2022年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)測試卷11

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單選題（共59題，共59分）

1.關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅

B.已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，可全額申請退稅

C.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)計算納稅

D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起10日內(nèi)申報納稅

2.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2022年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2022年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

4.杰克為甲國駐我國的外交官，2022年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

5.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當(dāng)月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

下列關(guān)于業(yè)務(wù)（1）的說法正確的是（）。

A.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為33.43萬元

B.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為23.4萬元

C.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為77.41萬元

D.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為54萬元

6.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當(dāng)月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）甲卷煙廠應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4

7.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當(dāng)月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅為（）萬元。

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74

8.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當(dāng)月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（5）轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99

9.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當(dāng)月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

本月從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.37.8

B.54.55

C.39.14

D.39.71

10.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當(dāng)月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79

11.下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2022年外購的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2022年購入的機器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)按照3%的征收率減按2%計稅

D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

12.某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2022年5月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

13.根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

14.根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

15.下列選項中不屬于視同銷售行為，不應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物作為福利發(fā)給職工

B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶

C.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

D.將貨物交付其他單位代銷

16.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2022年8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531

17.企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔(dān)建筑安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框

C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水飲料

18.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2022年1月1日至2022年3月1日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

19.一般納稅人的下列各項業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷售額的說法正確的是（）。

A.金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額

20.李某在甲市居住，2022年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。

A.李某實際工作單位所在地

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市

C.李某的實際居住地

D.李某的戶籍所在地

21.2022年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，計算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅費為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

22.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當(dāng)月購進貨物18萬元。該個體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

23.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣125000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率10%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79

24.以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具

C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產(chǎn)企業(yè)、機動車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型

25.關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

26.某小規(guī)模納稅人2022年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

27.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土地價款9000萬元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6500萬元，發(fā)生利息支出1000萬元，能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目分攤，2022年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對外轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

28.某汽車貿(mào)易公司2022年5月進口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率9%，該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

29.甲公司為二手車經(jīng)銷商，2022年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2022年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

30.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人。

A.15

B.30

C.60

D.90

31.2022年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地時為取得土地使用權(quán)所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

32.2022年4月，甲公司將2022年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2

33.下列關(guān)于關(guān)稅特點的表述中，說法不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強的涉外性

D.征收的對象是進出境的貨物、勞務(wù)、服務(wù)

34.有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2022年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

35.關(guān)于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按50％征收環(huán)境保護稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足15晝或者累計夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計算應(yīng)納稅額

36.甲企業(yè)2022年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

37.進口原產(chǎn)于我國境內(nèi)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

38.甲是生產(chǎn)企業(yè)、2022年成立，同年登記為增值稅一般納稅人。增值稅按月申報，納稅信用等級為B級，無出口業(yè)務(wù)，2022年3月的期末留抵稅額為10萬元，2022年4～9月增值稅申報情況如下：

該企業(yè)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅情形，也未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰，同時自2022年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，該企業(yè)2022年4月至9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額為798萬元，同期全部已抵扣進項稅額為1194萬元。該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額為（）萬元。

A.26.88

B.21.65

C.36.09

D.48.09

39.境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定2022年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

40.下列有關(guān)增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2022年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅

41.下列情形中應(yīng)當(dāng)計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

42.2022年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置原價為500萬元，購入時支付相關(guān)稅費20萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

43.以下（），需要將其進項稅額轉(zhuǎn)出。

A.運輸途中發(fā)生交通事故，購進存貨毀損

B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除

C.突發(fā)洪水造成倉庫內(nèi)存貨霉變

D.冰災(zāi)損壞廠房

44.某房地產(chǎn)企業(yè)2022年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2022年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2022年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2022年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以在2022年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以在2022年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2022年3月進行土地增值稅的清算

45.2022年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2022年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2022年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)申報

D.該公司關(guān)稅完稅價格為22.47萬元

46.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

47.甲化妝品廠2022年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計算乙廠代收代繳的消費稅是（）萬元。

A.6

B.7

C.8

D.9

48.甲化妝品廠2022年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品準(zhǔn)予扣除的已納消費稅稅款應(yīng)是（）萬元。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7

49.甲化妝品廠2022年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

用于銷售的香水精應(yīng)繳納消費稅是（）萬元。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15

50.甲化妝品廠2022年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

贈送客戶化妝品計征消費稅計稅依據(jù)的金額應(yīng)是（）萬元。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

51.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2022年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價款150萬元，同時在發(fā)票中注明另外支付價外補貼16萬元，同時按規(guī)定繳納了煙葉稅。

（2）將收購的煙葉全部運往乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，支付運輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運費3萬元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費20萬元。本月將委托加工的煙絲全部收回，乙企業(yè)無同類煙絲銷售價格，且已按規(guī)定代收代繳相關(guān)稅費。

（3）領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z生產(chǎn)甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月對外銷售400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額1356萬元。已知：甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲消費稅比例稅率為30%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計算甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納的消費稅是（）萬元。

A.591.39

B.594.39

C.672

D.678

52.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2022年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價款150萬元，同時在發(fā)票中注明另外支付價外補貼16萬元，同時按規(guī)定繳納了煙葉稅。

（2）將收購的煙葉全部運往乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，支付運輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運費3萬元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費20萬元。本月將委托加工的煙絲全部收回，乙企業(yè)無同類煙絲銷售價格，且已按規(guī)定代收代繳相關(guān)稅費。

（3）領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z生產(chǎn)甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月對外銷售400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額1356萬元。已知：甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲消費稅比例稅率為30%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計算收購煙葉可以抵扣的進項稅額是（）萬元。

A.19.8

B.19.9

C.18.3

D.19.92

53.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2022年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價款150萬元，同時在發(fā)票中注明另外支付價外補貼16萬元，同時按規(guī)定繳納了煙葉稅。

（2）將收購的煙葉全部運往乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，支付運輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運費3萬元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費20萬元。本月將委托加工的煙絲全部收回，乙企業(yè)無同類煙絲銷售價格，且已按規(guī)定代收代繳相關(guān)稅費。

（3）領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z生產(chǎn)甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月對外銷售400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額1356萬元。已知：甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲消費稅比例稅率為30%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的煙葉稅是（）萬元。

A.27.27

B.30

C.33.2

D.33

54.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2022年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價款150萬元，同時在發(fā)票中注明另外支付價外補貼16萬元，同時按規(guī)定繳納了煙葉稅。

（2）將收購的煙葉全部運往乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，支付運輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運費3萬元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費20萬元。本月將委托加工的煙絲全部收回，乙企業(yè)無同類煙絲銷售價格，且已按規(guī)定代收代繳相關(guān)稅費。

（3）領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z生產(chǎn)甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月對外銷售400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額1356萬元。已知：甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲消費稅比例稅率為30%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅是（）萬元。

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86

55.甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2022年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

（1）倉庫出售取得含稅價款為18350萬元。

（2）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時無法取得該倉庫的評估價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定。

（3）該倉庫于2022年12月購進用于經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1100萬元，價稅合計12100萬元。正常繳納了契稅330萬元，且取得契稅完稅憑證。

（4）該倉庫轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費30萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86

56.甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2022年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

（1）倉庫出售取得含稅價款為18350萬元。

（2）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時無法取得該倉庫的評估價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定。

（3）該倉庫于2022年12月購進用于經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1100萬元，價稅合計12100萬元。正常繳納了契稅330萬元，且取得契稅完稅憑證。

（4）該倉庫轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費30萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.286.70

B.297.62

C.350

D.873.81

57.甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2022年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

（1）倉庫出售取得含稅價款為18350萬元。

（2）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時無法取得該倉庫的評估價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定。

（3）該倉庫于2022年12月購進用于經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1100萬元，價稅合計12100萬元。正常繳納了契稅330萬元，且取得契稅完稅憑證。

（4）該倉庫轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費30萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14

58.甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2022年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

（1）倉庫出售取得含稅價款為18350萬元。

（2）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時無法取得該倉庫的評估價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定。

（3）該倉庫于2022年12月購進用于經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1100萬元，價稅合計12100萬元。正常繳納了契稅330萬元，且取得契稅完稅憑證。

（4）該倉庫轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費30萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該項目應(yīng)在（）主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅納稅申報。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.雙方商議的地區(qū)

59.甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2022年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

（1）倉庫出售取得含稅價款為18350萬元。

（2）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時無法取得該倉庫的評估價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定。

（3）該倉庫于2022年12月購進用于經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1100萬元，價稅合計12100萬元。正常繳納了契稅330萬元，且取得契稅完稅憑證。

（4）該倉庫轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費30萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670

多選題（共21題，共21分）

60.關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。

A.進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定

C.車輛購置稅實行價外征收

D.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛的市場銷售價格確定

E.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

61.納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。

A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物

B.進行虛假納稅申報

C.損毀污染物自動檢測設(shè)備

D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物

62.根據(jù)《資源稅稅目稅率表》的規(guī)定，（）可采用從價計征或從量計征的方式。

A.地?zé)?/p>

B.砂石

C.礦泉水

D.海鹽

E.天然鹵水

63.下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有（）。

A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

C.外購已稅汽油、柴油連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

D.外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

E.外購已稅實木地板連續(xù)生產(chǎn)的實木地板

64.關(guān)于增值稅計稅方法的一般規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.銷售方銷售貨物的同時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額

B.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用，不計入銷售額

C.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

D.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅

E.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅

65.下列有關(guān)土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。

A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,免征土地增值稅

B.因國家建設(shè)需要而被政府征收的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

C.個人銷售住房暫免征收土地增值稅

D.對2022年杭州亞運會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅

E.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)，免征土地增值稅

66.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款

D.動物診療機構(gòu)提供動物清潔、美容、代理看護等服務(wù)

E.企業(yè)集團內(nèi)單位之間提供的資金無償借貸

67.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

B.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除

C.進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征

D.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起60日內(nèi)查實并通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)

E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)

68.下列各項中，符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2022年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報

C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)

E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

69.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（）。

A.白酒批發(fā)商銷售白酒給零售商

B.化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔粉底液

C.工業(yè)企業(yè)進口應(yīng)稅小汽車

D.將自產(chǎn)涂料用于投資入股

E.將自產(chǎn)實木地板用于裝修辦公樓

70.以下關(guān)于消費稅和增值稅的關(guān)系，說法不正確的有（）。

A.消費稅和增值稅都具有普遍征收的特征

B.消費稅和增值稅的稅負都具有轉(zhuǎn)嫁性

C.消費稅和增值稅都是價內(nèi)稅

D.消費稅和增值稅的計稅依據(jù)完全相同

E.消費稅和增值稅都是價外稅

71.境外旅客申請