離任審計流程45136

建工集團有限公司離任審計流程根據(jù)董事會或集團總裁指令進行離任審計立項離職人崗位說明書離職人績效考核記錄離職性質(zhì)出具報告期限離職人崗位說明書離職人績效考核記錄離職性質(zhì)出具報告期限定并組成審計小組，下發(fā)審計通知書、被審計單位準備資料審計小組擬定審計方案離任人提交任期履職報告提交資料并承諾提交資料并承諾提交資料并承諾具體實施審計：分析性復核、訪談、測試、抽樣審計等核對工作底稿形成審計工作底稿核對工作底稿審計小組起草審計報告草稿經(jīng)營成果

真實性財務核算合規(guī)性資產(chǎn)質(zhì)量重大經(jīng)營決策復核審計報告—法律法規(guī)制度遵循情況經(jīng)營績效變動情況經(jīng)營成果

真實性財務核算合規(guī)性資產(chǎn)質(zhì)量重大經(jīng)營決策復核審計報告—法律法規(guī)制度遵循情況經(jīng)營績效變動情況變動狀況負責人審計報告根1、離任審計對象包括：集團委派或任命的控股公司（專業(yè)公司）、項目公司總經(jīng)理；集團管理機構、職能部門總監(jiān)、總經(jīng)理、.2、離任是指以上人員離開現(xiàn)職位，包括屆滿離任和提前離任,具體分為：調(diào)任、解聘、免職、辭職和退休。（意外）3、離任審計一般指以上人員離職前的經(jīng)濟責任審計,特殊情況下離任后進行。以上人員任期中每年度至少進行一次任期經(jīng)濟責任審計，離任審計應充分運用任期經(jīng)濟責任的成果.4、離任審計目的是評價離任人任期間履行崗位職責情況，一般由集團或各下屬公司的董事會或監(jiān)事會授權的領導人批示或人力資源部門委托。5、離任審計依據(jù)：集團與離任人簽訂的經(jīng)營管理責任書、國家法律法規(guī)和公司制度、流程。6、流程描述根據(jù)集團領導批示或人力資源部門委托，組成審計組,擬寫并下發(fā)審計通知書。通知書應在進場前2日內(nèi)送達被審計單位和離任人。審計通知書應列名離任人所在單位和部門應提供的資料和離任人應提交的工作報告及提交期限.（文件頭）關于對XXX同志離任XXX＜職務）進行審計的通知（）第號XXXXX公司或部門：根據(jù)集團領導批示，決定對你公司（部門）XXX同志進行離任審計。請你公司（單位）做好有關資料的準備工作，提供必要的工作條件。請XXX同志做好述職準備，并提交書面報告?，F(xiàn)將有關事項通知如下：一、審計內(nèi)容（略）二、審計期限從年月至年月,根據(jù)審計需要可追溯和后延三、審計時間從年月日起進行現(xiàn)場審計。四、審計組組長:成員：五、請?zhí)峁┫铝杏嘘P資料（見附件）特此通知建工集團集團紀委監(jiān)察室年月日離任審計所需提供資料清單模板（下屬公司總經(jīng)理）一、組織機構及制度情況公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、稅務登記證開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書公司基本情況任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已注銷賬戶任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機構設置、組織架構圖、職責分工資料任期經(jīng)營目標（或經(jīng)營承包責任書）任期生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大經(jīng)營、財務事項決策會議記錄任期內(nèi)歷年下達的考核指標二、經(jīng)營成果及財務事項1、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標完成情況2、任期內(nèi)重大投資項目及其實施結果，對外投資明細表及有關協(xié)議、合同3、財產(chǎn)物資盤點表，債權、債務明細表4、任期內(nèi)歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料（審計人員進點后提供）5、任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料6、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門或外部審計出具的任期經(jīng)濟責任審計報告、財務審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關報告7、任期內(nèi)政府監(jiān)督、檢查機關作出的重大檢查事項結果、處理意見及糾正情況的資料三、其他事項1、任期內(nèi)公司年度總結2、被審計人基本情況3、被審計人的任命書及任職期限4、被審計人的述職報告及年度個人總結5、由離任人或其單位已報送集團人力資源部門（其他管理部門）的有關資料。應取得在這些部門留存的相關資料，如年度考核記錄、公司和個人年度總結等。離任審計所需提供資料清單模板（項目公司總經(jīng)理）公司基本情況任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機構設置、組織架構圖、職責分工資料任期管理目標任期內(nèi)歷年下達的考核指標任期內(nèi)預算執(zhí)行情況任期內(nèi)重大合同、重大協(xié)調(diào)會議紀要任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料任期內(nèi)內(nèi)部審計部門出具的任期經(jīng)濟責任審計報告任期內(nèi)公司年度總結被審計人基本情況被審計人的任命書及任職期限被審計人的述職報告及年度個人總結離任審計所需提供資料清單模板（部門總監(jiān)或總經(jīng)理）部門職能說明書和基本情況任期內(nèi)部門管理制度及流程、人員架構圖、職責分工資料任期內(nèi)部門管理目標、工作計劃任期內(nèi)歷年下達的考核指標任期內(nèi)部門預算執(zhí)行情況任期內(nèi)部門重大會議紀要、領導對部門工作的重要臨時批示任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料任期內(nèi)內(nèi)部審計部門出具的任期經(jīng)濟責任審計報告任期內(nèi)部門年度總結被審計人基本情況被審計人的任命書及任職期限被審計人的述職報告及年度個人總結離任人工作報告1、任職的時間年限、任期經(jīng)營目標；2、任職期間所在公司資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)管理效率、經(jīng)濟運營狀況；3、任職期內(nèi)直接參與決定與財務收支、投資項目相關的重大決策以及實施情況;4、履行董事會授權情況；

5、任職期內(nèi)內(nèi)控制度建設和執(zhí)行情況；6、各項考核指標完成情況；7、需要向?qū)徲嫿M說明的公司潛在風險（市場、經(jīng)營、財務、人事等風險）情況,以及對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生重大影響（發(fā)展?jié)摿Γ┑那闆r。XXX離任審計方案模板離任人離職日期項目編制人索引號截止日復核人頁次任職公司或部門計劃日期項目具體內(nèi)容審計目的審計范圍及內(nèi)容審計方法工作步驟時間安排人員分工

領導批示年月日任期內(nèi)重大事項決策情況表被審計單位名稱（蓋章）:離任人：填表說明：本表所指的“決策"均為“重大經(jīng)營決策”?！爸卮蠼?jīng)營決策”是指對公司的經(jīng)營發(fā)展有重大影響的決策行為，如對外投資、重大資產(chǎn)購置、處置等。任期目標完成情況表被審計單位名稱（蓋章）：離任人:任期：負責人：填表人：填表日期：本表按離任人各任期分別填列,特別是離任前最后任期業(yè)績應全面評價，對離任人已部分完成的內(nèi)容應列入移交說明.任期內(nèi)預算執(zhí)行情況表被審計單位名稱（蓋章）:離任人：任期：本表按離任人各任期分別填列,對公司全面業(yè)績負責的離任人,預算為公司全面預算,部門負責人考核部門預算完成情況。離任審計評價指標體系（供選用）一、公司主要負責人離任評價指標（委派經(jīng)理、董事、監(jiān)事、財務總監(jiān)）（一）財務指標1、資產(chǎn)營運能力指標⑴總資產(chǎn)增長率=（離任時總資產(chǎn)增長額/任職初資產(chǎn)總額）x100%⑵集團投入資產(chǎn)保值增值率=（離任時集團所有者權益/任職初集團所有者權益）x100%⑶總資產(chǎn)周轉率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)，注意營業(yè)收入的取數(shù)期間.⑷固定資產(chǎn)周轉率=營業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)⑸流動資產(chǎn)周轉率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)⑹資產(chǎn)損失比率=離任時待處理資產(chǎn)損失凈額/平均總資產(chǎn)x100%⑺應收賬款周轉率二營業(yè)收入（盡量選用賒銷收入含稅）/平均應收賬款⑻存貨周轉率二營業(yè)成本/平均存貨周轉率如要轉化為周轉天數(shù)，可用其去除營業(yè)收入取數(shù)期間天數(shù).2、償債能力指標⑴資產(chǎn)負債率二期末負債總額/期末全部資產(chǎn)總額X100%⑵流動資產(chǎn)構成比率=每一項流動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)總額X100%⑶產(chǎn)權比率二所有者權益/總資產(chǎn)凈額X100%⑷利息保障倍數(shù)=（利息費用+稅前盈利）/利息費用⑸現(xiàn)金流動負債比率二經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入/流動負債，注意：過低償債能力受損，過高則負債不足或資金利用率不高3、利潤完成情況指標⑴總資產(chǎn)報酬率=（稅前利潤+利息支出）/平均總資產(chǎn)X100%⑵資本收益率=凈利潤/實收資本X100%⑶任職期間平均利潤增長率二X100%⑷銷售收入年均增長=X100%⑸營運資金利潤率二年實現(xiàn)利潤/年營運資金平均占用額X100%⑹銷售利潤率=營業(yè)利潤（利潤總額）/銷售收入凈額X100%⑺三項費用比例=（營業(yè)費用+管理費用+財務費用）/銷售收入*100%4、資本、資金利用效率指標⑴資本周轉率=銷售收入凈額/平均凈資產(chǎn)X100%⑵資本積累率二任期內(nèi)凈資產(chǎn)增加額/任職初凈資產(chǎn)余額X100%⑶流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債X100%⑷速動比率二速動資產(chǎn)/流動負債X100%5、現(xiàn)金流量指標⑴銷售收入現(xiàn)金比例=銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金/銷售收入X100%⑵現(xiàn)金總資產(chǎn)比二經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/資產(chǎn)總計X100%⑶現(xiàn)金總負債比二經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/負債總計X100%⑷現(xiàn)金主營收入比=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/銷售收入x100%⑸現(xiàn)金流動負債比二經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動負債X100%⑹現(xiàn)金凈利潤比二經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤X100%⑺每股經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額二經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/總股本6、集