審計(jì)學(xué)模擬試題

審計(jì)學(xué)模擬試題（一）

一、單項(xiàng)選擇（每題1分，共10分）1、審計(jì)的基本職能是（）試卷A

A．經(jīng)濟(jì)公證B．經(jīng)濟(jì)鑒證C．經(jīng)濟(jì)評價(jià)D．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

2、審計(jì)監(jiān)督最本質(zhì)的特性是（）

A．獨(dú)立性B．權(quán)威性C．公正性D．客觀性

3、我國國家審計(jì)產(chǎn)生于（）

A．西周B．宋朝C．唐朝D．元朝

4、實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)時(shí)均應(yīng)到達(dá)的目的是（）試卷A

A．審計(jì)總目的B．審計(jì)詳細(xì)目的

C．一般審計(jì)目的D．項(xiàng)目審計(jì)目的

5、由報(bào)表到帳冊再到憑證的審計(jì)措施是（）

A．順查法B．逆差法C．詳查法D．抽查法

6、下列不屬于審計(jì)根據(jù)的是（）

A．會計(jì)法B．會計(jì)制度C．會計(jì)準(zhǔn)則D．審計(jì)準(zhǔn)則

7、國家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)行審計(jì)的（）天前將審計(jì)告知書下到達(dá)被審計(jì)單位。

A．2B．3C．4D．5

8、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南也是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的重要內(nèi)容之一，因此，（）

A．注冊會計(jì)師在審計(jì)實(shí)務(wù)中必須無條件服從，不得違反。

B．注冊會計(jì)師可以在工作中不遵照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，由于它不是基本準(zhǔn)則。

C．注冊會計(jì)師在工作中可以不遵照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，但必須闡明理由。

D．注冊會計(jì)師在工作中可以不遵照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，但不必闡明理由。

9、注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指注冊會計(jì)師應(yīng)對其出具的審計(jì)匯報(bào)的（）負(fù)責(zé)。

A．真實(shí)性、可靠性

B．真實(shí)性、合法性

C．可靠性、一貫性

D．一貫性、合法性

10、下列哪一類審計(jì)證據(jù)的證明力最弱（）

A．管理當(dāng)局申明書

B．客戶的銷售發(fā)票副本

C．審計(jì)人員直接寄給客戶債務(wù)人的應(yīng)收帳款詢證函的回函。

D．銀行寄給客戶的銀行存款余額的對帳單。答：

1.D2.A3.A4.C5.B6.D7.B8.C9.D10.A

二、判斷題（每題2分，共10分）1、審計(jì)工作匯報(bào)是審計(jì)機(jī)關(guān)受本級人民政府的委托，每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會提出審計(jì)機(jī)關(guān)對預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)匯報(bào)。（）

2、政府審計(jì)，也就是國家審計(jì)，是指國家特設(shè)的審計(jì)機(jī)關(guān)對政府機(jī)關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及多種經(jīng)濟(jì)資料所進(jìn)行的審計(jì)。（）

3、被審單位如有違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，且情節(jié)明顯輕微的，可在審計(jì)意見書中予以指明并令其糾正，不具有強(qiáng)制性。（）

4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨審計(jì)抽樣技術(shù)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。（）

5、審計(jì)人員可以根據(jù)需要，運(yùn)用專家協(xié)助工作，但審計(jì)人員應(yīng)對運(yùn)用專家工作成果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。（）答：

1．F2．T3．F4．F5．T

三、多選題（對的的填T，錯(cuò)誤的填F）（每題2分，共10分）1、會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍：（）

A．審計(jì)業(yè)務(wù)

B．會計(jì)征詢、服務(wù)業(yè)務(wù)

C．其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)

D．對內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)

E．出具驗(yàn)資匯報(bào)

2、有關(guān)審計(jì)匯報(bào)，如下說法對的的是：（）

A．全面總結(jié)了審計(jì)的過程和成果

B．表明了審計(jì)人員的審計(jì)意見和提議

C．是具有法律效力的證明性文獻(xiàn)

D．對被審計(jì)單位是一份指導(dǎo)性文獻(xiàn)

E．可以評價(jià)審計(jì)人員工作業(yè)績，控制審計(jì)質(zhì)量

3、社會審計(jì)的總目的是對被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表（）等方面的內(nèi)容表達(dá)意見。

A．恰當(dāng)性B．合法性C．效益性D．一貫性E．經(jīng)濟(jì)性

4、刊登保留心見的狀況重要有（）

A．被審計(jì)單位拒絕調(diào)整的個(gè)別財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)

B．審計(jì)范圍受到局部限制

C．審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制

D．不符合一貫性原則的個(gè)別財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)

E．以上狀況都對。

5.審計(jì)根據(jù)的特性是（）。

A．權(quán)威性B．層次性C．地區(qū)性D．時(shí)效性E．有關(guān)性答：

1．ABCE2．ABCE3．BD4．ABD5．ABCDE

四、名詞解釋（每題4分，共16分）1、審計(jì)關(guān)系

2、審計(jì)根據(jù)

3、制度基礎(chǔ)審計(jì)

4、審計(jì)準(zhǔn)則答：

1．審計(jì)關(guān)系----所謂審計(jì)關(guān)系就是構(gòu)成審計(jì)三要素之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。作為審計(jì)主體的第一關(guān)系人在審計(jì)活動(dòng)中起主導(dǎo)作用，既要接受第三關(guān)系人（審計(jì)授權(quán)或委托人）的委托或授權(quán)，又要對第二關(guān)系人（財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營者或管理者）所履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查和評價(jià)，不過他獨(dú)立于兩者之間，與第二關(guān)系人及第三關(guān)系人不存在任何經(jīng)濟(jì)利益上的聯(lián)絡(luò)。

2．審計(jì)根據(jù)——是審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來平衡被審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩；是提出審計(jì)意見，做出審計(jì)決定的根據(jù)。

3．制度基礎(chǔ)審計(jì)——是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式應(yīng)用于審計(jì)過程而形成的一種審計(jì)程式。詳細(xì)的說，審計(jì)人員通過對內(nèi)部控制制度的調(diào)查與評價(jià)，根據(jù)內(nèi)部控制制度實(shí)際存在的強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)，來確定深入實(shí)行性測試的范圍、重點(diǎn)、措施與數(shù)量。

4．審計(jì)準(zhǔn)則——是執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵照的規(guī)范。這是對審計(jì)主體的規(guī)定。它是由國家審計(jì)職業(yè)界遵照公認(rèn)通例區(qū)別確立的職業(yè)行為規(guī)范，并可作出衡量審計(jì)工作質(zhì)量審計(jì)工作了質(zhì)量的重要根據(jù)。

五、簡答（每題8分，共32分）1、審計(jì)與會計(jì)重要區(qū)別的表目前哪五個(gè)方面？答：

（1）兩者產(chǎn)生的前提不一樣；

（2）兩者的性質(zhì)不一樣；

（3）兩者的對象不一樣；

（4）兩者的措施程序不一樣；

（5）兩者的職能不一樣。

注：對以上五個(gè)方面應(yīng)分別簡樸論述。2、簡述逆查法的重要環(huán)節(jié)答：

逆查法，也稱倒查法或溯源法，是指按照會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序完全相反的方向，依次進(jìn)行檢查的措施。

（1）審閱和分析會計(jì)報(bào)表，意在確定會計(jì)報(bào)表的對的性和判斷哪些方面也許存在問題以及檢查的必要性；

（2）根據(jù)會計(jì)報(bào)表分析所確定的重點(diǎn)審查項(xiàng)目，檢查總賬和有關(guān)明細(xì)賬、日志賬，意在從賬項(xiàng)記錄上查明問題的來龍去脈；

（3）審閱和分析總賬并與有關(guān)明細(xì)賬、日志賬查對，意在發(fā)現(xiàn)總賬上也許存在的問題并通過明細(xì)賬、日志賬進(jìn)行驗(yàn)證；

（4）審閱和分析明細(xì)賬、日志賬并與記賬憑證或原始憑證查對，意在發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬、日志賬上也許存在的問題并通過明細(xì)賬、日志賬進(jìn)行驗(yàn)證；

（5）審閱和分析記賬憑證并與原始憑證查對，意在發(fā)現(xiàn)記賬憑證上也許存在的問題并通過原始憑證進(jìn)行驗(yàn)證；

（6）審閱和分析原始憑證并抽查有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資及債權(quán)債務(wù)，意在確定被查事項(xiàng)的真相。

由上可見，逆查法重要采用了審閱和分析的技術(shù)措施，并根據(jù)重點(diǎn)和疑點(diǎn)，逐一進(jìn)行追蹤檢查，直到水落石出。3、簡述詳查法的重要特點(diǎn)及其合用性答：

詳查法，又稱精查法或詳細(xì)審計(jì)法，它是指針對被審計(jì)單位被查期間內(nèi)的所有活動(dòng)、工作部門及其經(jīng)濟(jì)信息資料，采用精細(xì)的審計(jì)程序，進(jìn)行細(xì)密周詳?shù)膶徍藱z查。

詳查法是審計(jì)檢查的措施，是按檢查手續(xù)對檢查措施的分類。

詳查法在詳細(xì)做法上，一般采用逐筆檢查查對的措施。

詳查法最大的長處是，對會計(jì)工作中的錯(cuò)弊行為，均能揭發(fā)無遺，因此，也可以做出精確的審計(jì)結(jié)論。但應(yīng)用費(fèi)時(shí)、費(fèi)力，工作效率低，審計(jì)工作成本昂貴。因此，在業(yè)務(wù)量多而復(fù)雜的單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般不也許對所有資料和業(yè)務(wù)應(yīng)用詳查法進(jìn)行檢查。有時(shí)，即便是用了詳查的措施，也會對波及的面過大而難以抓住重點(diǎn)，從而疏漏某些錯(cuò)弊行為。伴隨管理水平的提高，單位內(nèi)部控制的加強(qiáng)，再進(jìn)行全面的詳細(xì)審計(jì)是毫無必要的了。一般說來，除了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)簡樸、業(yè)務(wù)量很少的小單位，以及對審計(jì)目的有重大影響，且認(rèn)為產(chǎn)生錯(cuò)誤或舞弊的也許性很大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)采用詳查法外，其他場所不適宜采用。4、簡述審計(jì)工作底稿的作用答：

（1）審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員提出審計(jì)意見，做出審計(jì)決定，編寫審計(jì)匯報(bào)的重要根據(jù)。

（2）是組織審計(jì)工作，控制審計(jì)進(jìn)度，監(jiān)督審計(jì)質(zhì)量。評價(jià)審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和考核審計(jì)人員工作業(yè)績的重要根據(jù)。

（3）是審計(jì)行政復(fù)議、法律訴訟的證據(jù)資料和后續(xù)審計(jì)的重要參照資料。

（4）同步也是后來后期編制審計(jì)計(jì)劃的參照資料。

（5）審計(jì)工作底稿作為重要的檔案資料可認(rèn)為研究審計(jì)理論、措施，建立審計(jì)法規(guī)、制度，探索審計(jì)工作的規(guī)律，以及研究經(jīng)濟(jì)政策提供資料。可認(rèn)為改善審計(jì)管理，以及培訓(xùn)審計(jì)人員提供重要的學(xué)習(xí)資料。

六、實(shí)務(wù)題（22分）1、達(dá)信會計(jì)師事務(wù)所接受東勝企業(yè)的委托，對其12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)東勝企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表未反應(yīng)長期投資項(xiàng)目，而將對大華企業(yè)的長期投資000元列入其他應(yīng)收款賬戶。注冊會計(jì)師認(rèn)為此項(xiàng)做法違反了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，并向東勝企業(yè)提出了調(diào)整意見，該企業(yè)拒絕采納。

規(guī)定：請指出注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見類型的審計(jì)匯報(bào)？為何？（12分）答：

：應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的審計(jì)匯報(bào)。原因是：東勝企業(yè)12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表嚴(yán)重地歪曲了該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并且該企業(yè)拒絕采納注冊會計(jì)師規(guī)定其進(jìn)行調(diào)整的提議。因此，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的審計(jì)匯報(bào)。2、某企業(yè)財(cái)務(wù)科有三個(gè)會計(jì)人員，他們要完畢如下7項(xiàng)會計(jì)工作：

（1）記錄總賬；

（2）記錄應(yīng)付賬款明細(xì)賬；

（3）記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬；

（4）開具支票，以便主管人員簽章，并記載現(xiàn)金日志賬；

（5）開具退貨拒付告知書；

（6）調(diào)整銀行對賬單；

（7）處理并送存所收入的現(xiàn)金。

現(xiàn)已知這三人均具有相稱的能力，除了調(diào)整銀行對賬單、簽發(fā)拒付告知書工作量較小外，其他各項(xiàng)會計(jì)工作量基本相等，怎樣將上述工作分派給三人，使會計(jì)工作起到很好的內(nèi)部控制作用，并使三人的工作量基本相等？（10分）答：

一人：1、5、6；一人：2、3；一人：4、7審計(jì)學(xué)模擬試題（二）

一、單項(xiàng)選擇（每題1分，共10分）1、審計(jì)人員填寫、編制審計(jì)工作底稿的重要目的不是（）

A．協(xié)助審計(jì)人員規(guī)范審計(jì)工作。

B．為未來審計(jì)業(yè)務(wù)提供參照意見。

C．證明審計(jì)人員的審計(jì)意見。

D．使客戶理解審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行狀況。

2、記錄抽樣與非記錄抽樣相比，記錄抽樣的長處在于：（）

A．它能充足運(yùn)用審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷力。

B．它所需的樣本量較少，因此可以提高審計(jì)效率。

C．它合用于會計(jì)資料比較齊全的或總體較大的企業(yè)。

D．它可以根據(jù)樣本分布的規(guī)律計(jì)算抽樣誤差的范圍、并通過調(diào)整樣本量來控制抽樣誤差和風(fēng)險(xiǎn)。

3、大華企業(yè)是一家從事食品批發(fā)、兼營食品零售的商業(yè)企業(yè)，去年出現(xiàn)了如下錯(cuò)誤：“有一筆購貨發(fā)生了反復(fù)付款。在第一次付款的三周后，大華企業(yè)收到供貨方發(fā)貨單的復(fù)印件，因而又付了一次款。”，請問這項(xiàng)錯(cuò)誤最重要缺乏的內(nèi)部控制類型（）。

A．不相容職務(wù)分離

B．憑證和記錄控制

C．資產(chǎn)接觸控制

D．授權(quán)審批制度

4、審計(jì)人員于2月2日盤點(diǎn)某企業(yè)存貨，清點(diǎn)的數(shù)量為件，另記錄出年初至盤點(diǎn)日該存貨共發(fā)出1200件，收到1450件，則上年末的實(shí)際庫存存貨數(shù)量為（）

A．B．1750C．2250D．2320

5、社會審計(jì)人員簽發(fā)審計(jì)匯報(bào)的日期應(yīng)為（）

A．提供審計(jì)匯報(bào)日B．完畢審計(jì)工作日

C．完畢符合性測試日D．完畢實(shí)質(zhì)性測試日

6、審計(jì)的三個(gè)基本要素中，第一關(guān)系人是（）

A．審計(jì)主體B．審計(jì)客體C．被審計(jì)單位D．審計(jì)委托人

7、評價(jià)內(nèi)部控制中應(yīng)有的控制環(huán)節(jié)與否已規(guī)定齊全，屬于（）試卷B

A．健全性測試B．符合性測試C．制度總評D．實(shí)質(zhì)性測試

8、合用于企業(yè)規(guī)模小，內(nèi)部控制簡樸的制度基礎(chǔ)審計(jì)措施是（）

A．調(diào)查法B．文字描述法C．強(qiáng)弱點(diǎn)記錄法D．流程圖法

9、簽發(fā)審計(jì)告知書屬于審計(jì)（）的工作

A．準(zhǔn)備階段B．實(shí)行階段C．匯報(bào)階段D．復(fù)議階段

10、被調(diào)查人寫出的書面證明材料屬于（）

A．實(shí)物證據(jù)B．書面數(shù)據(jù)C．言詞證據(jù)D．環(huán)境證據(jù)答：

1．B2．D3．D4．B5．B6.A7.A8.B9.A10.C

二、判斷題（對的的填T，錯(cuò)誤的填F）（每題2分，共10分）1、審計(jì)準(zhǔn)備階段，是指審計(jì)機(jī)關(guān)從編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃開始，到審計(jì)小組進(jìn)駐被審計(jì)單位為止的這一段時(shí)間。（）

2、在審計(jì)關(guān)系中，財(cái)產(chǎn)所有者為第二關(guān)系人，在審計(jì)活動(dòng)中起決定作用，由他委托第一關(guān)系人對財(cái)產(chǎn)經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況進(jìn)行審查。（）

3、政府各部門、國有的金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（）

4、保留心見一般是由于某些事項(xiàng)的存在，使無保留心見的條件不完全具有，從而影響了被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的體現(xiàn)的狀況下出具的。注冊會計(jì)師對影響事項(xiàng)提出保留心見，并表達(dá)對該意見負(fù)責(zé)。（）

5、環(huán)境證據(jù)是指對審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的多種環(huán)境事實(shí)，一般屬于重要的審計(jì)證據(jù)。（）答：

1．F2．F3．T4．T5．F

三、多選題（每題2分，共10分）1、書面證據(jù)可用來實(shí)現(xiàn)如下哪些詳細(xì)審計(jì)目的（）

A．真實(shí)性B．所有權(quán)C．估價(jià)D．完整性E．體現(xiàn)與披露

2、有關(guān)社會審計(jì)與國家審計(jì)的關(guān)系，下列說法對的的有（）

A．在審計(jì)方式上都是強(qiáng)制審計(jì)；

B．都屬于外部審計(jì)；

C．具有較強(qiáng)的獨(dú)立性；

D．屬于行政監(jiān)督；

E．以上說法都對。

3、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)相比，具有（）的特點(diǎn)

A．內(nèi)向性B．廣泛性C．常常性D．針對性E．及時(shí)性

4、審計(jì)證據(jù)的取舍原則有（）

A．內(nèi)部控制的強(qiáng)弱

B．金額的大小

C．問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度

D．會計(jì)核算程序的繁簡

E．與審計(jì)目的的有關(guān)程度

5、當(dāng)存在下列狀況之一時(shí)，可以不進(jìn)行符合性測試（）

A．有關(guān)內(nèi)部控制不存在。

B．有關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但注冊會計(jì)師通過初步理解發(fā)現(xiàn)其并未有效執(zhí)行。

C．符合性測試的工作量也許不不小于進(jìn)行符合性測試所能減少的工作量。

D．符合性測試的工作量也許不小于進(jìn)行符合性測試所能減少的工作量。

E．以上狀況都對。答：

1．ABDE2．BC3．ACDE4．ABCE5．ABD

四、名詞解釋（每題4分，共16分）1、審計(jì)證據(jù)

2、內(nèi)部控制制度

3、審計(jì)程序

4、審計(jì)工作底稿答：

1．審計(jì)證據(jù)------也叫證明資料。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對的認(rèn)定被審計(jì)事項(xiàng)的根據(jù)，也是進(jìn)行對的判斷、表達(dá)審計(jì)意見、做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)

2．內(nèi)部控制制度——將內(nèi)部控制的內(nèi)容和措施以文字或流程形式作出詳細(xì)規(guī)定，并付諸實(shí)行，使其持續(xù)執(zhí)行，制度化，即是內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的內(nèi)容、種類、方式取決于內(nèi)部控制。

3．審計(jì)程序-----是指在審計(jì)活動(dòng)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)遵照的工作次序和過程，是從審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行開始到審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束的基本工作環(huán)節(jié)。審計(jì)程序一般包括準(zhǔn)備、實(shí)行和終止三個(gè)階段，每個(gè)階段都包括若干詳細(xì)的工作內(nèi)容。

4．審計(jì)工作底稿------審計(jì)人員在審計(jì)過程中所做的記錄和獲得的資料，是詳細(xì)記載審計(jì)工作的全過程,反應(yīng)被審計(jì)事項(xiàng)的重要狀況的重要資料。

五、簡答（每題8分，共32分）1、簡述我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)體制。答：

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)體制,國內(nèi)外基本有三種類型：

（1）本單位總會計(jì)師或主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

（2）本單位總經(jīng)理(廠長)或總裁領(lǐng)導(dǎo)。

（3）受本單位董事會或其下屬的審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)。事業(yè)單位及行政機(jī)關(guān)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)則為管理最高一層的領(lǐng)導(dǎo)人或其他副職領(lǐng)導(dǎo)。2、簡述審計(jì)目的的演進(jìn)。答：

審計(jì)目的是指人們通過審計(jì)實(shí)踐所期望到達(dá)的理想境界或最終止果。在不一樣的審計(jì)階段，審計(jì)目的有不一樣的變化。

在詳細(xì)審計(jì)階段，查錯(cuò)防弊是其總體目的。----必須采用詳細(xì)的審計(jì)措施（由于當(dāng)時(shí)企業(yè)中內(nèi)部牽制制度尚不完整，并且不被人重視，技術(shù)錯(cuò)誤和舞弊行為常常發(fā)生。）

在資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段，查錯(cuò)防弊的審計(jì)目的已退居第二位，第一位的審計(jì)目的是提供信用證明，對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行公正性審計(jì)。審計(jì)功能從防護(hù)性發(fā)展到公證性

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段，注冊會計(jì)師的審計(jì)目的是鑒定被審計(jì)單位被審期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表與否公允地反應(yīng)了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，被審單位所采用的會計(jì)政策和會計(jì)處理措施與否符合公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則。3、簡述審計(jì)匯報(bào)的作用。答：

重要體目前六幾方面：

（1）審計(jì)匯報(bào)是對審計(jì)過程和成果的全面總結(jié)，是反饋完畢任務(wù)狀況的需要。

（2）審計(jì)匯報(bào)是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)行階段結(jié)束后評價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提出審計(jì)意見和提議的需要。

（3）審計(jì)匯報(bào)是國家審計(jì)機(jī)關(guān)據(jù)以出具審計(jì)意見書，作出審計(jì)決定的根據(jù)。

（4）'審計(jì)匯報(bào)是具有法律效力的證明性文獻(xiàn)，可以起到公證或鑒證的作用，是被審計(jì)單位的利害關(guān)系人即審計(jì)匯報(bào)的使用者作出決策的重要根據(jù)。

（5）審計(jì)匯報(bào)對被審計(jì)單位是一份指導(dǎo)性文獻(xiàn)，便于被審計(jì)單位糾錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（6）審計(jì)匯報(bào)是評價(jià)審計(jì)人員工作業(yè)績、控制審計(jì)質(zhì)量的重要根據(jù)，也是審計(jì)檔案的重要材料之一。4、在會計(jì)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)中，一般審計(jì)目的包括哪幾方面內(nèi)容？答：

(1)總體合理性

(2)金額的真實(shí)性

(3)金額的完整性

(4)資產(chǎn)的所有權(quán)

(5)計(jì)量的對的性

(6)內(nèi)部控制的有效性

(7)恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)與充足揭示

六、實(shí)務(wù)題（22分）1、根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理，指出下列職務(wù)哪些是不相容的？（10分）

授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（1）審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（2）保管某項(xiàng)財(cái)物。

（3）記錄明細(xì)賬。

（4）登記日志賬。

（5）登記總賬。

（6）進(jìn)行賬實(shí)查對。

（7）執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（8）記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（9）記錄某項(xiàng)財(cái)物。答：

根據(jù)不相容職務(wù)的涵義和所列職務(wù)之間的關(guān)系，可以看出下列職務(wù)是不相容職務(wù)：第（1）與第（8