財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度大全

財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度大全財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度大全財(cái)務(wù)目的實(shí)現(xiàn)的程度，主要受到企業(yè)投資報(bào)酬率、風(fēng)險(xiǎn)，以及投資工程、資本構(gòu)造和股利分配政策的影響。下面愛(ài)匯的財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章，供你參考。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)管理工作。2、出納人員要與明細(xì)賬、總賬的工作別離。做好會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)視。3、財(cái)務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)開(kāi)工作或因故離任，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會(huì)計(jì)工作。4、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部辦公室每年盤點(diǎn)一次。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)展核算。5、倉(cāng)庫(kù)保管員配合會(huì)計(jì)人員，定期盤點(diǎn)，制入庫(kù)單和出庫(kù)單。認(rèn)真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規(guī)格、數(shù)量、金額。及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數(shù)量金額。6、會(huì)計(jì)人員必須定期出具財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送總經(jīng)理，包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。并及時(shí)向總經(jīng)理反響公司運(yùn)營(yíng)狀況。二、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理1、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的付款，不得改變支付方式和用處;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。2、所有（包括總經(jīng)理）因公、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠掛賬。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。3、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可報(bào)銷付款。出納每天都要記錄公司收支，記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結(jié)。5、業(yè)務(wù)員發(fā)樣品時(shí)每種樣品不得超過(guò)10袋。三、辦公用具、用品購(gòu)置與管理所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造方案、報(bào)經(jīng)指導(dǎo)批準(zhǔn)前方可購(gòu)置。四、合同簽訂對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、詳細(xì)，文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。合同上應(yīng)注明收款和付款時(shí)間，并注上假設(shè)不按時(shí)付款那么罰貨款的的百分之幾的貨款。第一章總那么一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)清楚，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。二、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過(guò)增收節(jié)支的原那么，加強(qiáng)財(cái)務(wù)方案管理，到達(dá)進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益的目的。三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由總經(jīng)理直接指導(dǎo)，工作人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)。第二章四、財(cái)務(wù)部職能：職能及職責(zé)（一）向公司負(fù)責(zé)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé);1南京永華汽車檢測(cè)效勞（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé);（三）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并催促各項(xiàng)制度的施行和執(zhí)行;（四）協(xié)同公司指導(dǎo)共同組織編制公司年、季度本錢、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)方案，定期檢查、監(jiān)視、方案的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制的施行;規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完好的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作;（五）負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，合理的、有方案的調(diào)整占用資金;（六）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同辦公室做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi);（七）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品本錢的核算工作，正確分?jǐn)偙惧X費(fèi)用，制定適宜公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)展本錢費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到本錢核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化;2南京永華汽車檢測(cè)效勞（八）定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)歷，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制施行，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)開(kāi)展方向;（九）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);純熟掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款;（十）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)視和審計(jì)監(jiān)視，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)展嚴(yán)格監(jiān)視和檢查;（十一）積極為經(jīng)營(yíng)管理效勞，促進(jìn)公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益;（十二）注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷進(jìn)步會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)程度，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程;（十三）認(rèn)真完成公司指導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。第三章工作崗位職責(zé)五、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)3南京永華汽車檢測(cè)效勞（一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;（二）負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支的審核，嚴(yán)格控制本錢;（三）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作;（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作;（五）協(xié)助、監(jiān)視出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符;（六）負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來(lái)款;（七）參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)展盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理;（八）正確計(jì)算產(chǎn)品本錢，正確歸集、分配開(kāi)發(fā)本錢、費(fèi)用，按照規(guī)定的本錢費(fèi)用工程和本錢核算對(duì)象登記本錢費(fèi)用明細(xì)賬;（九）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制、分析、解釋和匯報(bào)工作;（十）負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項(xiàng)發(fā)票;（十一）對(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)展、裝訂，并妥善保管;4南京永華汽車檢測(cè)效勞（十二）其他與會(huì)計(jì)處理有關(guān)的事宜。六、出納崗位職責(zé)（一）嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算方法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);（二）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;（三）負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金;（四）負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù);（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;（六）負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)登記實(shí)物出入賬，做到賬實(shí)66相符;（七）配合會(huì)計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作;（八）配合辦公室做好辦公用品及食堂用品的采購(gòu)工作;（九）其他與出納工作有關(guān)的事宜。第四章會(huì)計(jì)工作的管理5南京永華汽車檢測(cè)效勞七、公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。八、采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。九、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，開(kāi)設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬。十、會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須獲得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。十一、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號(hào)，字跡明晰工整，有關(guān)人員印章齊全。十二、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊(cè)。十三、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容完好、字跡明晰、登帳及時(shí)，按月結(jié)出余額。十四、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并懇求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。南京永華汽車檢測(cè)效勞十五、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.納稅申報(bào)表4.個(gè)人所得稅申報(bào)表5.企業(yè)所得稅申報(bào)表。報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完好、說(shuō)明清楚。十六、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開(kāi)工作或離任，必須與接收人員辦清交接手續(xù)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五章收入管理十七、經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收入等的管理。十八、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的本錢、稅金、費(fèi)用。十九、收到款項(xiàng)時(shí)，必須向付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。二十、開(kāi)票人與收款人員原那么應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納及開(kāi)戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。7南京永華汽車檢測(cè)效勞二十一、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)展催收、清理。第六章支出及費(fèi)用報(bào)銷管理二十二、報(bào)批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核，公司指導(dǎo)審批同意后報(bào)銷。二、報(bào)批時(shí)間每星期三、五由公司指導(dǎo)審批簽字支付。假設(shè)公司指導(dǎo)不在公司，應(yīng)以與其聯(lián)絡(luò)，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);二十三、各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完好并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否那么不予報(bào)銷。二十四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請(qǐng)單》，并查驗(yàn)相關(guān)合同。二十五、日常用品（包括食堂用品）采購(gòu)由辦公室根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單一同采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部聚集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷;二十六、公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度（一）公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;8南京永華汽車檢測(cè)效勞（二）公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥;（三）公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：①部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為150元/日;總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。②一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日。2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人50元/日（省內(nèi)）;省外每人60元/日。二十七、費(fèi)報(bào)銷制度（一）公司員工根據(jù)崗位需要可享受費(fèi)補(bǔ)貼;（二）公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出不補(bǔ);二十八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)用款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原那么，如發(fā)生錯(cuò)付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。第七章發(fā)票管理二十九、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的主要根據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管9南京永華汽車檢測(cè)效勞發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對(duì)收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。三十.在收取各項(xiàng)收款時(shí)，必須向付款方開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)。三十一、本公司使用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。三十二、對(duì)領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查，對(duì)未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。三十三、使用發(fā)票時(shí)，開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字跡明晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。三十四、發(fā)票不得拆本實(shí)用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識(shí)，不得隨意撕毀或遺失。第八章貨幣資金管理三十五、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原那么上應(yīng)以庫(kù)存現(xiàn)金額支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出納人員庫(kù)存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不超過(guò)5000元/天，大額現(xiàn)金個(gè)人不能隨意攜帶，由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)展盤點(diǎn)，以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。10南京永華汽車檢測(cè)效勞三十六、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。三十七、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。三十八、為了確保銀行存款的存在性和完好性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單，每月至少核對(duì)一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。三十九、會(huì)計(jì)人員定期與往來(lái)款對(duì)方單位核對(duì)往來(lái)款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。四十、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司指導(dǎo)簽字。公司導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。四十一、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字前方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過(guò)當(dāng)月工資）。四十二、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門指導(dǎo)審查，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。11南京永華汽車檢測(cè)效勞四十三、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。四十四、工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)辦公室每月提供的資料編制職員工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)（次月15日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)展賬務(wù)處理。第1條總那么執(zhí)行部門編號(hào)為適應(yīng)公司的開(kāi)展，充分表達(dá)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本方法。第2條本方法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算根底規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，詳細(xì)要求如下所述。但凡收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不管款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。但凡不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理?！獋€(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的'本錢、費(fèi)用，必須在同一時(shí)期入賬。但凡用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。但凡為了獲得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出，同時(shí)計(jì)入本錢費(fèi)用。第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫。會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶。根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象詳細(xì)內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展分類，并按分類核算的要求，逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶。第10條復(fù)式記賬。復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)展記錄的方法。我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。第11條填制和審核憑證。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的根據(jù)。第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)展全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。本錢費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后，要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)展歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總本錢和單位本錢。第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。編制會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果。第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”，按照一樣科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第21條記賬錯(cuò)誤處理。1.記賬前假設(shè)發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記賬憑證或賬簿上的數(shù)字過(guò)失，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額一樣的記賬憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。假設(shè)會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，