企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險管理

企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險管理

索賠是公司通過銷售商品、產(chǎn)品或服務(wù)而形成的權(quán)利。一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不健全一是企業(yè)及產(chǎn)品的競爭力不足。我國當(dāng)前是買方市場,一些規(guī)模小、技術(shù)力量薄弱、成本高的企業(yè),在與其他企業(yè)競爭中處于劣勢,就必然導(dǎo)致其市場占有份額小,當(dāng)生產(chǎn)能力超過市場份額,就會產(chǎn)生供大于求的局面,造成產(chǎn)品積壓。為了解決這一問題,賒銷成為企業(yè)擴(kuò)大銷售的主要競爭手段,這樣企業(yè)應(yīng)收賬款多、回收不順暢、資金短缺問題就接踵而至。二是沒有對應(yīng)收賬款實(shí)行輔助核算,未建立應(yīng)收賬款核銷制度。許多企業(yè)只對應(yīng)收賬款的數(shù)額按帳齡做一下簡單分類。當(dāng)企業(yè)銷售收入順利實(shí)現(xiàn)時,能滿足日常資金需要;不順利時,企業(yè)就會發(fā)生資金短缺。如果企業(yè)能按照每筆貨款回收的先后次序和應(yīng)收賬款發(fā)生的先后次序,確認(rèn)應(yīng)收賬款的賬齡并逐筆核銷,對因銷售合同糾紛暫時沒有處理的應(yīng)收賬款單獨(dú)設(shè)賬管理,資金回收效果就會比較理想。三是沒有深入調(diào)查客戶的信用狀況。一些企業(yè)為了增加銷售收入,擴(kuò)大產(chǎn)品的市場份額,沒有充分了解客戶的償債能力、財(cái)務(wù)狀況,盲目增加賒銷額,致使許多賒銷款項(xiàng)無法及時收回。由于對客戶的信用狀況缺乏了解,形成的逾期應(yīng)收賬款能否收回、收回多少也無法做到心中有數(shù)。四是沒有建立科學(xué)的考核制度和合理的約束機(jī)制?，F(xiàn)在許多企業(yè)對銷售人員業(yè)績考核時只注重銷售額,把銷售額和工資、獎金掛鉤,導(dǎo)致銷售人員為了提高銷售業(yè)績,完成銷售任務(wù),采取賒銷手段促銷商品,使企業(yè)應(yīng)收賬款大幅度上升。一旦應(yīng)收賬款無法順利收回,就會造成企業(yè)高銷售額、低經(jīng)濟(jì)效益的局面。五是應(yīng)收賬款的催收方法不當(dāng),催收費(fèi)用大量增加。有些企業(yè)在對應(yīng)收賬款催討時,沒有進(jìn)行科學(xué)分析,沒有堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則,一律采用律師催討、訴訟催討,增加了企業(yè)的管理費(fèi)用。有的還采用了威脅等過激手段,給企業(yè)帶來了法律風(fēng)險。二、組合付款對公司的影響(一)企業(yè)經(jīng)營策略一是擴(kuò)大銷售,在市場競爭日益激烈的今天,企業(yè)只有開拓市場,增加銷售,提高市場占有率才能在競爭中立足,現(xiàn)銷雖然回款及時、安全性高,但競爭激烈時不利于穩(wěn)定企業(yè)的銷售渠道及擴(kuò)大銷售。賒銷作為一種有效的促銷手段,在市場疲軟,資金匱乏以及企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場時,更具有重要的意義。二是減少庫存,通過賒銷,產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售加快,縮短產(chǎn)品的庫存時間,降低庫存產(chǎn)品的管理費(fèi)用、倉儲費(fèi)用和保險費(fèi)用,減少了存貨積壓、霉?fàn)€變質(zhì)的風(fēng)險。這樣把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款,可以降低存貨成本、節(jié)約開支、化解風(fēng)險。(二)國家金融體制障礙,導(dǎo)致企業(yè)難以回出應(yīng)收賬款一是直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入,易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。通過賒銷擴(kuò)大銷售也使企業(yè)的應(yīng)收賬款不斷上升,當(dāng)回款不及時、不順暢時,企業(yè)就會出現(xiàn)資金短缺壓力,現(xiàn)在我國不少企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)賬面上有利潤、無資金,財(cái)務(wù)狀況不錯,但資金匱乏的局面。二是壞賬風(fēng)險影響企業(yè)盈利水平。當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款逾期無法收回時就形成了壞賬,據(jù)統(tǒng)計(jì)在我國逾期一年以上的應(yīng)收賬款已達(dá)到60%以上,一旦無法收回,必然增加企業(yè)的費(fèi)用支付,降低盈利水平。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的控制管理,能夠減少企業(yè)營運(yùn)資金在應(yīng)收賬款上的呆滯和占用,提高資金利用效率,應(yīng)把應(yīng)收賬款的清、收、管作為盤活資金、強(qiáng)化管理、提高效益的一條重要措施來抓,針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié),健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度,努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制管理的對策。三、處理方法(一)付款和付款前的控制1、估確定的重要性對客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進(jìn)行有效的信用評估才能做到源頭控制、防患未然。建立客戶資信檔案內(nèi)容主要有:客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況、抵押條件、客戶與企業(yè)往來的歷史記錄、發(fā)展前景、行業(yè)的風(fēng)險等。2、建立完備的企業(yè)營銷策略在做出賒銷決定之前,企業(yè)應(yīng)認(rèn)真組織不同部門的專業(yè)人員,專門研究企業(yè)的營銷策略,調(diào)查了解客戶的資信程度,真正建立起一套適合自身特點(diǎn)的科學(xué)的方法對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。靈活運(yùn)用賒銷手段,合理確定現(xiàn)金折扣與折讓及比例,這是企業(yè)快速占領(lǐng)市場和發(fā)展壯大自己的一項(xiàng)基本策略。3、承兌匯票結(jié)算對資信差的客戶一律采取現(xiàn)款交易;對資信一般或資信較好但尚未進(jìn)一步證實(shí)的客戶,在現(xiàn)款交易不被接受的情況下可以采用承兌匯票結(jié)算方式;對資信好、實(shí)力強(qiáng)、有前景的客戶可以采用分期付款和賒銷的方式,但在付款期限和累計(jì)金額上應(yīng)有明確規(guī)定,并應(yīng)堅(jiān)持清舊款、發(fā)新貨的原則。4、規(guī)范界定品牌企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務(wù)都簽定合同,付款形式、賬期和延期付款的具體違約責(zé)任等都應(yīng)清楚、準(zhǔn)確地載于合同條款。企業(yè)在簽定銷售合同時必須對合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一查核,特別是明確交易條件。(二)在沒有得到控制的情況下1、加強(qiáng)對效率的檢測,加強(qiáng)對客戶的效率管理企業(yè)應(yīng)在總分類賬的基礎(chǔ)上,按信用客戶的名稱設(shè)置明細(xì)分類賬,并記載與各信用客戶的往來情況:一是賒銷業(yè)務(wù)要及時、詳細(xì)登入客戶的明細(xì)分類賬,隨時了解每個客戶的賒欠情況。二是賒銷業(yè)務(wù)全程分工負(fù)責(zé),登記明細(xì)賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現(xiàn)金等,都應(yīng)分派專人負(fù)責(zé)。三是明細(xì)賬應(yīng)定期同總賬核對。2、完善應(yīng)收賬款的賬實(shí)賬核算一方面要有可靠的人事和明確的責(zé)任。要進(jìn)行成功的控制,最重要是人的因素。另一方面壞賬核銷憑證和核銷程序要完備。在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中應(yīng)清晰地記載壞賬的核銷,對已核銷的壞賬仍要進(jìn)行專門的管理,只要債務(wù)人不是死亡或破產(chǎn)就不輕易的放棄。對已核銷的壞賬又重新收回要進(jìn)行嚴(yán)格的會計(jì)處理,先做重現(xiàn)應(yīng)收賬款的會計(jì)分錄,后做收款的會計(jì)處理。(三)后續(xù)控制1、客戶未破產(chǎn)債權(quán)的原因是什么?催收小組首先要針對企業(yè)應(yīng)收賬款的具體情況,對債權(quán)進(jìn)行歸類:正常債權(quán)、要注意債權(quán)、問題債權(quán)、危險債權(quán)、實(shí)際破產(chǎn)債權(quán)、已破產(chǎn)債權(quán)。然后分析拖欠的原因,如果是產(chǎn)品質(zhì)量問題,積極和客戶聯(lián)系,協(xié)商解決雙方糾紛;如果是客戶暫時資金短缺,應(yīng)最大限度地爭取客戶,為以后繼續(xù)合作奠定良好的基礎(chǔ);對于危險債權(quán)和實(shí)際破產(chǎn)債權(quán)以及已破產(chǎn)債權(quán),催收小組要加大催討力度,通過律師催討、訴訟催討,積極進(jìn)行司法程序,盡可能收