì)部設(shè)應(yīng)收帳款三級(jí)明細(xì)帳，用計(jì)算機(jī)處理，清晰完整記錄。總部可隨時(shí)查閱二級(jí)市場(chǎng)會(huì)計(jì)部的三級(jí)明細(xì)帳。省級(jí)市場(chǎng)會(huì)計(jì)部應(yīng)收帳款以二級(jí)市場(chǎng)及經(jīng)銷商為明細(xì)?？呻S時(shí)查閱二級(jí)市場(chǎng)會(huì)計(jì)部應(yīng)收帳款，檢查監(jiān)控其基礎(chǔ)工作。月末〔結(jié)帳日為20日〕22日前將回款明細(xì)表上報(bào)總部，總部將其回款全額減少應(yīng)收帳款，銀行未收妥的貨款記入在途資金，于下月5日前追尋、收妥在途資金〔不作帳務(wù)處理〕。登記帳簿要以記帳憑證為依據(jù)：輔助或登記簿要以記帳憑證或原始憑證為依據(jù)。記帳要求如下：簿的啟用要按“帳簿啟用表〞中的要求填寫(xiě)清楚；貼劃印花稅票；填寫(xiě)科目目錄及科目范圍起止頁(yè)號(hào)，加蓋核算單位印章。經(jīng)管會(huì)計(jì)人員在調(diào)開(kāi)工作時(shí)，必須辦理移交接手續(xù)，填寫(xiě)交接清單。清單要監(jiān)交人簽字，并在帳薄各科目余額后加蓋印章?？偡诸悗?、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳必須使用有頁(yè)號(hào)訂本式帳本。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后利用計(jì)算機(jī)記帳的，應(yīng)保存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。所有帳簿登記要按憑證順序號(hào)登記，月結(jié)年清并劃線，標(biāo)注本月合計(jì)、累計(jì)、承前頁(yè)等內(nèi)容。記帳應(yīng)使用鋼筆、簽字筆，不得使用鉛筆和圓珠筆，字跡要清楚。要按正確的方法改錯(cuò)，并加蓋記帳人員的印章。不得采用涂改，刮擦等方法改錯(cuò)。記帳的摘要需填寫(xiě)清楚，表達(dá)準(zhǔn)確，應(yīng)反映部門(mén)、經(jīng)手人、性質(zhì)、品種、票號(hào)等內(nèi)容；記帳的數(shù)字要準(zhǔn)確；本錢(qián)費(fèi)用的沖銷、收入的退回應(yīng)用紅字沖轉(zhuǎn)。銀行存款日記帳要按帳號(hào)分別設(shè)立；按記帳憑證編號(hào)順序記帳；按原始票據(jù)逐筆記帳，并填寫(xiě)原始票號(hào)〔如支票號(hào)〕。固定資產(chǎn)臺(tái)帳要登記原值、來(lái)源、型號(hào)、顏色、折舊年限、折舊率、殘值，帳薄采用年結(jié)，要連續(xù)使用。庫(kù)存商品、材料分類/數(shù)量/金額明細(xì)帳等，要反映出入庫(kù)時(shí)間、來(lái)源、出入庫(kù)單號(hào)等內(nèi)容。庫(kù)管帳以實(shí)物為依據(jù)，以出入庫(kù)單為憑據(jù)，按時(shí)登記，并填清經(jīng)手人、單號(hào)、時(shí)間、來(lái)源、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容。10。會(huì)計(jì)核算要做到帳證〔單〕相符，帳實(shí)相符，帳帳相符，帳表相符。帳簿的更換或年度結(jié)轉(zhuǎn)要有連續(xù)性，本期期末結(jié)余數(shù)等于下期期初數(shù)；假設(shè)有年終調(diào)帳應(yīng)在結(jié)帳之前完成下年度補(bǔ)調(diào)。假設(shè)在下年度調(diào)整應(yīng)制作憑證。三、資金的核算現(xiàn)金的核算現(xiàn)金的核算應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金〞為一級(jí)科目?，F(xiàn)金的使用范圍：工資及獎(jiǎng)金的支出；差旅費(fèi)借款；轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)以下的報(bào)銷支出；特殊費(fèi)用的支出；其他?，F(xiàn)金核算的日常管理要求：現(xiàn)金的使用必須有合規(guī)的憑證，出納人員不得無(wú)單付款?，F(xiàn)金的收入憑證加蓋“現(xiàn)金收訖〞印章，現(xiàn)金的支付憑證應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖〞印章?，F(xiàn)金的庫(kù)存一般不得超過(guò)三至五天的零星開(kāi)支。現(xiàn)金的核算應(yīng)做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金的管理要確保安全，各核算單位必須有密碼保險(xiǎn)柜、驗(yàn)鈔器，大額現(xiàn)金存取要求有二人以上同行；會(huì)計(jì)人員應(yīng)做到：印章、證單入柜，鑰匙隨身“?！?〉財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)展檢查、盤(pán)點(diǎn)；對(duì)特殊的現(xiàn)金開(kāi)支工程要有具體的管理措施。銀行存款的核算銀行存款的核算應(yīng)設(shè)置“銀行存款〞為一級(jí)科目。必須按銀行帳號(hào)為明細(xì)科目進(jìn)展核算。銀行存款核算的日常管理要求：〈1〉出納人員必須依據(jù)合規(guī)的憑證付款；支票的使用各核算單位應(yīng)設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿，按支票號(hào)的順序填列，經(jīng)手人必須在支票存根聯(lián)和領(lǐng)用登記簿簽字前方可付出。納人員開(kāi)具支票要填寫(xiě)時(shí)間、用途、用款限額、用款人〔或用款單位〕，不得開(kāi)具空白支票，遇特殊情況需經(jīng)公司經(jīng)理書(shū)面通知方可辦理。支票存根聯(lián)應(yīng)附在支出憑證上隨憑證裝訂，支票領(lǐng)用登記簿留存?zhèn)洳?。公司?huì)計(jì)人員要依據(jù)“銀行對(duì)帳單〞核對(duì)銀行存款日記帳，并定期編制“銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表〞年終“銀行對(duì)帳單〞和“銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表〞裝訂收存保管。財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別保管。同時(shí)財(cái)會(huì)人員要提高鑒別偽支票的能力。加強(qiáng)匯票管理，收取支票，票據(jù)應(yīng)確實(shí)入帳后開(kāi)據(jù)收據(jù)。其它貨幣資金的核算應(yīng)設(shè)立“其它貨幣資金〞為一級(jí)科目，設(shè)“外埠存款〞?！靶庞每è暋霸谕举Y金〞等為二級(jí)科目進(jìn)展明細(xì)核算。1、“信用卡〞科目是對(duì)公司使用的信用卡進(jìn)展核算的科目，信用卡的開(kāi)辦或補(bǔ)款都以持卡人出具合規(guī)的借款單做帳務(wù)處理。具體帳務(wù)處理如下：A、開(kāi)辦信用卡或信用卡補(bǔ)款時(shí)：借：其它貨幣資金—信用卡—**人**號(hào)貸：銀行存款—**行現(xiàn)金B(yǎng)、報(bào)銷沖回時(shí)：借：費(fèi)用貸：其它貨幣資金—信用卡—**人**號(hào)2、當(dāng)持卡人變更或持卡人離職時(shí)，應(yīng)要求出具信用卡銀行對(duì)帳單進(jìn)展核對(duì)，辦理移交手續(xù)，并做帳務(wù)處理如下：借：其它貨幣資金—信用卡—**人**號(hào)貸：其它貨幣資金—信用卡—**人**號(hào)對(duì)離職不辦理交接的，應(yīng)通知有關(guān)部門(mén)，并做帳務(wù)處理：借：其它應(yīng)收款—**人貸：其它貨幣資金—信用卡—**人**號(hào)3、“在途資金〞科目核算抵押貸款的抵押金及其它在途資金。4、“外埠存款〞科目核算公司到外地臨時(shí)或零星采購(gòu)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)帳戶專戶的款項(xiàng)。借：其它貨幣資金—外埠存款貸：銀行存款〈四〉銀行借款的核算1、銀行借款的核算應(yīng)設(shè)立“短期借款〞和“長(zhǎng)期借款〞為一級(jí)科目，以借款銀行帳號(hào)為二級(jí)科目進(jìn)展核算；借款期限期在一年以上的為長(zhǎng)期借款。2、所有的借款文件〔包括借款申請(qǐng)、借款合同、借款擔(dān)保書(shū)、借據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表、收款進(jìn)帳單復(fù)印件、付息單復(fù)印件〕都應(yīng)按貸款銀行歸集保管；會(huì)計(jì)部門(mén)在借款付息到期前20天通知本單位領(lǐng)導(dǎo)。行借款的帳務(wù)處理。A、借款的核算借款時(shí)：借：銀行存款貸：短期〔或長(zhǎng)期〕借款—**行付息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出貸：銀行存款還本時(shí)：借：短期〔或長(zhǎng)期〕借款—**行貸：銀行存款四、應(yīng)收款的核算〈一〉“應(yīng)收款〞是指公司業(yè)務(wù)往來(lái)中所發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)收款應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收帳款〞“預(yù)付帳款〞“其他應(yīng)收款〞為一級(jí)科目進(jìn)展核算?！炊怠皯?yīng)收帳款〞科目是核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或承受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。1、發(fā)生時(shí)：借：應(yīng)收帳款—**單位貸：銷售收入應(yīng)交稅金2、收到貨款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款—**單位3、公司會(huì)計(jì)部對(duì)應(yīng)收款情況要及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并制定有效的控制措施，預(yù)防出現(xiàn)呆帳，爛帳。對(duì)于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)標(biāo)明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準(zhǔn)備?！慈殿A(yù)付帳款〞科目是各核算公司按合同預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)。1、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)：借：預(yù)付帳款—**單位貸：銀行存款2、收到貨物或入帳憑單：借：存貨〔**費(fèi)用〕貸：預(yù)付帳款—**單位預(yù)付款缺乏時(shí)在上面分錄同時(shí)貸記“銀行存款〞補(bǔ)足差額局部。多余款退回時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)付帳款—**單位預(yù)付帳款應(yīng)按預(yù)付款單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)展核算。如果預(yù)付款業(yè)務(wù)較少，也可在“應(yīng)付帳款〞科目借方反映，不設(shè)置本科目。〈四〉“其他應(yīng)收款〞科目是核算除“應(yīng)收帳款〞、“預(yù)付帳款〞以外其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。下設(shè)二級(jí)科目：1、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)：借：其他應(yīng)收款—**單位貸：銀行存款2、收回款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—**單位五、存貨的核算存貨的核算是對(duì)公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)的核算。包括原材料、包裝物、低值易耗品、商品、產(chǎn)成品等。存貨核算流程的原則：材料的入庫(kù)應(yīng)以“見(jiàn)貨開(kāi)單，憑單核算〞為原則：送貨驗(yàn)收開(kāi)單記帳并送財(cái)務(wù)采購(gòu)人員庫(kù)管員財(cái)務(wù)月末核對(duì)原材料的出庫(kù)應(yīng)以“填單簽批，憑單出庫(kù)〞為原則B、商品入庫(kù)應(yīng)以“見(jiàn)貨開(kāi)單，憑單核算〞為原則：送貨驗(yàn)收開(kāi)單記帳并送財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)員庫(kù)管員財(cái)務(wù)月末核對(duì)C、商品的出庫(kù)應(yīng)以“填單簽批，憑單出庫(kù)〞為原則開(kāi)單送簽批送簽批收款記帳記帳出庫(kù)收貨人公司負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)庫(kù)管員市場(chǎng)部反響、核對(duì)存貨出入庫(kù)的核算，應(yīng)根據(jù)其出入庫(kù)性質(zhì)的不同進(jìn)展分類，采用不同內(nèi)部憑證進(jìn)展核算。內(nèi)部憑證由公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一購(gòu)置〔制作〕、統(tǒng)一編號(hào)。內(nèi)部憑證的存根要按編號(hào)順序留存，不得遺失。會(huì)計(jì)人員每月底進(jìn)展實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，會(huì)計(jì)帳要與庫(kù)管帳相對(duì)應(yīng)。必須做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。存貨的核算應(yīng)設(shè)立“原材料〞、“包裝物〞、“低值易耗品〞、“商品采購(gòu)〞、“庫(kù)存商品〞、“產(chǎn)成品〞、“委托代銷商品〞、“受托代銷商品〞、“分期收款發(fā)出商品〞等為一級(jí)科目。存貨的歸集及帳務(wù)處理〈1〉“原材料〞科目是生產(chǎn)企業(yè)核算用于生產(chǎn)的原材料和輔助材料。〈2〉“包裝物〞科目是生產(chǎn)企業(yè)核算用于自產(chǎn)產(chǎn)品的包裝物品。〈3〉低值易耗品的核算：A、低值易耗品是指使用年限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較低，不改變實(shí)物形態(tài)的物品。B、低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)展核算；會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)進(jìn)展金額、數(shù)量明細(xì)核算；設(shè)立低值易耗品的明細(xì)登記簿〔會(huì)計(jì)部門(mén)指導(dǎo)〕，低值易耗品的使用要有專人負(fù)責(zé)；人員的調(diào)動(dòng)要辦理移交手續(xù)；會(huì)計(jì)部門(mén)要定期〔或不定期〕進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)。C、低值易耗品的帳務(wù)處理購(gòu)入時(shí)：借：低值易耗品貸：銀行存款領(lǐng)用時(shí)：借：管理費(fèi)用〔制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用〕貸：低值易耗品〈4〉“商品采購(gòu)〞、“庫(kù)存商品〞科目是核算用于銷售的具有所有權(quán)的外購(gòu)商品。〈5〉“產(chǎn)成品〔開(kāi)發(fā)產(chǎn)品〕〞科目是核算生產(chǎn)〔或開(kāi)發(fā)〕已完工，并已驗(yàn)收入庫(kù)，用于銷售的產(chǎn)品。六、固定資產(chǎn)的核算固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上〔含2000元〕，使用年限兩年以上〔含兩年〕的有形物品，它分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他物品五大類。固定資產(chǎn)的增加、轉(zhuǎn)移、清理要按公司有關(guān)手續(xù)辦理，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)分類明細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片，會(huì)同行政，物管部門(mén)定期或不定期的進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。固定資產(chǎn)的使用年限、殘值、折舊、計(jì)價(jià)要按公司的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)的核算應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)〞、“累計(jì)折舊〞、“固定資產(chǎn)清理〞為一級(jí)科目，設(shè)“房屋建筑物〞、“機(jī)器設(shè)備〞、“辦公設(shè)備〞、“運(yùn)輸工具〞、“其他物品〞為二級(jí)科目，以資產(chǎn)名稱為三級(jí)科目進(jìn)展核算。固定資產(chǎn)核算的帳務(wù)處理1、增加：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款累計(jì)折舊〔舊資產(chǎn)〕實(shí)收資本〔投資轉(zhuǎn)入〕資本公積〔投資價(jià)差〕2、減少：清理：〔1〕借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)〔2〕借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款〔支付清理費(fèi)〕〔3〕借：銀行存款〔變價(jià)參加〕營(yíng)業(yè)外支出〔清理虧損〕其他應(yīng)收款〔責(zé)任人承擔(dān)局部〕貸：固定資產(chǎn)清理營(yíng)業(yè)外收入〔清理盈利〕內(nèi)部轉(zhuǎn)移：借：其他應(yīng)收款—內(nèi)部其他應(yīng)收款—〔單位〕累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)3、盤(pán)盈〔虧〕批準(zhǔn)前：借：固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—處理固定資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—處理固定資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入〔支出〕七、應(yīng)付款項(xiàng)的核算應(yīng)付款項(xiàng)是指除向金融機(jī)構(gòu)借款以外的各種負(fù)債。應(yīng)付款項(xiàng)的核算應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付帳款〞、“預(yù)收帳款〞、“其他應(yīng)付款〞、“其他應(yīng)交款〞、“應(yīng)交稅金〞、“應(yīng)付工資〞、“應(yīng)付福利費(fèi)〞、“應(yīng)付利潤(rùn)〞、“長(zhǎng)期應(yīng)付款〞等科目進(jìn)展核算。應(yīng)付帳款是指各核算單位因購(gòu)置商品、材料、物資等業(yè)務(wù)已取得貨物所有權(quán)應(yīng)該支付而未支付給供應(yīng)方的貨款。應(yīng)付帳款的核算應(yīng)設(shè)立“應(yīng)付帳款〞為一級(jí)科目。以債權(quán)單位設(shè)立二級(jí)科目進(jìn)展核算。〈三〉公司員工的工資及獎(jiǎng)金發(fā)放應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付工資〞科目進(jìn)展核算。按有關(guān)文件規(guī)定按時(shí)發(fā)放工資。工資發(fā)放要求如下：1、對(duì)工資內(nèi)容財(cái)會(huì)人員要按公司規(guī)定嚴(yán)格保密。2、“工資發(fā)放表〞必須有領(lǐng)款人簽字，妥善保管，年終按月裝訂成冊(cè)?！此摹怠皯?yīng)付福利費(fèi)〞科目是核算按有關(guān)規(guī)定計(jì)提的福利費(fèi)和在福利費(fèi)中支出的各項(xiàng)補(bǔ)助、過(guò)節(jié)費(fèi)、午餐費(fèi)等?！次濉怠邦A(yù)收帳款〞科目是對(duì)因銷售商品〔或產(chǎn)品〕或提供勞務(wù)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)的核算。主要包括預(yù)收貨款。對(duì)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)、應(yīng)付貨款、應(yīng)交款項(xiàng)以外的暫借款和員工未領(lǐng)取的工資及應(yīng)付其他單位代墊的費(fèi)用等往來(lái)，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款〞科目進(jìn)展核算。以單位和個(gè)人為二級(jí)科目進(jìn)展核算。〈七〉“其他應(yīng)交款〞科目是核算除在應(yīng)交稅金以外應(yīng)交政府部門(mén)的其他款項(xiàng)。其他應(yīng)交款應(yīng)分項(xiàng)進(jìn)展明細(xì)核算?！窗恕祵?duì)已分配應(yīng)付未付的利潤(rùn)應(yīng)通過(guò)“未付利潤(rùn)〞進(jìn)展核算。借：利潤(rùn)分配貸：未付利潤(rùn)〈九〉“應(yīng)交稅金〞科目是各核算單位對(duì)應(yīng)交納的各種稅金的核算科目，包括增值稅、城建稅、所得稅、代扣個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。本科目按不同的稅種設(shè)置明細(xì)科目。各種稅金應(yīng)按月計(jì)提，按時(shí)交納。增值稅的核算設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅〞科目，下設(shè)“銷項(xiàng)稅額〞、“進(jìn)項(xiàng)稅額〞、“未交稅金〞、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〞、“出口退稅〞、“已交稅金〞明細(xì)科目?！残∫?guī)模納稅人不需設(shè)立明細(xì)〕。購(gòu)入的材料和商品，應(yīng)按時(shí)取得增值稅發(fā)票。材料和商品入庫(kù)報(bào)帳后，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)進(jìn)展登記，妥善保管，并按時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣。銷售商品和產(chǎn)品給對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定把各工程全部填寫(xiě)清楚。購(gòu)入商品和貨物取得增值稅發(fā)票進(jìn)展抵扣時(shí)：借：原材料〔庫(kù)存商品〕應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款銷售商品和產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收帳款貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額產(chǎn)品〔商品〕銷售收入交納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—已交稅金貸：銀行存款1、城建稅及教育費(fèi)附加提取時(shí)：借：產(chǎn)品銷售稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加2、所得稅提取時(shí)：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅3、個(gè)人所得稅代扣時(shí)：借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)交稅金—代扣個(gè)人所得稅4、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等計(jì)算提取時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金5、稅金交納時(shí)：借：應(yīng)交稅金貸：銀行存款八、所有者權(quán)益的核算〈一〉資本金的核算資本金是指投資單位〔或個(gè)人〕按法定程序投入的貨幣、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)所形成的權(quán)益。投入的資本金應(yīng)與注冊(cè)資本一致，并與上級(jí)投資單位的長(zhǎng)期投資相符。資本金的核算應(yīng)設(shè)立“實(shí)收資本〞〔或“股本〞〕為一級(jí)科目，以投資人為二級(jí)科目進(jìn)展核算。資本金核算的帳務(wù)處理借：銀行存款固定資產(chǎn)庫(kù)存商品無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本—投資單位累計(jì)折舊〈二〉利潤(rùn)的核算利潤(rùn)的核算應(yīng)設(shè)立“本年利潤(rùn)〞和“利潤(rùn)分配〞兩個(gè)科目?！袄麧?rùn)分配〞應(yīng)根據(jù)分配工程設(shè)立明細(xì)科目?！氨灸昀麧?rùn)〞的借方反映本年度費(fèi)用本錢(qián)和營(yíng)業(yè)外支出，貸方反映本年收入和營(yíng)業(yè)外收入，年末將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配〞科目；“利潤(rùn)分配〞的借方余額反映歷年的虧損，貸方余額反映尚未分配的歷年利潤(rùn)。公司對(duì)利潤(rùn)的分配經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)執(zhí)行。利潤(rùn)核算的帳務(wù)處理：結(jié)轉(zhuǎn)收入本錢(qián)費(fèi)用：借：銷售收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：銷售本錢(qián)管理費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)〔虧損反方向〕借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)展利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配貸：應(yīng)付利潤(rùn)盈余公積九、收入和本錢(qián)的核算〈一〉經(jīng)營(yíng)收入的核算1、經(jīng)營(yíng)收入指各公司銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)取得的收入。經(jīng)營(yíng)收入確實(shí)認(rèn)要以貨物的所有權(quán)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)發(fā)生而取得的貨款或債權(quán)證明為準(zhǔn)。2、會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)人員交來(lái)的現(xiàn)金貨款應(yīng)開(kāi)具收款憑證，以便明確責(zé)任。3、經(jīng)營(yíng)收入的核算應(yīng)設(shè)立“商品銷售收入〞“產(chǎn)品銷售收入〞“其他業(yè)務(wù)收入〞為一級(jí)科目，以貨物類別或品名設(shè)置二級(jí)科目核算。“商品銷售收入〞是核算銷售外購(gòu)商品而實(shí)現(xiàn)的銷售收入?！炊到?jīng)營(yíng)本錢(qián)的核算經(jīng)營(yíng)本錢(qián)是指為銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)所支付的實(shí)際本錢(qián)。自有產(chǎn)品以產(chǎn)成品價(jià)格為本錢(qián)價(jià)格，商品以外購(gòu)支付價(jià)格為本錢(qián)價(jià)格，提供勞務(wù)服務(wù)以直接發(fā)生的支出為本錢(qián)價(jià)格。經(jīng)營(yíng)本錢(qián)核算應(yīng)設(shè)置“商品銷售本錢(qián)〞“產(chǎn)品銷售本錢(qián)〞“其他業(yè)務(wù)支出〞為一級(jí)科目；以貨物類別或品名設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)展核算。經(jīng)營(yíng)本錢(qián)要與經(jīng)營(yíng)收入相配比。本錢(qián)按月結(jié)轉(zhuǎn)，月末必須編制“月本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表〞，本錢(qián)表要有數(shù)量，金額反映。經(jīng)營(yíng)收入，本錢(qián)核算的帳務(wù)處理A、取得經(jīng)營(yíng)收入時(shí)：借：銀行存款應(yīng)收帳款—**單位貸：銷售收入—**產(chǎn)品〔商品〕B、結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)本錢(qián)時(shí)：借：銷售本錢(qián)—**產(chǎn)品〔商品〕貸：庫(kù)存商品〔委托代銷商品〕材料產(chǎn)成品〈三〉營(yíng)業(yè)外收支的核算營(yíng)業(yè)外收支是指公司經(jīng)營(yíng)以外發(fā)生的收益和支出，它包括固定資產(chǎn)清理?yè)p溢、捐贈(zèng)、罰沒(méi)收支、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、報(bào)刊廢品變買(mǎi)收入等。營(yíng)業(yè)外收支的核算應(yīng)設(shè)立“營(yíng)業(yè)外收入〞“營(yíng)業(yè)外支出〞為一級(jí)科目，公司可以根據(jù)其特點(diǎn)設(shè)立二級(jí)科目進(jìn)展核算，月末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)外收支核算的帳務(wù)處理：A、取得營(yíng)業(yè)外的收入時(shí)：借：現(xiàn)金銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入B、發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：現(xiàn)金銀行存款十、費(fèi)用的核算本章所指的費(fèi)用是指各核算單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用支出，按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)組織構(gòu)造和作用不同，分為管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。管理費(fèi)用是指各核算單位行政管理部門(mén)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各種費(fèi)用，它包括各管理部門(mén)發(fā)生的人工費(fèi)用、辦公費(fèi)用公司管理會(huì)議和公關(guān)應(yīng)酬費(fèi)、上交管理費(fèi)等。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指各核算單位營(yíng)銷活動(dòng)發(fā)生的各種費(fèi)用，它包括營(yíng)銷部門(mén)發(fā)生的人工費(fèi)用、辦公費(fèi)用；為營(yíng)銷服務(wù)的宣傳廣告費(fèi)用；貨物運(yùn)輸、保管費(fèi)用；營(yíng)銷會(huì)議和營(yíng)銷活動(dòng)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指各核算單位為籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，它包括利息、匯兌損益、銀行機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)等。費(fèi)用的開(kāi)支要按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，各級(jí)核算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。費(fèi)用報(bào)銷要有完整的財(cái)務(wù)手續(xù)，單據(jù)要符合公司有關(guān)財(cái)務(wù)要求。〈三〉幾種費(fèi)用報(bào)銷的基本要求差旅費(fèi)報(bào)銷要填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，各種補(bǔ)助要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其他各項(xiàng)費(fèi)用要有原始單據(jù)或合規(guī)的證明材料。廣告費(fèi)報(bào)銷手續(xù)要齊全。報(bào)刊、電臺(tái)宣傳單頁(yè)的廣告報(bào)銷要有廣告合同〔廣告合同的簽訂要符合公司的有關(guān)規(guī)定〕、發(fā)票等附件；促銷宣傳人員工資要有領(lǐng)款人的簽字清單和有關(guān)監(jiān)控審批材料，大型廣告促銷活動(dòng)的費(fèi)用報(bào)銷要有預(yù)算報(bào)告和各項(xiàng)支出的發(fā)票、單據(jù)。租賃費(fèi)和修理費(fèi)用的報(bào)銷，租賃要有租賃合同和發(fā)票；修理費(fèi)用要有修理費(fèi)清單和發(fā)票。一次性支付的租賃費(fèi)和大修理費(fèi)用應(yīng)由各月承擔(dān)的必須經(jīng)過(guò)“預(yù)提費(fèi)用〞或“待攤費(fèi)用〞科目進(jìn)展核算。辦公用品等物料的報(bào)銷要有物資或行政主管部門(mén)的簽收證明〔入庫(kù)單〕和發(fā)票及物品明細(xì)清單。運(yùn)雜費(fèi)用的報(bào)銷要取得正式發(fā)票，并按規(guī)定提取進(jìn)項(xiàng)稅金?！此摹岛怂銘?yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用〞“銷售費(fèi)用〞“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞為一級(jí)科目，以費(fèi)用所屬部門(mén)設(shè)立二級(jí)科目，以費(fèi)用類別設(shè)置三級(jí)科目〔公司統(tǒng)一制定執(zhí)行后附《費(fèi)用明細(xì)科目表》〕，費(fèi)用按類別歸集如下：1、“工資〞是歸集公司員工的工資及各種獎(jiǎng)金。2、“福利費(fèi)〞是指按公司員工工資的一定比例提取的福利基金及大病統(tǒng)籌，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和其他保險(xiǎn)等。3、“租賃費(fèi)〞是歸集房屋租金，車輛及其他物品的租賃費(fèi)。4、“折舊費(fèi)〞是歸集按公司有關(guān)文件規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。5、“低值易耗品〞是歸集購(gòu)入不構(gòu)成固定資產(chǎn)的物品費(fèi)用。6、“開(kāi)辦費(fèi)攤銷〞是歸集公司籌建期發(fā)生費(fèi)用的攤銷。7、“辦公費(fèi)〞是歸集購(gòu)置的辦公用品、印刷費(fèi)用、工本費(fèi)等。8、“勞務(wù)費(fèi)〞是歸集支付臨時(shí)人員工資、參謀咨詢費(fèi)用等。9、“資料費(fèi)〞是歸集購(gòu)置技術(shù)資料、書(shū)籍、訂閱報(bào)刊等費(fèi)用。10、“會(huì)議費(fèi)〞是歸集公司或各專業(yè)公司的年會(huì)、大型營(yíng)銷會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用〔含因會(huì)議發(fā)生的租賃費(fèi)、差旅費(fèi)用等一次性費(fèi)用?！?1、“交際應(yīng)酬費(fèi)〞是歸集業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)、贈(zèng)送的禮品等費(fèi)用。12、“修理費(fèi)〞是歸集房屋和設(shè)備維修、裝飾費(fèi)用。13、“促銷費(fèi)〞是歸集不屬于廣告費(fèi)列支范圍的促銷開(kāi)支。14、“運(yùn)雜費(fèi)〞是歸集采購(gòu)、提取、發(fā)送貨物所發(fā)生的市內(nèi)外運(yùn)輸裝卸費(fèi)用〔包括汽車、火車、飛機(jī)、輪船等〕。15、“差旅費(fèi)〞是歸集出差人員發(fā)生路費(fèi)、食宿補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)及出差發(fā)生的雜項(xiàng)開(kāi)支；本市交通費(fèi)〔含出租〕、員工月票或交通補(bǔ)助。16、“廣告費(fèi)〞是歸集各種廣告宣傳費(fèi)用，〔包括媒體廣告宣傳促銷活動(dòng)、終端材料等一次性各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用〕。17、“費(fèi)〞是歸集公司發(fā)生的長(zhǎng)話費(fèi)、市話費(fèi)、專線費(fèi)用、手機(jī)費(fèi)、電訊費(fèi)用。18、“郵資費(fèi)〞是歸集郵寄特快專遞、信件等費(fèi)用。19、“水電費(fèi)〞是歸集公司支付的電費(fèi)、水費(fèi)和取暖費(fèi)等。20、“車輛費(fèi)用〞是歸集公司應(yīng)承擔(dān)的汽車燃料、停車費(fèi)、路橋費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。21、“稅金〞是歸集應(yīng)列入管理費(fèi)的附稅〔印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅〕。22、“樣品贈(zèng)品〞是歸集為產(chǎn)品銷售發(fā)生的樣品贈(zèng)品。23、“其他〞是歸集上述各項(xiàng)不能界定的費(fèi)用?！次濉蒂M(fèi)用核算的帳務(wù)處理1、“開(kāi)辦費(fèi)〞科目是核算公司籌建期間發(fā)生的各種費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)的帳務(wù)處理〔各代管單位要單獨(dú)設(shè)立輔助帳進(jìn)展明細(xì)核算〕自行建帳發(fā)生費(fèi)用時(shí)借：遞延資產(chǎn)—開(kāi)辦費(fèi)貸：現(xiàn)金銀行存款2、預(yù)提、待攤費(fèi)用的帳務(wù)處理“預(yù)提費(fèi)用〞核算應(yīng)歸入本期而應(yīng)有以后期間發(fā)生和支付的費(fèi)用?！按龜傎M(fèi)用〞核算由本期發(fā)生或支付而應(yīng)攤?cè)胍院蟾髌诘馁M(fèi)用。A、發(fā)生支付時(shí)：借：預(yù)提費(fèi)用—**待攤費(fèi)用貸：銀行存款現(xiàn)金B(yǎng)、月末費(fèi)用計(jì)提攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用營(yíng)銷費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用待攤費(fèi)用市場(chǎng)部費(fèi)用核算已在其他應(yīng)收款中說(shuō)明，其中，樣品、贈(zèng)品的帳務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款—***部—***樣品貸：其他應(yīng)付款—樣品十一、會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)告是指反映公司及各市場(chǎng)部一定期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。計(jì)報(bào)告按其使用對(duì)象的要求不同分為內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告，本章所指是內(nèi)部報(bào)告。內(nèi)部報(bào)告按其報(bào)送時(shí)間不同分類為常規(guī)報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告。必須上報(bào)的5種常規(guī)報(bào)表及其附件說(shuō)明者日常報(bào)表。亞醫(yī)藥公司負(fù)債表及其說(shuō)明。諾亞醫(yī)藥公司損益表及其說(shuō)明。諾亞醫(yī)藥公司費(fèi)用明細(xì)表及其說(shuō)明。諾亞醫(yī)藥公司現(xiàn)金流量表及其說(shuō)明。諾亞醫(yī)藥公司日常報(bào)表根據(jù)管理需要規(guī)定的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，如“銀行資金頭寸表“等。諾亞醫(yī)藥公司全部報(bào)表的格式均由公司財(cái)務(wù)部制訂?？筛鶕?jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要規(guī)定其他的報(bào)告。專項(xiàng)報(bào)告是公司因特定的需要，按特殊要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)告的填列要求工程歸集正確，數(shù)字真實(shí)，說(shuō)明準(zhǔn)確，清晰明了；報(bào)表之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系，報(bào)表前后有銜接關(guān)系，帳表相符，報(bào)表調(diào)整要有說(shuō)明；常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表要按統(tǒng)一規(guī)定的要求填列。下面是4種常規(guī)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源，其具體填報(bào)說(shuō)明見(jiàn)附件。1、“諾亞醫(yī)藥公司資產(chǎn)負(fù)債表〞根據(jù)報(bào)表單位報(bào)告期末的科目余額填列。2、“諾亞醫(yī)藥公司損益表〞和“諾亞醫(yī)藥公司費(fèi)用明細(xì)表〞根據(jù)報(bào)表單位報(bào)告期有關(guān)科目的發(fā)生額填列。3、“諾亞醫(yī)藥公司現(xiàn)金流量表〞根據(jù)報(bào)表單位報(bào)告期貨幣資金收支的發(fā)生額統(tǒng)計(jì)分析填列。諾亞醫(yī)藥公司編制的會(huì)計(jì)報(bào)告是保密資料。會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送和傳閱要按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)報(bào)表合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并是指對(duì)應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的下屬核算單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展合并。合并報(bào)表的范圍：A、具有絕對(duì)控股權(quán)并納入經(jīng)營(yíng)開(kāi)展目標(biāo)的公司；B、應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理范圍的公司：會(huì)計(jì)報(bào)表合并的工程：投資與資本的抵銷、內(nèi)部往來(lái)的抵銷、內(nèi)部銷售的抵銷、少數(shù)股東權(quán)益的調(diào)整。合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括合并后的會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明、合并工作底稿、合并抵銷分錄。十二、會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案是指各核算單位記錄其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的書(shū)面文件和信息媒介。它包括會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿〔含輔助帳和備查簿〕，會(huì)計(jì)報(bào)告，銀行對(duì)帳單及其調(diào)節(jié)表，往來(lái)對(duì)帳單及其調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)登記簿，驗(yàn)資報(bào)告，經(jīng)濟(jì)合同，各種票據(jù)或單據(jù)存根，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)定，方法以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份磁盤(pán)等。會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)以獨(dú)立核算單位為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)檔案的整理工作參見(jiàn)財(cái)務(wù)管理制度《會(huì)計(jì)檔案管理方法》。十三、市場(chǎng)部核算〈一〉資金在其他應(yīng)付款科目中核算1、收到總部撥款時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—總部撥入費(fèi)用—總部撥入廣告費(fèi)—總部撥入獎(jiǎng)金—總部撥入固定資產(chǎn)2、一級(jí)市場(chǎng)部下?lián)芏?jí)市場(chǎng)部時(shí)：借：其他應(yīng)收款—**市場(chǎng)部貸：現(xiàn)金或銀行存款〈二〉市場(chǎng)部費(fèi)用在其他應(yīng)收款科目中核算二級(jí)科目按《銷售費(fèi)用明細(xì)表》中的科目設(shè)置。注：必須按一級(jí)市場(chǎng)總部，各二級(jí)市場(chǎng)局部別登記。1、費(fèi)用發(fā)生時(shí)：借：其他應(yīng)收款—借款—押金—日常費(fèi)用—廣告費(fèi)貸：現(xiàn)金或銀行存款2、發(fā)放工資時(shí)：借：其他應(yīng)收款—工資〔含個(gè)人所得稅〕貸：現(xiàn)金3、扣所得稅時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)交款—個(gè)人所得稅4、所得稅匯回財(cái)務(wù)總部時(shí)：借：其他應(yīng)交款—個(gè)人所得稅貸：現(xiàn)金5、收到總部費(fèi)用核銷單時(shí)：借：其他應(yīng)付款—總部撥入費(fèi)用—總部撥入廣告費(fèi)—總部撥入獎(jiǎng)金貸：其他應(yīng)收款—日常費(fèi)用—廣告費(fèi)—獎(jiǎng)金〈三〉固定資產(chǎn)在市場(chǎng)部核算，市場(chǎng)部帳務(wù)處理如下：1、購(gòu)入時(shí)：借：固定資產(chǎn)—物品名稱貸：銀行存款2、季度末計(jì)提折舊時(shí)：借：其他應(yīng)收款—折舊貸：固定資產(chǎn)—物品名稱3、收到總部核銷單時(shí)：借：其他應(yīng)付款—總部撥入固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)收款—折舊購(gòu)入的固定資產(chǎn)發(fā)票當(dāng)月月末寄往財(cái)務(wù)總部，并由行政辦公室建立固定資產(chǎn)卡片一式兩份，其中一份交財(cái)務(wù)保存。當(dāng)月記入固定資產(chǎn)的，月末財(cái)務(wù)總部不開(kāi)核銷單，季度末根據(jù)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的折舊開(kāi)核銷單，固定資產(chǎn)管理參見(jiàn)公司財(cái)務(wù)制度。〈四〉庫(kù)存商品的核算1、收到銷售總部調(diào)撥單時(shí)：〔每盒單價(jià)以25.84元記帳〕借：庫(kù)存商品——一級(jí)市場(chǎng)部貸：應(yīng)付帳款—總部2、一級(jí)市場(chǎng)部下?lián)芏?jí)市場(chǎng)部時(shí)：借：庫(kù)存商品—二級(jí)市場(chǎng)部名稱貸：庫(kù)存商品—一級(jí)市場(chǎng)部3、市場(chǎng)部出庫(kù)時(shí)：借：應(yīng)收帳款—賒銷或代銷〔實(shí)際價(jià)格〕，〔并注明收貨單位名稱〕借或貸：差價(jià)—〔實(shí)際價(jià)格與25.84元的差〕貸：庫(kù)存商品—**市場(chǎng)4、貨款返回財(cái)務(wù)總部時(shí)：借：應(yīng)付帳款—總部〔每盒25.84元記帳〕貸：應(yīng)收帳款—賒銷或代銷〔實(shí)際價(jià)格〕借或貸：差價(jià)〔實(shí)際價(jià)格與25.84元的差〕5、處理樣品，贈(zèng)品時(shí)：〔每盒單價(jià)按10元記入費(fèi)用〕借：其他應(yīng)收款—樣品或贈(zèng)品〔10元〕貸：其他應(yīng)付款—總部—樣品或贈(zèng)品〔10元〕同時(shí)：〔每盒單價(jià)按25.84元結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存〕借：應(yīng)付帳款—總部〔25.84元〕庫(kù)存商品—**市場(chǎng)部〔25.84元〕6、收到核銷單時(shí)：借：其他應(yīng)付款—總部—樣品或贈(zèng)品〔10元〕貸：其他應(yīng)收款—樣品或贈(zèng)品〔10元〕處理廢品時(shí)：借：應(yīng)付帳款—總部〔25.84元〕貸：庫(kù)存商品—**市場(chǎng)部〔25.84元〕第二局部財(cái)務(wù)管理制度方案預(yù)算制度一、方案預(yù)算年度為每年元月一日至十二月三十一日。二、預(yù)算編制的內(nèi)容銷售預(yù)算：由營(yíng)銷部與各市場(chǎng)協(xié)商確定，包括所銷售的品種、數(shù)量、單價(jià)和銷售額；經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算：由市場(chǎng)部與營(yíng)銷部共同提供，包括變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用及廣告宣傳費(fèi)用；管理費(fèi)用預(yù)算：由各管理部門(mén)提供各明細(xì)費(fèi)用的預(yù)算；財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)借款情況和銀行利息等情況編制；稅金預(yù)算：由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)歷史資料及銷售方案分析編制；資金預(yù)算：由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售與費(fèi)用方案、融資能力等編制；固定資產(chǎn)及低值易耗品預(yù)算:根據(jù)公司開(kāi)展，在總體平衡基礎(chǔ)上確定。三、預(yù)算編制的要求1.各預(yù)算部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)填制表格，附列預(yù)算依據(jù)說(shuō)明；2.按規(guī)定時(shí)間用計(jì)算機(jī)發(fā)送或至公司財(cái)務(wù)部；3.年度預(yù)算應(yīng)于每年二月底之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部；4.各市場(chǎng)部應(yīng)于每月二十日之前上報(bào)次月費(fèi)用預(yù)算審批表。四、方案預(yù)算的執(zhí)行與控制1.各項(xiàng)預(yù)算由財(cái)務(wù)部審核，公司經(jīng)理簽批前方可執(zhí)行；2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，并將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反映；3.各部門(mén)、各市場(chǎng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行方案預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支，預(yù)算內(nèi)支出也應(yīng)力行節(jié)約；4.各部門(mén)市場(chǎng)應(yīng)及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況表，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展分析，優(yōu)則發(fā)揚(yáng)，缺則補(bǔ)良；5.公司將對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展評(píng)價(jià)考核，并根據(jù)市場(chǎng)開(kāi)展?fàn)顩r,對(duì)預(yù)算規(guī)模進(jìn)展合理調(diào)整。資金管理制度一、原則資金管理采取收支兩條線的管理方法，即各區(qū)市場(chǎng)部收取的貨款存入銀行貨款帳戶,并及時(shí)全額匯入公司，不許以任何借口坐支貨款；公司財(cái)務(wù)部將按各省市場(chǎng)部每月上報(bào)的資金費(fèi)用方案核準(zhǔn)后，準(zhǔn)時(shí)撥入各省銀行備用金帳戶,故要求各省市場(chǎng)部必須設(shè)立貨款戶和備用金戶兩個(gè)銀行帳戶(其中:備用金戶為基本戶可支取現(xiàn)金)，并將開(kāi)戶銀行及帳號(hào)，開(kāi)戶名稱報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。二、貨款的管理貨款回收原則上要求由經(jīng)銷商直接匯回公司。各市場(chǎng)部收取的貨款必須開(kāi)具收款收據(jù)，并全額存入銀行貨款專戶?，F(xiàn)金貨款必須由財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)員共同收取，并當(dāng)天存入銀行，業(yè)務(wù)員收款時(shí)只能收取轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票等合法有效票據(jù)，并及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，辦理相關(guān)手續(xù)，不得拖延。周邊地區(qū)收取貨款的方式必須是由客戶直接匯往貨款專戶，特殊情況需設(shè)立貨款存折的，必須經(jīng)市場(chǎng)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折的款項(xiàng)不得載留、挪用，不得張冠李戴，利息須隨貨款一并匯往公司貨款專戶,月末結(jié)帳時(shí)，貨款存折不得存有貨款，市場(chǎng)部財(cái)務(wù)主管每月對(duì)貨款存折(復(fù)印件)和收款收據(jù)進(jìn)展嚴(yán)格審查。出現(xiàn)以下情形之一，市場(chǎng)部出納員必須將貨款匯往公司指定帳戶:ａ.每周解匯一次(周五下午)，月末結(jié)算日全額解匯；ｂ.貨款戶余款到達(dá)10000元，立即解匯。三.備用金管理1．備用金支付范圍：一是納入市場(chǎng)部經(jīng)營(yíng)核算的日常費(fèi)用:差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、租憑費(fèi)、費(fèi)、招待費(fèi)、小額廣告費(fèi)等。二是由公司專項(xiàng)匯付，納入市場(chǎng)專項(xiàng)費(fèi)用核算的特殊費(fèi)用，如大額廣告費(fèi)，員工工資獎(jiǎng)金，總部人員臨時(shí)性借款等。2．備用金撥付方式：ａ.日常備用金:公司財(cái)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)部填報(bào)并經(jīng)審批的《月度費(fèi)用預(yù)算表》和《月度資金使用方案表》，分批(兩次)撥入市場(chǎng)部備用金專戶。ｂ.工資匯付方法:市場(chǎng)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)主管等納入公司正式管理范圍的員工,其工資由公司直接匯入員工的個(gè)人銀行帳戶,未納入公司正式管理員工，其工資從備用金中支付。ｃ.特殊情況經(jīng)公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管同意，可直接從貨款戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入備用金戶后支付，但必須由公司財(cái)務(wù)部下達(dá)《轉(zhuǎn)款通知單》前方能操作，各級(jí)市場(chǎng)不得擅自從貨款戶轉(zhuǎn)移款項(xiàng)，也不得直接將現(xiàn)金貨款轉(zhuǎn)入備用金帳戶。ｄ.因公司組織專項(xiàng)活動(dòng)，或資金調(diào)度錯(cuò)誤等出現(xiàn)備用金暫時(shí)缺乏，須向公司財(cái)務(wù)部請(qǐng)示，在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下進(jìn)展資金調(diào)配，否則，按挪用貨款的規(guī)定處理。四.其他規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金額度保持在5000元以下，超過(guò)局部應(yīng)及時(shí)送存銀行，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理及使用規(guī)定，超過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金，保證資金的有效使用和正常周轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜里，由出納負(fù)責(zé)專職保管，出納員不得將保險(xiǎn)柜密碼轉(zhuǎn)托他人，如有意外發(fā)生，由出納員負(fù)責(zé)。資金支出必須在方案內(nèi)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付，特殊情況由公司經(jīng)理簽字方可處理。資金帳戶應(yīng)嚴(yán)格管理，如有變動(dòng)須報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得存、支非本公司業(yè)務(wù)的款項(xiàng)，不準(zhǔn)套取銀行信用，出現(xiàn)問(wèn)題由市場(chǎng)部財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。每月十日前市場(chǎng)部應(yīng)將<<銀行存款余額調(diào)節(jié)表>>、<<銀行對(duì)帳單>>復(fù)印件寄往公司財(cái)務(wù)部進(jìn)展核對(duì)、整理、歸檔。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，現(xiàn)金必須日清月結(jié)，并審查銀行對(duì)帳單,對(duì)超出一個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)要查明原因，及時(shí)處理。不得出借銀行帳戶，不得私借公款及公款私存，不得設(shè)立小金庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金、白條抵庫(kù)。費(fèi)用管理及報(bào)銷制度一、財(cái)務(wù)收支審批程序及權(quán)限日常費(fèi)用報(bào)銷:機(jī)關(guān)費(fèi)用支出，先由各部門(mén)主管審批簽字，再由公司經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部主管審核簽字后由出納員核準(zhǔn)報(bào)銷；市場(chǎng)費(fèi)用支出，由市場(chǎng)部經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)審核后付款，月末報(bào)公司財(cái)務(wù)部，按有關(guān)規(guī)定核銷，超支局部或不合規(guī)定的費(fèi)用由市場(chǎng)部承擔(dān)，扣除下月費(fèi)用額度。購(gòu)置辦公用品，由部門(mén)主管申請(qǐng)，公司經(jīng)理簽字，由行政部統(tǒng)一購(gòu)置，同時(shí)登記備查帳；專業(yè)用品，由各部門(mén)自行購(gòu)置〔申請(qǐng)手續(xù)同上〕。固定資產(chǎn)購(gòu)置必須報(bào)公司經(jīng)理審批，在批復(fù)的額度范圍內(nèi)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。對(duì)廣告費(fèi)：合同標(biāo)的額在5000元以下的廣告費(fèi)由市場(chǎng)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管審批，在廣告費(fèi)用方案內(nèi)執(zhí)行，合同標(biāo)的額在5000元以上的廣告費(fèi)，由市場(chǎng)部提出付款申請(qǐng)，履行審批手續(xù)后由公司支付。突發(fā)性開(kāi)支〔如稅務(wù)查補(bǔ)稅款、罰款〕及禮金在1000元以上的要事前報(bào)公司審查批準(zhǔn)。二、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)要求一般情況下，由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，后附相關(guān)車票及住宿雜費(fèi)等票據(jù)，其上應(yīng)注明出差時(shí)間，起訖地點(diǎn)、事由、金額、票據(jù)張數(shù)等；其他費(fèi)用如辦公購(gòu)物，復(fù)印等需填寫(xiě)支付證明單，支付證明單及其所附票據(jù)上應(yīng)注明經(jīng)辦人、數(shù)量、用途等。勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支，〔如臨時(shí)人員工資、促銷及導(dǎo)購(gòu)人員工資等〕，須經(jīng)相關(guān)部門(mén)據(jù)實(shí)填寫(xiě)正式表格，作為報(bào)銷憑證，表格簽收欄必須由領(lǐng)款人本人簽收，不得代領(lǐng)。三、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與控制方法1、工資：指支付給納入公司正式管理范圍的所有員工的工資及獎(jiǎng)金，具體見(jiàn)行政人事部工資制度。2、差旅費(fèi)：指因業(yè)務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括車船費(fèi)，住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等，詳見(jiàn)《差旅費(fèi)管理制度》?？刂品椒ㄈ缦拢嚎刂撇盥觅M(fèi)發(fā)生的人員、范圍、事項(xiàng)，能通過(guò)，信函解決的問(wèn)題盡量防止出差；加強(qiáng)出差的方案性及辦事效率，爭(zhēng)取多個(gè)問(wèn)題一次性解決，防止重復(fù)?？刂撇盥觅M(fèi)發(fā)生的額度，嚴(yán)格按照公司制定的差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無(wú)特殊原因，不得超額度〔交通費(fèi)補(bǔ)助〕超標(biāo)準(zhǔn)〔如出租車、軟臥、飛機(jī)〕報(bào)銷?？刂茍?bào)銷差旅費(fèi)的時(shí)段，必須按規(guī)定的時(shí)間報(bào)銷，超過(guò)規(guī)定時(shí)限不予報(bào)銷，以免失去過(guò)程控制。辦公費(fèi)：包括辦公用品、用具、辦公設(shè)備維護(hù)及消耗材料、郵寄費(fèi)等，控制方法：統(tǒng)一方案、購(gòu)置，以便控制單位價(jià)格、減少費(fèi)用。從節(jié)約、適用的角度，貨比三家。控制購(gòu)置范圍，自用、自備物品不得購(gòu)置。購(gòu)入入庫(kù)，領(lǐng)用登記，控制使用數(shù)量、防止浪費(fèi)、流失。租賃費(fèi)：指辦公房租，物業(yè)管理費(fèi)等，控制如下：1〕市場(chǎng)部租房，必須報(bào)公司審批，并簽訂租房合同，租金在規(guī)定額度內(nèi)支付；2〕所租房屋，以方便、安全、實(shí)用為原則；3〕合同期限一般為3個(gè)月，押金盡量降低〔一般為1個(gè)月租金，最多不超過(guò)2個(gè)月租金〕以免變更時(shí)，押金不能收回。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指招待地方政府職能部門(mén)、客戶、總公司領(lǐng)導(dǎo)等所開(kāi)支的餐費(fèi)、禮品、住宿費(fèi)、娛樂(lè)性支出。1〕嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部規(guī)定比例，總額控制在銷售額的5‰以內(nèi)，每月根據(jù)銷售方案額度預(yù)算開(kāi)支；2〕各部門(mén)、市場(chǎng)每月上報(bào)外聯(lián)方案，由公司統(tǒng)一安排，確保招待費(fèi)有方案、有效的使用；3〕嚴(yán)格履行招待費(fèi)開(kāi)支審批手續(xù)，填寫(xiě)招待費(fèi)開(kāi)支審批單〔如下〕，并經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。A、招待對(duì)象B、陪同人員C、到達(dá)目的D、預(yù)計(jì)開(kāi)支額度E、經(jīng)辦部門(mén)及經(jīng)辦人F、審批費(fèi)：指各種通訊工具發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、傳呼機(jī)費(fèi)。1〕健立健全的使用管理方法；2〕嚴(yán)格控制費(fèi)額度：配備手機(jī)人員，公司經(jīng)理1000元以內(nèi)，市場(chǎng)部經(jīng)理，部門(mén)主管500元以內(nèi)，市場(chǎng)部主管300元以內(nèi)，其他需配備人員150元以內(nèi)；傳呼機(jī)，必須配備人員全額報(bào)銷臺(tái)費(fèi)，其他報(bào)銷50%臺(tái)費(fèi)；辦公費(fèi)實(shí)行總額控制；3〕員工出差聯(lián)系業(yè)務(wù)或工作匯報(bào)發(fā)生費(fèi)必須注明內(nèi)容、受話人及受話，限50元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；4〕控制使用時(shí)間和次數(shù)，使用前應(yīng)將聯(lián)系的事項(xiàng)考慮清楚防止重復(fù)使用；5〕嚴(yán)禁聊天煲粥，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，罰款50元以上；6〕嚴(yán)格控制私人，特殊情況，需先請(qǐng)示，并按價(jià)收費(fèi)。運(yùn)雜費(fèi)：指提取和運(yùn)送貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)及其他雜費(fèi)。1〕有方案的安排貨物的發(fā)運(yùn)：同一方向商品，宣傳品的運(yùn)送應(yīng)盡量同時(shí)進(jìn)展，防止重復(fù)路徑運(yùn)送；2〕合理選擇路徑、防止運(yùn)送逆流；3〕調(diào)查運(yùn)輸距離，控制掌握運(yùn)費(fèi)額度；4〕控制租車時(shí)機(jī)，合理選擇運(yùn)輸工具；5〕憑運(yùn)費(fèi)結(jié)算單報(bào)銷運(yùn)費(fèi)。汽車費(fèi)用：包括汽車燃料、停車費(fèi)、路橋費(fèi)、各種規(guī)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及修理費(fèi)用。1〕制定汽車使用管理方法；2〕遵守交通規(guī)則，按時(shí)交納各種交通規(guī)費(fèi)，防止出現(xiàn)罰款和滯納金，無(wú)特殊情況，違規(guī)罰款，由司機(jī)負(fù)責(zé)；3〕嚴(yán)格控制修理費(fèi)用，按方案進(jìn)展維護(hù)、保養(yǎng)。低值易耗品：指購(gòu)置價(jià)值在100元——2000元內(nèi)的各種辦公用品、用具。1〕實(shí)行購(gòu)置審批，領(lǐng)用登記、人事變動(dòng)移交的管理方法；2〕使用人應(yīng)妥善保管，人為損壞、遺失、照價(jià)賠償；3〕嚴(yán)格履行報(bào)廢手續(xù)。10、廣告費(fèi)：詳見(jiàn)“廣告費(fèi)管理規(guī)定〞四、廣告費(fèi)管理廣告費(fèi)界定范圍包括媒體廣告、戶外廣告、終端宣傳材料、投遞費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、影像資料及制作費(fèi)用等。〔二〕支付步驟1、財(cái)務(wù)部根據(jù)營(yíng)銷部“周廣告費(fèi)支付方案〞，核對(duì)其支付內(nèi)容，包括廣告合同、發(fā)票是否齊全。2、營(yíng)銷部，各市場(chǎng)部應(yīng)先取得廣揭露票，并在付款之前到公司財(cái)務(wù)部，〔發(fā)票原件在每月15日之前寄至公司財(cái)務(wù)部〕，發(fā)票原件必須有市場(chǎng)部經(jīng)理、經(jīng)手人及市場(chǎng)財(cái)務(wù)簽字，注明工程號(hào)，并附上“廣揭露票清單〞；財(cái)務(wù)部收到清單后，簽收并到市場(chǎng)部，如暫時(shí)無(wú)法取得發(fā)票，需有營(yíng)銷部審批單。3、財(cái)務(wù)部根據(jù)“廣告費(fèi)付款方案〞內(nèi)容，在資金允許情況下，3日內(nèi)正確填寫(xiě)付款憑單〔電匯單、支票、銀行、匯票等〕及時(shí)付款；如果廣告付款內(nèi)容〔媒體名稱、付款金額、開(kāi)戶行帳號(hào)〕有變化，市場(chǎng)部應(yīng)立即通過(guò)或通知財(cái)務(wù)部暫停付款，同時(shí)上報(bào)營(yíng)銷部作更正說(shuō)明，財(cái)務(wù)部收到營(yíng)銷部的更正通知后即可付款；如果發(fā)生銀行退票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷部、市場(chǎng)部退票原因，并在取得正確的付款內(nèi)容〔同上〕通知時(shí)重新付款。4、付款后，財(cái)務(wù)部及時(shí)將銀行付款憑單至營(yíng)銷部或市場(chǎng)部。5、貨款抵支廣告費(fèi)有處理程序，原則上不準(zhǔn)坐支貨款支付廣告費(fèi)，如有特殊情況必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理和營(yíng)銷部經(jīng)理批準(zhǔn)。6、出現(xiàn)以下情況之一，財(cái)務(wù)部將暫緩或拒絕支付廣告費(fèi)；營(yíng)銷部已審批，但財(cái)務(wù)部未收到廣告合同；未收到廣揭露票原件或件；既無(wú)合同、發(fā)票的件，又無(wú)營(yíng)銷部特準(zhǔn)支付審批單；月末結(jié)帳后，營(yíng)銷部仍末取得廣揭露票原件的；不符合合同法及國(guó)家其他法律、法規(guī)、政策的廣告合同；無(wú)授權(quán)的廣告合同；更改廣告合同條款后無(wú)正式協(xié)議的?！踩硰V告合同管理以媒體為中心，按部門(mén)、市場(chǎng)、月份分類歸檔；1、廣告合同的管理是財(cái)務(wù)部支付廣告費(fèi)的重要依據(jù)之一；2、嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)銷部“廣告管理制度〞中的廣告合同簽定內(nèi)容、執(zhí)行期、工程編號(hào)原則；3、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核廣告合同及協(xié)議的內(nèi)容，對(duì)于只有雙方簽字，而無(wú)雙方合同專章或單位公章的廣告協(xié)議，必須由營(yíng)銷部經(jīng)理簽字后，方可視為有效合同；4、合同簽訂后兩日內(nèi)必須分別到財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷部；5、廣告合同按市場(chǎng)局部類歸檔，建立媒體目錄，包括工程號(hào)，代理媒體名稱，媒體名稱，簽定日期，廣告類別：A、報(bào)紙B、電視C、電臺(tái)D、宣傳E、制作合同金額、支付日期等；6、廣告費(fèi)的支付要逐筆登記，以及時(shí)反映廣告各項(xiàng)日的執(zhí)行情況；7、分析執(zhí)行廣告合同對(duì)擴(kuò)大銷售額作用的大小，針對(duì)不同地區(qū)分析廣告費(fèi)與銷售額之間的依存關(guān)系?！菜摹承麄髌饭芾?、市場(chǎng)部應(yīng)根據(jù)需要，做好宣傳品方案，重視宣傳品的方案管理；2、必須指定專人對(duì)宣傳品的到貨驗(yàn)收，庫(kù)存保管，使用出庫(kù)等進(jìn)展日常管理，并對(duì)不同類別的宣傳品制訂相應(yīng)的管理方法；3、對(duì)單位價(jià)值較高，非一次性消耗的宣傳品，市場(chǎng)財(cái)務(wù)應(yīng)視同商品一樣設(shè)置備查帳進(jìn)展登記，宣傳品使用出庫(kù)時(shí)必須履行手續(xù)，填寫(xiě)出庫(kù)單據(jù)及申請(qǐng)用途；4、宣傳品不得隨意出售，嚴(yán)禁私自販賣(mài)公司宣傳品謀取私利；5、每月對(duì)宣傳品進(jìn)展清點(diǎn)、盤(pán)查、發(fā)生損耗、短缺、損壞等及時(shí)反映、及時(shí)查處?！参濉炒黉N活動(dòng)管理1、市場(chǎng)部組織各項(xiàng)促銷活動(dòng)須事前制定方案和預(yù)算，包括活動(dòng)內(nèi)容、目的、形式、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用預(yù)算、支付方式等，市場(chǎng)財(cái)務(wù)應(yīng)參與方案制定，并根據(jù)廣告費(fèi)資源、費(fèi)用支出等提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。2、市場(chǎng)財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)每一個(gè)促銷政策建立檔案、登記預(yù)算編碼、活動(dòng)內(nèi)容、費(fèi)用預(yù)算，執(zhí)行金額，兌付形式及結(jié)果分析等重要內(nèi)容，并對(duì)活動(dòng)開(kāi)展的真實(shí)性、費(fèi)用的準(zhǔn)確性進(jìn)展全過(guò)程監(jiān)視、評(píng)估、考核，嚴(yán)禁弄虛作假作弊行為。3、認(rèn)真審核促銷活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，報(bào)帳時(shí)除合理有效的單據(jù)外，還應(yīng)將批復(fù)后的促銷報(bào)告附在單據(jù)一起，報(bào)銷憑證上須有經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)款人、審批人簽字，必要時(shí)附上領(lǐng)款人身份證復(fù)印件。4、所有促銷活動(dòng)，市場(chǎng)財(cái)務(wù)須催促負(fù)責(zé)人在活動(dòng)完畢后一周內(nèi)提交總結(jié)報(bào)告，并對(duì)其活動(dòng)的投入產(chǎn)出及執(zhí)行結(jié)果分析評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告與促銷主管的總結(jié)一并保管、備案。〔六〕廣告費(fèi)控制1、營(yíng)銷企劃部制定全公司廣告宣傳方案與費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)計(jì)算審核，公司經(jīng)理審批后執(zhí)行。2、各種廣告應(yīng)遵守雙人操作的原則，市場(chǎng)各地廣告支出由公司企劃部統(tǒng)一計(jì)劃、安排，廣告合同要先審批后簽訂實(shí)施，并將合同原件交財(cái)務(wù)存檔，否則財(cái)務(wù)不予付款。3、各種廣告費(fèi)的開(kāi)支必須當(dāng)月入帳，一次開(kāi)支過(guò)大的應(yīng)分期攤銷，暫不用付款的必須預(yù)提，防止廣告費(fèi)開(kāi)支過(guò)度集中。4、投遞、夾報(bào)費(fèi)需根據(jù)投遞方案，宣傳材料數(shù)量造表按時(shí)發(fā)放，單位本錢(qián)不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。5、各市場(chǎng)對(duì)宣傳材料必須有效使用，制止亂丟、亂貼，如有剩余，應(yīng)報(bào)公司營(yíng)銷企劃部，以便合理安排下期數(shù)量或調(diào)劑使用。五、員工借款管理小額現(xiàn)金的支付〔300元以下〕一般采取先墊支后報(bào)銷的方法。確屬業(yè)務(wù)需要，借款時(shí)應(yīng)先填寫(xiě)借款單，詳細(xì)寫(xiě)明借款日期、借款人姓名、借款用途及金額，由部門(mén)主管和經(jīng)理簽字后送交財(cái)務(wù)部審核后出納付款。借款人借用公司現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)按用途使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得改變借款用途。借款人購(gòu)物、繳費(fèi)、出差返回必須在3日內(nèi)持審批后的合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷沖帳手續(xù)，否則，按借款金額的5‰收取日資金占用費(fèi)，并拒發(fā)新的款項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清，后帳不借制度。借款人應(yīng)保證款項(xiàng)的安全，如有意外發(fā)生，由借款人自己負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)管理制度一．總則1．為保障公司各項(xiàng)工作正常運(yùn)行，促使公司出差管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)格控制出差費(fèi)用支出，提高工作效率，制定本制度。2．本制度適用于公司各部門(mén)，各級(jí)市場(chǎng)部所有員工。二．出差審批1．公司機(jī)關(guān)人員出差審批：普通員工出差，由部門(mén)主管審批；部門(mén)主管出差，由公司經(jīng)理審批。2．市場(chǎng)部員工出差審批：一般員工出差，由市場(chǎng)主管審批，市場(chǎng)部主管出差，由區(qū)域經(jīng)理審批；區(qū)域經(jīng)理出差，由公司總經(jīng)理審批。3．所有員工跨省、市出差必須填寫(xiě)《員工出差審批表》，履行相應(yīng)審批手續(xù)。三．乘坐交通工具1．機(jī)關(guān)人員乘坐交通工具：普通員工：可乘坐火車硬臥，沒(méi)有硬臥，則乘硬座；特殊原因經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可乘坐火車軟臥或飛機(jī)。中高級(jí)管理人員：可乘坐飛機(jī)，但為了節(jié)約開(kāi)支，對(duì)火車可以夕發(fā)朝至的路程，鼓勵(lì)乘坐火車硬臥，如沒(méi)有硬臥，可乘坐軟臥。2．市場(chǎng)部人員乘坐交通工具：普通員工：乘坐長(zhǎng)途汽車或火車硬臥，沒(méi)有硬臥則乘硬座。中高級(jí)管理人員：可乘坐飛機(jī)，但為了節(jié)約開(kāi)支，對(duì)火車可以夕發(fā)朝至的路程，鼓勵(lì)乘坐火車硬臥，如沒(méi)有硬臥則可乘坐軟臥。在省級(jí)市場(chǎng)范圍內(nèi)出差，一律要求乘坐汽車或火車，行駛時(shí)間經(jīng)過(guò)夜間零點(diǎn)的，允許乘坐硬臥，原則上不允許乘坐軟臥或飛機(jī)，特殊情況須經(jīng)省級(jí)市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)。3．市區(qū)內(nèi)出差：為了趕乘火車、飛機(jī)或者初到出差目的地路線不熟，可報(bào)銷出發(fā)地至車站、機(jī)場(chǎng)或車站、機(jī)場(chǎng)至目的地的出租車票，其他情況下，乘坐出租車只限于中高級(jí)管理人員，特殊情況須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)〔市場(chǎng)員工由市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)〕。為了節(jié)約交通費(fèi)用，鼓勵(lì)少乘或不乘出租車。四．住宿費(fèi)及出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1．公司經(jīng)理原則上實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制度。2．其他員工實(shí)行分項(xiàng)包干制度?！矄挝唬涸硺?biāo)準(zhǔn)地區(qū)人員標(biāo)準(zhǔn)地區(qū)人員機(jī)關(guān)各部門(mén)主管省級(jí)市場(chǎng)經(jīng)理機(jī)關(guān)一般職員，省級(jí)市場(chǎng)部門(mén)主管，二級(jí)市場(chǎng)部經(jīng)理其他員工住宿費(fèi)出差補(bǔ)助合計(jì)住宿費(fèi)出差補(bǔ)助合計(jì)住宿費(fèi)出差補(bǔ)助合計(jì)一類地區(qū)200502501503018010025125二類地區(qū)16030190120251458020100三類地區(qū)120201408020100651580說(shuō)明：1〕連續(xù)乘坐火車8小時(shí)以上按一天計(jì)算，連續(xù)乘坐火車24小時(shí)以上按兩天計(jì)算。2〕符合乘坐飛機(jī)條件而改乘火車或符合乘坐臥鋪條件而改乘火車硬座，則乘坐期間，出差補(bǔ)助加倍。3．員工報(bào)銷出差補(bǔ)助及住宿費(fèi)必須附有住宿發(fā)票，因工作需要吃住在市場(chǎng)部的，按住宿費(fèi)及出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的50%核報(bào)；住在其他地方且無(wú)住宿發(fā)票的按30%核報(bào)，但需市場(chǎng)部財(cái)務(wù)提供住宿證明。4．員工出差享受出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)后，按出差天數(shù)扣除工資中的伙食補(bǔ)助。5．各級(jí)市場(chǎng)部可參照本規(guī)定制定本地區(qū)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)報(bào)公司備案。6．公司經(jīng)理、各部門(mén)主管及省級(jí)市場(chǎng)經(jīng)理出差，所帶一名隨從人員可享受同等差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。7．員工出差期間，發(fā)生一切非差旅費(fèi)支出，不予報(bào)銷。五．出差招待1．制止以各種借口用公款招待出差人員，如有違反公司財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部將從違反者工資中扣除招待款項(xiàng)，并對(duì)當(dāng)事人提出批評(píng)。2．上級(jí)到下級(jí)單位慰問(wèn)員工，可以適當(dāng)招待，但需控制招待標(biāo)準(zhǔn)。六．日常交通費(fèi)報(bào)銷1．員工上下班，按單程公共汽車車票據(jù)實(shí)報(bào)銷。2．市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)，一般情況下，只報(bào)銷公共汽車票或地鐵票，特殊情況，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷出租車費(fèi)及摩托車費(fèi)。七.探親人員旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)1、員工探親，按公司行政部有關(guān)規(guī)定辦理探親手續(xù)，返回公司后，可報(bào)銷往返車船費(fèi)。2、探親人員按探親目的地報(bào)銷直達(dá)往返車票，假設(shè)購(gòu)分程車票，按直達(dá)車票報(bào)銷，差額自負(fù)。3、員工探親，只限火車硬臥以下交通工具，不得乘坐飛機(jī)或火車軟臥。4、員工探親無(wú)特殊情況，中途不得住宿，否則不予報(bào)銷。八．附則1、差旅費(fèi)報(bào)銷地區(qū)類別劃分一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳、珠海、佛山、中山、東莞、汕頭、湛江、?？?、福州、廈門(mén)、烏魯木齊二類地區(qū)：天津、沈陽(yáng)、大連、各省會(huì)城市及長(zhǎng)江以南地區(qū)三類地區(qū)；長(zhǎng)江以北地區(qū)2、附《機(jī)關(guān)員工出差審批表》《市場(chǎng)員工出差審批表》機(jī)關(guān)員工出差審批表部門(mén)姓名職務(wù)出差日期：年月日至年月日計(jì)：天出差事由：部門(mén)主管〔經(jīng)理〕審批公司經(jīng)理審批市場(chǎng)部員工出差審批表部門(mén)姓名職務(wù)出差日期：年月日至年月日計(jì)：天出差事由：市場(chǎng)部主管審批市場(chǎng)部經(jīng)理審批工資管理規(guī)定一．工資構(gòu)成包括底薪工資和獎(jiǎng)金兩局部。1．崗位工資：機(jī)關(guān)員工與市場(chǎng)骨干納入公司正式管理范疇，其工資實(shí)行構(gòu)造工資制，包括：基本工資、地區(qū)津貼、職務(wù)津貼、伙食補(bǔ)貼、工齡工資。市場(chǎng)其他員工納入公司非正式管理，其工資實(shí)行等級(jí)工資制。2．獎(jiǎng)金：包括銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)和特別獎(jiǎng)勵(lì)。銷售獎(jiǎng)：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和個(gè)人綜合考評(píng)決定發(fā)放數(shù)額。特別獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)公司特別奉獻(xiàn)和突出成績(jī)者，由公司總經(jīng)理根據(jù)其表現(xiàn)發(fā)放特別獎(jiǎng)勵(lì)。二．構(gòu)造工資標(biāo)準(zhǔn)〔待定〕三．等級(jí)工資標(biāo)準(zhǔn)其工資由等級(jí)基本工資、地區(qū)津貼、伙食補(bǔ)助三局部構(gòu)成。等級(jí)工資地區(qū)津貼伙食補(bǔ)助合計(jì)一級(jí)500元200元～400元2元～4元760元～1020元二級(jí)400元200元～400元2元～4元660元～920元三級(jí)300元200元～400元2元～4元560元～820元四．工資計(jì)算方法〔一〕新聘員工與出勤不滿一個(gè)月的員工，工資按如下公式計(jì)算：基本工資+地區(qū)津貼出勤天數(shù)×基本工資+地區(qū)津貼出勤天數(shù)×2525．5出勤天數(shù)×等級(jí)工資+地區(qū)津貼出勤天數(shù)×等級(jí)工資+地區(qū)津貼25．525．5〔二〕辭退員工結(jié)算：基本工資+按標(biāo)準(zhǔn)享受的其他津貼基本工資+按標(biāo)準(zhǔn)享受的其他津貼25．5×出勤天數(shù)25．5×等級(jí)工資+地區(qū)津貼等級(jí)工資+地區(qū)津貼25．5×出勤天數(shù)25．5×出勤天數(shù)〔三〕事假：一天不扣工資；一天以上三天以下，每天扣日工資30%；三天以上〔含三天〕，按實(shí)際請(qǐng)假天數(shù)扣除100%日工資；〔四〕病假：病假三天以內(nèi)不扣工資，超過(guò)三天者，每超一天扣除日工資的50%〔請(qǐng)病假者，需持有醫(yī)院病例證明〕。〔五〕遲到與早退：按公司考勤制度處理。〔六〕曠工：按考勤制度處理，并扣除當(dāng)月獎(jiǎng)金。〔七〕加班：公司實(shí)行不定時(shí)工作制，原則上不享受加班工資，特殊情況經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)方可享受加班工資。五．工資的發(fā)放〔一〕計(jì)算周期：每月的21日至次月20日，以員工在周期內(nèi)的出勤情況為主要依據(jù)?！捕嘲l(fā)放時(shí)間：基本工資及各種津貼，每月25日發(fā)放，獎(jiǎng)金在月底結(jié)算后發(fā)放?！踩持Ц缎问剑喝w員工的工資由行政部提供考勤記錄，財(cái)務(wù)部造表并統(tǒng)一發(fā)放?！菜摹硞€(gè)人所得稅扣除：按國(guó)家規(guī)定扣除，職能部門(mén)經(jīng)理以上人員工資所得稅由公司負(fù)擔(dān)?！参濉唱?jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定：六．公司總經(jīng)理的工資標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)董事會(huì)決議執(zhí)行七．工資的保密原則公司的工資體系是公司管理制度的核心內(nèi)容之一，公司的工資工作遵循保密的原則。員工不得相互詢問(wèn)對(duì)方的工資級(jí)別、工資額等與本人無(wú)關(guān)的問(wèn)題，如有類似情況發(fā)生，行政部將依據(jù)公司獎(jiǎng)懲制度予以相應(yīng)的處分。如有泄密情況發(fā)生，對(duì)當(dāng)事人就地辭退。八、附：一類地區(qū)指：廣東，北京，上海，浙江，海南，江蘇，福建；二類地區(qū)指：遼寧，山東，湖南，湖北，廣西，新疆，陜西，天津；三類地區(qū)指：應(yīng)收帳款管理一．應(yīng)收帳款控制的基本是商品出庫(kù)與貨款回收的控制，應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)款現(xiàn)貨原則。二．物流管理員出庫(kù)時(shí)，出庫(kù)單必須有會(huì)計(jì)簽字。三．產(chǎn)品銷售實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨、周轉(zhuǎn)金制度，除授信額內(nèi)或遠(yuǎn)距離電匯傳遞原因外，不得發(fā)生拖欠，不得以任何理由賒銷給客戶。四．采用周轉(zhuǎn)金結(jié)算方式的，當(dāng)客戶發(fā)生拖欠時(shí)，應(yīng)沖減周轉(zhuǎn)金，周轉(zhuǎn)金余額缺乏時(shí)，不得超額發(fā)貨。五．市場(chǎng)部應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款規(guī)模。每月度應(yīng)收帳款規(guī)模占當(dāng)月回款的比率不得高于15%，該工作納入基礎(chǔ)管理工作的考評(píng)范圍。六．對(duì)特許經(jīng)銷商賒銷時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)銷貨合同，堅(jiān)持前帳不清后貨不發(fā)原則。七．財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)經(jīng)銷商資信情況，出貨簽字時(shí)，予以考慮，客戶資信不良，有權(quán)拒簽。八．財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款，按每個(gè)客戶進(jìn)展明細(xì)核算，并進(jìn)展帳齡分析，及時(shí)催收貨款，以免出現(xiàn)呆壞帳。九、每季末21日，市場(chǎng)部組織應(yīng)收帳款的對(duì)帳工作，市場(chǎng)部經(jīng)理與財(cái)務(wù)主管督促指導(dǎo)。十、每月末，市場(chǎng)部應(yīng)上報(bào)《應(yīng)收帳款明細(xì)表》。十一、市場(chǎng)部對(duì)應(yīng)收帳款的清收負(fù)全部責(zé)任，因各種原因產(chǎn)品發(fā)出3個(gè)月后未能全部收回的應(yīng)收帳款，以及帳項(xiàng)核算與客戶確認(rèn)不符的差異，界定為壞帳，壞帳未收回的，將追究市場(chǎng)部經(jīng)理與財(cái)務(wù)主管的責(zé)任。十二、建立應(yīng)收帳款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，公司以省級(jí)市場(chǎng)為單位，市場(chǎng)部以經(jīng)銷商為單位。低值易耗品與固定資產(chǎn)管理一．固定資產(chǎn)的列支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。房屋及建筑物；運(yùn)輸設(shè)備；價(jià)值在2000元以上的辦公家具〔2000元以下為低值易耗品〕；電子設(shè)備〔計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、手機(jī)、電視機(jī)、機(jī)、空調(diào)、投影機(jī)等〕或單位價(jià)值在2000元以上〔含2000元〕的其他設(shè)備。二．市場(chǎng)部購(gòu)入固定資產(chǎn)和低值易耗品，必須根據(jù)預(yù)算，特殊情況則由區(qū)域市場(chǎng)部經(jīng)理向公司經(jīng)理遞交申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)前方可購(gòu)置。三．專業(yè)用固定資產(chǎn)應(yīng)由專業(yè)人員參與購(gòu)置，價(jià)值較高的固定資產(chǎn)須進(jìn)展保險(xiǎn)，并定期檢查和維護(hù)。四．固定資產(chǎn)和低值易耗品購(gòu)入后，由使用人或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)驗(yàn)收。審核實(shí)物與發(fā)票所列數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)是否相符；審核固定資產(chǎn)和低值易耗品的購(gòu)進(jìn)是否合理，是否有預(yù)算或臨時(shí)申批撥置，是否有合同及合法發(fā)票；審查購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量及性能；審核合格后由經(jīng)受人及驗(yàn)收人在原始單據(jù)上簽字，到財(cái)務(wù)部報(bào)帳；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收后簽字的單據(jù)入帳。五．公司行政部或市場(chǎng)部負(fù)責(zé)對(duì)驗(yàn)收后的固定資產(chǎn)和低值易耗品分別統(tǒng)一編號(hào)，在固定資產(chǎn)和低值易耗品上做標(biāo)記，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)購(gòu)入固定資產(chǎn)和低值易耗品的原始單據(jù)建立明細(xì)帳，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的名稱、購(gòu)入時(shí)間、型號(hào)、使用年限、放置地點(diǎn)、使用人、編號(hào)。六．公司行政部或市場(chǎng)部同時(shí)應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)按使用部門(mén)建立卡片并分類保存，卡片上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、統(tǒng)一編號(hào)、使用部門(mén)及使用人簽收等，財(cái)務(wù)部定期或不定期對(duì)所屬的資產(chǎn)予以盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)帳卡、帳實(shí)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)反映，核實(shí)原因，查清責(zé)任并及時(shí)處理。七．每年一月十五日，市場(chǎng)部對(duì)所屬固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，將清點(diǎn)情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。八．調(diào)出、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)盈固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的調(diào)出，要由市場(chǎng)部或各部門(mén)提出調(diào)出申請(qǐng)，并由公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管簽字前方可調(diào)出；固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由使用部門(mén)〔使用人〕提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明報(bào)廢原因，預(yù)計(jì)殘值、有關(guān)責(zé)任人及報(bào)廢處理意見(jiàn)等上報(bào)公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審批；財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，出現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)象，應(yīng)核實(shí)原因，查清責(zé)任，同時(shí)向公司反映，并按規(guī)定進(jìn)展處理。票據(jù)管理一．支票使用管理規(guī)定員工領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)借款單，在資金性質(zhì)處注明“支票〞兩字，并詳細(xì)填寫(xiě)預(yù)計(jì)金額，款項(xiàng)用途、領(lǐng)用日期，經(jīng)部門(mén)主管、公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字前方可領(lǐng)??；員工領(lǐng)取支票一周內(nèi)，必須持發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，如領(lǐng)取支票未及時(shí)使用，過(guò)期作廢者，一周內(nèi)不允許領(lǐng)取第二張支票，且財(cái)務(wù)部應(yīng)于3日內(nèi)，追回原領(lǐng)出的支票；員工領(lǐng)取支票后，必須按領(lǐng)取時(shí)規(guī)定用途使用，即?？顚Ｓ茫唇?jīng)部門(mén)主管及財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得挪作他用；報(bào)銷支票時(shí)，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門(mén)主管及公司經(jīng)理簽字前方可報(bào)銷；使用限額支票超過(guò)限額100元以上局部，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由支票領(lǐng)用人自負(fù)；員工領(lǐng)用支票，如發(fā)生喪失等意外情況，應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)，否則，給公司造成損失的由領(lǐng)取支票人負(fù)責(zé)；出納員簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明日期，大小寫(xiě)金額、用途、受益人等，如金額、受益人等事先不確定的，須根據(jù)預(yù)計(jì)金額簽發(fā)限額支票，不得簽發(fā)空白支票，特殊情況由經(jīng)辦人補(bǔ)填，如簽發(fā)空白支票給公司造成損失的，由出納本人負(fù)責(zé)；出納員應(yīng)隨時(shí)掌握存款余額，簽發(fā)支票金額應(yīng)在存款余額內(nèi)，不得簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票；經(jīng)辦人領(lǐng)取支票后，必須在支票存根上簽字，作廢支票應(yīng)與支票存根一起保管，并加蓋“作廢〞字樣；出納應(yīng)登記“支票領(lǐng)用備查簿〞，員工領(lǐng)用支票時(shí)必須登記簽名，報(bào)銷完畢或收回時(shí)登記注銷。二．發(fā)票管理制度對(duì)需開(kāi)發(fā)票的經(jīng)銷商進(jìn)展歸類，索取相關(guān)資料〔復(fù)印件加蓋公章〕如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行帳號(hào)、地址、等，報(bào)公司備案；各級(jí)市場(chǎng)部在貨物發(fā)出后，根據(jù)購(gòu)銷合同規(guī)定的收款期限，提前一個(gè)星期向公司申請(qǐng)發(fā)票，填寫(xiě)發(fā)票請(qǐng)領(lǐng)單，其上注明經(jīng)銷商名稱、結(jié)款日期、數(shù)量、單價(jià)、金額等；公司財(cái)務(wù)部收到發(fā)票請(qǐng)領(lǐng)單經(jīng)復(fù)核后，2日內(nèi)將所開(kāi)具發(fā)票及發(fā)票請(qǐng)領(lǐng)單復(fù)印件特快專遞到市場(chǎng)部；市場(chǎng)部收到發(fā)票后要與請(qǐng)領(lǐng)單核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有誤，及時(shí)向公司反映，以查明原因，如已開(kāi)具的發(fā)票，客戶不需要或填寫(xiě)有誤不能使用，應(yīng)注明“作廢〞字樣，及時(shí)寄回公司財(cái)務(wù)部；由工廠直接開(kāi)具的發(fā)票，款項(xiàng)匯往工廠后，市場(chǎng)財(cái)務(wù)需將電匯單復(fù)印件寄回公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)到工廠財(cái)務(wù)部，以便查收與對(duì)帳。市場(chǎng)部應(yīng)登記發(fā)票備查簿，包括：申請(qǐng)日期、數(shù)量、金額、收到日期、數(shù)量、金額、發(fā)票號(hào)、結(jié)款日期等；發(fā)票的管理，使用由公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、報(bào)驗(yàn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)展，發(fā)票專用印鑒不得交由他人；為了加強(qiáng)發(fā)票的管理，對(duì)有喪失發(fā)票的事件需嚴(yán)肅處理，由喪失發(fā)票的當(dāng)事人賠償發(fā)票所有的全部稅額；發(fā)票不允許出借或轉(zhuǎn)讓，不允許給其他單位、個(gè)人代開(kāi)發(fā)票；不得撕開(kāi)空白發(fā)票。三．其他票據(jù)管理包括：入庫(kù)單、提貨單、送貨單、收款收據(jù)等。以上各種帶字軌號(hào)碼的票證，由公司統(tǒng)一印刷，發(fā)放到各市場(chǎng)部；各市場(chǎng)部對(duì)票據(jù)的保管應(yīng)明確責(zé)任，落實(shí)到人、妥善保管；票據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具應(yīng)登記備查簿，開(kāi)具完畢的票據(jù)需寄回公司財(cái)務(wù)部存檔。報(bào)表管理制度一．外部報(bào)表指按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，上報(bào)給政府各職能部門(mén)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。一般包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相應(yīng)稅務(wù)報(bào)表，這里只就公司內(nèi)部報(bào)表作如下規(guī)定。二．內(nèi)部報(bào)表：公司及各級(jí)市場(chǎng)需填報(bào)的各項(xiàng)報(bào)表1．常規(guī)報(bào)表種類，報(bào)送時(shí)間及報(bào)送方法：會(huì)01表資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)特快專遞每月26日會(huì)02表?yè)p益表月報(bào)特快專遞每月26日會(huì)03表產(chǎn)品進(jìn)銷存明細(xì)表月報(bào)特快專遞每月26日會(huì)04表費(fèi)用明細(xì)表月報(bào)特快專遞每月26日會(huì)05表低耗品與固定資產(chǎn)明細(xì)表季報(bào)特快專遞季未26日會(huì)06表應(yīng)收帳款明細(xì)表月報(bào)特快專遞月未26日會(huì)07表其他應(yīng)收款明細(xì)表月報(bào)特快專遞月未26日會(huì)08表銷售收入明細(xì)表周報(bào)EMAIL周一會(huì)09表貨款解匯明細(xì)表周報(bào)EMAIL周一會(huì)10表現(xiàn)金流量表年報(bào)特快專遞12月30日會(huì)11表產(chǎn)品庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表季報(bào)特快專遞季未26日會(huì)12表資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表年報(bào)特快專遞12月30日銀行存款調(diào)節(jié)表〔附對(duì)帳單〕月報(bào)特快專遞每月26日財(cái)務(wù)工作總結(jié)半年年報(bào)特快專遞半年、年未30日2．各市場(chǎng)部必須按公司規(guī)定的統(tǒng)一格式要求，如實(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)及時(shí)上報(bào)并按順序裝訂，印章齊全〔填報(bào)人、審核人、負(fù)責(zé)人簽名〕3．為了匯編的及時(shí)，快捷、各市場(chǎng)部采取EMAIL或發(fā)回公司，同時(shí)郵寄的方法。四．財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)主管必須每月對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況作簡(jiǎn)要分析，為市場(chǎng)部經(jīng)理決策提供財(cái)務(wù)信息和有關(guān)依據(jù)。對(duì)市場(chǎng)部重大財(cái)務(wù)支出、財(cái)務(wù)決策及營(yíng)銷活動(dòng)中碰到的障礙，財(cái)務(wù)主管須以書(shū)面形式報(bào)告公司財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)分析主要指標(biāo)及內(nèi)容。銷售回款：本期指標(biāo)與方案與上期與去年同期比照增減幅度及原因；經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：a.固定費(fèi)用多少，人均比率，占銷售收入的比率；b變動(dòng)費(fèi)用：每一項(xiàng)費(fèi)用占銷售收入比例，人均比率是否突破費(fèi)用預(yù)算原因各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)造；c庫(kù)存量分析：期未庫(kù)存數(shù)占下期銷售方案的比率是否合理；應(yīng)收帳款：賒銷時(shí)間分析：超過(guò)一個(gè)月、兩個(gè)月、三個(gè)月及呆帳賒銷；賒銷構(gòu)造分析：賒銷帳齡長(zhǎng)的來(lái)源于經(jīng)銷商有多少終端有多少應(yīng)采取那些措施賒銷價(jià)格及信用情況分析。4〕事項(xiàng)說(shuō)明：廣告促銷活動(dòng)開(kāi)展情況，周邊運(yùn)行情況等。各級(jí)市場(chǎng)部財(cái)務(wù)應(yīng)在每月的22日將各種報(bào)表及下一個(gè)月的費(fèi)用預(yù)算和銷售方案至公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)將庫(kù)存及原始憑證寄回公司。內(nèi)部稽核制度一．總則1．為了加強(qiáng)沈陽(yáng)諾亞醫(yī)藥所屬分公司、各級(jí)市場(chǎng)部的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視，確保其資產(chǎn)安全、完整、保值、增值；提高資金使用和經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)及公司的各項(xiàng)內(nèi)部控制的慣徹，保進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合公司的實(shí)際情況特定本規(guī)定。2．沈陽(yáng)諾亞醫(yī)藥在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及總公司批準(zhǔn)的規(guī)章制度、對(duì)所屬分公司、各級(jí)市場(chǎng)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資產(chǎn)負(fù)債、權(quán)益進(jìn)展審計(jì)，監(jiān)視財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，監(jiān)視資產(chǎn)的完整性和增值程度二．稽核組織稽核部負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公