公司總部管理制度匯編

歡迎共閱歡迎共閱1.2.3.3.3.4.4.4.1.2.3.4.管理制度匯編批準(zhǔn)：濰坊萬潤化纖有限公司山東華鴻纖維股份有限公司二O—三年十二月目錄第一部分：公司總部組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)公司總部組織機(jī)構(gòu)..???.2公司總部領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)..???.2TOC\o"1-5"\h\z審計監(jiān)察部崗位設(shè)置與職責(zé)….31審計監(jiān)察部崗位設(shè)置….3審計監(jiān)察部職責(zé)…4融資結(jié)算中心崗位設(shè)置與職責(zé)….61融資結(jié)算中心崗位設(shè)置……..…..…62融資結(jié)算中心職責(zé)7第二部分：部門管理制度《生產(chǎn)經(jīng)營績效管理辦法》…………….…8內(nèi)部審計監(jiān)察制度》…………………24《融資管理定》.………..…………….……...53《財務(wù)結(jié)算管理規(guī)定》…….…………….…...59

第一部分：公司總部組織機(jī)構(gòu)公司總部組織機(jī)構(gòu)董事長財務(wù)總監(jiān)理2.公董事長助財務(wù)總監(jiān)理2.公董事長秘書融資結(jié)算中心2.1董事長助理:2.1.1協(xié)助董事長辦理公司外部事宜，以及公司內(nèi)部人力行政事務(wù)。2.1.2協(xié)助董事長抓好企業(yè)內(nèi)部管理和審計監(jiān)察工作。2.2財務(wù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)融資和現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，也可兼任兩個公司財務(wù)總監(jiān)，履行財務(wù)總監(jiān)職責(zé)。2.3董事長秘書：負(fù)責(zé)董事長日常工作的安排，做好服務(wù)。審計監(jiān)察部崗位設(shè)置及職責(zé)3.1崗位設(shè)置3.2管理審計專工程審計專員財務(wù)審計專員法律顧問（聘任）口3.2管理審計專工程審計專員財務(wù)審計專員法律顧問（聘任）口崗位職責(zé)監(jiān)察部部長全面負(fù)責(zé)審計中心工作，組織制定審計規(guī)章制度、辦法、審計部門文件、編制審計年度計劃、工作方案并貫徹落實；負(fù)責(zé)各公司的財務(wù)部及融資結(jié)算中心的審計監(jiān)察；歡迎共閱負(fù)責(zé)各公司工程審計監(jiān)察；4負(fù)責(zé)各公司除財務(wù)和工程之外的管理審計監(jiān)察；5負(fù)責(zé)各公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)完成情況考核；掌握公司經(jīng)營管理中存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息，督辦董事長批準(zhǔn)的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況。按照分工協(xié)助部長做好管理、財務(wù)、工程方面方面的審計監(jiān)察以及各公司生產(chǎn)經(jīng)營制度執(zhí)行與績效目標(biāo)完成情況。3.2.3管理審計專員組織制定各公司年度生產(chǎn)經(jīng)營績效計劃；2負(fù)責(zé)各公司年度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)的監(jiān)督考核；3負(fù)責(zé)管理審計監(jiān)督制度的制定、修訂；4負(fù)責(zé)落實管理審計監(jiān)察工作；5負(fù)責(zé)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營績效資料及管理審計資料的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保秘。3.2.4工程審計專員組織工程建設(shè)項目管理制度的編制和審核；2負(fù)責(zé)編制工程建設(shè)項目的審計監(jiān)察文件，并落實工程審計工作；3負(fù)責(zé)工程項目招標(biāo)、投標(biāo)文件的審核，并對招投標(biāo)活動監(jiān)督；4負(fù)責(zé)工程項目的預(yù)算和決算工作；5參加工程項目的考核工作；6負(fù)責(zé)有關(guān)資料的調(diào)查、收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保秘。專員：負(fù)責(zé)制定完善財務(wù)審計制度和相關(guān)規(guī)定；監(jiān)督融資結(jié)算中心和各公司財務(wù)部門執(zhí)行財務(wù)制度情況。?

歡迎共閱監(jiān)督各公司全面預(yù)算計劃執(zhí)行情況參加各公司財務(wù)方面考核工作.負(fù)責(zé)有關(guān)審計資料的調(diào)查、收集、整理、建檔，按規(guī)定保秘負(fù)責(zé)處理各公司法律事務(wù)，不設(shè)專職人員，實行外聘。融資結(jié)算中心崗位設(shè)置及職責(zé)4.1融資結(jié)算中心崗位設(shè)置財務(wù)部經(jīng)融資員4.2融資員4.2崗位職責(zé)出納會稽核員4.2.1財務(wù)部經(jīng)理：全面主持本部門工作;4.2.2記賬會計：負(fù)責(zé)總賬管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析;4.2.3出納會計：負(fù)責(zé)出納、稅務(wù)、銀行、報銷;4.2.4融資員:4.2.4.1根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展，制定公司年度、中長期融資計劃；4.2.4.2做好建設(shè)項目融資的前期工作，包括項目前期策劃、運作設(shè)計方案和融資洽談等，并及時辦理各類融資手續(xù)；4.2.4.3對融資進(jìn)行全過程跟蹤,做好融資資料的收集、整理、歸檔；4.2.4.4配合金融機(jī)構(gòu)開展貸前調(diào)查、貸中審查、貸后核查工作，配合銀行對項目貸款資金的監(jiān)督檢查；4.2.4.5??配合金融機(jī)構(gòu)開展項目評審工作和信用評審工作協(xié)助公司財務(wù)部門制定還貸計劃方案。4.2.5稽核員：負(fù)責(zé)財務(wù)管理稽核工作，包括各種手續(xù)和憑證是否齊全無誤，審核財務(wù)、成本、費用執(zhí)行情況，報銷審核手續(xù)齊全與否，合同會審，審核賬證、賬賬、歡迎共閱賬表之間勾稽關(guān)系正常與否第二部分：部門管理制度濰坊萬潤化纖有限公司山東華鴻纖維股份有限公司生產(chǎn)經(jīng)營績效管理辦法編號：WH-SJ-Q-01編制：時間年月日審核：時間年月日審批：時間年月日目錄TOC\o"1-5"\h\z目的2\o"CurrentDocument"適應(yīng)范圍.2\o"CurrentDocument"職責(zé).2績效管理辦法.2\o"CurrentDocument"4.1總則.2\o"CurrentDocument"4.2生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)的制定、審批和監(jiān)控辦法...3\o"CurrentDocument"4.3生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)考核辦法……..5\o"CurrentDocument"相關(guān)文件.11相關(guān)記錄表格.???.11公司總部質(zhì)量體系文件文件編號WH-SJ-Q-01《生產(chǎn)經(jīng)營績效管理辦法》文件版次0版編制部門審計監(jiān)察部批準(zhǔn)花國強(qiáng)日期年月日進(jìn)一步強(qiáng)化公司生產(chǎn)經(jīng)營管理，完善有效的激勵和約束機(jī)制，調(diào)動公司管理團(tuán)隊的積極性，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化和社會效益的最優(yōu)化。適用范圍本考核辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司，主要考核公司總經(jīng)理。各公司內(nèi)部考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。職責(zé)3.1公司總部的審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)本辦法制定和落實；3.2公司董事長負(fù)責(zé)考核辦法和獎懲結(jié)果審批；3.3董事長助理負(fù)責(zé)非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核結(jié)果的初審；3.3財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核結(jié)果的初審；4、績效管理辦法4.1總則本辦法包括兩方面內(nèi)容，一是各公司生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)的制定、審批和監(jiān)控規(guī)定；二是各公司生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)考核細(xì)則。4.2生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)的制定、審批和監(jiān)控辦法策劃編制年度計劃匯編年度績效計劃審核＜總執(zhí)行丿詳度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)制定：各公司企劃部于每年11月中旬策劃下一年度公司生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo),公司其他部門根據(jù)總目標(biāo)編制各部門的年度目標(biāo)計劃，財務(wù)部按全面預(yù)算管理模式組織各部門編寫各自年度費用預(yù)算；企劃部策劃生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)時原則應(yīng)不低于前三年考核指標(biāo)實際完成值的平均值或不低于上一年度實際完成值，同時應(yīng)考慮同行業(yè)同類型企業(yè)發(fā)展水平；級生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)計劃，并報總經(jīng)理審批。年（月）度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)表格見附表一；年度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)審批各公司年度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)于每年12月上旬報審計監(jiān)察部匯總初審；3年度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)下達(dá)由董事長簽批后返給各公司，同時董事長與總經(jīng)理簽訂公司年度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)責(zé)任狀；4?2?2?4各公司年度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)的監(jiān)控建立生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)執(zhí)行情況報告制度。企業(yè)負(fù)責(zé)人分月度、半年和全年向?qū)徲嫳O(jiān)察部上報一次生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)執(zhí)行情況。上報時間為次月的10日前。報告包括生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)完成情況和經(jīng)濟(jì)運行情況的簡要分析；建立企業(yè)重要事項報告制度。企業(yè)發(fā)生較大安全生產(chǎn)事故和質(zhì)量事故、重大經(jīng)濟(jì)損失、重大涉訴事項、定崗定編的調(diào)整、部門負(fù)責(zé)人聘任或解聘、薪酬制度的調(diào)整等情況時，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)立即向公司總部報告相關(guān)情況；建立生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)執(zhí)行情況預(yù)警制度。公司總部結(jié)合各企業(yè)月度快報、月度報表和本條有關(guān)報告事項，加強(qiáng)過程監(jiān)督，對目標(biāo)執(zhí)行情況明顯滯后的企業(yè)發(fā)出書面預(yù)警通知，督促企業(yè)采取應(yīng)對措施，保證實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)。生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)考核細(xì)則組織考核初審核準(zhǔn)采取兩級考核，一是公司總部對各公司生產(chǎn)經(jīng)營績效的考核，主要考核公司總經(jīng)理，二是各公司總經(jīng)理對公司內(nèi)部的考核。審計監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)成各公司對責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行處罰，處罰結(jié)果報審計監(jiān)察部。本考核辦法是第一級考核，即公司總部對各公司總經(jīng)理的考核。總經(jīng)理的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績實行考核結(jié)果與年度績效薪酬掛鉤的考核制度?？己艘罁?jù)2.1考核指標(biāo)來源于各公司年度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)計劃；2.2董事長與總經(jīng)理簽訂的“生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)責(zé)任狀”生產(chǎn)經(jīng)營管理績效考核責(zé)任狀責(zé)任狀主要包括下列內(nèi)容：（一）考核內(nèi)容及指標(biāo)；（二）雙方的權(quán)利和責(zé)任；（三）考核和獎懲；（四）其它需要規(guī)定的事項。其中指標(biāo)包括財務(wù)指標(biāo)、管理指標(biāo)、工程管理指標(biāo)三類，分別為：（一）財務(wù)指標(biāo)：凈利潤、當(dāng)年應(yīng)收款回收比率、往年應(yīng)收款回收比率。（1）“凈利潤”指當(dāng)年的凈利潤；（2）“當(dāng)年應(yīng)收款回收比率”指當(dāng)年實際回收資金與當(dāng)年應(yīng)回收資金的比值；（3）“往年應(yīng)收款回收比率”指當(dāng)年之前所有年度實際回收資金與當(dāng)年之前所有年度應(yīng)回收資金的比值；（二）管理指標(biāo)：安全生產(chǎn)考核指標(biāo)、環(huán)?？己酥笜?biāo)；（三）工程管理指標(biāo)：工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、費用控制；工程范圍指在新建和擴(kuò)建工程，其余均列入維修工程。4考核程序公司總部于每年第一季度對各公司總經(jīng)理進(jìn)行上年度生產(chǎn)經(jīng)營績效考核。2年度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)完成情況按照下列程序進(jìn)行考核：（一）每年1月公司總經(jīng)理依據(jù)上年與董事長簽訂的生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)責(zé)任狀，對上年進(jìn)行總結(jié)分析，并形成報告報審計監(jiān)察部；（二）審計監(jiān)察部于每年2-3月對各公司進(jìn)行年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)完成情況專項審核并出審核報告；（三）公司總部依據(jù)公司年度審計報告和生產(chǎn)經(jīng)營績效專項報告,結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度總結(jié)分析報告，對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合考核，結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬掛鉤。5年度經(jīng)營績效考核計分方案生產(chǎn)經(jīng)營績效綜合得分二凈利潤總額指標(biāo)得分+當(dāng)年應(yīng)收款回收比率指標(biāo)得分+往年應(yīng)收款回收比率指標(biāo)得分+安全生產(chǎn)指標(biāo)得分+環(huán)保指標(biāo)得分+工程建設(shè)指標(biāo)得分。年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核計分表（表1和表2任選一種）表1考核項目分值指標(biāo)獎懲分值財務(wù)指標(biāo)年度凈利潤40目標(biāo)值X萬元40對比目標(biāo)值每超或降低1%+1當(dāng)年應(yīng)收款回收比率20目標(biāo)值100%20對比目標(biāo)值每降低1%-2年度應(yīng)收往年款回收比10目標(biāo)值100%10對比目標(biāo)值每降低1%-1

率小計70管理指標(biāo)安全生產(chǎn)指標(biāo)5無任何事故發(fā)生5人身傷亡事故直接經(jīng)濟(jì)損失1萬元（含）以下-2直接經(jīng)濟(jì)損失大于1萬元在扣2分基礎(chǔ)上-1分/萬元死亡事故2（含）人以下-50死亡事故3人（含）以上-100非人身傷亡事故直接經(jīng)濟(jì)損失5萬元（含）以下-5直接經(jīng)濟(jì)損失大于5萬元在扣5分基礎(chǔ)上-1分/萬元環(huán)保指標(biāo)5無事故發(fā)生5直接經(jīng)濟(jì)損失5萬元（含）以下-5直接經(jīng)濟(jì)損失大于5萬元在扣5分基礎(chǔ)上-1分/萬元影響較大環(huán)保事故-10至-30產(chǎn)品質(zhì)量5合格率±98%5對比目標(biāo)值每降低1%-2重大質(zhì)量事故，直接經(jīng)濟(jì)損失超5萬元在扣5分基礎(chǔ)上-1分/萬元小計15工程工程進(jìn)度5按計劃完成5工期每延長1月-5分管理指標(biāo)工程質(zhì)量5達(dá)到設(shè)計施工規(guī)范要求的5一般質(zhì)量事故-2分/次重大質(zhì)量事故，安經(jīng)濟(jì)損失扣分-1分/萬元費用控制5竣工決算與計劃投資額相差比例在+5%以內(nèi)5竣工決算與計劃投資額相差比例在+5%以外每增減1%扣1分小計15總計100說明：1、既有生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，又有新建、擴(kuò)建工程的按上表數(shù)據(jù)考核;2、只有生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的除掉工程管理指標(biāo)考核，工程管理分值劃歸安全生產(chǎn)指標(biāo)；3、只有新建工程任務(wù)的，工程進(jìn)度總分40；工程質(zhì)量30；費用控制20；安全10分?獎懲標(biāo)準(zhǔn)同上。表2考核項目分值指標(biāo)獎懲分值產(chǎn)量各種產(chǎn)品累計15目標(biāo)值X萬噸/年15對比目標(biāo)值每超或降低1%+2小計15財務(wù)指標(biāo)營業(yè)收入15目標(biāo)值Y萬元15對比目標(biāo)值每超或降低1%+1營業(yè)成本15目標(biāo)值元/噸產(chǎn)品15對比目標(biāo)值每超或降低1%+2銷售費用5目標(biāo)值元/噸產(chǎn)品5對比目標(biāo)值每超或降低1%+2

管理費用5目標(biāo)值元/噸產(chǎn)品5對比目標(biāo)值每超或降低1%+2財務(wù)費用5目標(biāo)值元/噸產(chǎn)品5對比目標(biāo)值每超或降低1%+2當(dāng)年應(yīng)收款回收比率5目標(biāo)值100%5對比目標(biāo)值每降低1%-2年度應(yīng)收往年款回收比率5目標(biāo)值100%5對比目標(biāo)值每降低1%-1小計55管理指標(biāo)安全生產(chǎn)指標(biāo)5無任何事故發(fā)生5人身傷亡事故直接經(jīng)濟(jì)損失1萬元（含）以下-2直接經(jīng)濟(jì)損失大于1萬元在扣2分基礎(chǔ)上-1分/萬元死亡事故2（含）人以下-50死亡事故3人（含）以上-100非人身傷亡事故直接經(jīng)濟(jì)損失5萬元（含）以下-5直接經(jīng)濟(jì)損失大于5萬元在扣5分基礎(chǔ)上-1分/萬元環(huán)保指標(biāo)5無事故發(fā)生5直接經(jīng)濟(jì)損失5萬元（含）以下-5直接經(jīng)濟(jì)損失大于5萬元在扣5分基礎(chǔ)上-1分/萬元

影響較大環(huán)保事故-10至-30質(zhì)量指標(biāo)5合格率±98%5對比目標(biāo)值每降低1%-2重大質(zhì)量事故，直接經(jīng)濟(jì)損失超5萬元在扣5分基礎(chǔ)上-1分/萬元小計15工程管理指標(biāo)工程進(jìn)度5按計劃完成5工期每延長1月-5分工程質(zhì)量5達(dá)到設(shè)計施工規(guī)范要求的5一般質(zhì)量事故-2分/次重大質(zhì)量事故，安經(jīng)濟(jì)損失扣分-1分/萬元費用控制5竣工決算與計劃投資額相差比例在+5%以內(nèi)5竣工決算與計劃投資額相差比例在+5%以外每增減1%扣1分小計15總計100說明：1、既有生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，又有新建、擴(kuò)建工程的按上表數(shù)據(jù)考核;2、只有生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的除掉工程管理指標(biāo)考核，工程管理分值平均分給產(chǎn)量指標(biāo)；3、只有新建工程任務(wù)的，工程進(jìn)度總分40；工程質(zhì)量30；費用控制20；安全10分?獎懲標(biāo)準(zhǔn)同上。企業(yè)經(jīng)營者年薪確定企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度薪酬分為基薪和績效薪酬兩個部分；企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪酬企業(yè)負(fù)責(zé)人績效薪酬與年度經(jīng)營績效考核掛鉤，根據(jù)年度經(jīng)營績效考核計分，將企業(yè)負(fù)責(zé)人年度生產(chǎn)經(jīng)營績效考核結(jié)果分為A、B、C、D、E、F六個級別，當(dāng)達(dá)到A級時績效薪酬為零，此時只拿基薪。公司負(fù)責(zé)人薪酬=基薪+績效薪酬績效薪酬二基薪X績效系數(shù)Y績效系數(shù)Y見績效薪酬等級表績效薪酬等級表等級ABCDEF分?jǐn)?shù)XW4040VXW7070VXW100X=100100VXW120X>120系數(shù)Y-0.5-0.3-0.1500.20.5說明系數(shù)X為負(fù)值時，代表生產(chǎn)經(jīng)營中出重大問題，要扣除定基薪附則被考核公司申請獲得政府各項資金扶持時，公司負(fù)責(zé)人（總經(jīng)理）將獲得其中5%的獎勵，資金到位并且項目驗收合格后發(fā)放。各公司員工的薪酬包括基薪和績效工資兩部分（原則上不采取獎金激勵措施，特殊貢獻(xiàn)可單獨嘉獎），各公司比照本辦法自行制定《薪酬管理制度》，報審計監(jiān)察部初審，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。本辦法由審計監(jiān)察部解釋。本辦法從二0—四年一月一日執(zhí)行。相關(guān)文件《薪酬管理制度》相關(guān)記錄表格附表一年（月）度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)計劃表考核項目指標(biāo)備注

生產(chǎn)產(chǎn)量A產(chǎn)品萬噸/年B產(chǎn)品萬噸/年C產(chǎn)品萬噸/年萬噸/年小計萬噸/年質(zhì)量合格率±98%生產(chǎn)成本兀/噸產(chǎn)品（指原輔材料、動力消耗）維修費萬元/年財務(wù)營業(yè)收入萬元營業(yè)成本（綜合）元/噸產(chǎn)品銷售費用元/噸產(chǎn)品管理費用元/噸產(chǎn)品財務(wù)費用元/噸產(chǎn)品當(dāng)年應(yīng)收款回收比率%應(yīng)收往年款回收比率%安全環(huán)保安全人身傷害事故W2起（指直接損失5萬元（含）以下）；其中重傷W1起（指直接損失5萬元以上）死亡事故0起非人身傷亡事故W3起（指直接損失5萬元（含）以下）；其中重大事故W1起（指直接損失5萬兀以上）環(huán)保人身中毒事故0起污染事故W2起（直接經(jīng)濟(jì)損失5萬元以下），其中重大事故＜1（起直接經(jīng)濟(jì)損失大于5IIIIII萬元）人力資源管理員工流失率W5%持證上崗率100%營銷管理采購質(zhì)量事故0起，其中直接經(jīng)濟(jì)損失年度累計＜10萬元采購計劃100%銷售銷售計劃100%貨款回收95%以上現(xiàn)場管理與5S對標(biāo)最低達(dá)到5S標(biāo)準(zhǔn)工程管理指標(biāo)工程進(jìn)度工程質(zhì)量一般質(zhì)量事故＜3起杜絕重大質(zhì)量事故（直接經(jīng)濟(jì)損失三5萬元）費用控制竣工決算與計劃投資額相差比例在+5%以內(nèi)濰坊萬潤化纖有限公司山東華鴻纖維股份有限公司內(nèi)部審計監(jiān)察制度編號：WH-SJ-Q-02編制：時間年月日審核：時間年月日審批：時間年月日目錄TOC\o"1-5"\h\z1.目的…………………242.適用范圍………..…………………243?職責(zé)??24\o"CurrentDocument"工作流程245?審計監(jiān)察制度………………24第一部分內(nèi)部審計監(jiān)察規(guī)定…….24第一章總則25\o"CurrentDocument"第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員25\o"CurrentDocument"第三章審計監(jiān)察部的職責(zé)與權(quán)限??25第四章審計任務(wù)與依據(jù)?26\o"CurrentDocument"第五章？審計工作流程.27\o"CurrentDocument"第六章內(nèi)部審計工作要求??29\o"CurrentDocument"第七章審計工作底稿??30\o"CurrentDocument"第八章公司審計處理處罰實施細(xì)則30\o"CurrentDocument"第二部分公司管理審計實施細(xì)則.32第一章管理審計實施細(xì)則……..32\o"CurrentDocument"第二章公司財務(wù)審計實施細(xì)則?..33第三章公司工程審計實施…??39第三部分內(nèi)部審計規(guī)范.???44第一章審計方案編制?????44\o"CurrentDocument"第二章審計通知書…….46\o"CurrentDocument"第三章審計證據(jù)?.47第四章審計工作底稿??……???.48第五章審計報告?……?.49第六章審計檔案.50\o"CurrentDocument"6?相關(guān)文件.527?記錄表格.52公司總部質(zhì)量體系文件文件編號WH-SJ-Q-02《內(nèi)部審計監(jiān)察制度》文件版次0版編制部門審計監(jiān)察部批準(zhǔn)花國強(qiáng)日期年月日r目的

監(jiān)督檢查各項管理制度執(zhí)行情況，確保公司建立、健全、完善、規(guī)范公司管理制度。糾正公司生產(chǎn)經(jīng)營未安章辦事的一切行為。適用范圍本制度包括財務(wù)審計、工程審計和其它各項管理審計。職責(zé)審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)本辦法制定；3.2審計監(jiān)察部部長負(fù)責(zé)執(zhí)行本辦法，并形成審計監(jiān)察報告;3.3分管董事長助理負(fù)責(zé)審計監(jiān)察報告的初審；3.4董事長負(fù)責(zé)審計監(jiān)察報告的審批；工作流程落實審計初審核準(zhǔn)落實執(zhí)行審批完善報告溝通相關(guān)部門C審計監(jiān)察部部長審計監(jiān)察部分管部長分管董事長助理確認(rèn)5.審計監(jiān)察制度董事長落實審計初審核準(zhǔn)落實執(zhí)行審批完善報告溝通相關(guān)部門C審計監(jiān)察部部長審計監(jiān)察部分管部長分管董事長助理確認(rèn)5.審計監(jiān)察制度董事長公司總經(jīng)理第一部分內(nèi)部審計監(jiān)察規(guī)定第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)公司制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實情制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法對公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，維護(hù)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員第三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)置審計監(jiān)察部，內(nèi)部設(shè)管理審計、財務(wù)審計、工程審計專員三個崗位，每個崗位現(xiàn)配1名人。第四條內(nèi)部審計人員任職要求1、資格要求：應(yīng)具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；審計部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計管理工作；審計人員應(yīng)具備與他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力；2、職業(yè)道德：內(nèi)審人員應(yīng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；3、工作要求：審計人員與被審計公司或者事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；4、責(zé)任要求：審計人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的公司和人員進(jìn)行審計處理和處罰，促進(jìn)公司嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)。第三章審計監(jiān)察部的職責(zé)與權(quán)限第五條審計監(jiān)察部的主要職責(zé)：1、全面負(fù)責(zé)審計中心工作，組織制定審計規(guī)章制度、辦法、審計部門文件、編制審計年度計劃、工作方案并貫徹落實；2、負(fù)責(zé)各公司的財務(wù)部及融資結(jié)算中心的審計監(jiān)察；3、負(fù)責(zé)各公司工程審計監(jiān)察；4、負(fù)責(zé)各公司除財務(wù)和工程之外的管理審計監(jiān)察；5、負(fù)責(zé)各公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)完成情況考核；6、掌握公司經(jīng)營管理中存在的問題,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息，督辦董事長批準(zhǔn)的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況。第六條審計監(jiān)察部的審計權(quán)限：1、有權(quán)要求有關(guān)公司按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等；2、參加公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；3、檢查被審計公司會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營活動方面的文件、會議記錄、軟件等相關(guān)資料；4、對與審計事項有關(guān)的部門和個人詢查，并取得有關(guān)證明材料；5、對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的資料，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人授權(quán)可暫予以封存;6、對阻撓、妨礙審計工作的，有權(quán)提出追究其責(zé)任的建議；7、提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。第四章審計任務(wù)與依據(jù)第七條?審計任務(wù)：1、管理審計：除財務(wù)、工程之外的所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的活動，包括人力、行政、企管、生產(chǎn)、安全環(huán)保、現(xiàn)場、采購、銷售、物流與倉儲等；2、工程審計：包括新建、擴(kuò)建、技改、維修工程的預(yù)（結(jié)）算審計等；3、財務(wù)審計：包括資產(chǎn)、費用成本、信貸、賬目、資金結(jié)算、全面預(yù)算管理、稅收等；4、根據(jù)需要追加的專項審計；第八條？內(nèi)部審計依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度。3、公司經(jīng)營計劃、目標(biāo)。4、公司的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任現(xiàn)狀及合同。第五章?審計工作流程第九條準(zhǔn)備階段1、確定審計計劃：管理審計每季度一次；財務(wù)審計每半年一次；工程審計每年一次。2、成立審計小組：審計監(jiān)察部根據(jù)審計計劃和審計專業(yè)特點從非審計公司選調(diào)有經(jīng)驗的審計員1-2人組成審計小組，組長為審計專員，報董事長批準(zhǔn)。3、確定審計方式：可采取就地審計和送達(dá)審計;各被審計公司應(yīng)按規(guī)定報送月、季、年度財務(wù)報表及相關(guān)資料。4、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書：審計監(jiān)察部并在實施審計前五天，將內(nèi)部審計通知書送達(dá)被審計公司。對于突擊審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達(dá)。第十條實施階段：審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實施審計。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告。第十一條報告階段：1、意見征求被審計公司自接到審計報告征求意見稿之日起5日內(nèi)，將其書面意見交審計小組；超過規(guī)定時間視同無異議。被審計公司若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，應(yīng)當(dāng)將審計報告與被審計公司意見一并報董事長協(xié)調(diào)處理；2、報告審定及送達(dá)：審計報告經(jīng)董事長審定后，審計監(jiān)察部向被審計公司下達(dá)審計意見。被審計公司就報告中所提出的問題和意見進(jìn)行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。3、檔案管理審計小組十五日內(nèi)將審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。4、后續(xù)審計審計監(jiān)察部檢查被審計公司對審計意見書整改情況。第十二條委外審計本辦法所稱委外審計（委托外部審計）是指委托社會中介審計機(jī)構(gòu)，按公司要求的審計內(nèi)容進(jìn)行的鑒證評價活動。原則上只有工程結(jié)算有爭議時采取委外審計，其它不采取外委審計。1、外委審計單位必須具備：1.1具有開展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格；1.2.具有一定的權(quán)威性和良好的社會信譽(yù)；1.3具有承擔(dān)相應(yīng)審計風(fēng)險的能力；1.4依法維護(hù)委托方的權(quán)益，并保守秘密。2、委外審計程序：2.1審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)審批委外審計項目；2.2采用招標(biāo)、議標(biāo)形式選定社會審計中介機(jī)構(gòu)；2.3由業(yè)主與社會審計中介機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書；2.4社會審計中介機(jī)構(gòu)審計期間，審計監(jiān)察部派專人負(fù)責(zé)對接；2.5社會中介機(jī)構(gòu)出具正式審計報告：第六章內(nèi)部審計工作要求第十三條審計監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開展，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。第十四條公司內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。第十五條審計監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性承擔(dān)責(zé)任。第十六條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，審計人員與審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第十七條審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第十八條審計人員應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。第七章審計工作底稿？第十九條審計底稿包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重大事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項的往來信件（包括電子郵件）、對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件以及與被審計單位舉行的會議記錄、與其他人士（如其他注冊會計師、律師、專家等）的溝通文件及錯報匯總表等。第八章公司審計處理處罰實施細(xì)則第二十條？本辦法所稱審計處理處罰是指由公司審計監(jiān)察部對審計事項作出評價，出具審計意見書，對被審計公司違反財經(jīng)紀(jì)律的行為及違反《審計法》及公司各項管理制度，作出審計決定時應(yīng)遵循的行為規(guī)范。？第二十一條??審計處罰的種類有：?1、警告、通報批評、開除、解聘、降職；?2、沒收違法所得；?3、對單位或個人經(jīng)濟(jì)處罰；?4、移交紀(jì)檢司法部門處理。?審計處罰決定由公司董事長批準(zhǔn)下達(dá)，審計、財務(wù)、資金、人力資源、組織、等部門配合實施。？第二十二條?虛報或瞞報產(chǎn)量、銷量、虧損額、利潤額、工程進(jìn)度的行為，對其公司總經(jīng)理納入年度考核，當(dāng)事人處理由各公司內(nèi)部進(jìn)行處理，處理結(jié)果報審計監(jiān)察部。第二十三條?凡有以下違紀(jì)違規(guī)事項，視情節(jié)輕重處以相當(dāng)于違紀(jì)金額10%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的給予主要責(zé)任人開除、降職處分。？1、截留隱瞞銷售收入、營業(yè)收入、其他收入、營業(yè)外收入的；？2、違反公司財務(wù)制度規(guī)定，亂擠亂攤費用，造成成本失真的；？3、違反主管部門規(guī)定，擅自提高或降低費用提取比例的；？4、擅自提高費用開支標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大開支范圍的；?第二十四條截留或轉(zhuǎn)移單位資金，設(shè)立帳外“小金庫”或違反公司貨幣資金管理規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)，在外部金融機(jī)構(gòu)設(shè)立賬戶存取資金，經(jīng)查出，將余額全部沒收，并扣罰責(zé)任人當(dāng)月工資。？第二十五條?公款私存收繳全部利息和本金，對負(fù)責(zé)人扣罰一個月工資。？第二十六條?違反公司薪酬管理規(guī)定，亂發(fā)獎金、勞務(wù)費、實物，導(dǎo)致年度公司實際工資總額超核定標(biāo)準(zhǔn)的，對其公司主要負(fù)責(zé)人處以超標(biāo)準(zhǔn)10%的罰款。?第二十七條?對不認(rèn)真執(zhí)行公司年度工程（基建、技改、大修）計劃，擅自搞計劃外工程和設(shè)備購置的，隨意提高建筑物面積、設(shè)備檔次，一經(jīng)查出，對公司處以違紀(jì)金額10%的罰款。?第二十八條?在公司經(jīng)營活動中，因責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險意識不夠，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，經(jīng)審計核實后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)研究并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；?1、銷售商品、提供勞務(wù)，款項不能如期收回，導(dǎo)致壞賬損失的；?2、購入使用價值不大、質(zhì)次價高的材料、設(shè)備，導(dǎo)致庫存積壓大于一年以上甚至報廢的；?3、公司沒有完成年度經(jīng)營目標(biāo)，按董事長與總經(jīng)理簽訂的生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)責(zé)任制獎懲。第二十九條對有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。？第三十條罰款收繳辦法？1、審計查出的違紀(jì)違規(guī)資金交融資結(jié)算中心。？2、公司繳納的罰款列“營業(yè)外支出”個人繳納的罰款，由所在公司從本人工資中扣繳。？第二部分各專項審計監(jiān)察細(xì)則第一章公司管理審計實施細(xì)則第一條目的：？為了提升集公司生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，防范風(fēng)險，規(guī)范并提高內(nèi)部審計人員執(zhí)業(yè)水平，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《公司各項管理制度》及其和《內(nèi)部審計監(jiān)察制度》等相關(guān)制度要求制定本辦法。？第二條？適應(yīng)范圍：？本辦法適應(yīng)濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司。第三條?定義：?本辦法所稱管理審計是指通過審查和評價生產(chǎn)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。管理審計包含除財務(wù)審計和工程審計以外的所有與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的范圍。第四條?審計啟動會?審計前，召開審計啟動會，通報審計內(nèi)容，包括被審課目、審計目的與范圍、審計重點、時間計劃、項目審計組的組成及其分工等。?第五條?制定審計方案？方案包括被審單位需提供資料清單、計劃的下步審計重點和審計工作等。？各管理審計重點包括但不限于：？1、采購審計主要指采購制度執(zhí)行情況。2、銷售審計主要指銷售制度的執(zhí)行情況？3、人力資源審計包括員工考勤、薪酬、招聘、培訓(xùn)、企業(yè)文化落實。4、倉儲管理主要包括出入庫管理、原材輔料和產(chǎn)品的檢驗化驗制度執(zhí)行。5、企劃管理審計主要包括公司生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)完成情況；公司制度建立健全和落實情況；公司內(nèi)部考核情況。6、安全環(huán)保責(zé)任落實審計主要包括安全環(huán)保責(zé)任制落實情況。7、現(xiàn)場7S管理審計監(jiān)察第六條審計人員應(yīng)當(dāng)在審計過程中進(jìn)行積極有效溝通包括項目審計組內(nèi)部溝通和與被審單位適當(dāng)管理層進(jìn)行溝通，按照審計進(jìn)行階段，溝通可分為：?1、項目審計計劃階段的溝通。?2、審計實施階段的溝通。?3、審計完成階段的溝通。？第二章財務(wù)審計實施細(xì)則第一條為規(guī)范公司財務(wù)審計工作，保證審計質(zhì)量，參照《國有工業(yè)企業(yè)財務(wù)審計實施辦法》和《公司內(nèi)部審計管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱財務(wù)審計，是指公司審計監(jiān)察部對公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審計監(jiān)督。第三條對公司現(xiàn)金審計進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、現(xiàn)金日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)；?2、現(xiàn)金支出是否經(jīng)過逐筆審核批準(zhǔn)，并按規(guī)定使用；?3、是否進(jìn)行庫存現(xiàn)金的定期盤點；？4、抽查驗證現(xiàn)金收付印章的使用、保管是否形成牽制，現(xiàn)金支票的保管是否安全；？5、核查現(xiàn)金收支事項是否按照實際收入和支出及時入帳；？6、籌資、投資及營運資金管理；?7、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果審計分析；?8、成本核算、成本控制和預(yù)算管理；?9、稅款的計提和解繳；?10、財務(wù)報表內(nèi)部控制：會計科目維護(hù)；月末結(jié)賬；財務(wù)報告編制及報送。??第四條對公司銀行存款進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、核查銀行帳戶開立是否經(jīng)過財務(wù)控制部門批準(zhǔn)；?2、核實銀行存款的收支業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦、經(jīng)辦與記錄、審核的職務(wù)是否相分離，票據(jù)簽發(fā)與保管等是否分離；銀行存款票據(jù)是否由專人簽發(fā)，票據(jù)保管與印鑒保管是否相分離；票據(jù)的領(lǐng)用是否經(jīng)過批準(zhǔn)并簽收；?3、銀行印章的使用、保管是否形成牽制；支票的登記、保管及使用責(zé)任是否落實；？4、銀行存款日記帳與銀行對帳單是否由出納以外人員定期核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳項是否得到檢查？5、銀行存款日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)；？6、稽核人員是否對銀行存款記帳憑證與原始憑證核對；?7、銀行存款收支業(yè)務(wù)發(fā)生是否經(jīng)過審批并經(jīng)過授權(quán)；?8、核查銀行存款收入事項是否以會計制度規(guī)定的合法憑證作為依據(jù)，記錄與記帳憑證是否相符，內(nèi)容是否合法合規(guī)；?9、核查銀行存款收支事項是否按照實際收入和支出及時入帳；核查帳面銀行存款余額是否如數(shù)存在，是否存在長期、大額銀行存款未達(dá)帳項，以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性；?10、核查現(xiàn)金現(xiàn)金支票支付事項是否與相關(guān)業(yè)務(wù)相符。？第五條對公司應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容:1、核查是否設(shè)立應(yīng)收票據(jù)登記簿，其取得、登記記錄是否完善；檢驗、保管、背書、轉(zhuǎn)讓、計息、注銷等業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)進(jìn)行，并建立相應(yīng)的審批程序；核查取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、回收手續(xù)是否完備；?2、核查票據(jù)反映的內(nèi)容是否合規(guī)，貼現(xiàn)利息計算是否準(zhǔn)確；?3、核查帳務(wù)處理是否及時、準(zhǔn)確；?4、庫存應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收票據(jù)帳戶余額以及應(yīng)收票據(jù)登記簿的核實以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。?第六條對公司應(yīng)收帳款進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、應(yīng)收帳款是否按期催收，是否建立帳齡分析制度；?2、核查壞帳損失的合法性，檢查提取壞帳準(zhǔn)備的合法合規(guī)性，以及帳簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)；?3、詢證應(yīng)收帳款帳戶期末余額是否如數(shù)存在；？4、核查應(yīng)收帳款帳面記錄的準(zhǔn)確性，以及以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。？第七條對公司預(yù)付帳款進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、抽查預(yù)付帳款的付款依據(jù)及其合法合規(guī)性，是否簽定相關(guān)合同；是否經(jīng)過了適當(dāng)?shù)膶徟皇欠裼虚L期掛帳的預(yù)付帳款；?2、核對相關(guān)采購合同，確定相關(guān)的預(yù)付款是否以采購合同為依據(jù)，發(fā)生金額是否與合同一致；?3、核查預(yù)付款的形成時間，看其是否超過合同規(guī)定時間，貨到后是否及時銷帳。核查預(yù)付帳款明細(xì)帳，防止將已到貨的業(yè)務(wù)記入應(yīng)付款；?4、核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。？第八條對公司其他應(yīng)收款及備用金進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、借款是否經(jīng)過審批，金額是否合理；備用金是否按規(guī)定使用，報銷是否及時；?2、核查其明細(xì)帳設(shè)立是否正確清晰；?3、核查其他應(yīng)收款的正確性和真實性，確定其增減變動的合法性；?4、核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。?第九條對公司存貨帳務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、了解存貨的核算方法；?2、對入庫存貨的驗收、保管及質(zhì)量是否存在相應(yīng)控制；?3、對貨到票未到存貨的估價與否；?4、存貨定期盤點制度執(zhí)行情況；是否存在帳實不符現(xiàn)象；?5、積壓、毀損、變質(zhì)存貨的報廢的審批制度執(zhí)行情況；?6、發(fā)票、入庫單、出庫單、驗收單的傳遞是否及時、順暢；?第十條對公司固定資產(chǎn)帳務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、購置固定資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)，帳務(wù)處理是否及時、合法合規(guī)，購置計價是否準(zhǔn)確，盤點執(zhí)行情況；？2、是否建立信息傳遞渠道，使財務(wù)能及時了解固定資產(chǎn)狀態(tài)；?3、核查固定資產(chǎn)折舊計提年限等標(biāo)準(zhǔn)是否合理，并核實計提折舊固定資產(chǎn)的時間和范圍，計提總額是否準(zhǔn)確；?4、驗證固定資產(chǎn)所有權(quán)歸屬,核查是帳實不符及帳外資產(chǎn)現(xiàn)象；5、核查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提狀況及其合法合規(guī)；?第十一條對公司應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、核查票據(jù)的簽發(fā)是否由兩人以上批準(zhǔn)，其業(yè)務(wù)合法性，到期時出納人員是否自動付款；？2、核查票據(jù)登記簿，登記與簽發(fā)、出納人員職務(wù)分離狀況；?3、核查是否從事票據(jù)記錄人員定期對帳；?4、核查應(yīng)付票據(jù)的實有數(shù)，分析并檢查應(yīng)付票據(jù)帳戶，核實帶息票據(jù)利息支付的正確性；??第十二條對公司應(yīng)付帳款進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、采購、驗收、儲存、財會記錄是否由不同部門和人員負(fù)責(zé)；?2、財會部門是否將發(fā)票、驗收單、入庫憑證和采購合同核對相符后確認(rèn)債務(wù)?3、應(yīng)付帳款總帳和明細(xì)帳、記帳和審核是否由不同人員處理并定期核對，帳簿記錄是否由出納以外人員負(fù)責(zé)；?4、抽查應(yīng)付帳款明帳，核查是否存在未列報或未入帳的應(yīng)付帳款；？第十三條對公司應(yīng)付工資進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、核查年度工資總額的計算是否合規(guī)，其發(fā)放是否符合分配制度及原則，核實有無少發(fā)、挪用職工工資情況；?2、對本期工資費用的發(fā)生情況進(jìn)行復(fù)核:各月變動情況及原因，并予以滾動比較；？3、績效工資執(zhí)行情況：相關(guān)審批文件及手續(xù)。??第十四條對公司長期借款進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、核查長期借款是否經(jīng)過公司管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)；?2、核查長期借款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和會計記錄是否由不同人員負(fù)責(zé)；?3、核查長期借款的真實性，入帳的完整性，長期借款費用和帳務(wù)處理正確性；？第十五條對公司生產(chǎn)成本帳務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、核查是否設(shè)立成本計劃，并對成本指標(biāo)進(jìn)行分解，建立成本的歸口分級責(zé)任控制制度；?2、核查是否建立明確的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對成本消耗是否制定有消耗定額并按制度規(guī)定對各項成本支出進(jìn)行審核；?第十六條對公司損益帳務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入形成的真實性、合法性及其記錄的完整性；?2、生產(chǎn)成本、期間費用（管理費用、財務(wù)費用）、其它業(yè)務(wù)支出的真實性、合法性及其記錄的完整性；?3、分析成本費用支出中超過計劃預(yù)算的異常項目，并查明原因；?4、各項稅費的記錄是否完整、正確；第十七條對公司納稅管理進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：?1、核查應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等準(zhǔn)確性；？2、核查應(yīng)交所得稅的計算是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會計處理，抽查本期應(yīng)交所得稅資料，確定已交稅金的準(zhǔn)確性；？3、檢查稅收優(yōu)惠政策的利用及合理避稅情況；?第十八條對公司記賬憑證進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容?：?1、每一筆交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制票據(jù)，有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。？2、會計科目有無誤用，摘要是否清楚，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。？第三章工程審計實施細(xì)則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)工程管理，完善和規(guī)范工程審計制度，達(dá)到維護(hù)公司合法權(quán)益，防止公司效益流失的目的，特制定本辦法。第二條工程審計項目包括新建、擴(kuò)建、維修工程。第三條審計依據(jù)主要有以下內(nèi)容：1、國家有關(guān)法規(guī)；2、公司內(nèi)部審計制度3、國家政府部門頒發(fā)的有關(guān)工程審計和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定；4、公司總部頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的文件；5、批準(zhǔn)的立項文件和項目投資計劃；6、有關(guān)工程施工及驗收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等；第四條?對工程開工建設(shè)前到竣工各階段的全過程及重要事項進(jìn)行審計。從工程招投標(biāo)、簽訂工程各類合同、工程預(yù)決算、工期、質(zhì)量、費用控制等各個方面審計，審計部門都必須積極參入；第五條?項目審批手續(xù)審計主要審查開工前各項審批手續(xù)（包括可研評估報告、初步設(shè)計、立項批復(fù)文件、設(shè)計文件、投資計劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等）是否完備、合法，項目是否由上級主管部門批準(zhǔn)，是否納入固定資產(chǎn)投資計劃或其他投資計劃；第六條?工程招投標(biāo)審計具備招標(biāo)條件的工程一律實行招標(biāo)。審計監(jiān)察部必須參加工程的招標(biāo)、評議標(biāo)及優(yōu)選施工隊伍等工作，著重審計投標(biāo)單位的資信、履約能力、標(biāo)的的合理性等；第七條?合同審計1、工程的各類合同簽署前，必須經(jīng)過審計監(jiān)察部人員參加監(jiān)督，未經(jīng)審計的合同不予承認(rèn)，財務(wù)部門不予付款；2、負(fù)責(zé)工程合同簽訂的部門應(yīng)將有關(guān)類資料交審計監(jiān)察部審計；3、合同的副本送審計監(jiān)察部存檔，作為工程決算審計的依據(jù)；4、合同審計的主要內(nèi)容有：4.1主要審查合同內(nèi)容、合同格式（包括承包方式、工期、質(zhì)量及技術(shù)要求、付款方式、結(jié)算方式、材料供應(yīng)、履約獎懲等）的合法性、完整性、準(zhǔn)確性；合同中增加和減少的條款是否合理、合法；合同雙方簽字、銀行賬號、印章是否齊全，合同簽字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟(jì)合同授權(quán)委托書的代理人，法人代表證明及委托書要留底存檔；合同中需明確保修要求、違約責(zé)任及爭議解決方式；5、對于實行招投標(biāo)的工程，招標(biāo)書中的條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力；投標(biāo)書中的承諾條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力。6、工程發(fā)承包合同還需審計以下內(nèi)容：6.1審查承包方的企業(yè)性質(zhì)、施工資質(zhì)等級、營業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔；6.2審查承包方工程取費證書、施工許可證，并將復(fù)印件存檔；6.3合同中需明確規(guī)定工程承包單位所采購的材料、設(shè)備，實行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制，并對產(chǎn)品的價格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實性負(fù)責(zé)。第八條?購銷合同的審計1、大宗的材料、設(shè)備采購應(yīng)采用招投標(biāo)制；2、合同中需明確材料設(shè)備的名稱、品種、型號、規(guī)格、等級、花色、技術(shù)參數(shù)，材料設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及要求，購貨數(shù)量及計量標(biāo)準(zhǔn)，材料設(shè)備的包裝要求及包裝品回收方式和價值計算方式,需明確材料設(shè)備的交貨單位、交貨期限、交貨方式、運輸方式、到貨地點、提貨單位、提貨方式、驗收方法及運費計算方法和承擔(dān)者，材料設(shè)備的價格和結(jié)算方式等；3、對于需供應(yīng)商無償提供的備品、備件必須按有關(guān)規(guī)定供足；合同中要有明確的售后服務(wù)條款；4、工程勘測合同、設(shè)計合同、技術(shù)服務(wù)合同、監(jiān)理合同等可參照本條的有關(guān)規(guī)定實施審計。第九條?竣工資料審計施工單位提交竣工資料和結(jié)算報告，由設(shè)計監(jiān)察部進(jìn)行初審后，將審核人、部門負(fù)責(zé)人簽章齊全的結(jié)算書一式二份、完整的竣工資料及圖紙一份送交審計監(jiān)察部審計。1、認(rèn)真閱評標(biāo)書記錄和施工組織設(shè)計資料，核對工程隱蔽記錄及設(shè)計變更。準(zhǔn)確把握工程圖紙和標(biāo)準(zhǔn)圖集，以圖紙、變更、簽證資料為基礎(chǔ)，深入現(xiàn)場詳實查看核對，做到書面資料和工程實體相符；2、核對原材料、半成品、構(gòu)件等的出廠合格證、試化驗單、有效期等，確認(rèn)工程所用材料均為合格產(chǎn)品；3、審閱工程竣工驗收證明書、隱患通知單、隱患整改報告，收集工程質(zhì)量方面的第一手資料，作為工程索賠的一項重要依據(jù)；4、核對施工單位的資質(zhì)是否與結(jié)算書取費標(biāo)準(zhǔn)口徑一致；??5、對于工程資料不齊全、不正確的工程，應(yīng)堅決不予結(jié)算。？？第十條?工程決算審計1、確定審計范圍，由業(yè)主將范圍內(nèi)的全部竣工驗收資料（包括施、竣工圖紙、合法的設(shè)計及施工變更單、工程施工記錄、材料試化驗單、竣工驗收證明、質(zhì)量等級證明等）及工程承包合同（協(xié)議）、供貨合同、標(biāo)書、概算、報價及預(yù)結(jié)算書、工程量計算書等資料提供給審計部門，并搜集有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)及變動情況，做好審計準(zhǔn)備；2、審核施工單位的取費證書、資質(zhì)等級是否與結(jié)算書相一致，取費標(biāo)準(zhǔn)是否與承包方式一致；3、審核工程量是否與設(shè)計圖紙相符，是否與工程實體相符，重點是易重復(fù)計算和隱蔽工程，既要核對圖紙、變更單、施工記錄，又要按設(shè)計復(fù)查計算，到現(xiàn)場勘察，必要時應(yīng)開挖勘查，直至核實為止；4、審核工程直接費、間接費，要求計算符合規(guī)則和方法，不錯項、漏項、多項和重項；無依據(jù)項目的補(bǔ)充定額編制要合情合理符合實際；估價、議價要協(xié)商，結(jié)果要合理；套用定額和標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定；5、審核材料價差，要使調(diào)價材料名稱、種類符合規(guī)定，用量準(zhǔn)確，價格正確，差價調(diào)整符合當(dāng)?shù)芈毮懿块T規(guī)定的估價；工程承包單位所采購的調(diào)價材料、設(shè)備實行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制并對產(chǎn)品的價格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實性負(fù)責(zé)；6、對于質(zhì)量不合格的工程，應(yīng)堅決不予決算；對于工程或質(zhì)量隱患處理不符標(biāo)準(zhǔn)的工程，對于部分原材料不合格的工程，應(yīng)加大比例抵扣工程款；7、工程預(yù)算必須經(jīng)審計監(jiān)察部審計，未經(jīng)審計部門審計，有關(guān)部門不得予付工程款；8、工程概預(yù)算和竣工決算，是財務(wù)撥付工程款的依據(jù)，需雙方確認(rèn)審定結(jié)果，并在預(yù)（決）算或?qū)徲媶紊虾炞?，作為預(yù)算、竣工決算、財務(wù)撥付工程款的依據(jù)和審計報告依據(jù)。第十一條?工程款的審計1、工程款要?？顚Ｓ茫坏门灿?；2、預(yù)付備料款應(yīng)按當(dāng)年計劃完成工程量計算；3、工程進(jìn)度款要嚴(yán)格按照合同規(guī)定和審批的預(yù)算及實際完成工程量支付；4、支付工程款項時，收款單位一定要出具正式發(fā)票，不得使用收款收據(jù)，手續(xù)辦理齊全后方可付款；5、支付工程款項時，工程合同及預(yù)結(jié)算必須已經(jīng)審計監(jiān)察部審計，未經(jīng)審計，有關(guān)部門不得撥付工程款。第十二條工程投標(biāo)、簽訂承包合同、預(yù)付工程款項，一律出具相應(yīng)的履約保函或銀行承兌匯票，保函（或承兌匯票）的受益人必須是業(yè)主，并且保函（或承兌匯票）是不能撤換的。1、投標(biāo)保函。保函金額不得低于投標(biāo)報價的2%，保函的格式、金額、有效期等可作為評標(biāo)的條件之一。對未中標(biāo)者的保函在授標(biāo)后釋放；中標(biāo)者的保函，在收到履約保函后釋放；2、履約保函。履約保函必須在合同簽訂時一并遞交，金額為合同總額的10%，有效期至保修期結(jié)束，在簽發(fā)了最終驗收證明書后釋放；第十三條?工程期中審計工程開工后，審計部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門（計劃、財務(wù)、基建、設(shè)計、籌建辦、物資等）隨時組織實施在建審計。1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性，有無管理失控環(huán)節(jié)；主要側(cè)重資金使用、設(shè)備物資采購合同的簽訂及供應(yīng)管理等制度和重大事項決策程序的執(zhí)行情況2、審查建設(shè)資金有無擠占、挪用、流失和重大損失浪費等；3、審查建設(shè)過程中有無概算外項目，有無擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問題；4、審查設(shè)備定貨、設(shè)備到位、資金支付等情況；5、審查工程成本的真實性及有無良好的控制，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題；6、審查工程預(yù)付款是否與工程實際進(jìn)度相符。第十四條?工程審計完畢后，做好整理、登記、建立臺賬和歸檔工作，并提出審計報告。第十五條??審計報告的內(nèi)容：1、工程概況，主要是工程立項依據(jù)、投資規(guī)模及合規(guī)性、工程造價等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況；2、工程決算和結(jié)算的審計情況及其審計效果；3、審計發(fā)現(xiàn)的問題及其整改建議。第三部分內(nèi)部審計規(guī)范第一章審計方案編制第一條為規(guī)范審計方案的編制，及時、有序、高效地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，保證審計工作質(zhì)量，特制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計方案，是指審計監(jiān)察部為完成項目審計業(yè)務(wù)，在執(zhí)行審計程序之前編制的具體審計項目工作計劃。第三條本規(guī)范所稱審計方案編制，是指審計方案的編寫、修訂、審核、批準(zhǔn)和調(diào)整。第四條審計前編制審計方案。審簡單項目，可不編制審計方案。第五條審計方案由審計小組編寫，實行審計組組長負(fù)責(zé)制。第六條審計人員可以同被審計公司的有關(guān)人員就審計方案的某些要點和某些審計程序進(jìn)行討論。第七條審計小組編寫審計方案前，應(yīng)調(diào)查被審計公司下列情況，并要求被審計公司提供有關(guān)資料：1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模與特點及管理組織結(jié)構(gòu)；2、經(jīng)營情況與經(jīng)營風(fēng)險；3、合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證等法律性文件；4、計劃審計期間的各種經(jīng)濟(jì)活動合同和分析性資料、各項預(yù)算及執(zhí)行情況；5、銀行帳戶、會計報表及其他有關(guān)的會計資料；6、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及工作情況；7、相關(guān)內(nèi)部控制制度；8、相關(guān)的重要會議記錄；9、前次接受審計、檢查的情況；10、有關(guān)行業(yè)和財經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對被審計公司的影響；11、其他與編制審計方案相關(guān)的重要情況。第八條審計小組編寫審計方案時，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。第九條審計小組對曾經(jīng)審計的公司，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計檔案資料。第十條審計方案的主要內(nèi)容包括：1、編制審計方案的依據(jù)；2、被審計公司的名稱和基本情況；3、審計目的、審計范圍及審計策略；4、重要經(jīng)濟(jì)活動問題及重點審計區(qū)域；5、審計工作進(jìn)度及時間預(yù)算；6、審計小組組成及人員分工；7、重要性水平的確定及風(fēng)險的評估；8、編制審計方案的日期；9、其他有關(guān)內(nèi)容。第十一條審計方案由審計監(jiān)察部部長審核，報分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十二條審計方案應(yīng)在實施前下達(dá)至審計小組的全體成員。第十三條審計小組在實施審計過程中，可按照規(guī)定及時調(diào)整。第十四條審計小組調(diào)整審計方案，應(yīng)向?qū)徲嫳O(jiān)察部部長說明調(diào)整的理由，提出調(diào)整建議，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。第二章審計通知書第一條為規(guī)范審計通知書的編發(fā)，明確審計通知書的內(nèi)容，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計通知書，是指審計監(jiān)察部在實施審計前，通知被審計公司或個人接受審計的書面文書。第三條審計通知書由審計監(jiān)察部部長依據(jù)計劃簽發(fā)。第四條采取突擊審計時，由審計人員至現(xiàn)場向被審計公司負(fù)責(zé)人出示審計通知書；其他普通審計，審計監(jiān)察部必須在實施審計三天前向被審計公司發(fā)送審計通知書。第五條審計通知書應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：1、標(biāo)題；2、被審計公司名稱；3、審計的目的及審計范圍；4、審計時間;5、對被審計公司配合審計工作的具體要求；6、審計小組人員名單；7、董事長簽名及簽發(fā)日期。第三章審計證據(jù)第一條為規(guī)范內(nèi)部審計證據(jù)的獲取及處理，保證審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計證據(jù)，是指審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議的依據(jù)。第三條審計證據(jù)有下列幾種：1、以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；2、以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；3、以錄音錄像或計算機(jī)儲存、處理的證明審計事項的視聽材料或其他介質(zhì)材料；4、與審計事項有關(guān)人員提供的言證材料；5、專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗筆錄。第四條審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具備下列要求：1、充分性；2、相關(guān)性；3、可靠性。第五條審計人員可以通過審核、監(jiān)督盤點、觀察、詢問、函證以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計算和分析性復(fù)核等方法獲取證據(jù)。第六條審計人員獲取的審計證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。如果證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章，審計人員應(yīng)當(dāng)在審計證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期，該證據(jù)仍然可作支持審計結(jié)論和建議的依據(jù)。第七條對于被審計公司或有關(guān)人員有異議的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實，對確有錯誤或偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證修正。第八條審計人員應(yīng)當(dāng)作好對審計證據(jù)進(jìn)行整理、分類、分析和匯總，保證已獲取審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性。第九條審計人員應(yīng)將審計證據(jù)編入審計工作底稿，以便形成相應(yīng)的審計結(jié)論。第四章審計工作底稿第一條為規(guī)范審計工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計工作底稿，是指審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。第三條審計工作底稿一般