公司對(duì)外捐贈(zèng)管理制度

#批準(zhǔn)：公司管理標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)：審企業(yè)策劃總部：修訂狀態(tài)：核編寫部門：編寫：發(fā)布日期：路徑：管理標(biāo)準(zhǔn)/經(jīng)營(yíng)綜合管理標(biāo)準(zhǔn)/對(duì)外捐贈(zèng)管理制度/三級(jí)文件/08題目：公司對(duì)外捐贈(zèng)管理制度1、目的為進(jìn)一步規(guī)范公司對(duì)外捐贈(zèng)行為，加強(qiáng)公司對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)的管理，維護(hù)股東、債權(quán)人及職工利益，特制定本制度。遵循自愿無償、權(quán)責(zé)清晰、量力而行、誠(chéng)實(shí)守信的原則。2、適用范圍和可閱讀范圍本制度適用于啤酒股份有限公司所屬總部各職能部門、制造中心、營(yíng)銷中心及公司所屬、所轄包括獨(dú)立子公司、分支機(jī)構(gòu)。閱讀范圍為公司所有單位。3、職責(zé)責(zé)任部門職責(zé)描述捐贈(zèng)主辦部門負(fù)責(zé)依據(jù)《市屬國(guó)有企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)暫行規(guī)定》要求提報(bào)相關(guān)審批材料。財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)將主辦部門提報(bào)的相關(guān)審批材料統(tǒng)一報(bào)市政府國(guó)資委備案或核準(zhǔn)4、相關(guān)文件清單和術(shù)語(yǔ)、法律法規(guī)相關(guān)文件清單：《經(jīng)營(yíng)管理者職務(wù)履行問題責(zé)任追究辦法》4.2術(shù)語(yǔ)對(duì)外捐贈(zèng)的定義對(duì)外捐贈(zèng)是指公司自愿無償將其有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給合法的受贈(zèng)人用于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的公益事業(yè)的行為。對(duì)外捐贈(zèng)的類型：公益性捐贈(zèng)，即向教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生醫(yī)療、體育事業(yè)和環(huán)境保護(hù)，社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)的捐贈(zèng)。救濟(jì)性捐贈(zèng)，即向遭受自然災(zāi)害或者國(guó)家確認(rèn)的“老、少、邊、窮”等地區(qū)以及困難的社會(huì)弱勢(shì)群體和個(gè)人提供的用于生產(chǎn)、生活救濟(jì)、救助的捐贈(zèng)。4.2.2.3其他捐贈(zèng)，即除上述捐贈(zèng)以外，公司出于弘揚(yáng)人道主義目的或者促進(jìn)社會(huì)發(fā)展與進(jìn)步的其他社會(huì)公共福利事業(yè)的捐贈(zèng)。4.3法律法規(guī)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

市《市屬國(guó)有企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)暫行規(guī)定》5、KPI指標(biāo)（定義、公式）：無6、識(shí)別出來的重要管理授權(quán)事項(xiàng)重大管控事項(xiàng)提報(bào)單位提報(bào)時(shí)間審核人①審核人②批準(zhǔn)人是否蓋草（印章名稱）1單筆捐贈(zèng)金額1000萬元以上或累計(jì)金額預(yù)計(jì)超過當(dāng)年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額12%的重大捐贈(zèng)事項(xiàng)主辦部門隨時(shí)總裁辦公會(huì)董事會(huì)2捐贈(zèng)金額1000萬元以下（含1000萬元）的捐贈(zèng)事項(xiàng)主辦部門隨時(shí)總裁辦公會(huì)7、識(shí)別出來的重大違規(guī)事岸項(xiàng)及追究制度。違規(guī)事項(xiàng)追究制度對(duì)于利用捐贈(zèng)以權(quán)謀私、假公濟(jì)私、轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)等違紀(jì)行為《經(jīng)營(yíng)管理者職務(wù)履行問題責(zé)任追究辦法》對(duì)于利用捐贈(zèng)以權(quán)謀私、假公濟(jì)私、轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)涉嫌犯罪的相關(guān)法律法規(guī)在捐贈(zèng)過程中，向受贈(zèng)人或者受益人索要或者收受回扣、傭金、信息費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等財(cái)物的《經(jīng)營(yíng)管理者職務(wù)履行問題責(zé)任追究辦法》、相關(guān)法律法規(guī)8、文件轉(zhuǎn)化規(guī)定無需轉(zhuǎn)化，文件發(fā)布后，各所屬單位遵照本制度執(zhí)行。9、程序內(nèi)容流程關(guān)鍵控制點(diǎn)要點(diǎn)說明1.0對(duì)外捐贈(zèng)的方式和范圍1.1捐贈(zèng)方式1.1.1可以用于對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)包括現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)（包括庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)及其他有形資產(chǎn)等丿1.1.2公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需用的主要固定資產(chǎn)、持有的股權(quán)和債權(quán)、受托代管財(cái)產(chǎn)、已設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)、權(quán)屬關(guān)系不清的財(cái)產(chǎn)，或者變質(zhì)、殘損、過期報(bào)廢的商品物資，不得用于對(duì)外捐贈(zèng)。1.2捐贈(zèng)范圍1.2.1對(duì)外捐贈(zèng)的受益人應(yīng)為公益性社會(huì)團(tuán)體和公益性非營(yíng)利的事業(yè)單位、社會(huì)弱勢(shì)群體或者個(gè)人。公益性社會(huì)團(tuán)體是指依法成立的，以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨的基金會(huì)，慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。公益性非營(yíng)利的事業(yè)單位是指依法成立的，從事公益事業(yè)的不以營(yíng)利為目的的教育機(jī)構(gòu)、科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、社會(huì)公共文化機(jī)構(gòu)、社會(huì)公共體育機(jī)構(gòu)和社會(huì)福利機(jī)構(gòu)等。1.2.2對(duì)公司內(nèi)部職工、與公司在股權(quán)、經(jīng)營(yíng)或者財(cái)務(wù)方面具有控制與被控制關(guān)系的單位或個(gè)人，公司不得給予捐贈(zèng)。

☆2.0對(duì)外捐贈(zèng)審批原則2.1董事會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)單筆捐贈(zèng)金額1000萬元以上或累計(jì)金額預(yù)計(jì)超過當(dāng)年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額12%的重大捐贈(zèng)事項(xiàng)，需經(jīng)總裁辦公會(huì)審批后，報(bào)董事會(huì)審議通過后實(shí)施。2.2總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)捐贈(zèng)金額1000萬元以下（含1000萬）的捐贈(zèng)事項(xiàng)。☆3.0對(duì)外捐贈(zèng)的管理3.1子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得自行對(duì)外捐贈(zèng)。3.2對(duì)外捐贈(zèng)一般不得超過當(dāng)年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額的12%，以便于稅前列支。3.3對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦部門和人員提出捐贈(zèng)申請(qǐng)，捐贈(zèng)申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：捐贈(zèng)事由、捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)途徑、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)責(zé)任人、捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額等。3.4對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值在10萬兀以下（含10萬元）的，經(jīng)辦部門在辦理捐贈(zèng)手續(xù)后5日內(nèi)，將總裁辦公會(huì)會(huì)議決議、捐贈(zèng)方案以及發(fā)票（收據(jù)）等資料報(bào)財(cái)務(wù)管理總部，由財(cái)務(wù)管理總部統(tǒng)一報(bào)市政府國(guó)資委備案。3.5對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值在10萬兀以上的，經(jīng)總裁辦公會(huì)審批或董事會(huì)審議通過后，經(jīng)辦部門需將以下材料：1、對(duì)外捐贈(zèng)的請(qǐng)示；2、重事會(huì)或總裁辦公會(huì)會(huì)議決議；3、捐贈(zèng)方案提報(bào)財(cái)務(wù)管理總部，由財(cái)務(wù)管理總部統(tǒng)報(bào)市政府國(guó)資委核準(zhǔn)，經(jīng)市政府國(guó)資委核準(zhǔn)后方能辦理捐贈(zèng)手續(xù)。4.0對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)務(wù)處理4.1對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)控制在當(dāng)年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算幅度內(nèi)，按照批準(zhǔn)的方案執(zhí)行，并按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定申報(bào)納稅扣除。4.2實(shí)際發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)支出，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈(zèng)方出具的省級(jí)以上財(cái)政部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的捐贈(zèng)收據(jù)或者捐贈(zèng)資產(chǎn)交接清單確認(rèn)。4.3為捐贈(zèng)資產(chǎn)提供運(yùn)輸、保管以及舉辦捐贈(zèng)儀式等所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用處理。5.0對(duì)外捐贈(zèng)的監(jiān)督5.1捐贈(zèng)提議部門有責(zé)任監(jiān)督受捐方按捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，確保捐贈(zèng)資金到位并得到有效利用。5.2對(duì)于利用捐贈(zèng)以權(quán)謀私、假公濟(jì)私、轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)等違紀(jì)行為，將依照公司有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分，涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。5.3在捐贈(zèng)過程中，向受贈(zèng)人或者受益人索要或者收受回扣、傭金、信息費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等財(cái)物的，將依法追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任。10、流程示意簡(jiǎn)圖11、記錄或模板附件1：M/0007-03-3-08