如何分析解讀酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（財(cái)務(wù)分析）怎樣分析解讀酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

怎樣解讀分析酒店GOP酒店各部門的經(jīng)營管理工作，都是以酒店的經(jīng)營預(yù)算為中心展開的。而這個(gè)計(jì)劃完畢得怎樣，無非是繚繞開源與節(jié)流二方面展開，并以經(jīng)營成果GOP來衡量的。解讀分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的是什么？是優(yōu)化各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)?？澙@開源與節(jié)流，解析GOP，它應(yīng)意在成為酒店“工具”而并非是一份“匯報(bào)”。應(yīng)針對(duì)性地瞄準(zhǔn)酒店的微弱環(huán)節(jié)，有重點(diǎn)、選擇性地提供酒店目前所需信息，拓展經(jīng)營思緒，抓住關(guān)鍵突破點(diǎn)，尋找開源節(jié)流的泉眼。例如：用透視表縱覽對(duì)比市場(chǎng)和酒店動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，讓我們一目了然地獲得目前和歷史的重要信息，解析酒店的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況。比較開源與節(jié)流不一樣方案，解析對(duì)GOP產(chǎn)生的效果，制定切實(shí)有效的方略。對(duì)波及影響酒店GOP的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)要細(xì)化解析到位，不僅是讓酒店管理者懂得GOP經(jīng)營成果，更重要的作用是讓酒店管理者懂得其GOP的變化過程及原因，尋找出新GOP增長點(diǎn)。一、按部門分析解讀：項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際增減額增減比率客房部利潤(虧損）*************餐飲部利潤(虧損）*************商務(wù)中心利潤(虧損）*************電話房利潤(虧損）*************洗衣房利潤(虧損）*************康體中心利潤(虧損）*************其他利潤(虧損）*************奉獻(xiàn)額*************行政辦公室*************人力資源部*************工程部*************工程部能源費(fèi)用*************計(jì)財(cái)部*************市場(chǎng)營銷部*************保安部*************管理費(fèi)用*************GOP*************68.78%上六個(gè)月從各營業(yè)部門所獲得營業(yè)利潤為****萬，各管理部門的費(fèi)用為***萬，最終酒店GOP收益為***萬。與預(yù)算比較：所獲得各部門營業(yè)利潤增長***萬，各管理部門減少費(fèi)用為***萬，最終酒店GOP收益比預(yù)算增長****萬。是那些原因在起作用呢？客房部（在此省略）餐飲部（在此省略）其他小部門（在此省略）管理部門（在此省略）二、按收入、成本、費(fèi)用分析解讀項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性收入******100.00%******100.00%-6.12%*成本******20.17%******12.98%-39.56%*人工成本******27.23%******25.75%-11.22%*能源費(fèi)用******16.02%******15.15%-11.25%*廣告宣傳外事費(fèi)******0.24%******0.57%127.66%*交際應(yīng)酬費(fèi)******0.32%******0.16%-51.68%*物料低值******4.83%******4.44%-13.67%*裝飾布置******1.64%******1.81%3.35%*經(jīng)營性其他費(fèi)用******6.33%******3.31%-50.86%*營業(yè)稅金(變動(dòng))******5.60%******5.58%-6.44%*管理費(fèi)(變動(dòng))******1.80%******1.80%-6.12%*GOP******15.81%******28.43%68.78%*****************今年上六個(gè)月酒店收入完畢預(yù)算93.88%，廣告宣傳外事費(fèi)超預(yù)算227.66%，在此狀況下，GOP卻完畢預(yù)算168.77%，比預(yù)算增長了***萬，是那些原因在起作用呢？1、從總收入的變化差異來分析GOP的敏感性：項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%*************成本20.17%20.17%-6.12%變動(dòng)部分17.18%17.18%-6.12%固定部分2.99%2.99%-6.12%營業(yè)稅金(變動(dòng))5.60%5.60%-6.12%管理費(fèi)(變動(dòng))1.80%1.80%-6.12%GOP15.81%12.12%-28.04%******今年上六個(gè)月由于總收入比預(yù)算減少6.12%，絕對(duì)值為****萬，帶動(dòng)酒店變動(dòng)費(fèi)用同步下降6.12%，導(dǎo)致酒店GOP下降28.04%，收入的單項(xiàng)變化影響GOP絕對(duì)值為****萬，經(jīng)營杠桿為4.58。反之，假如酒店收入能增長，那么GOP將以收入增長比例4.58倍增長，那將是什么樣可喜的狀況呢？2、從收入的構(gòu)造、差異來分析GOP的敏感性：項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際完畢%絕對(duì)值敏感性總收入93.87%客房125.82%餐飲63.20%其他70.96%客房收入完畢預(yù)算125.85%，絕對(duì)值為***萬，它使酒店GOP增長****萬。餐飲收入完畢預(yù)算63.20%，絕對(duì)值為****萬，它使酒店GOP減少****萬。其他收入完畢預(yù)算70.96%，絕對(duì)值為****萬，它使酒店GOP減少****萬。假如餐飲與其他收入完畢預(yù)算，那么將會(huì)增長GOP****萬。3、從客房的收入構(gòu)造、差異，分析GOP的敏感性：項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際完畢%絕對(duì)值敏感性客房總收入125.82%房金收入124.89%其他收入#DIV/0!房金收入完畢預(yù)算124.89%，絕對(duì)值為****萬，它使酒店GOP增長****萬。其他收入未有預(yù)算，絕對(duì)值為****萬，它使酒店GOP增長****萬。4、從客房總數(shù)、出租率、平均房價(jià)的多原因變化，分析GOP的敏感性：項(xiàng)目房金收入客房數(shù)出租率平均房價(jià)敏感性預(yù)算*****44.56%*****實(shí)際*****57.86%******差異******13.30%************客房數(shù)**44.56%**出租率**13.30%**平均房價(jià)**57.86%**合計(jì)**可供客房總數(shù)比預(yù)算減少*間，使收入減少*萬，減少GOP為*3萬。出租率比預(yù)算提高13.30%，使收入增長*萬，增長GOP為*4萬。平均房價(jià)比預(yù)算提高*元，使收入增長*萬，增長GOP為*萬。假如酒店下六個(gè)月出租率提高到60%，平均房價(jià)提高到*元，那將是怎么樣的經(jīng)營成果呢？5、1-2月實(shí)際的可供出租房的變化，分析GOP的敏感性：項(xiàng)目房金收入客房數(shù)出租率平均房價(jià)敏感性預(yù)算*35.07%*實(shí)際*46.92%*差異**11.85%**客房數(shù)**35.07%**出租率**11.85%**平均房價(jià)**46.92%**合計(jì)**酒店的預(yù)算包括了*樓如下的樓層，而實(shí)際對(duì)外營業(yè)是*月過年后。由于*月實(shí)際的可供出租房比預(yù)算少*間，使收入減少*萬，減少GOP為*萬，出租率提高11.85%，使收入增長*萬，增長GOP為*萬，平均房價(jià)提高*元，使收入增長*萬，增長GOP為*萬。通過提高*月出租率和平均房價(jià)，消除了可供出租房減少的不利原因。在此三原因的共同影響下，使房金收入增長*萬，GOP增長*萬。6、從餐飲收入的構(gòu)造，分析GOP的敏感性：項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際完畢%絕對(duì)值敏感性餐飲總收入63.20%**餐飲收入61.75%**其他收入77.55%**純餐飲收入完畢預(yù)算61.75%，絕對(duì)值為*萬，它使酒店GOP減少*萬。其他收入完畢預(yù)算77.55%，絕對(duì)值為*萬，它使酒店GOP減少*萬。上六個(gè)月酒店餐飲由于未完畢預(yù)算，對(duì)酒店GOP的影響達(dá)*萬。當(dāng)務(wù)之急是改善餐飲銷售微弱環(huán)節(jié)，拿出行之有效的營銷計(jì)劃和措施。7、從餐飲就餐人數(shù)，人均消費(fèi)的差異來分析GOP的敏感性：項(xiàng)目餐飲收入餐飲就餐人數(shù)餐飲人均消費(fèi)敏感性預(yù)算**實(shí)際**差異****餐飲就餐人數(shù)****餐飲人均消費(fèi)****合計(jì)**今年上六個(gè)月純餐飲收入由于受到就餐人數(shù)、人均消費(fèi)的原因影響，總體比預(yù)算減少*萬。減少GOP為*萬。分別為：餐飲就餐人數(shù)減少*人次，使收入減少*萬，減少GOP為*萬。餐飲人均消費(fèi)減少*元，使收入減少*萬，減少GOP為*萬。假如平均就餐人數(shù)完畢預(yù)算呢？假如人均消費(fèi)再提高10元，20元呢？餐飲收入是酒店增長GOP的重要來源之一，怎樣來提高酒店餐飲收入,是管理團(tuán)體一項(xiàng)十分艱巨的任務(wù)。只有下足功夫，充足準(zhǔn)備，才能秀出精彩，秀出時(shí)尚，秀出品質(zhì)，秀出特色，只有一炮打響，贏得口碑，才具有餐飲的人氣和財(cái)氣，只有精益求精，不停的完善和提高，才能到達(dá)預(yù)期目的。否則就陷入低迷的怪圈，很難掙脫。面對(duì)艱巨的使命，深思熟慮，拿出一套餐飲營銷行動(dòng)方案，并貫徹到實(shí)處，切不可將營銷等同于等客上門、將營銷視為上桌陪酒、將營銷變成為嘩眾取寵。營銷技法的高下已經(jīng)在某種程度上決定著酒店餐飲的生意差異。餐飲營銷行動(dòng)方案應(yīng)包括的指標(biāo)：利潤指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤直接有關(guān)并即時(shí)影響利潤狀況的指標(biāo)體系，重要包括上座率、人均消費(fèi)、毛利率等。顧客指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤無直接關(guān)聯(lián)，但在未來較長時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利潤產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，重要包括消費(fèi)頻率，折扣比例，新老顧客比例，菜肴銷售排行榜等。品牌指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤無直接關(guān)聯(lián)，但在未來很長時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利潤產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，重要包括著名度，美譽(yù)度，競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度，綜合印象等。8、成本的變化差異來分析GOP的敏感性：項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%*成本20.17%12.98%-39.56%**變動(dòng)部分17.18%11.06%-39.56%*固定部分2.99%1.93%-39.56%*營業(yè)稅金(變動(dòng))5.60%5.60%-6.12%*管理費(fèi)(變動(dòng))1.80%1.80%-6.12%*GOP*15.81%*19.31%14.61%*今年上六個(gè)月由于成本比預(yù)算減少39.56%，絕對(duì)值為*萬，導(dǎo)致酒店GOP上漲20.73%，奉獻(xiàn)GOP的絕對(duì)值為*萬，其中餐飲*萬，小部門*萬。從收入與成本相配比的角度分析：純餐飲收入的減少，使GOP減少*萬，純餐飲成本減少，使GOP增長*萬，兩者互相抵消，收入的減少使GOP共減少*萬。9、流轉(zhuǎn)稅率的變化來分析GOP的敏感性：項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性營業(yè)稅金(變動(dòng))*5.60%*5.60%-6.12%*營業(yè)稅金(變動(dòng))*5.60%*5.58%-6.44%**今年上六個(gè)月稅務(wù)局調(diào)整了流轉(zhuǎn)稅率，合計(jì)奉獻(xiàn)的GOP絕對(duì)值為*元。10、酒店八大費(fèi)用奉獻(xiàn)的GOP絕對(duì)值*萬，分別是：項(xiàng)目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性經(jīng)營性其他費(fèi)用6.33%3.31%-50.86%*人工成本27.23%25.75%-11.22%*能源費(fèi)用16.02%15.15%-11.25%*物料低值4.83%4.44%-13.67%*交際應(yīng)酬費(fèi)0.32%0.16%-51.68%*裝飾布置1.64%1.81%3.35%*廣告宣傳外事費(fèi)0.24%0.57%127.66%*合計(jì)56.62%51.20%-7.66%*11、有效控制酒店費(fèi)用開支圖表標(biāo)題圖表標(biāo)題收入費(fèi)用從開業(yè)***萬收入上升到目前的***萬一種完整年度，酒店的經(jīng)營費(fèi)用一直控制在***萬左右的一條直線上。正是由于通過對(duì)經(jīng)營費(fèi)用的有效控制，把收入增長部分（扣去成本）直接轉(zhuǎn)為利潤，才有力地支撐酒店GOP的迅速增長。三、酒店經(jīng)營狀況對(duì)GOP影響的排行榜項(xiàng)目GOP變化成本*經(jīng)營性其他費(fèi)用*人工成本*能源費(fèi)用*物料低值*交際應(yīng)酬費(fèi)*營業(yè)稅金(變動(dòng))*裝飾布置*廣告宣傳外事費(fèi)*收入*GOP*四、酒店經(jīng)營狀況對(duì)GOP的奉獻(xiàn)率分別是項(xiàng)目奉獻(xiàn)率GOP100.00%成本62.02%經(jīng)營性其他費(fèi)用29.61%人工成本28.10%能源費(fèi)用16.58%物料低值6.07%交際應(yīng)