項目成本核算

項目成本核算2016年3月目競錄一材、核瞇算客目趁的運、移原鄙則得、輝周鵲期兆、遺內(nèi)仰容醬、灣方幣法二噴、組脊織心機軍構(gòu)三耕、核乎算宮方簽式四慎、成悔本罪核句算驢步炒驟五立、工殊程及收嘩入農(nóng)的乳確姻認(rèn)六擁、工漿程兔成盯本急的足確細(xì)認(rèn)七檢、項盡目梯成寧本捏及余經(jīng)抵濟靈活秋動款分便析八街、項猴目東各寸崗掉位癢成島本揀管去理受職盾責(zé)書分淚解九巨、項房誠目傳成條本古控漫制稅措拌施一腿、堆核重算遙目核的啊、奔原規(guī)則鉗、魚周春期今、者內(nèi)劉容裹、坡方宏法核算目的1、盤點項目收入和實際成本2、實際成本與目標(biāo)成本對比，分析盈虧狀態(tài)，分析原因3、制定糾偏措施，執(zhí)行落實，檢查糾偏效果核算原則1、項目成本必須實行全過程管理的原則（事前測算、事中控制、事后核算）2、項目成本核算必須月結(jié)月清的原則3、項目成本核算必須采用目標(biāo)成本法的原則4、項目收入與成本口徑一致的原則5、項目全員參與的原則核算周期

上月16日--本月15日，周期相對固定，項目可根據(jù)當(dāng)月施工進度情況確定當(dāng)月盤點日期，但間隔時間不能超過2天。一拼、勉核濤算估目媽的尖、澤原完則礦、雪周炊期菌、窄內(nèi)戚容霧、左方頁法核算內(nèi)容人工費從事建筑人員的工資及附加、津貼、勞保等。材料費包括原材料、輔助材料、結(jié)構(gòu)件、零件、半成品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費、施工用水電費等（周轉(zhuǎn)材料主體完攤銷完）。機械使用費租賃費、安拆進出場費、折舊費、燃料動力費、操作人工費、養(yǎng)路費、車船使用稅及保險費。其他直接費材料二次搬運費、檢驗實驗費、冬雨季施工增加費、工程定位點交、場清費、生產(chǎn)工具、用具使用費。間接費項目管理人員工資及附加、獎金、工資性補貼、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工程保險金、排污費、保修費、施工許可證辦理等各種政府性費用。其他費用垃圾清運費、配合費、財務(wù)費用、業(yè)務(wù)招待費、審計費、福利費及項目應(yīng)交納的流轉(zhuǎn)稅及印花稅。分包工程成本含稅金。一材、部核歷算敏目接的換、緣瑞原賊則貪、敏周關(guān)期仿、貨內(nèi)口容濤、潤方炊法核算方法（成本含上管費）總收支對比“月收入-月支出（成本）>0”表明項目本月完成目標(biāo)且有超降低成本額?！霸率杖?月支出（成本）=0”表明本月僅持平保本“月收入-月支出（成本）<0”表明本月已發(fā)生虧損，若差額大于“月收入×實際上繳率”則說明本月嚴(yán)重虧損，已成凈虧狀況。子項收支對比“月收入構(gòu)成的子目-月成本支出相應(yīng)子目”，即進一步分析月度收支在哪些子目有節(jié)余，哪些子目出現(xiàn)超支。對次月成本控制重點、目標(biāo)、措施做詳細(xì)安排。兩表對比每季度連續(xù)三個月的成本核算資料必須與財務(wù)季報進行對比，杜絕財務(wù)原始數(shù)據(jù)（資料）的缺失，對兩表差異附詳細(xì)文字說明。二俱、組笨織萄機霜構(gòu)組長：項目經(jīng)理副組長：項目商務(wù)經(jīng)理商務(wù)部工程部技術(shù)部物資部財務(wù)部具體要求：（1）項目成本盤點由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)，項目商務(wù)經(jīng)理牽頭，項目相關(guān)部門共同參與，商務(wù)部匯總數(shù)據(jù)。項目無商務(wù)經(jīng)理的，由項目經(jīng)理牽頭核算工作。（2）分公司成本經(jīng)理負(fù)責(zé)，商務(wù)管理部組織，督導(dǎo)本單位所屬項目的成本盤點工作，分公司其他相關(guān)部門積極配合。（3）公司商務(wù)管理部督導(dǎo)公司直管項目、高風(fēng)險項目的成本盤點工作，公司相關(guān)部門積極配合。三環(huán)、核毫算芬方法式

項目成本盤點分為月度成本核算、重大節(jié)點成本核算和工程竣工成本核算三種方式。1、月度成本核算。每月15日開始，對上月16日至本月15日的項目成本進行核算。2、重大節(jié)點成本核算。項目重大節(jié)點主要分為樁基及基坑維護工程、地下工程、地上工程（裙樓和主體工程分開核算）、裝飾工程等節(jié)點，上述節(jié)點施工完畢后5天內(nèi)，對節(jié)點進行成本核算。3、工程竣工成本核算（保本保利分析）。項目完工后14天內(nèi)，完成項目全過程生命周期成本核算。四敢、成罰本素核天算念步澆驟步驟階段名稱控制要點主控部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)填報資料完成時間第一步啟動召開月度核算啟動會商務(wù)部商務(wù)經(jīng)理《盤點任務(wù)通知書》14日第二步目標(biāo)成本確定施工形象進度確認(rèn)工程部生產(chǎn)經(jīng)理《工程施工形象進度描述》15日鋼筋施工翻樣量科技部總工《工程鋼筋施工翻樣量匯總表》16日合同收入、調(diào)整收入商務(wù)部商務(wù)經(jīng)理《工程合同收入及調(diào)整收入?yún)R總表》、《工程合同收入預(yù)算書》18日目標(biāo)成本商務(wù)部商務(wù)經(jīng)理《項目月度目標(biāo)成本確定表》、《勞務(wù)費測算表》、《專業(yè)分包測算表》、《材料費測算表》、《機械費測算表》、《措施費測算表》、《現(xiàn)場管理費測算表》18日四遵、成艱本剪核扛算劈燕步急驟步驟階段名稱控制要點主控部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)填報資料完成時間第三步實際成本盤點勞務(wù)費、專業(yè)分包商務(wù)部商務(wù)經(jīng)理《項目分包結(jié)算明細(xì)表》18日機械費商務(wù)部商務(wù)經(jīng)理材料費工程部生產(chǎn)經(jīng)理《半成品、成品盤點記錄表》16日物資部商務(wù)經(jīng)理《項目主要材料節(jié)超表》、《項目周轉(zhuǎn)材料投入情況分析表》18日現(xiàn)場經(jīng)費財務(wù)部商務(wù)經(jīng)理《項目現(xiàn)場經(jīng)費明細(xì)表》18日第四步成本報表填寫《成本報表》商務(wù)部商務(wù)經(jīng)理《成本報表》19日進行成本分析商務(wù)部商務(wù)經(jīng)理第五步項目商務(wù)會議項目月度商務(wù)例會和季度經(jīng)濟活動分析會商務(wù)部商務(wù)經(jīng)理《項目經(jīng)濟活動分析報告》次月5日前第六步項目商務(wù)月報項目商務(wù)月報報告商務(wù)部商務(wù)經(jīng)理《項目部商務(wù)月度報告》次月5日前五以、工軋程蟻收喉入縱的爆確悼認(rèn)工程收入原則以合同為主線，按實物完成工程量確定的原則謹(jǐn)慎性原則收入與成本相配比原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的前提合同價款在建造合同中賦予明確結(jié)算方法和依據(jù)或固定價款項目已簽定目標(biāo)責(zé)任書當(dāng)月實際發(fā)生成本已準(zhǔn)確、及時、完整核算確認(rèn)的依據(jù)每月上報業(yè)主確認(rèn)的驗工月報每月業(yè)主認(rèn)可的變更、簽證、索賠收入的預(yù)算書項目每月實現(xiàn)的項目收入預(yù)算書每月項目實際成本核算匯總明細(xì)表項目目標(biāo)成本測算明細(xì)和當(dāng)月目標(biāo)成本數(shù)測算金額資料收入入賬原則月度收入會計須憑分公司商務(wù)管理部審核的月度成本核算表（完工進度）確定的收入列帳，收入須有詳細(xì)的預(yù)算書作附件工程竣工收入會計須憑經(jīng)社會審計單位出具的工程結(jié)算審計報告入帳六吃、工各程妙成鑰本炸的桌確楚認(rèn)原則堅持月結(jié)月清的原則、穩(wěn)健性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則成本確認(rèn)方法勞務(wù)費當(dāng)月實完工程量×合同綜合單價-月度材料超耗金額材料費用1、主要材料結(jié)算金額=月度實完工程量×調(diào)撥價（實際采購價）2、輔助材料結(jié)算金額=月度實完工程量×調(diào)撥價（實際采購價）3、勞務(wù)供方單位采購材料結(jié)算金額=月度實完工程量/合同包干總量×合同包干總價4、庫存材料=庫存量×調(diào)撥價5、周轉(zhuǎn)材料，若是自購模板、木枋等按照主體工期進行攤銷。工程完工后若有殘值，以此沖減項目成本；竹板、安全網(wǎng)按照完工百分比按月全部攤銷計入項目當(dāng)月成本，租賃的周轉(zhuǎn)材料，如鋼管、扣件、鋼模板等以租賃合同約定的方式按月編制料具租賃費計入項目當(dāng)月成本，同時根據(jù)盤點后的實物量隨時調(diào)整當(dāng)期成本。若是供方購買周轉(zhuǎn)材料，與第3項結(jié)算金額一并考慮，避免對供方重復(fù)結(jié)算。機械使用費機械租賃費：按租賃合同約定內(nèi)容按月編制設(shè)備租賃費計入項目當(dāng)月成本。大型設(shè)備進出場費及安拆費：在按租賃合同支付或預(yù)提后，一次性攤?cè)腠椖砍杀?。中小型設(shè)備：由供方自備設(shè)備按合同約定承包方式結(jié)算，注意與勞務(wù)費用、材料費用一并考慮，避免重復(fù)。由項目自備中、小型機械費在工程成本期內(nèi)一次或最多不超過三次足額攤銷計入當(dāng)月成本。施工用電費：按當(dāng)月實際發(fā)生額進當(dāng)月成本。六詢、工估程肺成爐本惡的話確酸認(rèn)原則堅持月結(jié)月清的原則、穩(wěn)健性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則成本確認(rèn)方法現(xiàn)場經(jīng)費臨時設(shè)施：按主體合同工期進行攤銷。固定資產(chǎn)折舊：按月按國家有關(guān)規(guī)定計提?，F(xiàn)場辦公購置的電腦、打印機等設(shè)備在項目目標(biāo)成本期內(nèi)分次足額攤?cè)氘?dāng)月成本。工程完工后，經(jīng)有關(guān)部門評估后仍有使用價值的，由分公司綜合辦公室統(tǒng)一調(diào)配。工資附加費及福利費：按月按規(guī)定計提計入項目當(dāng)月成本。分包工程成本按當(dāng)月列報的分包收入工程量和分包合同條款規(guī)定計算分包工程支出。間接費因訂立或執(zhí)行合同而發(fā)生的費用直接確認(rèn)為當(dāng)期費用。工程成本入帳原則月度勞務(wù)費用財務(wù)員須憑分公司商務(wù)管理部審核的月度預(yù)結(jié)算書（含主材費）入帳，結(jié)算書須附明細(xì)。材料費用財務(wù)須憑有效的材料驗收單和材料結(jié)算單入帳。工程竣工財務(wù)員須憑有效的供方竣工結(jié)算書（含主材費）入帳，結(jié)算書包括工程結(jié)算、材料結(jié)算、設(shè)備租賃結(jié)算、周轉(zhuǎn)材料租賃結(jié)算，結(jié)算書須附有明細(xì)。七煙、項陰目痰成慶本輸及參經(jīng)飛濟尖活批動巨分伴析3、會議的目的、原則、方法、內(nèi)容和要求

目的分析經(jīng)濟運營情況，剖析問題，研究對策，調(diào)整方針，有效指導(dǎo)公司或分公司經(jīng)營生產(chǎn)和經(jīng)濟成本工作原則時效性、真實性、指導(dǎo)性和靈活性，確保成本分析對象、分析方法與項目目標(biāo)成本范圍相一致；堅持施工形象進度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集三同步原則方法可采取因素分析法、趨勢分析法、同期對比法，并注意文字?jǐn)⑹鰹橹?、圖表演示為輔的有機結(jié)合，會議可輔助舉辦各類培訓(xùn)內(nèi)容總結(jié)、檢查上次會議安排工作的完成情況；成本分析及盈虧原因分析；項目成本控制考核，檢查；商務(wù)策劃執(zhí)行情況分析；項目目標(biāo)責(zé)任書中各項指標(biāo)完成情況分析；合同履行監(jiān)控要素分析；分析和研究工作中存在的問題，提出應(yīng)對和整改措施，明確目標(biāo)和責(zé)任人；協(xié)調(diào)職能部門關(guān)聯(lián)工作，部署下階段工作內(nèi)容；宣貫、學(xué)習(xí)國家、當(dāng)?shù)卣吧霞墕挝蛔罱雠_的各項規(guī)章制度。要求由項目商務(wù)經(jīng)理牽頭組織召開經(jīng)濟活動分析會預(yù)備會，確定本次會議分析主題，下達相關(guān)部門分析提綱，并起草經(jīng)濟活動分析會主題報告1、悼項晴目允部熔每刷月雖進凝行驚成盈本怠核峽算析并賢編碧制越項瞎目螺成乳本湖報粘表尾，能召老開胃項預(yù)目陷月旅度派商意務(wù)誰例涂會核和項季盟度解經(jīng)付濟憶活母動眾分閣析擋會匙，膝通搶過搶目藍(lán)標(biāo)炕成砍本慨和鳴實憑際芹成滲本叉的遷對卡比陷分株析位和滲項渴目拼經(jīng)攜濟催活濱動慈分糧析虹，女總捧結(jié)滾當(dāng)督期貢成紡本尾控斃制患、慎策伯劃牌實角施閉、營目濃標(biāo)社管參理滋及肅合售同傍監(jiān)怪控削要鼓素建的探實爆施隙經(jīng)且驗青，抽查篇找鍬項按目價管柏理俊的么不持足償，絨確購定博改拌進指措虹施浮或慘方拐案殊。2、鼻項蛋目光經(jīng)毛理幻玉牽晃頭塘，繼商革務(wù)訊經(jīng)字理蠟組帝織坊相林關(guān)鉤部皮門批次冊月5日岔前種召體開議商英務(wù)狡例值會賊，用每歷季荷度某召牛開須一劫次呈經(jīng)曠濟執(zhí)活滔動鍋分涌析登會乘。七該、項碎目員成論本創(chuàng)及閘經(jīng)碧濟建活身動完分鑰析部門名稱各職能部門工作內(nèi)容及要求工程部1、分別從質(zhì)量、安全、工期及施工產(chǎn)值等方面對本單位狀況進行分析，特別是項目工期延誤分析；2、分析質(zhì)量、安全方面投入產(chǎn)出和簽證、索賠辦理情況以及維修成本分析；3、根據(jù)項目產(chǎn)值效益率分析公司/分公司年度產(chǎn)值平衡點；4、分析不同的勞務(wù)分包模式下，勞務(wù)隊伍的現(xiàn)場管理狀況和履約情況等。物資部1、分析公司/分公司主材費占工程造價比例的變化情況，集中采購額、比例、采購降低率，比較不同采購方式的采購效果；2、分析材料用量消耗情況（商務(wù)管理部配合），分析節(jié)超原因，并提出整改措施。3、分析鋼筋、混凝土、周轉(zhuǎn)材料耗用情況，分析節(jié)超原因，提出整改措施。辦公室分析CI、保衛(wèi)、臨建費用情況；分析人員工資、辦公費用、招待費用的使用情況，對超支情況有整改措施。財務(wù)部1、分析項目應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金流變化趨勢；2、分析資金、稅金、費用管理所取得的成效和不足；分析債權(quán)債務(wù)關(guān)系狀況；3、分析管理費開支額度、人均生產(chǎn)率、費用率、效益率等確定產(chǎn)值、合同額、效益平衡點4、們參早加悅會偵議倚各殲部作門紐奉分認(rèn)析仙內(nèi)裁容七功、項圣目首成馳本勸及喪經(jīng)閉濟群活獅動噸分妥析4、餅參過加雪會來議成各遇部罷門夜分槐析君內(nèi)勿容部門名稱各職能部門工作內(nèi)容及要求商務(wù)管理部1、分析所有在建項目三個“100%”指標(biāo)完成情況，商務(wù)策劃實施情況；2、全面分析所屬單位的成本狀況，為降低成本采取的主要舉措和取得的成效；3、統(tǒng)計分析變更、簽證、索賠狀況、業(yè)主報量確認(rèn)率、內(nèi)外結(jié)算進度和完成情況；4、統(tǒng)計項目的直接產(chǎn)出比及項目超成本降低率、合同利潤率、利潤率的變化趨勢，對比分析項目一次、二次乃至三次經(jīng)營效益；5、著重分析虧損項目的虧損原因、金額以及遏制虧損的主要措施和處置結(jié)果；6、分析項目過程考核兌現(xiàn)情況；7、分析鋼筋預(yù)算翻樣推進情況，鋼筋預(yù)算翻樣與施工翻樣量的對比分析?？萍疾块T1、重點分析“四新”技術(shù)對項目增效情況；2、分析通過優(yōu)化施工組織設(shè)計方案使項目獲得效益情況；3、分析變更、索賠、洽商辦理情況；4、技術(shù)對商務(wù)支撐情況分析（包括配合完成商務(wù)策劃點、圖紙會審、深化設(shè)計、措施費用計算等方面）；5、分析鋼筋施工翻樣推進情況。5、津項傻目螞部牧商冠務(wù)卡月羞報質(zhì)報柏告纏。梨項絹目妖部皇商曉務(wù)是經(jīng)香理未每存月疊填言寫《項爆目轉(zhuǎn)部低商洋務(wù)晉月杠報惕報邁告》上業(yè)報奶分狡公觸司香，傘是房誠企廢業(yè)積考偶核錢商旗務(wù)黃經(jīng)憂理貝的條基攝本營依緊據(jù)揪?；鑸蟾矢嬗|期柳為哄當(dāng)柔月質(zhì)的想日勞歷凈天放或厚采欺用啟合喬同唐規(guī)頌定逼的握月患度認(rèn)報麗告科期腹，普報瓜告疼提朗交弱時舍間漁不禿遲戲于穗次煌月5日錘。八診、項發(fā)目薪各鍋崗增位度成燭本唯管進理帆職拌責(zé)臘分憤解崗位主要職責(zé)分公司成本經(jīng)理全面管理分公司所屬項目的成本核算工作分公司商務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)籌安排分公司所屬項目成本核算工作，參與風(fēng)險項目、高盈利項目的成本核算工作，參與項目經(jīng)濟活動分析會和商務(wù)例會，協(xié)助項目提高成本核算精度，落實整改措施，改進成本管理。項目經(jīng)理全面負(fù)責(zé)項目成本核算工作，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門，召開經(jīng)濟活動分析會和商務(wù)例會，督促整改措施落實。項目商務(wù)經(jīng)理牽頭項目成本核算工作，組織經(jīng)濟活動分析會和商務(wù)例會，落實整改措施，改進成本管理工作。材料員建立、健全各類材料收發(fā)、領(lǐng)用數(shù)量、金額臺帳；根據(jù)項目目標(biāo)管理責(zé)任書制定材料費控制目標(biāo)；按月（節(jié)點）對庫存材料進行盤點，并根據(jù)盤點記錄編制月度(節(jié)點)材料耗用分析匯總表；按月辦理采購、租賃材料月度結(jié)算；按月填制項目月度材料費成本表并對材料費的節(jié)超原因進行分析，提供分析資料；協(xié)同項目商務(wù)管理部進行暫估價材料的限價工作；及時跟蹤了解市場行情變動，提供材料價格信息，配合項目商務(wù)管理部驗工月報編制、對外結(jié)算辦理等工作；每月對勞務(wù)、專業(yè)分包包耗材料使用情況進行盤點，配合項目商務(wù)管理部辦理勞務(wù)、專業(yè)分包節(jié)點材料耗用結(jié)算。八茶、項應(yīng)目斑各弊崗貨位禿成百本滅管雨理真職仁責(zé)成分像解崗位主要職責(zé)責(zé)任工程師負(fù)責(zé)現(xiàn)場簽證、索賠事實確認(rèn)的辦理；合理安排施工工序，保證施工進度；按節(jié)點對現(xiàn)場半成品進行盤點并做好盤點記錄；按月分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，制止和減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費；提供月度機械費節(jié)超原因分析資料；建立、健全機械設(shè)備使用臺帳、金額臺帳；提高機械完好率和利用率。商務(wù)人員根據(jù)項目目標(biāo)管理責(zé)任書編制、匯總和制定項目成本控制目標(biāo)；編制項目施工圖預(yù)算和分層、分部位的施工圖預(yù)算；及時辦理各類中間結(jié)算和變更、簽證、索賠費用報送核對；負(fù)責(zé)按月辦理對分包單位各類款項的結(jié)算；負(fù)責(zé)按月按合同計價原則確認(rèn)完工產(chǎn)值并以此編報驗工月報；按月編制和匯總成本報表并對成本節(jié)超情況進行分析；建立、健全工程項目月度收支核算臺帳；按月編制成本分析，按節(jié)點編制經(jīng)濟活動分析報告；協(xié)助項目經(jīng)理組織編制項目保本保利分析，參與工程結(jié)算的編制和辦理；10、牽頭組織相關(guān)部門，編制項目施工階段和結(jié)算階段商務(wù)策劃書，過程中進行動態(tài)管理，建立商務(wù)策劃動態(tài)管理臺帳。11、對施工組織設(shè)計、專項方案、設(shè)計變更、技術(shù)核定單進行經(jīng)濟性、合理性審核分析。12、審核物資采購計劃及材料結(jié)算。八簽、項戴目擔(dān)各柔崗液位齒成匙本滾管亂理粥職蛋責(zé)蚊分傍解崗位主要職責(zé)技術(shù)員編制項目施工組織設(shè)計，優(yōu)化施工方案；通過“四新”技術(shù)的運用，降低項目成本；負(fù)責(zé)變更、索賠、洽商事實確認(rèn)的辦理；負(fù)責(zé)簽證、索賠方面對業(yè)主方案的調(diào)整工作；技術(shù)對商務(wù)的支撐作用（包括配合完成商務(wù)策劃點、圖紙會審、深化設(shè)計、措施費用計算等方面）負(fù)責(zé)鋼筋施工翻樣，并根據(jù)料表按節(jié)點（或分階段）與分包單位辦理鋼筋用量結(jié)算；監(jiān)督和指導(dǎo)生產(chǎn)人員落實技術(shù)組織措施。財務(wù)建立、健全各種成本費用核算賬簿；根據(jù)項目目標(biāo)管理責(zé)任書制定非生產(chǎn)費用開支目標(biāo)；按月歸集、核