單位定期存款現(xiàn)場檢查方法和技巧教育

單位定期存款現(xiàn)場檢查方法和技巧［教育］單位定期存款業(yè)務(wù)說明單位定期存款是企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團(tuán)體等單位將符合規(guī)定的在一定期限內(nèi)不用的資金一次存入銀行機構(gòu)，約定期限，銀行機構(gòu)開具《單位定期存款開戶證實書》，到期憑《單位定期存款開戶證實書》一次支取本息的一種存款。單位定期存款起存金額1萬元，存期為三個月、六個月、一年三種。銀行機構(gòu)開具的《單位定期存款開戶證實書》僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。業(yè)務(wù)操作流程定期存款存入1（申請客戶依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定的不同性質(zhì)單位應(yīng)提供的開戶資料提供相關(guān)資料?？蛻籼峁┑拈_戶資料應(yīng)與基本賬戶的開戶資料一致。2（受理銀行機構(gòu)審核有關(guān)申請資料，并將開戶存入定期存款的款項收妥。3（開立存單銀行機構(gòu)填制一式三聯(lián)《單位定期存款開戶證實書》，證實書上寫明日期、單位名稱、賬號、存期、金額、利率等要素?！秵挝欢ㄆ诖婵铋_戶證實書》第一、三聯(lián)銀行機構(gòu)留存，第二聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后同第一聯(lián)開戶申請書交存款單位保存。4（賬戶管理銀行機構(gòu)按不同利率檔次分設(shè)賬戶，并進(jìn)行核算管理。定期存款支取1（提前支取單位提前支取定期存款，應(yīng)出具蓋有單位公章的書面證明，說明提前支取的正當(dāng)理由。銀行按支取日掛牌公告的活期存款利率計付本息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由銀行機構(gòu)按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息，不足起存金額則予以清戶。2（到期支取存款到期，單位持兩聯(lián)進(jìn)賬單連同加蓋預(yù)留印鑒或單位公章的《單位定期存款開戶證實書》第二聯(lián)，向存入銀行辦理轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。同時收回《單位定期存款開戶證實書》。利息計算單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率，計付利息遇利率調(diào)整不分段計息，采取利隨本清的結(jié)息方式。對于全部提前支取的單位定期存款，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由銀行機構(gòu)按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息，不足起存金額予以清戶。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。開戶證實書的掛失1.存款人遺失“存款開戶證實書”，必須填寫“掛失申請書”一式三聯(lián)，加蓋行政公章及原預(yù)留銀行印鑒，向開戶行申請掛失;2.經(jīng)辦行核對證實書底卡聯(lián)與“掛失申請書”的內(nèi)容是否一致，印鑒是否相符，并確認(rèn)該筆存款確屬該申請人所有且未被支取、凍結(jié)或換單質(zhì)押后，將掛失申請書第二聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)用公章”退申請人，第一聯(lián)留存，第三聯(lián)據(jù)以登記“****銀行掛失登記簿”;3.受理掛失七日后，存款人提交“掛失申請書”第二聯(lián)，經(jīng)辦行根據(jù)原證實書底卡聯(lián)重新為存款人簽發(fā)證實書，原證實書底卡聯(lián)加蓋“掛失作廢”戳記作新證實書底卡聯(lián)的附件，登記“****銀行重要空白憑證登記簿”。對賬簽發(fā)及送達(dá)對賬單和副本賬頁對重點對賬客戶應(yīng)按月發(fā)送對賬單，對非重點對賬客戶應(yīng)按季發(fā)送對賬單,與存款人另有約定的，按雙方書面約定辦理。對賬時，簽發(fā)對賬單一式三份及副本賬頁一份，加蓋業(yè)務(wù)用公章和經(jīng)辦人員名章后，將第一聯(lián)對賬單留存，第二、三聯(lián)對賬單和副本賬頁一并寄送開戶單位?；厥諏~回單對賬回單應(yīng)由客戶簽章確認(rèn)后直接寄送開戶營業(yè)機構(gòu)。處理對賬結(jié)果收到對賬回單后，核對相符的專夾保管;對核對不符的，于兩個工作日內(nèi)查明原因，屬于銀行機構(gòu)錯賬的，應(yīng)經(jīng)會計主管確認(rèn)后及時調(diào)整;發(fā)現(xiàn)可疑賬務(wù)的，要及時向上級報告，并妥善處理。對賬單的保管收回的對賬單專夾保管，按年整理裝訂，隨會計資料歸檔保管?，F(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度1.檢查方法:查閱現(xiàn)有銀行機構(gòu)單位定期存款管理辦法及外匯賬戶管理制度及操作規(guī)程;查閱崗位職責(zé)，查看各崗位的分工情況;將現(xiàn)有銀行機構(gòu)單位定期存款管理辦法及賬戶管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。2.風(fēng)險提示:未建立單位定期存款管理制度;未建立單位定期存款賬務(wù)核對及業(yè)務(wù)檢查制度;未建立單位定期存款業(yè)務(wù)的統(tǒng)計制度;未建立規(guī)范的單位定期存款業(yè)務(wù)操作實施細(xì)則和規(guī)程;業(yè)務(wù)操作崗位分工不合理;未及時修改和完善定期存款內(nèi)部管理制度。合規(guī)性1（檢查方法:調(diào)閱單位定期存款開銷戶登記簿，逐筆檢查企業(yè)辦理單位定期存款的開戶申請表，查看各要素填寫是否符合要求，開戶證實書留存聯(lián)是否專夾保管;提前支取時，存款單位是否出具公函并提交說明，利息計算是否正確，存單本息是否以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入存款單位的基本賬戶，是否存在將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金的問題;查閱單位定期存款“掛失止付通知書”，單位是否提交加蓋單位公章和法定代表人章的“掛失止付通知書”、公函及有關(guān)證明材料;是否存在將財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款作為單位定期存款存入銀行機構(gòu);查閱單位定期存款登記簿或卡片賬是否與未銷存單相一致，單位定期存款是否符合只能轉(zhuǎn)入本單位有關(guān)賬戶使用而不得直接提取現(xiàn)金的規(guī)定;定期存款是否按季預(yù)提應(yīng)付利息，直接計入當(dāng)期成本;調(diào)閱重要空白憑證登記簿，與實物核對，是否相符。2（風(fēng)險提示:將財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款作為單位定期存款存入銀行機構(gòu);單位定期存款登記簿或卡片賬與未銷存單不一致;?提前支取時，無存款單位出具的公函及相關(guān)說明;?將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中直接提取現(xiàn)金，支取未轉(zhuǎn)入基本賬戶;《單位定期存款證實書》未按重要空白憑證管理;?未按規(guī)定開具單位定期存單。檢查依據(jù)1（《中華人民共和國商業(yè)銀行法》2（《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》3（《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)〔1997〕485號）4（《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）5（《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則》業(yè)務(wù)操作流程圖存入客戶銀行審查申請材料是否合格否是開立定期存款賬戶現(xiàn)金存入同城提出代付存入轉(zhuǎn)賬存入清點現(xiàn)金登記客戶賬打印單位定期存款證實書返還客戶支取客戶銀行審查存款證實書否是否合格是是同城提出轉(zhuǎn)賬支取部分支取全額支取注銷原證實書支取部分大額授權(quán)、審查憑證及資金流向底卡專夾保管打印新證實書轉(zhuǎn)入基本戶客戶返還打印利息憑證、注銷注釋提出交換書掛失客戶銀行審查提出掛失申請存款是否被業(yè)務(wù)結(jié)束是支取否登記“掛失登記簿”重新為存款人簽發(fā)證實書登記“銀行重要空白“憑證登記簿了解機構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制內(nèi)控有效性度是否健全輪崗及強制休調(diào)閱職工休假登記表調(diào)閱相關(guān)內(nèi)控制度假調(diào)閱