物業(yè)科目及賬務處理

序號,具體業(yè)務項目,涉及會計科目,業(yè)務辦理證據(jù)/憑證附件,會計借貸分錄,業(yè)務經(jīng)辦人,業(yè)務辦理流程

1,每日收到客戶交來的物業(yè)費（客戶憑繳費通知單繳費）,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶/其他應付款-裝修押金-明細

2、客戶應收賬款-物業(yè)管理費-明細客戶","

1、收據(jù)

2、繳費通知單

3、POS單、微信或支付寶收款截圖

4、裝修押金收據(jù)

5、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶/其他應付款-裝修押金-明細客戶

貸：應收賬款-物業(yè)管理費-明細客戶

小數(shù)點四舍五入的情況，計入營業(yè)外收入（或紅沖營業(yè)外收入）",物業(yè)出納,出納開具物業(yè)費收款收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）、裝修押金抵扣

2,"每日收到客戶交來的水電公攤費（客戶憑繳費通知單繳費）

","1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶/其他應付款-裝修押金-明細客戶

2、其他應收款-客戶往來-代收水電費-明細客戶","

1、收據(jù)

2、繳費通知單

3、POS單、微信或支付寶收款截圖

4、裝修押金收據(jù)

5、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶/其他應付款-裝修押金-明細客戶

貸：其他應收款-客戶往來-代收水電費-明細客戶

小數(shù)點四舍五入的情況，計入營業(yè)外收入（或紅沖營業(yè)外收入）",物業(yè)出納,出納開具水電公攤收款收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）、裝修押金抵扣

3,每日收到客戶充值艾通電卡自用電,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶/其他應付款-裝修押金-明細客戶

2、其他應付款-客戶往來-代收水電費-明細客戶","1、收據(jù)

2、艾通電卡充值回單打印或截圖打印

3、POS單、微信或支付寶收款截圖

4、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

5、裝修押金收據(jù)","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶/其他應付款-裝修押金-明細客戶

貸：其他應付款-客戶往來-代收水電費-明細客戶",物業(yè)出納,出納開具電卡充值收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）、裝修押金抵扣

4,每日收到消防泄水費等有償服務或廣告費、活動費等增值服務,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶

2、其他業(yè)務收入-有償/增值服務","1、收據(jù)

2、POS單、微信或支付寶收款截圖

3、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

4、有償或增值服務的相關(guān)單據(jù)

","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶

貸：其他業(yè)務收入-有償/增值服務",物業(yè)出納,出納開具相關(guān)收費項目收款收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）

5,每日收到停車費（含停車卡、停車券）,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶

2、其他業(yè)務收入-停車費","1、收據(jù)

2、POS單、微信或支付寶收款截圖

3、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶

貸：其他業(yè)務收入-停車費",物業(yè)出納,出納開具收款收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）

6,每日收到裝修押金、停車卡押金、點卡押金、出入證押金等其他類押金,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶

2、其他應付款-裝修押金-客戶明細/其他應付款-停車卡押金/其他應付款-電卡押金/其他應付款-其他押金類","1、收據(jù)

2、POS單、微信或支付寶收款截圖

3、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶

貸：其他應付款-裝修押金-客戶明細/其他應付款-停車卡押金/其他應付款-電卡押金/其他應付款-其他押金類",物業(yè)出納,出納開具押金收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納）

7,空調(diào)期（空調(diào)費屬預充值，后結(jié)算）：每日收到空調(diào)費,"1、現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶/其他應付款-裝修押金-明細客戶

2、其他應付款-客戶往來-空調(diào)費-明細客戶","1、收據(jù)

2、POS單、微信或支付寶收款截圖

3、轉(zhuǎn)賬銀行入賬單或付款憑證截圖打印

4、繳費通知單（空調(diào)費結(jié)算時）

","借：現(xiàn)金/其他貨幣資金-在途資金-POS或微信或支付寶（三級明細科目）/銀行存款-明細賬戶/其他應付款-裝修押金-明細客戶

貸：其他應付款-客戶往來-空調(diào)費-明細客戶",物業(yè)出納,出納開具風機盤管購電費收據(jù)，收款方式：現(xiàn)金、POS、微信、支付寶、轉(zhuǎn)賬（客戶將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)給物業(yè)出納），裝修押金抵扣，

8,每日下班前將當天業(yè)主信息表中的收費日記賬、收費日報、發(fā)票使用登記表一并發(fā)送至項目部出納，依據(jù)收據(jù)核對登記的準確性。業(yè)主信息表及收費日報具體使用中可根據(jù)使用人和使用情況隨時提出更改建議，不斷優(yōu)化，方便數(shù)據(jù)核對，保證賬表相符，提高數(shù)據(jù)取數(shù)的準確性。,,,,物業(yè)出納,

9,每日備份停車系統(tǒng)、艾通系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)數(shù)據(jù),,,,物業(yè)出納,

10,每周六上午將截止至周五“水電公攤能耗應收未收明細表”打印，與物業(yè)客服核對并簽字確認，交給財務,,,,,

11,每月10日前核對停車系統(tǒng)，并出具報告,,,,物業(yè)出納,

12,每月17-25日核算水電公攤并提交財務審核，蓋章下發(fā)繳費通知單,,,,物業(yè)出納,

13,每月28-29日編制次月應收物業(yè)管理費明細表和繳費通知單，與客服核對無誤雙方簽字確認后提交財務，并蓋章下發(fā)繳費通知單,,,,物業(yè)出納,

14,每月1日將截止至上個月月底“應收未收的物業(yè)費明細表”打印，并與客服簽字確認，交給財務,,,,,

15,退裝修押金，客服部提交手續(xù)，原則上由項目部財務退款；停車卡押金及電卡押金可由物業(yè)出納退款并收回押金收據(jù)，手續(xù)完善。,,,,物業(yè)出納,

16,收到每日POS、微信、支付寶到賬款項，手續(xù)費回單,"1、銀行存款-明細賬戶

2、財務費用-手續(xù)費

3、其他貨幣資金-在途資金-POS/微信/支付寶","1、銀行到賬回單

2、支付寶微信到賬截圖

3、手續(xù)費單據(jù)","借：銀行存款-明細賬戶

財務費用-手續(xù)費

貸：其他貨幣資金-在途資金-POS/微信/支付寶",項目部出納,鑒于POS機分實時到賬和隔日到賬兩種，原則上只允許刷隔日到賬，但是物業(yè)存在刷成即時到賬的情況，導致銀行POS到賬這塊不好核對，建議將收款分錄和到賬分錄都放在項目部出納編制

17,每月5日前，依據(jù)當月簽字確認后的物業(yè)費應收明細表做掛賬處理,"1、應收賬款-物業(yè)管理費-明細客戶

2、預收賬款-物業(yè)管理費-明細客戶",1、物業(yè)費應收明細表,"借：應收賬款-物業(yè)管理費-明細客戶

貸：預收賬款-物業(yè)管理費-明細客戶",項目部出納,

18,每月30/31日統(tǒng)計當月物業(yè)費開票信息明細表，將開具發(fā)票的物業(yè)費轉(zhuǎn)入待攤費用,"1、預收賬款-物業(yè)管理費-明細客戶

2、待攤費用-物業(yè)管理費

3、應交稅費-應交增值稅（一般納稅人計入銷項稅額）",1、物業(yè)費開票明細表（含開票日期、開票客戶、開票項目、費用期間、不含稅金額、稅率、價稅合計）,"借：預收賬款-物業(yè)管理費-明細客戶

貸：待攤費用-物業(yè)管理費

應交稅費-應交增值稅（一般納稅人計入銷項稅額）",項目部出納,

19,每月30/31日統(tǒng)計當月水電公攤、自用電、空調(diào)費開票信息明細表,"1、其他業(yè)務成本-水電燃能耗費

2、應交稅費-應交增值稅（一般納稅人計入銷項稅額）",1、水電公攤、自用電、空調(diào)費開票明細表（含開票日期、開票客戶、開票項目、費用期間、不含稅金額、稅率、價稅合計）,"借：其他業(yè)務成本-水電燃能耗稅金

貸：應交稅費-應交增值稅（一般納稅人計入銷項稅額）",項目部出納,

20,每月30/31日統(tǒng)計當月停車費開票信息明細表及定額票當月使用金額,"1、其他業(yè)務收入-停車費

2、應交稅費-應交增值稅（一般納稅人計入銷項稅額）","1、停車費開票明細表（含開票日期、開票客戶、開票項目、費用期間、不含稅金額、稅率、價稅合計）

2、定額票使用登記表","借：其他業(yè)務收入-停車費

貸：應交稅費-應交增值稅（一般納稅人計入銷項稅額）",項目部出納,

21,每月30/31日統(tǒng)計有償服務、增值服務開票明細表,"1、其他業(yè)務收入-有償/增值服務

2、應交稅費-應交增值稅（一般納稅人計入銷項稅額）",1、有償服務、增值服務開票明細表（含開票日期、開票客戶、開票項目、費用期間、不含稅金額、稅率、價稅合計）,"借：其他業(yè)務收入-有償/增值服務

貸：應交稅費-應交增值稅（一般納稅人計入銷項稅額）",項目部出納,

22,每月底分攤收入，依據(jù)物業(yè)費收入分攤明細表,"1、待攤費用-物業(yè)管理費

2、主營業(yè)務收入-物業(yè)管理費",1、物業(yè)費分攤表（按照物業(yè)費開票明細所屬期按月分攤）,"借：待攤費用-物業(yè)管理費

貸：主營業(yè)務收入-物業(yè)管理費",項目部出納,

23,每月17-25日，依據(jù)審核無誤后的水電公攤、空調(diào)費核算表，水費、公攤電費、自用電、空調(diào)費記賬,"1、其他應收款-客戶往來-代收水電-明細客戶

2、其他應付款-客戶往來-代收水電-明細客戶

3、其他應付款-客戶往來-空調(diào)費-明細客戶

4、其他應付款-客戶往來-水電燃能耗費","1、水電公攤核算表

2、空調(diào)費核算表","借：其他應收款-客戶往來-代收水電-明細客戶

其他應付款-客戶往來-代收水電-明細客戶

其他應付款-客戶往來-空調(diào)費-明細客戶

管理費用-水電然能耗費（物業(yè)公司自身應承擔的水電燃費用）

貸：其他應付款-客戶往來-水電燃能耗費",項目部出納,

24,每月收到供電公司發(fā)票、供水公司發(fā)票、燃氣費發(fā)票,"1、管理費用-水費

2、管理費用-電費

3、管理費用-燃氣費

4、其他應付款-客戶往來-支付水電然能耗費（電費：未過戶前掛九華，過戶后掛供電公司；燃氣：掛第邑）

","1、供電公司發(fā)票

2、供水公司發(fā)票

3、燃氣公司發(fā)票","借：管理費用-代收代交水費

管理費用-代收代交電費

管理費用-代收代交燃氣費

貸：其他應付款-客戶往來-支付水電燃能耗費-明細供電公司/供水公司/燃氣公司（電費：未過戶前掛九華，過戶后掛供電公司；燃氣：掛第邑）",項目部出納,

25,每月交給供電公司、供水公司、燃氣公司費用,"1、其他應付款-客戶往來-支付水電然能耗費（電費：未過戶前掛九華，過戶后掛供電公司；燃氣：掛第邑）

2、現(xiàn)金/銀行存款-明細賬戶",1、繳款回單或銀行扣繳回單,"借：其他應付款-客戶往來-支付水電燃能耗費-明細供電公司/供水公司/燃氣公司（電費：未過戶前掛九華，過戶后掛供電公司；燃氣：掛第邑）

貸：現(xiàn)金/銀行存款-明細賬戶",項目部出納,

26,每月月底結(jié)轉(zhuǎn)“其他應付款-客戶往來-水電燃能耗費”當月發(fā)生額,"1、其他應付款-客戶往來-水電燃能耗費

2、管理費用-水費

3、管理費用-電費

4、管理費用-燃氣費","1、水電公攤核算表

2、空調(diào)費核算表","借：其他應付款-客戶往來-水電燃能耗費

貸：管理費用-代收代交水費

管理費用-代收代交電費

管理費用-代收代交燃氣費",項目部出納,

27,每月月底計提稅金及附加,"1、稅金及附加

2、應交稅費-城建稅

3、應交稅費-教育費附加

4、應交稅費-地方教育附加

5、應交稅費-水利基金

6、應交稅費-印花稅",1、稅金及附加計提表,"借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

應交稅費-應交水利基金

應交稅費-應交印花稅",項目部出納,

28,每月計提并發(fā)放工資,"1、主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-工資（直接從事物業(yè)管理活動的部門）

2、管理費用-工資（管理層）

3、應交稅費-應交個人所得稅

4、其他應收款-客戶往來-代扣代繳個人社保

5、應付職工薪酬-工資","1、工資計提表

2、工資發(fā)放表","計提

借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-工資（直接從事物業(yè)管理活動的部門）

管理費用-工資（管理層）

貸：應付職工薪酬-工資

發(fā)放：

借：應付職工薪酬-工資

貸：現(xiàn)金/銀行存款-明細賬戶

應交稅費-應交個人所得稅

其他應收款-客戶往來-代扣代繳個人社保",項目部出納,

29,每月繳納社會保險費,"1、主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-社會保險費（直接從事物業(yè)管理活動的部門）

2、管理費用-社會保險費（管理層）

3、其他應收款-客戶往來-代扣代繳個人社保

4、應付職工薪酬-社會保險費","1、社會保險費繳費通知單（社保局網(wǎng)站打?。?/p>

銀行扣繳回單","借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-社會保險費（直接從事物業(yè)管理活動的部門）

管理費用-社會保險費（管理層）

貸：應付職工薪酬-社會保險費（單位承擔部分）

借：應付職工薪酬-社會保險費（單位承擔部分）

其他應收款-客戶往來-代扣代繳個人社保（個人承擔部分）

貸：銀行存款",項目部出納,

30,每月繳納增值稅、附加稅、所得稅、個稅,"1、應交稅費-應交增值稅

2、應交稅費-應交城建稅

3、應交稅費-應交教育費附加

4、應交稅費-應交地方教育費附加

5、應交稅費-應交水利基金

6、應交稅費-應交印花稅

7、應交稅費-應交企業(yè)所得稅

8、應交稅