固定資產(chǎn)管理制度

xxxxx企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度八月第1章總則第1條為加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目的的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本制度。第2條固定資產(chǎn)是指有效期限超過(guò)1年，單位價(jià)值在規(guī)定的原則（元）以上，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等。第3條企業(yè)行政部是企業(yè)資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、維修、報(bào)廢、清查等工作；企業(yè)財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算。第4條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。第2章資產(chǎn)購(gòu)置第6條企業(yè)固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)納入全面預(yù)算管理體系。企業(yè)行政部負(fù)責(zé)記錄各部門固定資產(chǎn)申購(gòu)狀況、編制企業(yè)年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃與預(yù)算、安排資產(chǎn)購(gòu)置等事項(xiàng)。第7條每年年終行政部向各資產(chǎn)使用部門下發(fā)《固定資產(chǎn)需求登記表》（附件1），各部門申報(bào)本部門固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交行政部。第8條固定資產(chǎn)的使用部門在申報(bào)固定資產(chǎn)需求時(shí)應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用狀況、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目的等原因；對(duì)固定資產(chǎn)的投資項(xiàng)目還需進(jìn)行可行性進(jìn)行研究和分析，組織專家進(jìn)行論證；對(duì)于30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘任獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)?？尚行匝芯砍晒?、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)連同需求登記表一并提交行政部。第9條行政部對(duì)各部門提交的《固定資產(chǎn)需求登記表》進(jìn)行審核匯總，編制《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》（附件2），經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管副總審核、總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算將納入全面預(yù)算管理。第10條每月計(jì)劃工作會(huì)前，行政部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃安排本月固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃與預(yù)算，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表》（附件3），提交企業(yè)工作計(jì)劃會(huì)審批，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)議規(guī)定負(fù)責(zé)平衡資金收支工作。第11條制定月度購(gòu)置計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)注意如下幾點(diǎn)：（1）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理性。（2）單批購(gòu)置固定資產(chǎn)金額到達(dá)50萬(wàn)元以上采用公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，招標(biāo)文獻(xiàn)和成交協(xié)議交財(cái)務(wù)部立案。（3）對(duì)不適宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供貨商。（4）進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同步，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書(shū)面資料、價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用狀況等選擇出最優(yōu)者。第12條行政部實(shí)行采購(gòu)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序，請(qǐng)款時(shí)應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、預(yù)算金額、供應(yīng)商以及購(gòu)置原因等。第13條預(yù)算外固定資產(chǎn)臨時(shí)購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)由使用部門提出，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單》（附件3），經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管副總審核后提交總經(jīng)理審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)闡明購(gòu)置原因和有關(guān)費(fèi)用。購(gòu)置申請(qǐng)同意后由行政部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購(gòu)置。第3章資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用第14條行政部采購(gòu)人員接到供應(yīng)商發(fā)來(lái)的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，由行政部負(fù)責(zé)人組織使用部門一同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件4）。第15條固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，行政部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)時(shí)應(yīng)注意如下幾點(diǎn)：1．進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵照統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)措施；2．號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)；3．新增固定資產(chǎn)應(yīng)從既有編號(hào)依次續(xù)編；4．每一固定資產(chǎn)編號(hào)確定后，實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致；5．編號(hào)只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等狀況時(shí)才能注銷，并且編號(hào)一經(jīng)注銷一般不能補(bǔ)空。第16條行政部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片，一式三份，財(cái)務(wù)部、行政部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特性、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購(gòu)建的資金來(lái)源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥狀況、報(bào)廢清理狀況等詳細(xì)資料。第17條為了匯總反應(yīng)各類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存狀況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的規(guī)定，行政部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳（附件5），對(duì)固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時(shí)核算，每月結(jié)出余額。第4章資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)第18條各資產(chǎn)使用部門要指定有關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實(shí)物管理臺(tái)帳；個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點(diǎn)變動(dòng)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請(qǐng)，由行政部辦理有關(guān)手續(xù)并報(bào)財(cái)務(wù)立案，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第19條固定資產(chǎn)有效期間發(fā)生故障或損壞時(shí)，應(yīng)立即告知行政部，以便及時(shí)組織維修。各部門應(yīng)將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供應(yīng)商的售后服務(wù)狀況報(bào)行政部負(fù)責(zé)人立案。第20條企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。第21條行政部應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入年度部門預(yù)算。第22條每月計(jì)劃工作會(huì)前，行政部應(yīng)當(dāng)編制月度固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，月度維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入月度部門預(yù)算，提交計(jì)劃工作會(huì)審議，審議通過(guò)后提交財(cái)務(wù)部門立案。第23條固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部組織維修，維修完畢后，由使用部門有關(guān)人員驗(yàn)收，并在《固定資產(chǎn)維修登記表》（附件6）上簽字確認(rèn)。第25條行政部提交維修經(jīng)費(fèi)付款申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。預(yù)算外修理費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外審批程序。第5章資產(chǎn)報(bào)廢與報(bào)損第26條每月，行政部在計(jì)劃工作會(huì)前記錄各部門固定資產(chǎn)報(bào)廢狀況，編制月度固定資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃并納入部門月度預(yù)算，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批。第27條固定資產(chǎn)同意報(bào)廢后行政部應(yīng)當(dāng)要及時(shí)進(jìn)行實(shí)物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳有關(guān)信息；財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。第28條對(duì)已同意報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行遴選。通過(guò)合適維護(hù)、修理，可以繼續(xù)使用的物品由行政部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)調(diào)劑給有需求的部門使用；對(duì)已同意報(bào)廢并經(jīng)遴選后剩余的物品由行政部負(fù)責(zé)人進(jìn)行作價(jià)處理，物品經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核同意后進(jìn)行處理。第29條當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件8），提交行政部審核。第30條行政部對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失狀況進(jìn)行核算后，在《固定資產(chǎn)處置審批單》內(nèi)填寫(xiě)調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)處置審批單》送財(cái)務(wù)部審核。第31條財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)損、報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)有關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)分管副總審核、總經(jīng)理審批。第32條行政部根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)處置審批單》更新固定資產(chǎn)的臺(tái)帳和卡片的有關(guān)信息，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)處置審批單》進(jìn)行報(bào)損、報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第6章資產(chǎn)發(fā)售與捐贈(zèng)第32條固定資產(chǎn)發(fā)售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取對(duì)應(yīng)收益的處置。第33條在資產(chǎn)發(fā)售前由固定資產(chǎn)使用部門對(duì)資產(chǎn)發(fā)售的必要性、可行性及原因進(jìn)行闡明，并在此基礎(chǔ)上填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），報(bào)行政部審核。行政部審核簽字后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人填寫(xiě)處置意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第34條處置申請(qǐng)中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、估計(jì)使用年限、已使用年限、估計(jì)發(fā)售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘任具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第35條處置完畢后行政部應(yīng)當(dāng)及時(shí)注銷有關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)已銷固定資產(chǎn)及時(shí)獲得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和匯報(bào)固定資產(chǎn)的銷售狀況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同步要對(duì)固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第36條固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是免費(fèi)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，行政部填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，注明處置方式為捐贈(zèng)后報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。第37條企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須獲得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接受方的有關(guān)接受憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。財(cái)務(wù)部在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定。第7章固定資產(chǎn)清查第38條為保證企業(yè)固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符，企業(yè)行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，清查盤(pán)點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。第39條行政部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（附件8）。經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人審批后，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排，發(fā)放盤(pán)點(diǎn)表，提前做好盤(pán)點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第40條在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由行政部、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。第41條盤(pán)點(diǎn)成果和差異應(yīng)由行政部、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表分別由行政部和財(cái)務(wù)部歸檔保留。第42條對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧，應(yīng)由行政部分析差異原因，及時(shí)形成處理提議，貫徹負(fù)責(zé)人，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈/盤(pán)虧處理審批表》并上報(bào)行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管副總審核、總經(jīng)理審批。第43條盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。第44條盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除合計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)錯(cuò)人及保險(xiǎn)企業(yè)賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。第45條對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，由行政部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)有關(guān)賬務(wù)。第8章附則第46條本制度同意后自頒布之日起執(zhí)行。第47條行政部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

附件1：《固定資產(chǎn)需求登記表》固定資產(chǎn)需求登記表部門：申報(bào)日期：表格編號(hào)：QCTC-GZ-01序號(hào)名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計(jì)編制人員：審核人員：注：備注可注明需要時(shí)間，緊急程度，所附闡明清單等。

附件2：《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表表格編號(hào)：QCTC-GZ-02部門名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計(jì)編制人員：審核人員：

附件3：《固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單》固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表年月日表格編號(hào)：QCTC-DZ-01申請(qǐng)部門經(jīng)辦人資產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)格型號(hào)數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字：年月日行政部負(fù)責(zé)人簽字：年月日財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字：年月日分管副總簽字：年月日總經(jīng)理簽字：年月日附件4：《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》固定資產(chǎn)驗(yàn)收單日期表格編號(hào)QCTC-GZ－０４資產(chǎn)編號(hào)

資產(chǎn)名稱

規(guī)格（型號(hào)）

資產(chǎn)代碼

購(gòu)置日期

計(jì)量單位

單價(jià)（元）

金額（元）

對(duì)方單位

安裝使用地點(diǎn)

附件狀況

固定資產(chǎn)驗(yàn)收狀況闡明：

參與驗(yàn)收人員簽字：

驗(yàn)收日期：年月日附件5：《固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳》固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳部門：表格編號(hào)：QCTC-GZ-05序號(hào)年固定資產(chǎn)名稱購(gòu)進(jìn)時(shí)間規(guī)格及型號(hào)單價(jià)數(shù)量金額憑證號(hào)碼寄存地點(diǎn)使用人移動(dòng)狀況維修狀況處理狀況月日移交人接受人用途附件6：《固定資產(chǎn)維修記錄》固定資產(chǎn)維修記錄表格編號(hào)QCTC-GZ-06日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修措施維修費(fèi)用驗(yàn)收確認(rèn)