商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)及管理

第九章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)及管理第一節(jié)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)及管理概述

第三節(jié)信托與租賃業(yè)務(wù)第二節(jié)擔(dān)保與承諾業(yè)務(wù)第一節(jié)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)及管理概述一、表外業(yè)務(wù)的涵義二、表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因三、表外業(yè)務(wù)的管理一、表外業(yè)務(wù)的涵義表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)表外業(yè)務(wù)的涵義狹義的表外業(yè)務(wù)指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中列示表外業(yè)務(wù)的涵義廣義的表外業(yè)務(wù)包括狹義的表外業(yè)務(wù)和無風(fēng)險(xiǎn)的中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行從事的所有不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)或有債權(quán)/債務(wù)（狹義表外業(yè)務(wù)）貸款承諾擔(dān)保金融衍生工具投資銀行業(yè)務(wù)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)信托與咨詢服務(wù)支付與結(jié)算代理人服務(wù)與貸款有關(guān)的服務(wù)進(jìn)出口服務(wù)二、表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因規(guī)避資本管制，增加盈利來源適應(yīng)金融環(huán)境的變化轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)客戶對(duì)銀行服務(wù)多樣化的需要銀行自身?yè)碛械挠欣麠l件促使銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)科技進(jìn)步推動(dòng)了銀行表外業(yè)務(wù)三、表外業(yè)務(wù)的管理表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)表外業(yè)務(wù)的管理表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)靈活性大規(guī)模龐大交易集中盈虧巨大透明度低表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)表外業(yè)務(wù)的管理商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理建立有關(guān)表外業(yè)務(wù)管理的制度（信用評(píng)估制度，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，雙重審核制度）改進(jìn)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法（注重成本收益率，杠桿比率管理，流動(dòng)性比例管理）表外業(yè)務(wù)的管理對(duì)表外業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)管完善報(bào)告制度，加強(qiáng)信息披露依據(jù)資信認(rèn)證，限制市場(chǎng)準(zhǔn)入嚴(yán)格資本管制，避免風(fēng)險(xiǎn)集中表外業(yè)務(wù)的管理調(diào)整會(huì)計(jì)揭示方法規(guī)定在對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)揭示時(shí)，一般仍要堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)的“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”和“審慎原則”規(guī)定表外業(yè)務(wù)各項(xiàng)目應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的正面，合計(jì)金額的下端用附注形式反映出來規(guī)定對(duì)表外業(yè)務(wù)中的避險(xiǎn)交易和非避險(xiǎn)交易有不同處理方法第二節(jié)擔(dān)保與承諾業(yè)務(wù)一、擔(dān)保業(yè)務(wù)二、貸款承諾業(yè)務(wù)一、擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保業(yè)務(wù)即銀行應(yīng)某一交易中的一方申請(qǐng)，承諾當(dāng)申請(qǐng)人不能履約時(shí)由銀行承擔(dān)對(duì)另一方的全部義務(wù)的行為。備用信用證含義開證行應(yīng)借款人要求，以放款人作為信用證的受益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能及時(shí)履行義務(wù)的情況下，由開證行向受益人及時(shí)支付本利。作用有利于借款人信用升級(jí)開證行成本低、盈利高受益人更加安全商業(yè)信用證含義指進(jìn)口商請(qǐng)求當(dāng)?shù)劂y行開出的一種證書，授權(quán)出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購(gòu)出口商交來的匯票單據(jù)特點(diǎn)開證行擔(dān)負(fù)第一付款責(zé)任，是第一付款人信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件商業(yè)信用證的益處優(yōu)點(diǎn)進(jìn)口商信用提級(jí)；出口商收款更加安全；開證行成本小、收益高二、貸款承諾業(yè)務(wù)含義是銀行與借款客戶之間達(dá)成的一種具有法律約束力的正式契約，銀行將在有效承諾期內(nèi)，按照雙方約定的金額、利率，隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)客戶的要求向其提供信貸服務(wù)，并收取一定的承諾傭金優(yōu)點(diǎn)對(duì)借款人而言：更加靈活、資信提升對(duì)承諾行而言：盈利增加票據(jù)發(fā)行便利含義借款人根據(jù)事先與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的一系列協(xié)議，可以在一定期限內(nèi)(一般期限為５至7年)，以自己的名義周轉(zhuǎn)性發(fā)行短期融資票據(jù)，從而以較低的成本取得中長(zhǎng)期資金產(chǎn)生原因國(guó)際金融市場(chǎng)融資形勢(shì)變化票據(jù)發(fā)行便利也充分利用了借款人自身的信譽(yù)

票據(jù)發(fā)行便利的種類包銷的票據(jù)發(fā)行便利循環(huán)包銷便利可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)包銷便利多元票據(jù)發(fā)行便利無包銷的票據(jù)發(fā)行便利票據(jù)發(fā)行便利市場(chǎng)的構(gòu)成借款人發(fā)行銀行包銷銀行投資者票據(jù)發(fā)行便利的程序由發(fā)行人委任包銷人和投標(biāo)小組成員發(fā)行人與包銷人和投標(biāo)小組成員之間簽訂一系列文件安排發(fā)行時(shí)間表票據(jù)發(fā)行便利中應(yīng)注意的問題嚴(yán)格把好市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)加強(qiáng)自我約束性的內(nèi)部管理注意保持銀行的流動(dòng)性選擇高資信的企業(yè)和銀行貸款承諾定價(jià)貸款承諾定價(jià)的核心是傭金費(fèi)率的確定影響傭金費(fèi)率的因素主要有借款人的信用狀況、借款人與銀行的關(guān)系、借款人的盈利能力、承諾期限長(zhǎng)短、借款人提用資金的可能性等。第三節(jié)信托與租賃業(yè)務(wù)一、信托業(yè)務(wù)二、租賃業(yè)務(wù)銀行信托業(yè)務(wù)的涵義涵義：以信托為基礎(chǔ)，以財(cái)產(chǎn)為中心，以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理制度。信托業(yè)務(wù)的當(dāng)事人：委托人，受托人，受益人基本程序：委托人按照契約的規(guī)定，基于自己或第三者（受益人）的利益，將財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受托人，由受托人依據(jù)謹(jǐn)慎原則占有、管理和使用信托財(cái)產(chǎn)，并處分其收益。銀行信托業(yè)務(wù)的涵義信托行為的四項(xiàng)必備條件（1）以信用為基礎(chǔ)；（2）具有特定的目的；（3）以信托財(cái)產(chǎn)為標(biāo)的或主體；（4）為了第三者或委托人自己的利益，委托人授權(quán)受托人行使財(cái)產(chǎn)上的法定權(quán)利。商業(yè)銀行所從事的主要是金融信托業(yè)務(wù)。金融信托是指經(jīng)營(yíng)金融委托代理業(yè)務(wù)的信托行為，它以代理他人運(yùn)用資金、買賣證券，發(fā)行債券、股票，管理資產(chǎn)等為主要業(yè)務(wù)銀行信托業(yè)務(wù)的意義商業(yè)銀行從事信托業(yè)務(wù)的意義有利于充分發(fā)揮信托的財(cái)產(chǎn)事務(wù)管理職能、資金融通職能、社會(huì)投資職能，進(jìn)而能從整體上提高社會(huì)財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用效益，促進(jìn)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展信托業(yè)務(wù)不僅開辟了新的利潤(rùn)來源渠道，有利于增加銀行收益，而且擴(kuò)大了銀行的業(yè)務(wù)范圍，豐富了銀行的業(yè)務(wù)種類，從而分散了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高了銀行資產(chǎn)的安全度銀行信托業(yè)務(wù)的種類融資性信托公益基金信托個(gè)人理財(cái)和公司理財(cái)信托投資融資性信托委托單位將信托基金預(yù)先交存銀行，并委托銀行按其指定的對(duì)象和用途發(fā)放貸款，銀行負(fù)責(zé)貸款的審查、發(fā)放和監(jiān)督使用，并到期收回貸款，銀行只收取手續(xù)費(fèi)。公益基金信托公積金信托社會(huì)保險(xiǎn)基金信托個(gè)人理財(cái)和公司理財(cái)個(gè)人理財(cái)：個(gè)人委托投資咨詢管理，委托巨額款項(xiàng)處理、委托綜合理財(cái)服務(wù)等，以實(shí)現(xiàn)包括現(xiàn)金、存款、外匯、債券、股票、房地產(chǎn)等個(gè)人資產(chǎn)的最佳配置。公司理財(cái)：指企業(yè)委托銀行提供財(cái)務(wù)咨詢，擔(dān)任投資顧問，為企業(yè)能以較低成本籌集資金，最有效地運(yùn)用資金出謀劃策。信托投資指由信托機(jī)構(gòu)將個(gè)人、企業(yè)或團(tuán)體的投資資金集中起來，代替投資者進(jìn)行有價(jià)證券投資，最后將投資收益和本金償還給收益人，銀行收取手續(xù)費(fèi)的金融信托業(yè)務(wù)。我國(guó)商業(yè)銀行信托業(yè)務(wù)的新發(fā)展基金托管資產(chǎn)證券化代理業(yè)務(wù)和現(xiàn)金管理銀信合作基金托管業(yè)務(wù)：是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項(xiàng)劃撥，會(huì)計(jì)核算，基金估值，監(jiān)督管理人投資運(yùn)作?，F(xiàn)金管理：是指銀行將已有的收付款、賬戶管理、信息和咨詢服務(wù)、投融資等金融產(chǎn)品和服務(wù)整體打包，為不同類型的客戶提供符合其個(gè)性需求的現(xiàn)金管理方案，從而使客戶資金流動(dòng)更合理、財(cái)務(wù)監(jiān)控更易實(shí)現(xiàn)、資金的流動(dòng)率和使用效率都有所提高。二、租賃業(yè)務(wù)租賃是所有權(quán)與使用權(quán)之間的一種信貸關(guān)系。它是由財(cái)產(chǎn)所有者（出租人），按契約規(guī)定，將財(cái)產(chǎn)租讓給承租人使用，承租人根據(jù)契約按期繳納一定租金給出租人，出租人對(duì)財(cái)產(chǎn)始終保有所有權(quán)，承租人只享有使用權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。古代租賃實(shí)物信用形式目的：出租人和承租人相互交換使用物件，以滿足對(duì)物件使用價(jià)值的需要。沒有固定契約，沒有固定報(bào)酬租賃物：土地，房屋，農(nóng)具，船只等。傳統(tǒng)租賃商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物目的：獲得使用價(jià)值采取契約方式確定雙方的權(quán)利和義務(wù)租賃設(shè)備：機(jī)器設(shè)備、現(xiàn)代交通運(yùn)輸工具和通信設(shè)備現(xiàn)代租賃美國(guó)是當(dāng)今世界最大的租賃市場(chǎng)現(xiàn)代租賃是融資和融物相結(jié)合，并以融資為主要目的的融資概念也稱金融租賃或融資租賃承租人為了進(jìn)行設(shè)備投資而進(jìn)行租賃承租人在租賃期滿后，對(duì)租賃設(shè)備有停租、續(xù)租的權(quán)利，也有留購(gòu)的選擇權(quán)租賃物是承租人根據(jù)自己的生產(chǎn)需要而選定的具有一定規(guī)格、性能和型號(hào)的生產(chǎn)設(shè)備融資租賃的期限較長(zhǎng)意義有利于提高企業(yè)的資金流動(dòng)性和資本利潤(rùn)率避免設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)設(shè)備更新可減少通貨膨脹給企業(yè)造成的損失可以擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，有利于新技術(shù)和新產(chǎn)品的推廣現(xiàn)代租賃與銀行貸款的比較從信用范疇上講，貸款是銀行信用，而租賃則是租賃信用，因此兩者的性質(zhì)是不同的。對(duì)承租人來說，現(xiàn)代融資租賃是一種完全融資，而貸款則是一種不完全融資。貸款是企業(yè)對(duì)銀行的負(fù)債，貸款增加，企業(yè)的負(fù)債比率也隨之提高。現(xiàn)代租賃與分期付款的比較相同點(diǎn)：兩者都是資金的分期支付不同點(diǎn)：分期付款一開始就是所有權(quán)的交易，融資租賃的承租人在整個(gè)租賃期內(nèi)只能得到設(shè)備的使用權(quán)分期付款簽購(gòu)