(3.5)-第六章 國際貨款收付

6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.12信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)6.14常見信用證種類A6.13信用證一般流程6.15常見信用證種類B第六章國際貨款收付6.16常見信用證種類C6.17常見信用證種類D6.18常見信用證種類E6.19備用信用證6.20信用證的操作6.21非信用證結(jié)匯與國際保理業(yè)務(wù)6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.1匯票簡介在國際貿(mào)易中，貨款的收付直接影響雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，它關(guān)系到買、賣雙方的利益和得失。因此，買賣雙方在磋商交易時(shí)，都力爭約定對自己有利的支付條件。我國對外貿(mào)易貨款的收付，一般是通過外匯來結(jié)算的。貨款的結(jié)算主要涉及支付工具、付款時(shí)間、地點(diǎn)及支付方式等問題，買賣雙方必須對此達(dá)成一致的意見，并在合同中作出明確的規(guī)定。國際貿(mào)易貨款的收付，采用現(xiàn)金結(jié)算的較少，大多使用非現(xiàn)金結(jié)算，即使用代替現(xiàn)金作為流通手段和支付手段的信用工具來結(jié)算國際間的債權(quán)債務(wù)。金融票據(jù)是國際上通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。1.匯票的含義我國于1995年5月10日公布的《中華人民共和國票據(jù)法》（自1986年1月1日施行）第19條規(guī)定：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。按照各國廣泛引用或參照的《英國票據(jù)法》的規(guī)定，匯票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見票時(shí)或在將來的固定時(shí)間或可以確定的時(shí)間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。2.匯票基本內(nèi)容第一，各國票據(jù)法對匯票內(nèi)容的規(guī)定不同，一般認(rèn)為應(yīng)包括下列基本內(nèi)容：（1）應(yīng)載明“匯票”字樣（2）無條件支付命令（3）一定金額（4）付款期限（5）付款地點(diǎn)（6）受票人（Drawee），又稱付款人（Payer）。即接受支付命令付款的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行。（7）受款人（Payee）。即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。（8）出票日期（9）出票地點(diǎn)（10）出票人簽字第二，我國《票據(jù)法》第22條規(guī)定匯票必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“匯票”字樣（2）無條件支付委托（3）確定的金額（4）付款人的名稱（5）收款人的名稱（6）出票日期（7）出票人簽章上述基本內(nèi)容，一般為匯票的要項(xiàng)，但并不是匯票的全部內(nèi)容。按照各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項(xiàng)必須齊全，否則受票人有權(quán)拒付。匯票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效。6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.2匯票的種類及使用1.匯票種類(1)銀行匯票（Banker＇s

Draft）。指出票人和受票人都是銀行的匯票。(2)商業(yè)匯票（Commercial

Draft）。指出票人是商號或個(gè)人，付款人可以是商號、個(gè)人，也可以是銀行的匯票。第一，按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票第二，按照有無隨附商業(yè)單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票（1）光票（Clean

Bill）是指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票多是光票。（2）跟單匯票（Documentary

Bill）是指附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。第三，按照付款時(shí)間的不同，匯票分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票(1)即期匯票（Sight

Draft）指在提示或見票時(shí)立即付款的匯票。(2)遠(yuǎn)期匯票（Time

Bill

or

Usance

Bill）指在一定期限或特定日期付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間，有以下幾種規(guī)定辦法：①見票后若干天付款（At××days

after

sight）②出票后若干天付款（At××days

after

date）③提單簽發(fā)日后若干天付款（At××days

after

date

of

Bill

ofLading）④指定日期付款（

Fixed

date）一張匯票往往可以同時(shí)具備幾種性質(zhì)。第四，按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票（1）商業(yè)承兌匯票

由企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期匯票。商業(yè)承兌匯票建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上。（2）銀行承兌匯票

由銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票。銀行承兌匯票建立在銀行信用基礎(chǔ)上。例如：一張商業(yè)匯票，同時(shí)又可以是即期的跟單匯票；一張遠(yuǎn)期的商業(yè)跟單匯票，同時(shí)又是銀行承兌匯票。2.匯票使用匯票的使用有出票、提示、承兌、付款等。如需轉(zhuǎn)讓，通常經(jīng)過背書行為轉(zhuǎn)讓。匯票遭到拒付時(shí)，還要涉及作成拒絕證書和行使追索權(quán)等法律權(quán)利。出票是指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款目期和地點(diǎn)以及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給持票人的行為。第一，出票（Issue）在出票時(shí)，對受款人通常有三種寫法：(1)限制性抬頭例如，“僅付甲公司”（pay

A

Co．only）或“付××公司，不準(zhǔn)流通”（Pay××Co．not

negotiable）。這種抬頭的匯票不能流通轉(zhuǎn)讓，只限××收取貨款。在出票時(shí)，對受款人通常有三種寫法：(2)指示性抬頭例如，“付××公司或指定人”（Pay××Co.or

order或

Pay

to

the

order

of××Co.）。這種抬頭的匯票，除××公司可以收取票款外，也可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給第三者。(3)持票人或來人抬頭例如，“付給來人”（Pay

Bearer)。這種抬頭的匯票，無須由持票人背書，僅憑交付匯票即可轉(zhuǎn)讓。第二，提示（Presentation）提示是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫做見票（Sight）。提示可以分為兩種：（1）付款提示即指持票人向付款人提交匯票、要求付款的行為。（2）承兌提示即指持票人向付款人提交遠(yuǎn)期匯票，付款人見票后辦理承兌手續(xù)，承諾到期時(shí)付款的行為。第三，承兌（Acceptance）承兌是指付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人。付款人對匯票作出承兌，即成為承兌人。承兌人有在遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)承擔(dān)付款的責(zé)任。第四，付款（Payment）對即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款；對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的一切債務(wù)即告終止。第五，背書（Endorsement）在國際市場上，匯票又是一種流通工具（Negotiable

Instrument），可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人（被背書人

Endorsee）的名字，并把匯票交給受讓人的行為。經(jīng)背書后，匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人。匯票可以經(jīng)過背書不斷轉(zhuǎn)讓下去。對于受讓人來說，所有在他以前的背書人（Endorser）以及原出票人都是他的“前手”；而對出讓人來說，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”。前手對后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會被承兌或付款的責(zé)任。在國際市場上，一張遠(yuǎn)期匯票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)（Discount）是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。第六，拒付（Dishonour）持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付，均稱拒付，也稱退票。除了拒絕承兌和拒絕付款外，付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實(shí)上已不可能時(shí)，也稱拒付。如匯票在合理時(shí)間內(nèi)提示，遭到拒絕承兌，或在到期日提示遭到拒絕付款，對持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)。所謂追索權(quán)（Right

of

Recourse）是指匯票遭到拒付，持票人對其前手（背書人、出票人）有請求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。按照有些國家的法律，持票人為了行使追索權(quán)應(yīng)及時(shí)作出拒付證書（Protest）。拒付證書是由付款地的法定公證人（NotaryPublic）或其他依法有權(quán)作出證書的機(jī)構(gòu)如法院、很行、公會、郵局等，作出證明拒付事實(shí)的文件，是持票人憑以向其“前手”進(jìn)行追索的法律依據(jù)。如拒付的匯票已經(jīng)承兌，出票人可憑以向法院起訴，要求承兌匯票的承兌人付款。按我國《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。又規(guī)定，持票人提示承兌或提示付款被拒絕的，承兌人或付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書。否則，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的民事責(zé)任，持票人可以依法取得其他有關(guān)證明。此外，匯票的出票人或背書人為了避免承擔(dān)被追索的責(zé)任，可在出票時(shí)或背書時(shí)加注“不受追索”（Without

Recourse）字樣。凡加注“不受追索”字樣的匯票，在市場上難以流通。6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.3背書1.背書的含義匯票的流轉(zhuǎn)通過交付或背書后交付來實(shí)現(xiàn)。背書（Endorsement）是票據(jù)權(quán)利人在票據(jù)的背后簽上自己的名字以示將票據(jù)所賦權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為。所以，背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，一般而言，簽名轉(zhuǎn)讓的人稱背書人，受讓的人稱被背書人。票據(jù)的受讓人可以再背書將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他的人。票據(jù)經(jīng)背書后，其權(quán)利將由背書人轉(zhuǎn)移至被背書人。背書人同出票人一樣，對票據(jù)被付款人負(fù)有擔(dān)保承兌或付款的責(zé)任。2.背書的分類背書人除簽上自的姓名外還加上一些限制性的文句。如：“只能付給XX×Co（Pay××Co．only）。這樣的匯票就不能繼續(xù)轉(zhuǎn)讓。背書人只簽自己的姓名而不指定轉(zhuǎn)讓給誰。這樣的匯票便成為來人票據(jù)，持有人就是該票的所有人。背書人除簽上自己的名外還要寫上受讓人的姓名,這樣被背書人就成為該匯票的所有人。（1）空白背書（BlankEndorsement）（2）特別背書（SpecialEndorsement）（3）限制背書（RestrictiveEndorsement）在國際市場上，一張遠(yuǎn)期匯票的持有人如想在付款人付款前取得票款，

可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。經(jīng)背書后，匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人。匯票可以經(jīng)過背書不斷轉(zhuǎn)讓下去。對于受讓人來說，所有在他以前的背書人（Endorser）以及原出票人都是他的“前手”；而對出讓人來說，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”。前手對后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會被承兌或付款的責(zé)任。6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.4本票1.本票的含義根據(jù)我國《票據(jù)法》第73條規(guī)定，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。第74條又規(guī)定，本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。根據(jù)《英國票據(jù)法》的規(guī)定，本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。2.本票的主要內(nèi)容各國票據(jù)法對本票內(nèi)容的規(guī)定各不相同。我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“本票”字樣（2）無條件的支付承諾（3）確定的金額本票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無效。（4）收款人的名稱（5）出票日期（6）出票人簽字3.本票的種類本票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠(yuǎn)期之分，銀行本票則都是即期的。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。有的銀行發(fā)行見票即付、不記載收款人的本票或是來人抬頭的本票，

它的流通性與紙幣相似。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，銀行本票僅限于由中國人民銀行審定的銀行或其他金額機(jī)構(gòu)簽發(fā)。4.本票與匯票的區(qū)別作為支付工具，本票與匯票都屬于票據(jù)的范疇，但兩者又有所不同，其主要區(qū)別有：(3)本票在任何情況下，出票人都是絕對的主債務(wù)人，一旦拒付，持票人可立即要求法院裁定，命出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則成為從債務(wù)人。(1)本票的票面有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人和收款人；而匯票則有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。(2)本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理承兌手續(xù)；而遠(yuǎn)期匯票則要辦理承兌手續(xù)。6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.5支票1.支票的含義我國《票據(jù)法》第82條規(guī)定，支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。按《英國票據(jù)法》規(guī)定，支票是以銀行為付款人的即期匯票，即存款人對銀行的無條件支付一定金額的委托或命令。出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見票時(shí)立即支付一定金額給特定人或持票人。出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。票據(jù)上的責(zé)任是指出票人對收款人擔(dān)保支票的付款；法律上的責(zé)任是指出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。1.支票的含義我國《票據(jù)法》規(guī)定，出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)時(shí)足額付款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時(shí)，就會遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。又規(guī)定，支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。2.支票的主要內(nèi)容我國《票據(jù)法》第85條規(guī)定，支票必須記載下列事項(xiàng):(1)表明“支票”字樣(2)無條件的支付委托(3)確定的金額(4)付款人名稱(5)出票日期(6)出票人簽字支票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。3.支票的種類按照我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，用以支取現(xiàn)金或是轉(zhuǎn)帳，均應(yīng)分別在支票正面注明。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票只能用于通過銀行或其他金額機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。但其他許多國家，支取現(xiàn)金或是轉(zhuǎn)帳，通?？捎沙制比嘶蚴湛钊俗灾鬟x擇，但一經(jīng)劃線只能通過銀行轉(zhuǎn)帳，而不能直接支取現(xiàn)金。因此，就有“劃線支票”和“未劃線支票”之分。劃線支票通常都在其左上角劃上兩道平行線。視需要，支票既可由出票人，也可由收款人或代收銀行劃線。但如是劃線支票，或原來未劃線支票，經(jīng)自己加上劃線后，收款人就只能通過往來銀行代為收款入帳。對于未劃線支票，收款人既可通過自己的往來銀行代向付款銀行收款，存入自己的帳戶，也可徑自到付款銀行提取現(xiàn)款。按各國票據(jù)法規(guī)定，支票可由付款銀行加“保付”（Certified

topay）字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價(jià)提高，有利于流通。3.支票的種類4.支票的效期支票的使用有一定的效期，由于支票是代替現(xiàn)金的即期支付工具，所以有效期較短。我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。匯票、支票、本票的對照表項(xiàng)目匯票支票本票出票人銀行匯票由銀行簽發(fā)，商業(yè)匯票由個(gè)人或企業(yè)簽發(fā)一般支票由存款戶簽發(fā)，銀行支票由銀行簽發(fā)一般本票由個(gè)人企業(yè)簽發(fā)，銀行本票由銀行簽發(fā)付款人銀行匯票由銀行付款，商業(yè)匯票可由個(gè)人、企業(yè)或銀行付款必定是銀行一般本票由個(gè)人企業(yè)付款，銀行本票由銀行付款關(guān)系人三個(gè)：出票人、收款人、付款人三個(gè)：出票人、收款人、付款人兩個(gè)：出票人、收款人份數(shù)一般開正、副兩份，也有單張單張單張期限有即期，有遠(yuǎn)期，遠(yuǎn)期要有到期日的記載即期有即期，有遠(yuǎn)期，遠(yuǎn)期要有到期日的記載承兌遠(yuǎn)期都要承兌即期遠(yuǎn)期本票不必承兌適用地區(qū)適用于跨國跨地區(qū)使用可在當(dāng)?shù)鼗蜿P(guān)聯(lián)城市使用國內(nèi)或國外都可使用。6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.6匯付的含義及特點(diǎn)支付方式從資金的流向與支付工具的傳遞方向，可以分為順匯和逆匯。順匯是指資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相同。匯付方式采用的是順匯方法。逆匯是指資金的流轉(zhuǎn)方向與支付工具的傳遞方向相反。托收方式收取貨款采用的是逆匯方法。匯付（Remittance）和托收（Collection）都是國際貿(mào)易中經(jīng)常采用的支付方式。1.匯付的含義匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。國際貿(mào)易貨款的收付如采用匯付，一般是由買方按合同的定的條件

（如收到單據(jù)或貨物）與時(shí)間，將貨款通過銀行，匯交給賣方。2.匯付方式的當(dāng)事人(1)匯款人（Remitter）。即匯出款項(xiàng)的人，在進(jìn)出口交易中，匯款人通常是進(jìn)口人。(2)收款人（Payee

or

Beneficiary）。即收取款項(xiàng)的人，在進(jìn)出口交易中通常是出口人。(3)匯出行（Remitting

Bank）。即受匯款人的委托匯出款項(xiàng)的銀行。通常是在進(jìn)口地的銀行。(4)匯入行（Paying

Bank）。即受匯出行委托解付匯款的銀行。因此，又稱解付行，在對外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。2.匯付方式的當(dāng)事人匯款人在委托匯出行辦理匯款時(shí)，要出具匯款申請書。此項(xiàng)申請書是匯款人和匯出行之間的一種契約，匯出行一經(jīng)接受申請，就有義務(wù)按照匯款申請書的指示通知匯入行。匯出行與匯入行之間，事先訂有代理合同，在代理合同規(guī)定的范圍內(nèi)，匯入行對匯出行承擔(dān)解付匯款的義務(wù)。3.匯付的特點(diǎn)第一，匯付方式屬于商業(yè)信用，風(fēng)險(xiǎn)大匯付的商業(yè)信用性質(zhì)可以從付款人匯款的兩種不同情況看出：進(jìn)口方在出口方發(fā)貨前匯出部分或全部貨款。這種情形對出口方而言，可以先收款后發(fā)貨，不用或盡量減少占用自己的資金；而對進(jìn)口方而言，還未收到貨就必須先付款，就可能有收不到貨或所收貨物有不良狀況的風(fēng)險(xiǎn)。所以，采用預(yù)先匯付的貨款方式，進(jìn)口方必須信任出口方。第一種情況：第二種情況：進(jìn)口方在收到貨物后才向出口方匯付貨款，如采用寄售、賒銷方式或供應(yīng)鄰近國家或地區(qū)鮮活商品時(shí)。這種情形，對進(jìn)口方而言，可以在付款前就收到貨物，不占用自己的資金，安全可靠；對出口方而言，就會占用自己的資金，并且還會有收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。所以，當(dāng)進(jìn)口方采用貨到后才匯款方式時(shí)，出口方必須信任進(jìn)口方。如用于預(yù)付貨款，訂貨付現(xiàn)，對賣方先收款，后交貨最為有利（資金不受積壓）。如用賒銷交易，對賣方來說，先交貨，后收款，賣方不僅占壓資金而且要承擔(dān)買方不付款的風(fēng)險(xiǎn)。所以，對賣方不利，對買方最為有利。匯款方式雖然是通過銀行來傳遞信用的工具，但這種支付方式是建立在進(jìn)出口雙方信用的基礎(chǔ)上，銀行并不承擔(dān)保證雙方貨款收付的責(zé)任。出口方能否在發(fā)貨后收到貨款，或進(jìn)口方能否在付款后收到貨物，完全取決于雙方的信用。所以匯款方式屬于商業(yè)信用，風(fēng)險(xiǎn)極大。因此，一般進(jìn)出口貿(mào)易的結(jié)算不宜用匯款方式進(jìn)行。第二，資金負(fù)擔(dān)不平衡對于貨到付款的賣方或預(yù)付貨款的買方來說，資金負(fù)擔(dān)較重，整個(gè)交易過程中需要的資金，幾乎全部由他們來提供。第三，手續(xù)簡便，費(fèi)用少匯付的手續(xù)比較簡單，銀行的手續(xù)費(fèi)用也較少。因此，在交易雙方相互信任的情況下，或在跨國公司的各子公司之間的結(jié)算，可以采用匯付方式。第四，匯款方式通常適用于交易數(shù)額不大的貿(mào)易，或預(yù)付定金、匯付傭金、匯交或退還履約金、代墊費(fèi)用（索賠款和欠款以及相關(guān)費(fèi)用）。6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.7匯付的種類國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交往中所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，進(jìn)出口商及其他關(guān)系人都可根據(jù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)和信貸投資的具體內(nèi)容與要求，通過銀行買賣外匯來進(jìn)行結(jié)算。匯款又分為：電匯（TelegraphicTransfer，T／T）信匯（MailTransfer，MT）票匯（DemandDraft，D／D）1.電匯電匯即匯款人向當(dāng)?shù)赝鈪R銀行交付本國貨幣，由該行用電報(bào)或電傳通知國外分行或代理行立即付出外幣。1.電匯在浮動匯率制度下，由于匯率不穩(wěn)，經(jīng)常大幅度波動，而電匯由于付外匯的時(shí)間較短，一定程度上可減少匯率波動的風(fēng)險(xiǎn)，因此，出口商在貿(mào)易合同中常要求進(jìn)口商以電匯付款。在實(shí)踐中，出口商常要求進(jìn)口商開出帶有電報(bào)索匯條款的信用證：即開證行允許議付行在議付后，以電報(bào)通知開證行，說明各種單證與信用證要求相符；開證行在接到上述電報(bào)后有義務(wù)立即將貨款用電匯劃撥給議付行。由于電報(bào)或電傳比郵寄快，因此附帶電報(bào)索匯條款的信用證能使出口商盡快收回貨款，加速其資金周轉(zhuǎn)，減少外匯風(fēng)險(xiǎn)。這就是電匯在出口結(jié)算中的具體運(yùn)用。電匯方式下，銀行在國內(nèi)收進(jìn)本國貨幣、在國外付出外匯的時(shí)間相隔不過一二日。由于銀行不能利用顧客的匯款，而國際電報(bào)費(fèi)又較貴，所以電匯匯率最高。目前，電匯匯率已成為外匯市場的基本匯率，其他匯率都以電匯匯率作為計(jì)算基礎(chǔ)。此外，商業(yè)銀行在平衡外匯買賣、調(diào)撥外匯時(shí)，投機(jī)者在進(jìn)行外匯投機(jī)時(shí)，也都使用電匯。電匯的憑證就是外匯銀行開出的具有密押的電報(bào)付款委托書。1.電匯2.信匯信匯是指匯款人向當(dāng)?shù)劂y行交付本國貨幣，由銀行開具付款委托書，用航郵寄交國外代理行，辦理付出外匯業(yè)務(wù)。在進(jìn)出口貿(mào)易合同中，如果規(guī)定憑商業(yè)匯票“見票即付”則由議付行把商業(yè)匯票和各種單據(jù)用信函寄往國外收款，進(jìn)口方銀行見匯票后，用信匯（航郵）向議付行撥付外匯，這就是信匯方式在進(jìn)出口結(jié)算中的運(yùn)用。進(jìn)口商有時(shí)為了推遲支付貨款的時(shí)間，常在信用證中加注“單到國內(nèi)，信匯付款”條款。這不僅可避免占壓本身的資金，并可在國內(nèi)驗(yàn)單后付款，保證進(jìn)口商品的質(zhì)量。信匯憑證是信匯付款委托書，其內(nèi)容與電匯委托書內(nèi)容相同。只是匯出行在信匯委托書上不加注密押，而以負(fù)責(zé)人簽字代替。收款人匯款人匯出行匯入行合同①信/電匯申請書交款付費(fèi)②回單③匯款通知書⑥付款⑤收據(jù)④通知⑦付訖借記通知當(dāng)買賣雙方在合同商定以電／信匯方式來支付貨款后（1）買方向銀行提出匯款申請，并交付所匯金額以及手續(xù)費(fèi)。（2）銀行向匯款人簽發(fā)匯款收據(jù)，作為接受匯款的憑證。（3）匯出行向匯入行發(fā)出匯款通知，要求匯入行向指定的人付款。（4）匯入行通知收款人到銀行提款。（5）收款人向銀行簽發(fā)匯款收妥單據(jù)。（6）銀行向收款人支付匯款。（7）匯入行向匯出行發(fā)出匯款付訖通知，并付上借記帳單，表示已將對方的債務(wù)記入對方賬戶的借方。信匯和電匯的區(qū)別僅僅在于匯款通知書寄出的方式不同：郵件或電訊。3.票匯票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以匯入行為付款人的匯票，列明收款人的姓名、匯款金額等等，交由匯款人自行寄送給收款人或親自攜帶出國，以憑票取款的一種匯款方式。票匯的特點(diǎn)之一是匯入行無須通知收款人取款，而由收款人上門自??；特點(diǎn)之二是收款人通過背書可以轉(zhuǎn)讓匯票，到銀行領(lǐng)取匯款的，很可能不是匯票上列明的收款人本人，而是其他人。因此，票匯牽涉到的當(dāng)事人可能較多。票匯的憑證即銀行匯票。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，進(jìn)出口商的傭金、回扣、寄售貨款、短（溢）裝貨款、小型樣品與樣機(jī)、展品出售和索賠等款項(xiàng)的支付，常采取票匯方式匯付。采用信匯和票匯業(yè)務(wù)時(shí)，銀行收到顧客交來的款項(xiàng)以后，經(jīng)過兩國間郵程所需要的時(shí)間，才在國外付出外匯，在此期間，銀行利用了顧客的匯款，有利息收益。因此，信匯和票匯的匯率低于電匯匯率，差額大致相當(dāng)于郵程期間的利息。當(dāng)前，國際郵件多用航郵或快件，郵程時(shí)間大大縮短，因而信匯、票匯匯率和電匯匯率的差額也已縮小。收款人匯款人匯出行付款行合同①匯票申請書交款付費(fèi)②銀行匯票④票匯通知書⑥付款⑤銀行匯票⑦付訖借記通知③銀行匯票當(dāng)買賣雙方在合同中商定以票匯方式支付貨款后：（1）買方向匯出行提出購買銀行匯票申請，并支付所匯金額以及手續(xù)費(fèi)。（2）銀行向匯款人簽發(fā)銀行匯票。（3）匯款人將銀行匯票寄給收款人。（4）匯出行向付款行發(fā)出準(zhǔn)備付款的通知。（5）收款人憑匯款人寄來的銀行匯票向付款行要求付款。（6）付款行見票后即根據(jù)匯票上的規(guī)定向收款人付款。（7）付款行通知匯出行，匯款付訖，匯出行的債務(wù)已記入其帳戶的借方。6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.8匯付的使用在國際貿(mào)易中，匯付方式通常用于貨到付款、賒銷和預(yù)付貨款等業(yè)務(wù)。1.貨到付款貨到付款是指出口方在沒有收到貨款以前，先交出單據(jù)或貨物，然后由進(jìn)口方主動匯付貨款的方法。這種方法實(shí)際上是一種賒賬業(yè)務(wù)。出口方在發(fā)貨后能否按時(shí)順利收回貨款，取決于買方的信用。如果進(jìn)口方拒不履行或拖延履行付款義務(wù)，出口方就要發(fā)生貨款落空的嚴(yán)重?fù)p失或晚收款的利息損失。因此，除非進(jìn)口方的信譽(yù)可靠，出口方一般不宜輕易采用此種方式。匯付方式如運(yùn)用得當(dāng)，對進(jìn)出口雙方都有利。因?yàn)?，就進(jìn)口方而言，先取得代表貨物的裝運(yùn)單據(jù)或貨物，然后再付款，有利于資金周轉(zhuǎn)，并可以節(jié)省費(fèi)用；就出口方而言，在進(jìn)口方商譽(yù)可靠或與出口方有特殊密切關(guān)系的條件下，采用匯付方式，有利于擴(kuò)大出口。我國貨到付款匯付方法，主要用于下述三方面業(yè)務(wù)：(3)在寄售出口業(yè)務(wù)中，為適應(yīng)寄售業(yè)務(wù)先出貨由代銷商憑實(shí)貨向買方進(jìn)行現(xiàn)貨銷售的特點(diǎn)，通常采用先出后結(jié)的匯付方法。(1)在我國對某些地區(qū)的供應(yīng)中，為了方便客戶，鞏固和擴(kuò)大市場，作為一種特殊做法，對一些長年供應(yīng)的鮮活商品，大部分采取匯付方式結(jié)算貨款。(2)在空運(yùn)進(jìn)出口買賣合同中，采用憑出口方電報(bào)或電傳發(fā)貨通知，進(jìn)口方匯付貨款的做法，以適應(yīng)空運(yùn)貨物到貨迅速的特點(diǎn)。2.預(yù)付貨款預(yù)付貨款是指在訂貨時(shí)匯付或交貨前匯付貨款的辦法。前者即所謂“Cash

with

Order”，多應(yīng)用在一些客戶提出特殊加工要求或?qū)ｉT為客戶加工的特殊商品，或一些市場暢銷而又稀缺的商品。采用這種方法可以優(yōu)先取得供應(yīng)預(yù)付貨款只意味著進(jìn)口方預(yù)先履行付款義務(wù)，并不等于貨物的所有權(quán)是在付款時(shí)轉(zhuǎn)移。在CIF等裝運(yùn)港交貨的條件下，出口方在沒有交出裝運(yùn)單據(jù)以前，貨物的所有權(quán)仍歸其所有。由此可見，預(yù)付貨款對出口方來說有預(yù)先得到一筆資金的明顯好處，但對進(jìn)口方來說，卻要過早地墊出資金，承擔(dān)出口方延遲交貨和不交貨的風(fēng)險(xiǎn)。因此，這種付款方式不易被普遍接受，只能在個(gè)別小額交易中采用。買方應(yīng)于×年×月×日前將全部貨款用電匯（信匯／票匯）方式匯付給賣方。合同簽署后30天內(nèi)，買方應(yīng)以電匯方式付給賣方合同價(jià)格的10％（×美元）。合同中的匯付條款舉例如下：6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A國際商會制定的《托收統(tǒng)一規(guī)則》（《URC522》）對托收定義：6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)1.托收的含義托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和或商業(yè)單據(jù)以便取得付款／承兌，或憑付款／承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。金融單據(jù)（Financial

Documents）又指資金單據(jù)，是指匯票、本票、支票、付款收據(jù)或其他類似用于取得付款的憑證。商業(yè)單據(jù)（Commercial

Documents）是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)或其他類似單據(jù)，或除金融單據(jù)以外的其他單據(jù)。簡言之，托收是指債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（匯票、本票、支票等）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。2.銀行托收的基本做法出口人根據(jù)買賣合同先行發(fā)運(yùn)貨物，然后開立匯票（或不開匯票）連同商業(yè)單據(jù)，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行（托收行）通過其在進(jìn)口地的代理行或往來銀行（代收行）向進(jìn)口人收取貨款。按照一般銀行的做法，出口人在委托銀行辦理托收時(shí)，須附具一份托收指示書，在指示書中對辦理托收的有關(guān)事項(xiàng)作出明確指示，銀行接受托收后，即按托收指示書的指示辦理托收?！禪RC522》第4條規(guī)定，一切寄出的托收單據(jù)均須附有托收指示書，注明該托收按照《URC522》辦理，并給予完整明確的指示，銀行則必須根據(jù)托收指示書所給予的指示及本規(guī)則辦理托收。3.托收的性質(zhì)與特點(diǎn)托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。托收雖然是通過銀行辦理，但是銀行只是按照賣方的指示辦事，不承擔(dān)付款的責(zé)任，不過問單據(jù)的真?zhèn)危鐭o特殊約定，對已運(yùn)到目的地的貨物不負(fù)提貨和看管責(zé)任。因此，賣方交貨后，能否收回貨款，完全取決于買方的信譽(yù)。所以，托收的支付方式是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的。托收方式對賣方來說是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，賣方還可能要在貨到后才能收回全部貨款，這實(shí)際上是向買方提供信用，而賣方是否能按時(shí)收回全部貨款，取決于買方的商業(yè)信譽(yù)。因此，賣方要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：如果買方倒閉，喪失付款能力，或是因?yàn)樾惺邢碌I方借故不履行合同，拒不付款，賣方不但要承擔(dān)無法按時(shí)收回貨款或貨款落空的損失，而且要承擔(dān)貨物到達(dá)目的地后提貨、存?zhèn)}、保險(xiǎn)的費(fèi)用和變質(zhì)、短重的風(fēng)險(xiǎn)，以及轉(zhuǎn)售可能發(fā)生的價(jià)格損失；將貨物轉(zhuǎn)運(yùn)他地或運(yùn)回本國的運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)；或是因儲存時(shí)間過長，被當(dāng)?shù)卣v價(jià)拍賣的損失等。當(dāng)然上述各項(xiàng)損失是買方違約造成的，賣方完全有權(quán)要求其賠償損失。但在實(shí)踐中，在買方已經(jīng)破產(chǎn)或逃之夭夭或撕毀合同的條件下，賣方即使可以追回一些賠償，也往往不足以彌補(bǔ)全部損失。特別是在行市下跌時(shí)，有些商人往往會利用不贖單給賣方造成被動，借以要挾賣方調(diào)低合同價(jià)格，對此，應(yīng)特別予以注意。如采用承兌交單，賣方有可能遭受錢、貨兩空的損失。托收對賣方雖有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但對買方較為有利，可以減少費(fèi)用支出，有利于資金融通。由于托收對買方有利，所以在出口業(yè)務(wù)中采用托收，有利于調(diào)動買方采購貨物的積極性，從而促進(jìn)成交和擴(kuò)大出口，故許多賣方都把采用托收支付方式作為推銷庫存和加強(qiáng)對外競爭的手段。6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.10D/P托收可分為光票托收和跟單托收。①光票托收（Clean

Collection）光票托收是指金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款，光票托收如以匯票作為收款憑證，則使用光票。在國際貿(mào)易中，光票托收主要用于小額交易、預(yù)付貨款、分期付款以及收取貿(mào)易的從屬費(fèi)用等。②跟單托收(Documentary

Collection）跟單托收是指金融單據(jù)附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。跟單托收如以匯票作為收款憑證，則使用跟單匯票。國際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進(jìn)口人交單條件的不同，又可分為付款交單和承兌交單。付款交單（DocumentsagainstPayment，簡稱D／P）是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人。付款交單按付款時(shí)間的不同，又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。1.即期付款交單簡稱D／Patsight指出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。付款人（進(jìn)口人）委托人（出口人）

托收行（出口地銀行）

代收行（進(jìn)口地銀行）①②⑧③⑦④⑤⑥③托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交并委托進(jìn)口地代收行代收貨款。④代收行按照托收委托書的指示向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)。⑤進(jìn)口人審單無誤，付清貨款。⑥代收行將全套貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。⑦代收行通知托收行，款已收妥并已收入托收行賬戶。⑧托收行向出口人轉(zhuǎn)帳付款。①合同規(guī)定采用即期付款交單方式交付貨款。②出口人按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收申請書，開具即期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交送托收行代收貨款。2.遠(yuǎn)期付款交單（簡稱D／Paftersight）指出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。上述即期付款交單或遠(yuǎn)期付款交單的兩種做法，都說明進(jìn)口人必須在付清貨款之后才能取得單據(jù)，提取或轉(zhuǎn)售貨物。在遠(yuǎn)期付款交單的條件下，如付款日和實(shí)際到貨日基本一致，則不失為對進(jìn)口人的一種資金融通。如果付款日期晚于到貨日期，進(jìn)口人為了抓住有利時(shí)機(jī)轉(zhuǎn)售貨物，可采取2種做法：一是在付款到期日之前付款贖單，扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息，作為進(jìn)口人享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。另一種做法是代收行對于資信較好的進(jìn)口人，允許其憑信托收據(jù)借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨，于匯票到期時(shí)再付清貨款。所謂信托收據(jù)，就是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)或出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。這是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，而與出口人無關(guān)。因此，如代收行借出單據(jù)后，到期不能收回貨款，則應(yīng)由代收行負(fù)責(zé)。因此，采用這種做法時(shí)，必要時(shí)還要進(jìn)口人提供一定的擔(dān)?；虻盅浩泛螅浙y行才背承做，但如是出口人指示代收行借單，就是由出口人主動授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，即所謂遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單(D／P?T／R)方式，也就是進(jìn)口人承兌匯票后憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后如進(jìn)口人到期拒付的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)。這種做法的性質(zhì)與承兌交單相差無幾。因此，使用時(shí)必須特別慎重。付款人（進(jìn)口人）委托人（出口人）

托收行（出口地銀行）

代收行（進(jìn)口地銀行）②①③⑧④⑤⑥⑦⑨④代收行收到匯票和貨運(yùn)單據(jù)后，根據(jù)托收委托書的指示，向進(jìn)口人作出承兌提示⑤進(jìn)口人審單無誤并承兌匯票后，代收行保留匯票和貨運(yùn)單據(jù)。⑥進(jìn)口人在匯票到期日付清貨款。⑦代收行將全套貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。⑧代收行通知托收行：款已收要并已收入托收行帳戶。⑨托收行向出口人轉(zhuǎn)帳付款。①合同規(guī)定按遠(yuǎn)期付款交單方式支付貨款。②出口人按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收申請書，開具遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交送托收行代收貨款。③托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交并委托進(jìn)口地代收行代收貨款。例題1中方某外貿(mào)企業(yè)與某國A商達(dá)成一項(xiàng)出口合同，付款條件為付款交單見票后45天付款。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，A商及時(shí)在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時(shí)，由于用貨心切，A商出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時(shí)，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿(mào)企業(yè)徑向A商索取貨款。對此，你認(rèn)為我外企業(yè)應(yīng)如何處理？分析1代收行憑信托收據(jù)將單據(jù)借給進(jìn)口人，未經(jīng)委托人授權(quán)，到期進(jìn)口人失去償付能力應(yīng)由代收行負(fù)責(zé)。因此，我出口企業(yè)不能接受代收行要我方徑向A商索取貨款的建議，而應(yīng)通過托收行責(zé)成代收行付款。例題2我國某公司向日本某商以D／P見票即付方式推銷某商品，對方答復(fù)，如我方接受D／P見票后90天付款，并通過其指定的A銀行代收則可接受。試分析日方提出此項(xiàng)要求的出發(fā)點(diǎn)。日方之所以提出上述要求，是想在單據(jù)到達(dá)代收行時(shí)，能夠憑信托收據(jù)（T/R）向其往來的代收行借取單據(jù)，提貨并出售貨物，然后在匯票到期日再付款給代收行。這樣，日方就可減輕資金占用的壓力與風(fēng)險(xiǎn)。6.1匯票簡介6.3背書6.2匯票的種類及使用6.4本票第六章國際貨款收付6.5支票6.6匯付的含義及特點(diǎn)6.7匯付的種類6.8匯付的使用6.9托收的性質(zhì)和特點(diǎn)6.10D/P6.11D/A6.11D/A承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D／A）指出口人的交單是以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。由于承兌交單是在進(jìn)口人承兌匯票后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，并憑以提貨，這對出口人來說，已交出了物權(quán)憑證，其收款的保障只能取決于進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人就有可能蒙受貨物與貨款兩空的損失。所以，如采用承兌交單這種做法，必須從嚴(yán)掌握。付款人（進(jìn)口人）委托人（出口人）

托收行（出口地銀行）

代收行（進(jìn)口地銀行）②①③⑧④⑤⑥⑦⑨④代收行收到匯票和貨運(yùn)單據(jù)后，根據(jù)托收委托書的指示，向進(jìn)口人作出承兌提示。⑤進(jìn)口人承兌匯票后，代收行收回并保留匯票。⑥代收行將全套貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。⑦進(jìn)口人在匯到期日付清貨款。⑧代收行通知托收行：款已收妥并已收入托收行帳戶。⑨托收行向出口人轉(zhuǎn)帳付款。①合同規(guī)定接承兌交單方式支付貨款。②出口人按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收申請書，開具遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交送托收行代收貨款。③托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、全套貨運(yùn)單據(jù)寄交并委托進(jìn)口地代收行代收貨款。例題中方某進(jìn)出口公司同時(shí)向某國出口貨物，采用三種不同的方式：（1）D／P即期；（2）D/P見票后30天付款；（3）D／A見票后30天付款。假定該公司跟單匯票開立日為1月2日，寄單郵程共10天，則托收日、提示承兌日、付款日和交單日各為哪一天？分析支付條件托收日提示承兌日付款日交單日D/Patsight1月2日1月12日1月12日1月12日D/Pat30daysaftersight1月2日1月12日2月11日2月11日D/Aat30daysaftersight1月2日1月12日2月11日1月12日6.12信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)6.14常見信用證種類A6.13信用證一般流程6.15常見信用證種類B第六章國際貨款收付6.16常見信用證種類C6.17常見信用證種類D6.18常見信用證種類E6.19備用信用證6.20信用證的操作6.21非信用證結(jié)匯與國際保理業(yè)務(wù)6.12信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)1.信用證的定義信用證（Letter

of

Credit，L／C）支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。信用證支付方式把由進(jìn)口人履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來付款，保證出口人安全迅速收到貨款，買方按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)。因此，在一定程度上解決了進(jìn)出口人之間互不信任的矛盾。同時(shí)，也為進(jìn)出口雙方提供了資金融通的便利。所以，自出現(xiàn)信用證以來，這種支付方式發(fā)展很快，并在國際貿(mào)易中被廣泛應(yīng)用。當(dāng)今，信用證付款已成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種主要的支付方式。2.信用證的性質(zhì)根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡稱《UCP600》）的解釋，信用證是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款，或承兌和／或支付受益人開立的匯票；或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯票；或授權(quán)另一銀行議付。簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。由此可見，信用證是開證銀行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)，開證行就保證付款。因此，在信用證支付方式下，開證行成為首先付款人，故屬于銀行信用。3.信用證的特點(diǎn)銀行信用一般比商業(yè)信用可靠，故信用證支付方式與匯付及托收方式比較，具有不同的特點(diǎn):(1)信用證付款是一種銀行信用由開證行以自己的信用作出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是第一付款人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行對受益人的責(zé)任是種獨(dú)立的責(zé)任。（2）信用證是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件信用證的開立以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同之外的另一種契約，不受買賣合同的約束?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其他合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨(dú)立于有關(guān)合同之外的契約，開證銀行和參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行只按信用證的規(guī)定辦事。因此，一家銀行作出付款、承兌并支付匯票或議付及／或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，不受申請人與開證行或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生索償或抗辯的制約。受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的契約關(guān)系。(3)信用證項(xiàng)下付款是一種單據(jù)的買賣在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及／或其他行業(yè)?！彼裕庞米C業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖有義務(wù)“合理小心地審核一切單據(jù)”，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款，因此，銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般和／或特殊條件概不負(fù)責(zé)。在信用證條件下，實(shí)行嚴(yán)格符合的原則，不僅要做到“單證一致”（受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致），還要做到“單單一致”（受益人提交的各種單據(jù)之間的表面上一致）。例題1日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤銷自由議付信用證，出口地為上海，信用證規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海銀行議付了該筆單據(jù)，并在信用證有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時(shí)向其紐約分行索匯，5天后議付行收回款項(xiàng)。第二天開證行來電提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)核實(shí)，確定本行失誤，該不符點(diǎn)成立，但又從受益人得知開證人已通過其他途徑（未用提單）將貨取走，且受益人現(xiàn)持有該批貨物通關(guān)的證明。試問，議付行是否可以受益人提交的通關(guān)證據(jù)回復(fù)開證行，拒絕退款？分析1（1）信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)，單證不符，開證行有權(quán)拒付款；（2）開證申請人不是憑提單將貨物提走，開證行沒有過錯(cuò)，所以議付行應(yīng)向受益人追索貨款，并退款給開證行。至于受益人，他可以通過其他法律途徑，向開證申請人及有關(guān)的責(zé)任方追索貨款；（3）償付行是信用證指定的代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行，它的償付不視作開證行終結(jié)性的付款，因償付行并不審查單據(jù)，不負(fù)單證不符之責(zé)，所以開證行在見單后發(fā)現(xiàn)單證不符時(shí)，可向議付行追回已付訖的款項(xiàng)。議付行不能拒絕退款。例題2我國某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷議付信用證支付方式向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的信用證經(jīng)我方審核無誤。我出口公司在信用證規(guī)定的裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失。外商聞訊后來電表示拒絕付款。你認(rèn)為，我出口公司應(yīng)如何處理？并根據(jù)《INCOTERMS2010》和《UCP600》說明理由。（1）本案是以CIF條件成交，根據(jù)《INCOTERMS2010》的解釋，在CIF條件下，只要賣方提交的單據(jù)符合合同規(guī)定，買方就必須付款贖單；（2）合同規(guī)定以信用證結(jié)算，而根據(jù)《UCP600》的解釋，在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，只要賣方提交的單據(jù)符合信用證條款的規(guī)定，開證行就必須付款。因此,我出口公司堅(jiān)持按信用證規(guī)定制單、交單，開證行就必須付款。開證申請人也應(yīng)付款贖單；（3）CIF合同項(xiàng)下，買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)劃分點(diǎn)為裝運(yùn)港船舷，貨物在裝運(yùn)港越過船舷以后的風(fēng)險(xiǎn)由買方承擔(dān)。如貨物在途中受損，買方可憑有關(guān)的單據(jù)或憑證向責(zé)任方進(jìn)行索賠。分析2我出口公司應(yīng)按信用證規(guī)定向議付行提交單據(jù)，由議付行向開證行索款。6.12信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)6.14常見信用證種類A6.13信用證一般流程6.15常見信用證種類B第六章國際貨款收付6.16常見信用證種類C6.17常見信用證種類D6.18常見信用證種類E6.19備用信用證6.20信用證的操作6.21非信用證結(jié)匯與國際保理業(yè)務(wù)6.13信用證一般流程1.信用證涉及的當(dāng)事人(1)開證申請人（Applicant）開證申請人是指向銀行申請開立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主，在信用證中又稱開證人（Opener）。如由銀行自已主動開立信用證，則此種信用證所涉及的當(dāng)事人中沒有開證申請人。(2)開證銀行(OpeningBank,IssuingBank）開證銀行是接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行。它承擔(dān)保證付款的責(zé)任(開證行的保證代替了開證申請人的保證，變成了銀行信用)。開證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。(3)通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank）通知銀行是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只鑒別信用證的表面真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。通知銀行是出口人所在地的銀行。（4）受益人（Beneficiary）受益人是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。（5）議付銀行（NegotiatingBank）議付銀行是指根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票或單據(jù)的銀行，議付行買入?yún)R票后，成為匯票持有人，對開證行享有付款請求權(quán)，對受益人享有追索權(quán)。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證條款來規(guī)定。（6）付款銀行（PayingBank，DraweeBank）付款銀行是指開證銀行指定代行信用證項(xiàng)下付款或充當(dāng)匯票付款人的銀行，一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行，這要根據(jù)信用證條款的規(guī)定來決定。一旦付款不得向受益人追索。(7)保兌銀行（ConfirmingBank）保兌銀行是指根據(jù)開證銀行的請求在信用證上加具保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即對信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。保兌銀行可以由通知銀行兼任，也可由其他銀行加具保兌。(8)償付銀行（Reimbursement

Bank）償付銀行又稱清算銀行（Clearing

Bank），是指接受開證銀行的指示或授權(quán)，代開證銀行償還墊款的第三國銀行，即開證銀行指定的對議付行或代付行進(jìn)行償付的代理人（Reimbursing

Agent）。償付銀行的出現(xiàn)，往往是由于開證銀行的資金調(diào)度或集中在該第三國銀行的緣故，要求該銀行代為償付信用證規(guī)定的款項(xiàng)。（9）受讓人（Transferee）受讓人又稱第二受益人（Second

Beneficiary），是指接受第受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人，大都是出口人。在可轉(zhuǎn)讓信用證條件下，受益人有權(quán)要求將該證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，該第三者即為信用證的受讓人。2.信用證一般流程上述當(dāng)事人通常都會卷入信用證支付的過程。這個(gè)過程從開證人申請開證直到開證行收回墊款，其間要經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)，辦理各種手續(xù)；而且由于信用證的種類不同，其條款又有不同的規(guī)定，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和手續(xù)各異，但畢竟有共同的規(guī)律可循。開證申請人（進(jìn)口人）受益人（出口人）通知行

議付行付款行

開證行①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩?⑥議付行審核單據(jù)與信用證無誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人；⑦議付行將匯票和單據(jù)寄交開證行或其指定的付款行索償；⑧開證行或其指定的付款行審單無誤后，向議付行付款；⑨開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單；⑩進(jìn)口人審單無誤后，付清貨款；?開證行收款后，將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑以向承運(yùn)人提貨。①合同規(guī)定使用信用證支付貨款；②進(jìn)口人填制開證申請書，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開證行開出以出口人為受益人的信用證；③開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；④通知行核對印鑒無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；⑤出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請求議付。例題中方某公司以CIF價(jià)格向美國出口一批貨物，合同的簽訂日期為6月2日。到6月28日由美國花旗銀行開來了不可撤銷即期信用證，金額為35000美元，證中規(guī)定裝船期為7月份，償付行為日本東京銀行。我中國銀行收證后于7月2日通知出口公司。7月10日我方獲悉國外進(jìn)口商因資金問題瀕臨破產(chǎn)倒閉。請問，在此情況下，我方應(yīng)如何處理？由于兩個(gè)業(yè)務(wù)行：開證行（花旗銀行）、償付行（東京銀行）都是著名的銀行，資信都很高，我方可以盡快辦理出口手續(xù)，將貨物出口。因?yàn)楦鶕?jù)國際慣例的規(guī)定，即使開證申請人已經(jīng)倒閉，開證行在接到符合信用證各項(xiàng)條款的單據(jù)后仍應(yīng)負(fù)責(zé)付款。因此，我方在7月份發(fā)貨并認(rèn)真制作單據(jù)，然后向中國銀行議付，并由中國銀行向花旗銀行寄單和日本東京銀行索償。分析6.12信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)6.14常見信用證種類A6.13信用證一般流程6.15常見信用證種類B第六章國際貨款收付6.16常見信用證種類C6.17常見信用證種類D6.18常見信用證種類E6.19備用信用證6.20信用證的操作6.21非信用證結(jié)匯與國際保理業(yè)務(wù)6.14常見信用證種類A常信用證根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，可以從不同的角度分為以下幾種：1.跟單信用證和光票信用證以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。光票信用證是指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是用光票信用證。（1）跟單信用證（Documentary

Credit）跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易所使用的信用證，絕大部分是跟單信用證。（2）光票信用證（Clean

Credit）2.不可撤銷信用證和可撤銷信用證以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可以分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證兩種。不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。這種信用證對受益人較有保障，在國際貿(mào)易中，使用最為廣泛。凡是不可撤銷信用證，在信用證中應(yīng)注明“不可撤銷”字樣，并載有開證行保證付款的文句。（1）不可撤銷信用證可撤銷信用證是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣，以資識別，這種信用證對出口人極為不利。因此，出口人一般不接受這種信用證。需要指出的是，只要可撤銷信用證已先被受益人利用，則開證銀行的撤銷或修改通知，即不發(fā)生效力。鑒于國際上開立的信用證，絕大部分都是不可撤銷的，因此，《UCP600》規(guī)定，如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應(yīng)視為不可撤銷信用證。(2)可撤銷信用證例題1有一張可撤銷信用證，金額為100000美元，允許分批裝船分批付款，受益人（出口人）已裝出50000美元貨物，議付銀行在議付50000美元貨物后的第二天才收到開證銀行撤銷該信用證的電報(bào)通知。試問：開證銀行對已議付的50000美元有無拒付的權(quán)利？為什么？開證行對已議付的50000美元沒有拒付的權(quán)利。這要從可轍銷信用證的使用特點(diǎn)來進(jìn)行分析。雖然開證行在可撤銷信用證的有效期內(nèi)，可以不經(jīng)受益人或其他有關(guān)當(dāng)事人的同意，對信用證進(jìn)行修改和撤銷，但是，只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時(shí)，該信用證即不能被撤銷或修改。也就是說，只要可撤銷信用證已被受益人利用，則開證銀行撤銷或修改通知，即不發(fā)生效力。因此，由于該可轍銷信用證已被受益人利用在先，開證行撤銷通知在后，故開證行無權(quán)對已議付的貨款拒付分析1例題2我方某公司向外國某商進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，支付方式為不可撤銷即期信用證，每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向該商議付貨款，隨后中國銀行對議付行作了償付。我方在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份信用證項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕，你認(rèn)為開證行這樣做是否有理？開證行拒絕有理。因?yàn)槲曳揭箝_證行拒付，實(shí)質(zhì)為撒銷信用證，不可撤銷信用證末經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人同意不撤銷，開證行在單證相符時(shí)必須付款，不管貨物是否與合同相符。有關(guān)品質(zhì)不符，進(jìn)口方應(yīng)直接向出口方索賠。分析26.12信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)6.14常見信用證種類A6.13信用證一般流程6.15常見信用證種類B第六章國際貨款收付6.16常見信用證種類C6.17常見信用證種類D6.18常見信用證種類E6.19備用信用證6.20信用證的操作6.21非信用證結(jié)匯與國際保理業(yè)務(wù)6.15常見信用證種類B按有沒有另一銀行加以保證兌付，信用證可分為保兌信用證和不保兌信用證。(1)保兌信用證保兌信用證是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)，對信用證加保兌的銀行，稱為保兌行。信用證的“不可撤銷”是指開證行對信用證的付款責(zé)任，“保兌”則是指開證行以外的銀行保證對信用證承擔(dān)付款責(zé)任。不可撤銷的保兌的信用證，則意味著該信用證不但有開證行不可撤銷的付款保證，而且又有保兌行的兌付保證。兩者都負(fù)第一性的付款責(zé)任。所以這種有雙重保證的信用證對出口商最為有利，保兌行的付款責(zé)任，是以規(guī)定的單據(jù)在到期日或以前向保兌行提交，并符合信用證的條款為條件。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其他銀行或第三國銀行。保兌的手段一般是由保兌銀行在信用證上加列下述保兌文句：“茲對此證加具保兌并保證于提示符合此證條款的單據(jù)時(shí)履行付款?！保?）不保兌信用證不保兌信用證是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。例題1中方某公司收到國外開來的不可撤銷信用證，由設(shè)在我國境內(nèi)的某外資銀行通知并加保兌，中方在貨物裝運(yùn)后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，忽接該外資銀行通知，由于開證行已宣布破產(chǎn)，該行不承擔(dān)對該信用證的議付或付款責(zé)任，但可接受我出口公司委托向買方直接收取貨款的業(yè)務(wù)。對此，你認(rèn)為中方應(yīng)如何處理為好？中方應(yīng)按規(guī)定交貨并向該承兌外資銀行交單，要求付款。因?yàn)楦鶕?jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，信用證一經(jīng)保兌，保兌行與開證行同為第一性付款人，對受益人就要承擔(dān)保證付款的責(zé)任，未經(jīng)受益人同意，該項(xiàng)保證不得撤銷。分析1例題2我國某公司于1990年4月份向某國一公司售出貨物一批。買方按合同要求開來一份即期信用證，總金額51300美元。國外開證行指定我國的某外資銀行為通知行和議付行，并要求該行對信用證加以保兌。我方公司收到信用證后于裝運(yùn)期8月31日前裝運(yùn)完畢，并按信用證要求備齊全套出口單據(jù)寄交議付行議付，議付行審查單據(jù)無誤后于9月1日向我方公司發(fā)出“銀行付款通知單”，表示已決定付款，但匯款遲遲沒有到位。9月12日，議付行突然通知我方公司，開證行收到單據(jù)后，發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證有不符之處，因而拒絕付款。我方公司堅(jiān)持認(rèn)為，議付行的付款義務(wù)必須履行。最后，經(jīng)過一年多的糾紛，終于由議付行支付全部貨款和利息了結(jié)。一般議付行議付后，在開證行發(fā)現(xiàn)單證不符合，議付行仍然擁有向受益人追索貨款的權(quán)力。但是，本案中的議付行同時(shí)又為保兌行，這樣，議付后的追所權(quán)就已經(jīng)喪失。UCP600第九條b款中規(guī)定：保兌行“對議付信用——根據(jù)受益人依照信用證出具有匯票及／或提交的單據(jù)，向出票人及／或善意持票人予以議付，不得追索”。因此，無論開證行對單證不符的理由是否充分，保兌行在議付單據(jù)后，已無權(quán)向受益人追索分析26.12信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)6.14常見信用證種類A6.13信用證一般流程6.15常見信用證種類B第六章國際貨款收付6.16常見信用證種類C6.17常見信用證種類D6.18常見信用證種類E6.19備用信用證6.20信用證的操作6.21非信用證結(jié)匯與國際保理業(yè)務(wù)6.16常見信用證種類C1.即期付信用證和延期付款信用證按《UCP600》規(guī)定，任何一份信用證均須明確表示其適用于何種兌現(xiàn)方式。凡注明“付款兌現(xiàn)”的信用證稱為付款信用證，按付款期限的不同，付款信用證又可分為即期付款信用證和延期付款信用證。(1)即期付款信用證注明“即期付款兌現(xiàn)”的信用證稱為即期付款信用證。此種信用證一般不需要匯票，也不需要領(lǐng)款收據(jù)，付款行或開證行只憑貨運(yùn)單據(jù)付款。證中一般列有“當(dāng)受益人提交規(guī)定單據(jù)時(shí)，即行付款”的保證文句。即期付款信用證的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交單要求付款的日期。（2）延期付款信用證注明“延期付款兌現(xiàn)”的信用證稱為延期付款信用證。此種信用證不要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票，因此，必須在證中要明確付款時(shí)間，

如“裝運(yùn)日后×天付款”或“交單日后×天付款”。由于此種信用證不使用遠(yuǎn)期匯票，故出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，而只能自行墊款或向銀行借款。2.承兌信用證承兌信用證是指由某一銀行承兌的信用證，即當(dāng)受益人向指定銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即行承兌，并于匯票到期日履行付款。按《UCP600》第9條“信用證不應(yīng)要求憑申請人為付款人的匯票支付”的新規(guī)定，付款人將僅限于開證行或被指定的其他銀行。這種信用證又稱為銀行承兌信用證。承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易，但有時(shí)買方為了便于融資或利用銀行承兌匯票以取得比銀行放款利率為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，在與賣方訂立即期付款的合同后，要求開立銀行承兌信用證，證中規(guī)定“遠(yuǎn)期匯票即期付款、所有貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)”。這種做法又稱為假遠(yuǎn)期信用證、遠(yuǎn)期匯票即期付款信用證、買方遠(yuǎn)期信用證。假遠(yuǎn)期信用證是指買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同原規(guī)定為即期付款，但來證要求出口人開立遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在來證上又說明該遠(yuǎn)期匯票可即期議付，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和延遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)的信用證。這種信用證，對出口人來說仍屬于即期十足收款的信用證。但對開證人來說則屬于遠(yuǎn)期付款的信用證，故也稱為“買方遠(yuǎn)期信用證”。進(jìn)口人之所以愿意使用假遠(yuǎn)期信用證是因?yàn)椋浩湟唬梢岳觅N現(xiàn)市場或國外銀行資金以解決資金周轉(zhuǎn)不足的困難；其二是擺脫進(jìn)口國外匯管制法令的限制。是否接受國外開來的假遠(yuǎn)期信用證，關(guān)鍵取決于來證中是否說明下述3項(xiàng)內(nèi)容：其一是出口人的遠(yuǎn)期匯票由付款行保證貼現(xiàn)；其二是貼現(xiàn)費(fèi)用和遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)；其三是受益人能即期收到十足貨款。同時(shí)具備了這三條，可以接受，否則不予接受。3.議付信用證議付信用證是指開證行在信用證中，邀請其他銀行買入?yún)R票及／或單據(jù)的信用證。即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付銀行扣除利息和手續(xù)費(fèi)后將票款付給受益人?！禪CP600》第10條指出：議付是指由議付行對匯票和／或單據(jù)付出對價(jià)，只審單據(jù)而不支付對價(jià)，不能構(gòu)成議付。議付信用證又可分為公開議付信用證和限制議付信用證。（1）公開議付信用證公開議付信用證又稱自由議付信用證。指開證行對愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請和普通付款承諾的信用證，即任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。（2）限制議付信用證指開證銀行指定某一銀行或開證行本身自已進(jìn)行議付的信用證。在限制議付信用證中，通常有下列限制議付文句：“本證限××銀行議付?！惫_議付信用證和限制議付信用證的到期地點(diǎn)都在議付行所在地。這種信用證經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索得票款，議付行有權(quán)對受益人行使追索權(quán)。6.12信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)6.14常見信用證種類A6.13信用證一般流程6.15常見信用證種類B第六章國際貨款收付6.16常見信用證種類C6.17常見信用證種類D6.18常見信用證種類E6.19備用信用證6.20信用證的操作6.21非信用證結(jié)匯與國際保理業(yè)務(wù)6.17常見信用證種類D1.可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證根據(jù)受益人對信用證的權(quán)