會(huì)計(jì)人員規(guī)章制度

會(huì)計(jì)人員規(guī)章制度【篇一：會(huì)計(jì)人員管理規(guī)定】會(huì)計(jì)人員管理規(guī)定第1章總則第1條為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，特制定本規(guī)定。第2條企業(yè)會(huì)計(jì)人員的管理體制。.會(huì)計(jì)人員由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，企業(yè)內(nèi)部需要進(jìn)行獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立核算的部門，由企業(yè)財(cái)務(wù)部委派會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)該部門的會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議經(jīng)過(guò)研究討論后決定。會(huì)計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)、聘用、解聘由財(cái)務(wù)部提出意見(jiàn)，并報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理任免、調(diào)動(dòng)、聘用、解聘手續(xù)。第2章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員任職資格第3條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。.未單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員，并在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。.會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置。結(jié)合本單位實(shí)際情況，會(huì)計(jì)工作崗位可采用一人一崗、一人多崗、一崗多人，但必須符合會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度的要求。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作。單位的空白支票和有關(guān)財(cái)務(wù)印章不得由同一人保管。第4條會(huì)計(jì)人員任職條件。.企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有《會(huì)計(jì)證》及其他相關(guān)資格證書。應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，能正確處理各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。.熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。.具備良好的職業(yè)道德，主要包括以下五個(gè)方面。敬業(yè)愛(ài)崗，即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。（2） 熟悉法規(guī)，即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。（3） 依法辦事。即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（4） 客觀公正，即會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。（5） 保守秘密，即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本企業(yè)的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。.身體條件，即要求身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。第3章會(huì)計(jì)人員日常工作管理第5條會(huì)計(jì)核算制度。.各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。第6條會(huì)計(jì)人員輪崗制度。.會(huì)計(jì)人員的工作崗位可以采取根據(jù)工作需要臨時(shí)調(diào)換和有計(jì)劃地定期進(jìn)行輪換，以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員的輪崗期限限定為每.會(huì)計(jì)人員在輪崗時(shí)應(yīng)將原分管的工作情況向接交人員詳細(xì)介紹，必要時(shí)寫出書面材料移交并存檔。第7條會(huì)計(jì)工作交接制度。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)、輪崗或者因故離職，都必須按企業(yè)《會(huì)計(jì)工作交接管理標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定及時(shí)辦清交接手續(xù)，否則不得調(diào)動(dòng)、輪崗或者離職。.對(duì)于會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病因事暫時(shí)不能工作，需要有人接替或者代理工作的，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)工作交接管理標(biāo)準(zhǔn)》辦理交接手續(xù)；同樣，臨時(shí)離職或者因病因事暫離崗的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，也要與臨時(shí)接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促經(jīng)辦人員按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理手續(xù)。第8條會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度。.大力加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的教育培訓(xùn)工作，逐步建立一支熟悉生產(chǎn)過(guò)程，懂得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，素質(zhì)高、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。.做好在職會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作，不斷充實(shí)和更新會(huì)計(jì)人員的知識(shí)，把思想政治教育、職業(yè)道德教育同專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的全面提升。.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。.建立業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，日常業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)應(yīng)有計(jì)劃、有檢查、有考核。.企業(yè)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員的在職業(yè)務(wù)學(xué)歷學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。第9條會(huì)計(jì)人員考核制度。.考核依據(jù)。根據(jù)會(huì)計(jì)人員在被考核期間的出勤狀況、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、核算質(zhì)量、內(nèi)控管理效果、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和其他工作表現(xiàn)情況為依據(jù)，會(huì)計(jì)結(jié)算部領(lǐng)導(dǎo)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)主管對(duì)所屬員工平時(shí)工作情況隨時(shí)記錄，嚴(yán)格考核。.考核要求?？己艘罂陀^公正，考核執(zhí)行人對(duì)所屬員工的考核盡可能用客觀指標(biāo)來(lái)衡量，盡量避免因各類彈性考核指標(biāo)的不當(dāng)運(yùn)用而使員工工作實(shí)績(jī)和能力考核出現(xiàn)結(jié)果失真，造成不公平現(xiàn)象。一、出納崗位職責(zé)1、 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致。2、 負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。3、 保證銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單一致。4、 應(yīng)認(rèn)真填寫發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開(kāi)完整規(guī)范。出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；（3） 出納人員每月核對(duì)銀行賬戶，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。（4） 出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。（5） 超出限額現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，確保資金安全；（6） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)?！酒簳?huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度】會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制，公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由集團(tuán)財(cái)政管理中心監(jiān)督管理。公司財(cái)務(wù)部門接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)工作按照集團(tuán)結(jié)算、核算、資金、資產(chǎn)等統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行操作。逐步建立起適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新型的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系。根據(jù)〈〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉〉、〈〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉〉、〈〈公司章程〉〉，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。一.會(huì)計(jì)主管或負(fù)責(zé)人的職責(zé).具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期布置、檢查、總結(jié)。組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。.分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)管理及人力資源中心的考核。.分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告資金變動(dòng)情況。.負(fù)責(zé)組織編制本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃包括資金、支出和利潤(rùn)計(jì)劃等，并對(duì)計(jì)劃完成情況定期進(jìn)行分析、提出改進(jìn)措施。.參與經(jīng)營(yíng)管理和決策。運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，為本單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息，發(fā)揮參謀作用。.負(fù)責(zé)檢查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議或其他經(jīng)濟(jì)文件，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門的檢查監(jiān)督。.注重財(cái)會(huì)人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，努力提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，遵紀(jì)守法，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠實(shí)履行職責(zé)。.宣傳貫徹財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)制度，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的支出，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)違法事項(xiàng)要及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。會(huì)計(jì)主辦人員的職責(zé).分公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)的要求，會(huì)計(jì)主辦人員負(fù)責(zé)編制本單位的記賬憑證，登記明細(xì)帳目，自主收支，獨(dú)立核算。.深入實(shí)際了解固定資產(chǎn)的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常核算，對(duì)增減變動(dòng)應(yīng)督促有關(guān)部門辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)提折舊。參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，對(duì)發(fā)生盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)查清責(zé)任，按規(guī)定權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬卡物相符。5.參與存貨的清查盤點(diǎn)工作，定期或不定期進(jìn)行清查（年終必須進(jìn)行一次）。對(duì)盤盈和盤虧和報(bào)廢的存貨要查明原因和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬物相符。6.對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品要協(xié)助使用部門建立保管、領(lǐng)用、報(bào)廢的登記，定期盤點(diǎn)制度，對(duì)無(wú)故損壞的要查明原因，按規(guī)定處理。.嚴(yán)格按規(guī)定確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價(jià)值入帳，并按資產(chǎn)的名稱、分類設(shè)置明細(xì)。正確攤銷無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價(jià)值。正確核算無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和對(duì)外投資。.根據(jù)工效掛鉤核定的工資總額，會(huì)同有關(guān)部門控制工資支出，審核本單位各項(xiàng)工資獎(jiǎng)金支出是否符合國(guó)家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定。對(duì)不符合或違反規(guī)定的要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。根據(jù)單位實(shí)有人數(shù)工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資表和匯總表，填制記賬憑證進(jìn)行明細(xì)核算，提供工資明細(xì)核算資料。工資表裝訂成冊(cè)，妥善保管。按照規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。建立健全成本費(fèi)用管理的原始記錄、材料耗費(fèi)、計(jì)量檢驗(yàn)和計(jì)價(jià)制度，為確保正確計(jì)算成本提供可靠的依據(jù)。審核銷售憑證，及時(shí)辦理貨款結(jié)算。遵守內(nèi)部制定的價(jià)格，對(duì)價(jià)格任意變動(dòng)行為應(yīng)制止并報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)銷售發(fā)票等憑證核算銷售收入、成本費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)，以及其他收支。負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算與監(jiān)督控制，加強(qiáng)成本、費(fèi)用、資金管理。按照國(guó)家規(guī)定審查營(yíng)業(yè)外收支,計(jì)算利潤(rùn)分配，計(jì)繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細(xì)賬。根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料編制損益表，分析考核利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行i=i情況，找出問(wèn)題，預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景，提出擴(kuò)大銷售增收節(jié)支，增加利潤(rùn)的措施建議。i=i按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總分類賬，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定的核算形式和程序及時(shí)登記總分類賬，月末編制科目余額平衡表與有關(guān)明細(xì)帳目核對(duì)，做好與出納員、往來(lái)核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員的對(duì)賬工作。做到賬賬相符。分公司應(yīng)按照集團(tuán)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，以及集團(tuán)對(duì)報(bào)送內(nèi)容和時(shí)間的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料，必要時(shí)根據(jù)集團(tuán)的要求，對(duì)其財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)。對(duì)記賬憑證進(jìn)行整理編號(hào)，月終裝訂成冊(cè)集中保管，年終決算后按會(huì)計(jì)檔案管理辦法分類及時(shí)歸擋。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（如出庫(kù)單、收付款通知單）、發(fā)票等，按規(guī)定使用印章。空白憑證要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。月末負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)同出納人員及時(shí)查詢銀行未達(dá)賬原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時(shí)與銀行存款對(duì)賬單一并裝訂進(jìn)記賬憑證最后一冊(cè)。照《會(huì)計(jì)法》和〈〈會(huì)計(jì)擋案管理辦法〉〉的規(guī)定要求，結(jié)合單位實(shí)際情況制訂會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸擋、保管。嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)，凡本單位人員要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意；外單位人員要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時(shí)間等都要詳細(xì)登記，以便查驗(yàn)。分公司根據(jù)其公司章程，財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金。分公司負(fù)責(zé)人不得對(duì)外投資，對(duì)外借款或挪作私用，不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批，對(duì)于上述行為，分公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無(wú)效的應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前，直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告。.公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不得隱瞞收入和利潤(rùn)，私自設(shè)立賬外賬和小金庫(kù)。.根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)保管期滿需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)主管簽批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。銷毀清冊(cè)要蓋章后長(zhǎng)期保存。.公司存在違反國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)和公司財(cái)務(wù)制度情形的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重，可追求相關(guān)人員法律責(zé)任出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的收付憑證，復(fù)核無(wú)誤后，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員、單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理；對(duì)于不符規(guī)定，以及未經(jīng)審核簽字的收付憑證一律不予辦理。收付辦妥后，經(jīng)辦人員要在收付憑證上簽章，并加蓋“收訖、付訖”戳記。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。除零星開(kāi)支由現(xiàn)金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支現(xiàn)金，不得以“白條”、有價(jià)證券抵沖現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊需要簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員審批，并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由使用人在專設(shè)簿上登記簽名，限期報(bào)帳注銷。嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戢記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。根據(jù)收付憑證先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；按日結(jié)出余額。現(xiàn)金余額每日應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符后，編制現(xiàn)金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末對(duì)雙方的未達(dá)賬要及時(shí)查詢情況。嚴(yán)禁銀行賬戶出租、出借給其他單位和個(gè)人結(jié)算。負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票、庫(kù)存現(xiàn)金，確保完整無(wú)損。印章要按規(guī)定使用，空白支票要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。負(fù)責(zé)保管未到期的銀行票據(jù)，有責(zé)任對(duì)票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時(shí)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指示及時(shí)進(jìn)行處理。填開(kāi)專用發(fā)票時(shí)，必須做到內(nèi)容真實(shí)可靠字跡清晰，全部款項(xiàng)內(nèi)容完全一致。開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)必須按規(guī)定的時(shí)限填列，不能提前或推遲開(kāi)具專用發(fā)票。除增值稅專用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國(guó)稅局的普通發(fā)票、公司內(nèi)部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應(yīng)嚴(yán)格按〈〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉〉的規(guī)定正確使用和保管，■EJ不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、串換、代開(kāi)，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。■EJ月末應(yīng)編制專用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細(xì)填寫開(kāi)具發(fā)票的單位名稱，購(gòu)買產(chǎn)品的日期、名稱、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留存?zhèn)洳?。往?lái)賬款崗位責(zé)任制往來(lái)賬款應(yīng)按和公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的客戶、公司的職能部門、責(zé)任人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算，審查各種往來(lái)賬款的合法性，并進(jìn)行明細(xì)賬的登記工作。定期編制各部門、責(zé)任人及分戶的明細(xì)單與有關(guān)部門、人員進(jìn)行核對(duì)，督促經(jīng)辦人員定期與客戶核對(duì)，索取客戶對(duì)賬單，協(xié)助財(cái)務(wù)主辦人員做好往來(lái)賬款清理的基礎(chǔ)工作。分析應(yīng)收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。.月末結(jié)算與總帳相符的余額，抄列清單，報(bào)告有關(guān)部門。對(duì)與公司簽訂營(yíng)銷合同的客戶應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查簿，登記客戶購(gòu)買公司產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留底備查。4.對(duì)發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項(xiàng)要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。存貨核算崗位責(zé)任制會(huì)同有關(guān)部門制定存貨的計(jì)量檢驗(yàn)、收支、領(lǐng)退、保管核算、盤點(diǎn)清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責(zé)任，加強(qiáng)管理。審核匯編存貨采購(gòu)計(jì)劃、控制存貨采購(gòu)成本，制定存貨儲(chǔ)備定額，提高儲(chǔ)備資金利用率。負(fù)責(zé)存貨的日常明細(xì)核算和有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)算，按存貨保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格、登記明細(xì)賬，按成本核算的要求編制存貨的進(jìn)、出匯總表，進(jìn)行賬務(wù)【篇三：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理制度（/會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理制度一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下列基本條件:1、 堅(jiān)持原則，廉潔奉公；2、 具有中級(jí)會(huì)計(jì)職稱及以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；3、 主管某單位或者單位內(nèi)某個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的時(shí)間不少于三年；4、 熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，熟練掌握有關(guān)方面的知識(shí)技能，熟知本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；5、 有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力及分析判斷能力；6、 身體健康狀況能夠勝