《初級會計職稱》2024年四川省南充市南部縣全真模擬試卷含解析

《初級會計職稱》2024年四川省南充市南部縣全真模擬試卷單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．以下項目中不是財產(chǎn)清查基本程序的是（）。

A、成立清查組織B、確定清查對象C、制定清查方案D、編制復(fù)查報告

2．下列各項中，應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是（）。

A、固定資產(chǎn)報廢凈損失B、支付的排污費C、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D、基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費

3．居民企業(yè)甲企業(yè)，2019年度計入成本、費用的實發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例依次分別為不超過2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。

A、75B、95C、575D、595

4．企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款時應(yīng)編制的會計分錄是（）。

A、借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入B、借：營業(yè)外收入貸：應(yīng)付賬款C、借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外支出D、借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)付賬款

5．納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。

A、5B、10C、7D、15

6．（2020年）企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A、當(dāng)期免抵的增值稅稅額B、當(dāng)期免征和減征的增值稅稅額C、納稅人在查補“兩稅”時被處以的罰款D、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費稅

7．根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡并且累計繳費滿（）年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

A、10B、15C、20D、25

8．甲企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產(chǎn)車間，該批計算機購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元。截至2020年3月，該批計算機已計提折舊67.8萬元，則該批計算機應(yīng)轉(zhuǎn)增進項稅額的下列計算中正確的是（）。

A、13萬元B、（100－67.8）×13%＝4.19（萬元）C、（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（萬元）D、0

9．財政部門實施會計監(jiān)督檢查的對象是（）。

A、會計資料B、會計報告C、經(jīng)濟活動D、會計行為

10．下列納稅人中，不屬于營改增范圍的是（）。

A、某公路運輸公司B、某商業(yè)銀行C、某廣告公司D、某會計師事務(wù)所

11．下列各種產(chǎn)品成本計算方法中，適用于單步驟、大批量生產(chǎn)的是（）。

A、分批法B、分步法C、品種法D、分類法

12．甲公司是生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2019年甲公司直接向貧困山區(qū)捐款20萬元，通過紅十字會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款100萬元。甲公司2019年度利潤總額是1200萬元。甲公司在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予稅前扣除的金額是（）萬元。

A、20B、100C、120D、144

13．2014年9月1日，甲公司賒銷給乙公司一批商品，售價為10000元，增值稅為1700元，約定的現(xiàn)金折扣條件為：3/10、2/20、N/30，假定計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅因素。2014年9月16日，甲公司收到乙公司支付的款項，則甲公司實際收到的金額是（）元。

A、11466B、11400C、11500D、11700

14．下列交易或事項中，不應(yīng)確認為營業(yè)外收支的是（）。

A、接受捐贈利得B、罰沒利得C、經(jīng)審批的存貨非常損失D、出租固定資產(chǎn)的收益

15．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)背書的必須記載事項有（）。

A、背書的日期B、被背書人簽章C、背書人簽章D、背書的原因

16．甲公司于2×19年8月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項4萬元，余款在安裝完成時收回，當(dāng)年實際發(fā)生成本8萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本16萬元。假定該安裝勞務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，且根據(jù)累計發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確認履約進度。則甲公司2×19年度確認收入為（）萬元。

A、8B、10C、24D、0

17．根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是（）。

A、貸記卡B、專用卡C、轉(zhuǎn)賬卡D、儲值卡

18．甲公司2015年1月1日發(fā)行100000份公司債券，債券的面值總額為1000萬元，期限為5年，票面年利率為6%（等于實際年利率）?；I集資金用于生產(chǎn)線建設(shè)，該生產(chǎn)線于2015年2月1日正式開工（符合資本化條件），工程在年末尚未結(jié)束。則當(dāng)年債券的利息支出應(yīng)計入財務(wù)費用的金額為（）萬元。

A、0B、60C、5D、55

19．（2015年）公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。

A、500B、700C、800D、1000

20．李某自有一棟樓房,共16間,其中用于個人生活居住的3間(房屋原值為6萬元),用于個人開餐館的4間(房屋原值為10萬元)。2012年1月1日,李某將剩余的9間房中的4間出典給王某,取得出典價款收入10萬元;將其余的5間房出租給某公司,每月共收取租金5000元,期限均為1年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅。則李某2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()元。

A、960B、7200C、8160D、8736

21．某電腦股份有限公司一般納稅人銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具稅控專用發(fā)票。雙方議定送貨上門，另收取商場不含稅運費1500元，開具增值稅專用發(fā)票。該電腦股份公司該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A、56035B、75917.95C、73205D、76127.95

22．（2017年）下列各項中，關(guān)于“材料成本差異”科目的表述正確的是（）。

A、期初貸方余額反映庫存材料的超支差異B、期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中單獨列示C、期末貸方余額反映庫存材料的節(jié)約差異D、借方登記入庫材料的節(jié)約差異

23．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類小汽車的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅的是（）。

A、將自產(chǎn)小汽車用于廣告宣傳B、將自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)C、將自產(chǎn)小汽車用于管理部門D、將自產(chǎn)小汽車用于職工獎勵

24．某礦山2017年6月開采稀土原礦，將部分原礦用于加工成稀土精礦，全部對外銷售，向購買方收取的含增值稅價款為150萬元，將稀土精礦從洗選廠運送到買方指定倉庫的運輸費用為10萬元。已知稀土按精礦納稅，適用的資源稅稅率為12%，則該礦山2017年6月應(yīng)繳納稀土資源稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（150+10）÷（1+13%）×12%=16.99（萬元）B、150÷（1+13%）×12%=15.93（萬元）C、[150÷（1+13%）+10]×12%=17.13（萬元）D、（150-10）÷（1+13%）×12%=14.87（萬元）

25．下列選項中，不能作為法律關(guān)系客體的是（）。

A、榮譽稱號B、經(jīng)濟管理行為C、非營利組織D、人身

26．負債是指由于過去交易或事項所引起的企業(yè)的（）。

A、過去義務(wù)B、現(xiàn)時義務(wù)C、將來義務(wù)D、永久義務(wù)

27．某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。

A、25B、19C、15D、16.5

28．甲企業(yè)一項固定資產(chǎn)原值為100萬元，使用年限為10年，已使用4年，按年限平均法計提折舊，無凈殘值。企業(yè)對該項固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出50萬元。則改建后該項固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、105B、110C、145D、150

29．下列各項中，屬于管理會計的特點的是（）。

A、屬于對內(nèi)報告會計B、側(cè)重記錄價值C、通過確認、計量、記錄和報告等程序提供并解釋歷史信息D、擁有填制憑證、登記賬簿、編制報表等較固定的程序和方法

30．某公司采用月末一次加權(quán)平均計算發(fā)出原材料的成本。2×10年2月1日，甲材料結(jié)存2000公斤，每公斤實際成本為100元；2月10日購入甲材料3000公斤，每公斤實際成本為110元；2月25日發(fā)出甲材料4000公斤。2月末，甲材料的庫存余額為（）元。

A、100000B、105000C、106000D、110000

31．王某大學(xué)畢業(yè)后在甲公司任職，3年后跳槽到乙公司，在乙公司已經(jīng)工作了8年。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，王某今年可以享受的帶薪年休假天數(shù)為（）天。

A、3B、5C、10D、15

32．（2013年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅的有（）。

A、將購進的貨物分配給股東B、將購進的貨物用于修繕廠房C、將購進的貨物無償贈送給客戶D、將購進的貨物用于集體福利

33．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費的是（）。

A、未投入使用的房屋B、以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)C、未投入使用的機器設(shè)備D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

34．下列各項中，不屬于法律行為的是（）。

A、甲請求乙代理購買一臺電視機B、甲委托乙修理一部機器C、甲與乙公司簽訂購買合同D、甲聽說乙中了500萬大獎

35．企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（）。

A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得C、企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目D、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

36．（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。

A、銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)B、銀行可以通過III類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務(wù)C、銀行可以通過I類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)D、銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

37．（2019年）下列各項中，企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方的是（）。

A、發(fā)放職工工資B、確認因解除與職工勞動關(guān)系應(yīng)給予的補償C、支付職工的培訓(xùn)費D、繳存職工基本養(yǎng)老保險費

38．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。

A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

39．某企業(yè)在法定情形下，需要裁減人員18人，占職工總數(shù)的20%，該商貿(mào)企業(yè)應(yīng)提前一定時間向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員，該時間為（）。

A、7天B、15天C、20天D、30天

40．下列各項中，不應(yīng)列入利潤表中“財務(wù)費用”項目的是（）。（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、計提的短期借款利息B、籌建期間發(fā)生的長期借款利息C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣D、金銀活動中支付銀行借款的手續(xù)費

41．甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費稅的商品，原值500萬元，以銀行存款支付加工費200萬元、增值稅稅額為26萬元、消費稅稅額為30萬元，該加工商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。則收回商品時記入“應(yīng)交稅費”科目的金額為（）萬元。

A、0B、30C、26D、56

42．從數(shù)量上看，所有者權(quán)益是（）的余額。

A、流動資產(chǎn)減去流動負債B、長期資產(chǎn)減去長期負債C、全部資產(chǎn)減去流動負債D、全部資產(chǎn)減去全部負債

43．2013年3月1日，甲公司到某高校招聘時，與大三學(xué)生王某達成口頭協(xié)議，約定王某畢業(yè)后到甲公司工作。2014年7月1日，王某從該高校畢業(yè)。2014年7月20日，王某和甲公司簽訂了書面勞動合同。2014年8月1日，王某到甲公司報到，正式開始上班。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，王某和甲公司之間勞動關(guān)系的建立時間為（）。

A、2013年3月1日B、2013年3月5日C、2014年7月1日D、2014年8月1日

44．某商場庫存商品采用售價金額核算法進行核算。2012年5月初，庫存商品的進價成本為126萬元，售價總額為155萬元。當(dāng)月銷售收入為130萬元。月末結(jié)存商品的實際成本為（）萬元。

A、30B、56C、104D、130

45．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（）。

A、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照B、處以2000元以上1萬元以下的罰款C、向人民法院提起訴訟D、沒收其經(jīng)營所得

46．居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的一定期間內(nèi)辦理匯算清繳。該期間為（）。

A、次年1月1日至3月31日B、次年1月1日至6月30日C、次年3月1日至6月30日D、次年3月1日至5月31日

47．下列情形中，用人單位不必向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)氖牵ǎ?/p>

A、被依法宣告破產(chǎn)的B、勞動者主動向用人單位提出解除勞動合同并與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的C、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D、被責(zé)令關(guān)閉、撤銷的

48．盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)該借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記的科目是（）。

A、待處理財產(chǎn)損溢B、以前年度損益調(diào)整C、其他應(yīng)付款D、營業(yè)外收入

49．下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是（）。

A、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同B、專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同C、大型機器設(shè)備銷售合同D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓

50．適合供水企業(yè)采用的成本計算方法是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

51．下列生產(chǎn)企業(yè)中適用于品種法核算成本的是（）。

A、精密儀器制造B、造船企業(yè)C、供電企業(yè)D、紡織企業(yè)

52．根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A、記賬憑證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、購銷合同D、借款合同

53．甲公司2015年2月2日將持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，出售前交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為3200萬元（其中成本2800萬元，公允價值變動400萬元）。出售價款為3500萬元，款項已收并存入銀行。該交易對當(dāng)月?lián)p益的影響金額為（）萬元。

A、300B、700C、400D、0

54．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列使用單位人民幣卡的做法符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。

A、甲公司從基本存款賬戶向本單位人民幣卡賬戶轉(zhuǎn)賬存入100萬元B、乙公司要求客戶將銷貨款1萬元直接匯入乙公司單位人民幣卡賬戶C、丙公司財務(wù)人員為結(jié)算方便，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)將公司單位人民幣卡賬戶中的資金2萬元轉(zhuǎn)入本人的個人銀行卡賬戶D、丁公司決定不再使用單位人民幣卡，于是將其銷戶，并將其中的資金轉(zhuǎn)入本單位在該銀行開立的一般存款賬戶

55．（2018年）對于變造、偽造會計憑證，下列說法正確的是（）。

A、對單位罰款三千元以上五萬元以下B、對個人罰款三千元以上五萬元以下C、對單位罰款五千元以上五萬元以下D、對個人罰款五千元以上十萬元以下

56．在大量大批且為單步驟生產(chǎn)情況下，產(chǎn)品成本的計算方法一般是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

57．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年應(yīng)稅銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B、年應(yīng)稅銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)的自然人D、年應(yīng)稅銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)

58．會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。下列屬于企業(yè)永久性保管的會計檔案是（）。

A、原始憑證B、會計檔案保管清冊C、總賬D、會計移交清冊

59．某企業(yè)本月投產(chǎn)甲產(chǎn)品50件、乙產(chǎn)品100件，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品共耗用材料4500千克，每千克20元。每件甲、乙產(chǎn)品材料消耗定額分別為50千克、15千克，按材料定額消耗量比例分配材料費用。甲產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費用為（）元。

A、56250B、50000C、33750D、30000

60．某建筑企業(yè)將2011年10月15日應(yīng)繳納的營業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計28萬元稅款，延遲至10月25日才繳納，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其繳納稅款滯納金。則該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金為（）元。

A、1400B、1260C、840D、140

61．（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報酬。該標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A、所在地上年度職工月平均工資B、被派遣勞動者在工作期間的月平均工資C、勞務(wù)派遣單位職工月平均工資D、所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

62．下列各項中，反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素是（）。

A、資產(chǎn)B、所有者權(quán)益C、費用D、負債

63．（2017年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A、商用客車B、捕撈漁船C、警用車船D、養(yǎng)殖漁船

64．下列各項中，適用《仲裁法》進行仲裁的事項是（）。

A、李甲和李乙間發(fā)生的繼承糾紛B、王某不服工商局作出的罰款決定引發(fā)的糾紛C、A公司和B公司有關(guān)買賣合同的糾紛D、張某與C公司之間有關(guān)工資報酬的糾紛

65．（2019年）2019年9月張某出租自有住房，收取當(dāng)月租金2500元，當(dāng)月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計算張某當(dāng)月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（2500-1000）×4%=60元B、2500×4%=100元C、（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6元D、2500×（1-4%）×4%=96元

66．某生產(chǎn)企業(yè)2017年銷售貨物取得收入1500萬元，出租一批貨車取得收入18萬元，取得投資收益30萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費180萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費46萬元，該企業(yè)在計算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費金額是（）萬元。

A、227.7B、226C、225D、232.2

67．下列對法的分類中，屬于根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進行分類的是（）。

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實體法和程序法D、一般法和特別法

68．（2020年）某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該批飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅稅率為13%,實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬為（）萬元。A.B.C.D.【正確答案】D【答案解析】【知識點】非貨幣性職工福利

A、10B、11.3C、12D、13.56

69．車船稅中對應(yīng)稅車船實行的稅率形式是（）。

A、地區(qū)差別比例稅率B、有幅度的比例稅率C、同一噸位同一稅額D、有幅度的定額稅率

70．XM公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款（含稅）為10300元，增值稅征收率為3％，款項已經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應(yīng)該確認的收入為（）元。

A、10600B、10000C、9400D、11200

71．下列項目中，不應(yīng)在所有者權(quán)益變動表中反映的是（）。

A、所有者投入資本B、盈余公積轉(zhuǎn)增股本C、所有者減少資本D、采購原材料

72．某企業(yè)2008年利潤總額為200萬元,當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2008年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為()。

A、10萬元B、20萬元C、30萬元D、40萬元

73．（2014年）下列各項中，屬于主刑的是（）。

A、驅(qū)逐出境B、拘役C、沒收財產(chǎn)D、罰金

74．2017年11月甲公司將其持有的全部交易性金融資產(chǎn)出售，售價為3000萬元，轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅稅率為6%；出售前該金融資產(chǎn)的賬面價值為2800萬元（其中成本2500萬元，公允價值變動300萬元）。假定不考慮其他因素，甲公司對該交易應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。

A、171.7B、-171.7C、471.7D、-471.7

75．病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的（）。

A、30%B、50%C、60%D、80%

76．甲企業(yè)2012年度的利潤總額為4000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元，適用所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年所得稅費用為（）萬元。

A、940B、980C、1040D、1060

77．下列期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是()

A、表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤”科目B、年末不需要將各項損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目C、各月末需要將各項損益類科目發(fā)生額填入利潤表來反映本期的利潤(或虧損)D、每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

78．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納資源稅的是（）。

A、甲企業(yè)進口鐵礦石B、丙企業(yè)銷售自產(chǎn)的井礦鹽C、丁企業(yè)開采原油過程中加熱、修井用的原油D、乙企業(yè)銷售其從礦區(qū)采購的銅礦石

79．下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A、支付購買固定資產(chǎn)繳納的契稅B、支付股東現(xiàn)金股利C、購買2個月內(nèi)到期國債投資D、接受新的投資者投資

80．輔助生產(chǎn)成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產(chǎn)成本首先在企業(yè)內(nèi)部（）。

A、輔助生產(chǎn)車間之間分配B、輔助生產(chǎn)車間與銷售部門之間分配C、輔助生產(chǎn)車間與基本生產(chǎn)車間之間分配D、輔助生產(chǎn)車間與行政管理部門之間分配

81．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A、與原油同時開采的天然氣B、人造石油C、原木地板D、已稅原煤加工的洗煤

82．股份有限公司采用收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，購回股票支付的價款超過面值的部分，應(yīng)依次沖減的會計科目是（）。

A、盈余公積、資本公積、利潤分配——未分配利潤B、利潤分配——未分配利潤、資本公積、盈余公積C、利潤分配——未分配利潤、盈余公積、資本公積D、資本公積、盈余公積、利潤分配——未分配利潤

83．下列各項中，不正確的是（）。

A、城區(qū)內(nèi)的集體所有土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、農(nóng)村集體所有的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人選定一處土地所在地稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

84．某商貿(mào)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，采用售價金額核算法核算庫存商品，2017年2月初庫存商品成本為1200萬元，售價總額為1500萬元，本月購進商品進價成本為1000萬元，售價總額為1250萬元，本月銷售收入1170萬元（含稅），則月末結(jié)存庫存商品的實際成本為（）萬元。

A、1200B、1220C、1320D、1400

85．甲公司的下列人員中，不屬于會計人員的是（）。

A、會計機構(gòu)負責(zé)人趙某某B、出納員錢某某C、總會計師孫某某D、總經(jīng)理李某某

86．某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2019年會計利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100萬元（其中90萬元為公益性捐贈支出），上年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。2019年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出是（）。

A、23.4萬元B、40.8萬元C、44.4萬元D、90萬元

87．下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（）。

A、無形資產(chǎn)處置損失B、存貨自然災(zāi)害損失C、固定資產(chǎn)清理損失D、長期股權(quán)投資處置損失

88．甲公司2016年1月3日以銀行存款985萬元購入乙公司于2015年1月1日發(fā)行的公司債券。該債券面值為1000萬元，票面年利率為5%，于次年1月15日支付上年度利息，到期歸還本金。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，購入時另支付交易費用5萬元，則該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為（）萬元。

A、990B、985C、935D、955

89．（2017年）甲公司為增值稅一般納稅人，委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費品，收回后直接對外出售，甲公司支付加工費100萬元，增值稅13萬元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。另付乙公司代扣代繳消費稅15萬元。下列各項中，甲公司支付加工費和相關(guān)稅費會計處理正確的而是（）。（金額單位為萬元）

A、借：委托加工物資128貸：銀行存款128B、借：委托加工物資100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13——應(yīng)交消費稅15貸：銀行存款128C、借：委托加工物資115應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款128D、借：委托加工物資113應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅15貸：銀行存款128

90．下列各項中，屬于總分類賬戶與明細分類賬戶主要區(qū)別的是（）。

A、記賬內(nèi)容不同B、記賬方向不同C、記賬依據(jù)不同D、記錄的詳細程度不同

91．某工業(yè)企業(yè)本期對外提供運輸勞務(wù)收入50萬元,營業(yè)稅稅率為3%,同期對外出租一項無形資產(chǎn)取得收入100萬元,營業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務(wù)中營業(yè)稅相關(guān)的會計分錄為()。

A、借:其他業(yè)務(wù)成本6.5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅6.5B、借:營業(yè)稅金及附加6.5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅6.5C、借:營業(yè)稅金及附加5其他業(yè)務(wù)成本1.5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅6.5D、借:營業(yè)稅金及附加1.5其他業(yè)務(wù)成本5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅6.5

92．甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅的處理正確的是（）。

A、由甲繳納B、由乙繳納C、由甲乙雙方各繳納一半D、甲乙雙方都不繳納

93．在紡織企業(yè)中較適宜采用的成本計算基本方法是（）。

A、品種法B、分類法C、分批法D、分步法

94．下列經(jīng)營者中,屬于營業(yè)稅納稅人的是()。

A、從事汽車修理業(yè)的個人B、進口機器設(shè)備的外貿(mào)企業(yè)C、提供加工勞務(wù)的個體工商戶D、銷售商品房的房地產(chǎn)公司

95．（2020年）屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A、審計咨詢合同B、代理合同C、企業(yè)與主管部分簽訂的租賃承包合同D、發(fā)電企業(yè)和電網(wǎng)之間

96．關(guān)于勞動爭議申請仲裁的時效,下列說法不正確的是()。

A、一般情況下,勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年B、勞動關(guān)系終止的,不受1年仲裁時效期間的限制C、勞動仲裁時效,因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利,或者向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟,或者對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷D、因不可抗力或者有其他正當(dāng)理由,當(dāng)事人不能在仲裁時效期間申請仲裁的,仲裁時效中止

97．（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是（）。

A、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的B、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置C、納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復(fù)議的

98．企業(yè)預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的情況下可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”，而是將預(yù)收的款項通過（）核算。

A、應(yīng)收賬款的貸方核算B、應(yīng)付賬款的貸方核算C、預(yù)付賬款的貸方核算D、其他應(yīng)付款的貸方核算

99．納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權(quán)力判決其承擔(dān)刑事責(zé)任的機關(guān)是（）。

A、人民政府B、人民法院C、國家稅務(wù)局D、地方稅務(wù)局

100．信用卡每卡每日在ATM機累計提款不得超過（）元。

A、4000B、10000C、20000D、50000

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【D】選項D符合題意：編制復(fù)查報告不是財產(chǎn)清查基本程序；選項ABC不符合題意。

2、【D】選項D正確：應(yīng)先記入“制造費用”，之后再轉(zhuǎn)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本中；選項A錯誤：應(yīng)記入“營業(yè)外支出”；選項B錯誤：應(yīng)記入“管理費用”；選項C錯誤：應(yīng)記入“銷售費用”。

3、【C】（1）工會經(jīng)費：限額=500×2%=10（萬元），實際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除；（2）職工福利費：限額=500×14%=70（萬元），實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除；（3）職工教育經(jīng)費：限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前扣除；（4）甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計=500+10+50+15=575（萬元）。

4、【A】選項A正確：企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按賬面余額計入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。選項BCD錯誤。

5、【B】納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

6、【A】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，以及出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。

7、【B】職工基本養(yǎng)老保險享受條件：（1）達到法定退休年齡；（2）累計繳費滿15年。

8、【C】不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在改變用途的次月計算可抵扣的進項稅額；可抵扣的進項稅額＝（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（萬元）

9、【D】選項D正確：本題考核會計監(jiān)督。會計工作的政府監(jiān)督，主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施行政處罰；選項ABC錯誤。

10、【B】本題考核營業(yè)稅改征增值稅征稅范圍。選項B符合題意：目前商業(yè)銀行尚未納入營改增試點征稅范圍；選項ACD不符合題意。

11、【C】品種法適用于單步驟、大量生產(chǎn)或多步驟但在成本管理上不要求分步計算成本的企業(yè)。分批法適用于單件、小批生產(chǎn)單步驟或多步驟在成本管理上不要求分步計算成本的企業(yè)。分步法適用于大量大批生產(chǎn)多步驟，且在成本管理上要求分步計算成本的企業(yè)。在產(chǎn)品的品種、規(guī)格繁多的工業(yè)企業(yè)中，為了簡化成本計算，可采用分類法。

12、【B】選項B正確：本題考核稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈稅前扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)稅法規(guī)定，公司直接對外捐贈不允許稅前扣除。所以甲公司直接向貧困山區(qū)捐款20萬元不允許扣除。甲公司通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府發(fā)生的捐贈不超過利潤總額12%（1200×12%=144萬元）的部分允許扣除，甲公司通過紅十字會的捐贈100萬元小于扣除限額，所以可以稅前扣除的金額是100萬元。

13、【C】甲公司實際收到的金額=10000+1700-10000×2%=11500（元）。

14、【D】本題考核營業(yè)外收入的核算。選項D正確：出租資產(chǎn)屬于企業(yè)的日?；顒?，取得的收益應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。選項ABC錯誤。

15、【C】選項C符合題意：本題考核背書。背書人簽章，是票據(jù)背書的必須記載事項；選項ABD不符合題意：背書日期是票據(jù)背書的相對記載事項，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。背書的原因是票據(jù)背書的任意記載事項。

16、【B】甲公司2×19年度確認收入＝30×8／（8＋16）＝10（萬元）。

17、【A】選項A正確；選項B錯誤：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；選項C錯誤：轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能；選項D錯誤：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。

18、【C】該債券的年利息支出=1000×6%=60（萬元），由于工程是2月開工并滿足資本化條件，所以資本化的利息費用=60÷12×11=55（萬元），計入財務(wù)費用的金額=60÷12×1=5（萬元）。

19、【A】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失；經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%；若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，2500-2500*20%=2000元>1800元，因此，每月扣除最高限額為500元。

20、【C】本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,個人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此,李某應(yīng)就其個人營業(yè)用的房屋和出租的房屋繳納房產(chǎn)稅。(1)李某個人營業(yè)用房屋2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元);(2)李某出租房屋2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租金收入×12%=5000×12×12%=7200(元);(3)李某2012年實際應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=960+7200=8160(元)

21、【A】選項A符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。銷售電腦的銷項稅額=4300×100×13%=55900（元）；收取運費的銷項稅額=1500×9%=135（元），該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納銷項稅額=55900+135=56035（元）。

22、【C】期末貸方余額反映庫存材料的節(jié)約差異，選項A錯誤；期末余額在“存貨”項目中填，選項B錯誤；借方登記入庫材料的超支差異，選項D錯誤。

23、【B】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

24、【B】選項B正確：本題考核資源稅的計算。（1）精礦銷售額不包括洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運達地點的運輸費用；（2）應(yīng)繳納稀土資源稅=150÷（1+13%）×12%=15.93（萬元）。

25、【C】本題考核法律關(guān)系的客體。法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。法律關(guān)系的主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。選項C正確：屬于法律關(guān)系的主體。選項ABD錯誤。

26、【B】選項B正確：負債是指過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。選項ACD錯誤。

27、【A】本題考核計稅銷售額。選項A正確：稅法規(guī)定對于視同銷售的價格按下列順序確定：（1）納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格；（2）其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格；（3）組成計稅價格；選項BCD錯誤。

28、【B】本題考核固定資產(chǎn)改建支出的核算。選項B正確：固定資產(chǎn)新的入賬價值=原固定資產(chǎn)的賬面價值-被更換部分的賬面價值+新發(fā)生的支出；改建后該項固定資產(chǎn)的入賬價值=（100-40）+50=110（萬元）；選項ACD錯誤。

29、【A】選項BCD，屬于財務(wù)會計的特點。

30、【C】本題考核月末一次加權(quán)平均法下存貨月末余額的計算。選項C正確：本月發(fā)出存貨單位成本=（月初存貨成本+本月購進存貨成本）/(月初存貨數(shù)量+本月購進存貨數(shù)量）先計算月末一次加權(quán)平均單價=（2000×100+3000×110）÷（2000+3000）=106（元/公斤）；月末庫存材料的數(shù)量=月初存貨數(shù)量+本月購進存貨數(shù)量-本月發(fā)出存貨數(shù)量；再計算月末庫存材料的數(shù)量=2000+3000-4000=1000（公斤）；庫存余額=庫存材料的數(shù)量×單價；甲材料的庫存余額=1000×106=106000（元）；選項ABD錯誤。

31、【C】選項C正確：職工“累計工作”已滿10年不滿20年的，年休假10天；在本題中，王某在甲公司和乙公司的工作年限應(yīng)當(dāng)合并計算，即王某的累計工作年限為11年；選項ABD錯誤。

32、【D】本題考核不得扣除的進項稅額。集體福利（選項D），不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

33、【A】（1）選項AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項BD：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

34、【D】本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項D正確：是不產(chǎn)生法律后果的行為，不具有法律意義。選項ABC錯誤。

35、【C】本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。選項C正確：企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目，不享受三免三減半的優(yōu)惠；選項ABD錯誤。

36、【A】選項A：銀行不得通過II類戶為存款人提供存取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。

37、【B】確認因解除與職工勞動關(guān)系應(yīng)給予的補償應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬貸方。

38、【D】選項D正確：本題考核企業(yè)所得稅非居民納稅人。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，如實際管理機構(gòu)在國內(nèi)也是居民納稅人。選項BC為居民企業(yè)。

39、【D】本題考核勞動合同的解除和終止。選項D正確：在法定條件下，用人單位需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員。選項ABC錯誤。

40、【B】選項B符合題意：籌建期間發(fā)生的長期借款的利息通過管理費用核算。選項ACD計入財務(wù)費用中。

41、【D】本題考核應(yīng)交稅費的計算。選項D正確：收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費”的借方，增值稅作為可以抵扣的進項稅額，計入應(yīng)交稅費中。因此應(yīng)交稅費科目的金額=26+30=56（萬元）。選項ABC錯誤。

42、【D】選項D正確：根據(jù)會計基本等式“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”，所有者權(quán)益應(yīng)是資產(chǎn)減去負債的余額。選項ABC錯誤。

43、【D】選項D正確：用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。選項ABC錯誤。

44、【B】商品進銷差價率=（11+29）/（45+155）*100%=20%，本期銷售商品的成本=130-130*20%=104（萬元），月末結(jié)存商品的實際成本=34+126-104=56（萬元）。

45、【A】選項A正確：本題考核稅務(wù)登記。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

46、【C】居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

47、【B】選項B正確：本題考核勞動合同解除和終止的經(jīng)濟補償。由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟補償。

48、【B】本題考核固定資產(chǎn)盤盈的處理。選項B正確：盤盈固定資產(chǎn)，屬于前期差錯，所以應(yīng)當(dāng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。選項ACD錯誤。

49、【D】本題考核產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的應(yīng)稅項目。選項D正確：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同；選項A錯誤：非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；選項B錯誤：專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；選項C錯誤：大型機器設(shè)備銷售合同屬于購銷合同。

50、【A】本題考核品種法的適用范圍。發(fā)電企業(yè)、供水企業(yè)、采掘企業(yè)適合采用品種法進行成本的計算。

51、【C】選項A、B適用于分批法核算；選項D適用于分步法核算。

52、【A】本題考核印花稅的征稅范圍。選項A正確：印花稅稅目中不包括記賬憑證；選項BCD錯誤。

53、【A】選項A正確：交易對當(dāng)月?lián)p益的影響金額=處置價款-處置時交易性金融資產(chǎn)的賬面價值=3500-3200=300（萬元）；選項BCD錯誤。

54、【A】選項A符合題意：本題考核銀行卡。選項BCD不符合題意：選項B，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；選項C，單位的銀行卡資金不得轉(zhuǎn)入個人銀行賬戶；選項D，銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。

55、【B】選項B正確：本題考核違反會計制度的法律責(zé)任。偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

56、【A】本題考核品種法的適用范圍。選項A正確：大量大批且為單步驟生產(chǎn)情況下，產(chǎn)品成本的計算方法一般是品種法；選項BCD錯誤。

57、【C】除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅。

58、【B】選項B正確：會計檔案保管清冊屬于企業(yè)永久性保管的會計檔案；選項ACD錯誤：原始憑證、總賬、會計移交清冊保管期限為30年。

59、【A】50×50=2500100×15=15004500×20×2500/（2500+1500）=56250

60、【A】本題考核稅收滯納金的計算。納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納、解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令其限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金＝28×10（天）×0.5‰＝1400（元）。

61、【D】勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按月向勞動者支付報酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬。

62、【C】我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》將會計要素劃分為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六類。前三類屬于反映財務(wù)狀況的會計要素，后三類屬于反映經(jīng)營成果的會計要素。

63、【A】選項BCD：免征車船稅。

64、【C】選項C正確：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。選項AB錯誤：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛，不能提起仲裁；選項D錯誤：適用勞動爭議仲裁程序，不適用《仲裁法》。

65、【B】（1）房屋出租的，以取得的不含增值稅租金收入為計稅依據(jù)，不得扣除住房貸款支出；（2）當(dāng)月收取租金2500元未超過100000元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，故其不含增值稅；（3）張某當(dāng)月應(yīng)納房產(chǎn)稅=2500×4%=100（元）。

66、【B】選項B正確：本題考核企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)。（1）計算廣告費時，作為扣除基數(shù)的銷售營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，不包括投資收益和營業(yè)外收入。本題中，銷售貨物收入屬于主營業(yè)務(wù)收入，出租貨車收入屬于其他業(yè)務(wù)收入，銷售營業(yè)收入=1500+18=1518（萬元）；（2）上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費46萬元，準(zhǔn)予在本年扣除，本年廣告費的實際發(fā)生額為180萬元，合計為180+46=226（萬元）67、【A】選項A正確：根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，法分為成文法和不成文法。

68、【D】將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認收入，所以計入到應(yīng)付職工薪酬中的金額＝12+12×13%=13.56(萬元），故本題答案為D。

69、【D】本題考核車船稅的稅率形式。選項D正確：車船稅實行從量定額征收，同一計稅標(biāo)準(zhǔn)車輛規(guī)定最低到最高年稅額；同一噸位同一稅額是針對船舶而言的；車輛單位稅額同一噸位各地可能不同，但是船舶單位稅額，同一噸位各地稅額是相同的；選項ABC錯誤。

70、【B】企業(yè)應(yīng)該按不含稅銷售額確認收入，不含稅銷售額＝含稅銷售額／（1＋征收率）＝10300／（1＋3％）＝10000（元）。

71、【D】選項D正確：應(yīng)在資產(chǎn)負債表反映；選項ABC錯誤：所有者權(quán)益變動表反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況。

72、【C】加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元,就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

73、【B】（1）附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境；（2）主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。

74、【C】選項C正確：應(yīng)交增值稅=（3000-2500）/（1+6%）×6%=28.3（萬元）；甲公司對該交易應(yīng)確認的投資收益=3000-2500-28.3=471.7（萬元）。

75、【D】病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)