公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告

經(jīng)營(yíng)分析匯報(bào).9目錄§1 市場(chǎng)背景 2§2 合并損益 3§3 營(yíng)收分析 3§4 費(fèi)用分析 6§5 資產(chǎn)負(fù)債 9§6 存貨分析 13§7 總結(jié) 18市場(chǎng)背景,目前我國(guó)已經(jīng)形成了江西景德鎮(zhèn)、湖南醴陵、山東淄博、江蘇宜興、河北唐山、邯鄲、福建德化、遼寧海城和廣東佛山、潮安、大埔、饒平等12處重要陶瓷產(chǎn)區(qū),全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市除西藏外均有陶瓷生產(chǎn)企業(yè)。陶瓷工業(yè)己形成布局比較合理,重點(diǎn)產(chǎn)區(qū)、原輔材料工業(yè)、加工工業(yè)、科研教育等基本配套的行業(yè)體系不過(guò)縱觀全國(guó)，勞動(dòng)力成本高、礦產(chǎn)資源局限性、又以昂貴的天然氣為能源等原因，加上整個(gè)陶瓷行業(yè)入門門檻極低、無(wú)序發(fā)展、產(chǎn)能嚴(yán)重供過(guò)于求，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常劇烈。在這樣的大環(huán)境中，我們要想站穩(wěn)腳跟，必須發(fā)展高技術(shù)陶瓷，延伸價(jià)值鏈，生產(chǎn)運(yùn)行成本，提高產(chǎn)品附加值合并損益營(yíng)收分析觀看整年趨勢(shì)，六月份為高峰期，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為6,693萬(wàn)元，2月份為低谷，收入為2,001萬(wàn)元.至本年6月起，營(yíng)業(yè)額為逐月下降趨勢(shì)。本月合并營(yíng)業(yè)收入3,830萬(wàn)元，環(huán)比下降20%。其中集團(tuán)企業(yè)中重要利潤(rùn)發(fā)明分企業(yè)收入下降比較大，如深圳實(shí)業(yè)、深圳瓷業(yè)、瑞瓊顏料分別環(huán)比下降為29%、30%、32%。本年合計(jì)營(yíng)業(yè)收入34,760萬(wàn)元。瓷業(yè)企業(yè)內(nèi)部交易份額占整體營(yíng)收60%以上，影響企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況影響較大。本月因內(nèi)部交易比上月減少，故致使整體營(yíng)收狀況下降。實(shí)業(yè)營(yíng)業(yè)收入重要受內(nèi)銷影響，本期內(nèi)銷比上期減少713萬(wàn)元，出口份額基本變化不大。瑞瓊顏料內(nèi)交及外銷分別比上個(gè)月下降28萬(wàn)、211萬(wàn)，下滑較大。酒店禮品及四川永豐源本月收入體現(xiàn)很好，比上月增長(zhǎng)44%、89%集團(tuán)合并主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3,830萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為85萬(wàn)元，分別占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的98%、2%。利潤(rùn)分析至目前為止，2月-4月存在虧損，6月份凈利潤(rùn)最高，為1,693萬(wàn)元，6月后期利潤(rùn)短期波動(dòng)，與本月降至625萬(wàn)。本期合并利潤(rùn)625萬(wàn)元，利潤(rùn)率16%，環(huán)比下降56%（8月合并利潤(rùn)1,407萬(wàn)元），本月重要利潤(rùn)企業(yè)實(shí)業(yè)、瓷業(yè)利潤(rùn)下降比較快，分別下降187萬(wàn)及601萬(wàn)。是影響本期利潤(rùn)環(huán)比下降56%。整年合計(jì)利潤(rùn)4,906萬(wàn)元，合計(jì)利潤(rùn)率14%.整體上與制造業(yè)平均利潤(rùn)率持平。不過(guò)集團(tuán)內(nèi)部利潤(rùn)構(gòu)造不均衡，少數(shù)部門的利潤(rùn)變化對(duì)整體利潤(rùn)影響巨大。費(fèi)用分析本月費(fèi)用率，如下：集團(tuán)分企業(yè)中，制造型企業(yè)營(yíng)業(yè)成本較高，基本為64%以上，其中瑞瓊顏料到達(dá)87.16%，為成本率最高。其他銷售企業(yè)（辦事處），相對(duì)來(lái)說(shuō)比較低，不過(guò)也是40%以上。合并為52.02%。其他費(fèi)用率相對(duì)來(lái)說(shuō)，對(duì)于整體影響不是很大，后期需控制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，擴(kuò)大利潤(rùn)空間本期銷售費(fèi)用前五大為工資23.13%，物業(yè)管理13.51%，推廣11.04%，租金8.94%，業(yè)務(wù)招待8.8%。管理費(fèi)用前五大為工資28.09%，研發(fā)24.2%，折舊8.06%，贈(zèng)品5%，其他4.66%。財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出本期較大為244.2萬(wàn)元，為財(cái)務(wù)費(fèi)用的93.22%。本期貸款利息支出較大。資產(chǎn)負(fù)債本期合并資產(chǎn)負(fù)債表重要項(xiàng)目趨勢(shì)：應(yīng)收賬款在下六個(gè)月開(kāi)始逐月增長(zhǎng)應(yīng)付賬款在4-6月有所增長(zhǎng)，前后兩期有所下降壞賬準(zhǔn)備六個(gè)月調(diào)整一次，不過(guò)下六個(gè)月壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增長(zhǎng)一倍短期借款年中開(kāi)始逐漸增長(zhǎng)，后期利息付出將會(huì)很大權(quán)益凈利率衡量企業(yè)獲利能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，我司為4%為比較低水平，投資者投入大量資產(chǎn)，發(fā)明的利益卻不是很大。存貨分析非成品（05帳套）注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額50%以上。存貨賬齡在180天以上的庫(kù)存占有巨大的金額，后期應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)清理該周期的庫(kù)存。骨質(zhì)瓷半成品所占比重最大。注：當(dāng)期存貨構(gòu)造分析，骨瓷半成品4775萬(wàn)元，占總額的50%，另一方面為硬瓷半成品，2163萬(wàn)元，占總額23%。整體來(lái)看，半成品總額為6937萬(wàn)元，占總額是74%，為重要半成品存貨。后期為重要消化對(duì)象。根據(jù)存貨賬齡，進(jìn)行呆滯計(jì)提，計(jì)提總金額為5377萬(wàn)元，如計(jì)入損益，影響當(dāng)期損益5377萬(wàn)元。成品（01帳套）注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額48%。存貨賬齡在180天以上的庫(kù)存占有巨大的金額，后期應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)清理該周期的庫(kù)存。企業(yè)-正品倉(cāng)-瓷業(yè)所占比重最大。注：當(dāng)期存貨構(gòu)造分析，企業(yè)-正品倉(cāng)-瓷業(yè)2144萬(wàn)元，占總額的50%，另一方面為企業(yè)-外銷倉(cāng)-瓷業(yè)，1309萬(wàn)元，占總額31%。根據(jù)存貨賬齡，進(jìn)行呆滯計(jì)提，計(jì)提總金額為2314萬(wàn)元，如計(jì)入損益，影響當(dāng)期損益2314萬(wàn)元。截止9月底庫(kù)存總額為13748萬(wàn)元，金額較大。其中非成品庫(kù)存為9458萬(wàn)元，占整體庫(kù)存的69%。下六個(gè)月每期庫(kù)存均有所增長(zhǎng)，雖然變動(dòng)不大，不過(guò)巨大的庫(kù)存量影響我司的經(jīng)營(yíng)效益?？偨Y(jié)集團(tuán)內(nèi)各分企業(yè)發(fā)明利潤(rùn)差異很大，重點(diǎn)重要依托少數(shù)企業(yè)發(fā)明利潤(rùn)，如瓷業(yè)、實(shí)業(yè)。庫(kù)存積壓巨大，達(dá)一億多萬(wàn)元，其中成品僅占少數(shù)，多為半成品。庫(kù)存逐月增長(zhǎng)，變