初級經(jīng)濟師財政稅收?？荚嚲?

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單選題（共80題，共80分）

1.關于公平與效率關系的說法，錯誤的是（）。

A.公平是提高效率的前提

B.效率是公平的基礎

C.既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊

D.初次分配注重公平，再分配注重效率

2.實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產(chǎn)品是（）。

A.啤酒

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.煙絲

3.納稅人進口應稅消費品，繳納消費稅稅款的時間是（）。

A.次月起7日內

B.次月起10日內

C.海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書次日起15日內

D.海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內

4.比例稅率的基本特點是（）。

A.稅率檔次較多

B.計算比較復雜

C.征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大

D.稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

5.根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B.進口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶

D.股份制鹽廠

6.公共交通線路經(jīng)營權有償出讓收入屬于（）。

A.政府性基金

B.國有資產(chǎn)有償使用收入

C.行政性收費

D.國有資源有償使用收入

7.市場經(jīng)濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

8.納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據(jù)為納稅人同類應稅消費品的（??）。

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

9.決定財政支出內容的是（??）。

A.市場機制

B.社會公共需要

C.效率原則

D.市場效率

10.2022年5月，某電子科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)銷售給某商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價為8600元／臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該電子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

11.（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

12.下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據(jù)存根一般應保存5年

13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

14.我國政府正常的預算收入不包括（）。

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.規(guī)費收入

D.債務收入

15.政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預算

D.企業(yè)存款

16.所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

17.甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

18.濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

19.我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

20.（）是政府非稅收入的征收主管機關。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

21.非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

22.年終清理在政府預算的環(huán)節(jié)中屬于（）。

A.預算編制環(huán)節(jié)

B.審議批準環(huán)節(jié)

C.預算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D.決算編制環(huán)節(jié)

23.某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應納稅額為（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

24.房產(chǎn)稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內擁有房屋產(chǎn)權的國有企業(yè)

B.農(nóng)村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產(chǎn)權的外商投資企業(yè)

D.在征稅范圍內擁有房屋產(chǎn)權的外國企業(yè)

25.每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是（）。

A.價格補貼

B.企業(yè)虧損補貼

C.外貿補貼

D.房租補貼

26.關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據(jù)相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

27.根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售

28.下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.新能源小汽車

B.電動單車

C.三輪汽車

D.捕撈漁船

29.反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

30.對通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

31.下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

32.政府憑借公共權力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有（）。

A.國有資產(chǎn)所有權

B.征稅權

C.發(fā)債權

D.融資權

33.下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。

A.非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

34.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經(jīng)營收入

D.中央銀行收入

35.按照財政支出的經(jīng)濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。

A.各部門的人員經(jīng)費支出

B.各種事業(yè)的經(jīng)費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

36.關于政府投資的說法，正確的是（）。

A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經(jīng)濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經(jīng)濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

37.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物或服務中，適用9％稅率的是（）。

A.化妝品

B.紅酒

C.圖書

D.有形動產(chǎn)租賃服務

38.國有企業(yè)出售產(chǎn)權所得收入，屬于（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資本收益

C.國有資產(chǎn)有償使用收入

D.政府性基金

39.從世界范圍看，現(xiàn)代預算制度產(chǎn)生的起點為（）。

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C.美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

40.關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是（）。

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

41.部門預算不得編制赤字預算體現(xiàn)的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩(wěn)妥性原則

42.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）。

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.工礦區(qū)

43.關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

44.適用于涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的政府采購方式是（）。

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

45.稅法規(guī)定電子設備的最低折舊年限為（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

46.（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節(jié)國民收入的使用結構

D.調節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結構

47.我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

48.根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

49.增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

50.政府專項債務收支納入（）管理。

A.一般公共預算

B.國有資本經(jīng)營預算

C.政府性基金預算

D.社會保險基金預算

51.特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

52.關于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

53.在政府采購中，應允許外地供應商進入本地區(qū)參與投票競爭，這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實信用

54.以下不屬于政府預算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預測性

55.下列銷售行為中，應當納增值稅的是（）。

A.銷售自來水

B.銷售古舊圖書

C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售避孕藥品

56.企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費

57.政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

58.下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收入的所有權歸國家

B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

59.某公司2022年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業(yè)務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

60.甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

該企業(yè)2022年可以確認的企業(yè)所得稅收入總額為（）萬元。

A.561

B.562

C.574

D.648

61.甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

2022年該企業(yè)在(1)中發(fā)生的費用，允許稅前扣除的費用金額為（）萬元。

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

62.甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

2022年該企業(yè)在(2)中發(fā)生的費用，允許稅前扣除的費用金額為（）萬元。

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

63.甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

2022年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費用，允許稅前扣除的金額為（）萬元。

A.50

B.75

C.25

D.100

64.甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

該企業(yè)2022年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

65.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

66.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

67.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進原材料應該抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

68.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

69.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，涉稅處理正確的有（）。

A.將購進農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應視同銷售

B.購進農(nóng)產(chǎn)品不得計提進項稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產(chǎn)部分的購進農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額為6.24萬元

70.中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年李女士在(1)中取得的收入，應繳納的個人所得稅金額為（）元。

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

71.中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年李女士在(2)中取得的收入，其個人所得稅應納稅收入額為（）元。

A.128000

B.160000

C.108800

D.100000

72.中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年李女士在(3)中取得的收入，其個人所得稅應納稅所得額為（）元。

A.0

B.10000

C.5000

D.15000

73.中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年在(4)中，李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為（）元。

A.0

B.22800

C.25000

D.27600

74.中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年李女士取得收入中，屬于綜合所得的應納個人所得稅稅額為（）元。

A.1960

B.1080

C.24000

D.780

75.中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

(1)2022年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180萬元的價格出售。

(3)2022年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。

2022年9月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。

A.0

B.2

C.3

D.6

76.中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

(1)2022年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180萬元的價格出售。

(3)2022年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。

2022年11月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

77.中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

(1)2022年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180萬元的價格出售。

(3)2022年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。

2022年2月王先生出售住房應繳納契稅為（）萬元．

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

78.中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

(1)2022年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180萬元的價格出售。

(3)2022年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。

2022年6月王先生與李女士交換住房，王先生應繳納契稅為（）萬元。

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

79.中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

(1)2022年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180萬元的價格出售。

(3)2022年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。

李女士與王先生交換住房應繳納契稅為（）萬元。

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

80.關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.稅收保全措施包括拍賣財產(chǎn)

C.稅務機關采取稅收保全措施時，經(jīng)過稅務所所長批準即可

D.稅務機關采取稅收保全措施時，需要經(jīng)過縣以上稅務局(分局)局長批準

多選題（共20題，共20分）

81.影響國防支出水平的因素包括（）。

A.經(jīng)濟發(fā)展水平

B.國際局勢變化情況

C.國家主權范圍

D.國內社會穩(wěn)定情況

E.國家財力

82.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)結轉銷售存貨成本的計算方法包括（）。

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權平均法

D.簡單平均法

E.個別計價法

83.文教科學衛(wèi)生等單位的公務費包括（）。

A.郵電費

B.圖書購置費

C.房屋修繕費

D.工作人員差旅費

E.學校的教學實驗費

84.影響國防支出水平的因素有（）。

A.經(jīng)濟發(fā)展水平

B.市場化水平

C.國家主權范圍

D.國家財力

E.國際局勢變化情況

85.下列屬于績效評價指標中的效益指標的是（）。

A.時效指標

B.經(jīng)濟效益指標

C.社會效益指標

D.可持續(xù)影響指標

E.生態(tài)效益指標

86.關于增值稅中的兼營行為說法，正確的有（）。

A.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額

B.納稅人兼營免稅、減稅項目的，未分別核算免稅、減稅項目的，亦可獲得免稅或減稅優(yōu)惠

C.納稅人兼營的項目適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額

D.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售行為。未分別核算銷售額的，從高適用稅率或征收率

E.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售行為.未分別核算銷售額的.從低適用稅率或征收率

87.下列行為中，屬于計算增