2023年財務(wù)管理規(guī)章制度制定(五篇)

第頁共頁2023年財務(wù)管理規(guī)章制度制定(五篇)財務(wù)管理規(guī)章制度制定篇一1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。2、財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)展綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)展分析^p，并作出書面報告送總經(jīng)理。4、管理和控制各部門編制收支方案，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。7、負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。8、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違背規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原那么，收入與其相關(guān)的本錢、費用應(yīng)當(dāng)互相配比。2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額局部，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2、現(xiàn)金的使用范圍:2、1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;2、2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購置物資的款項;2、3結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項。3、不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6、行政人事部因采購工作需要，可申請裝備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請裝備。1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用處，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用處以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其受權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否那么銀行將予以退票。財務(wù)管理規(guī)章制度制定篇二第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：〔一〕認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度?！捕辰⒔∪攧?wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析^p財務(wù)方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)視財務(wù)紀(jì)律?！踩撤e極為經(jīng)營管理效勞，促進(jìn)公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益?！菜摹硡栃泄?jié)約，合理使用資金?！参濉澈侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的稅收及管理費用?！擦硨τ嘘P(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門理解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況?！财摺惩瓿晒窘唤o的其他工作。第三條公司財務(wù)部由會計和出納組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定第五條會計的主要工作職責(zé)是：〔一〕按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬?！捕嘲凑战?jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查，分析^p公司財務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。〔三〕妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料?！菜摹惩瓿煽偨?jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第六條出納的主要工作職責(zé)是：〔一〕認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。〔二〕嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金?！踩辰⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證?！菜摹硣?yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效?！参濉撤e極配合銀行做好對賬、報賬工作?！擦撑浜蠒嬜龊酶鞣N賬務(wù)處理。〔七〕完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條審計的主要工作職責(zé)是：〔一〕認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度?！捕潮O(jiān)視公司財務(wù)方案的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益?！踩吃敿?xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤?！菜摹硨忛喒镜姆桨纲Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)?！参濉臣m正財務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為?！擦翅槍矩攧?wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施。〔七〕完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完好，并符合會計制度的規(guī)定。第十條財務(wù)工作人員辦理睬計事項必須填制或獲得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)展財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)視。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完好的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十七條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離任，必須與接收人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用處、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對〔購置物品由保管員簽字〕、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十二條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第二十三條公司財務(wù)人員支付〔包括公私借用〕每一筆款項，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第二十四條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：〔一〕職員工資、津貼、獎金；〔二〕個人勞務(wù)報酬；〔三〕出差人員必須攜帶的差旅費；〔四〕結(jié)算起點以下的零星支出；〔五〕總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額局部應(yīng)存入銀行。第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付〔即坐支〕。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十條工資由財務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)展賬務(wù)處理。第三十一條差旅費及各種補助單〔包括領(lǐng)款單〕，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第三十三條但凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章〔包括制單、審核、記賬、主管〕，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十七條出現(xiàn)以下情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：〔一〕超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；〔二〕用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；〔三〕未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用別人資金〔包括現(xiàn)金〕或支付款項的；〔四〕利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；〔五〕未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；〔六〕保存賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；〔七〕違背本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。第三十八條出現(xiàn)以下情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘?！惨弧尺`背財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；〔二〕回絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；〔三〕偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；〔四〕利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；〔五〕弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露機(jī)密及貪污挪用公司款項的；〔六〕在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；〔七〕有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。財務(wù)管理規(guī)章制度制定篇三為標(biāo)準(zhǔn)我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，進(jìn)步資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先開展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。根本原那么：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持節(jié)儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)展財務(wù)控制和監(jiān)視；定期進(jìn)展財務(wù)分析^p，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。學(xué)校實行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校裝備專人進(jìn)展集中核算管理，各分校設(shè)報賬員一名，在分校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心小學(xué)報賬。1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法獲得非歸還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。2、學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動和后勤效勞等方面開支的費用。學(xué)校要標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)公用經(jīng)費支出管理，進(jìn)步資金使用效益。詳細(xì)開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、老師培訓(xùn)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件〔課件〕等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。列支工程：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、會議費、維修及辦用設(shè)備添置費及其他支出。〔相關(guān)說明見《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費支出工程說明》〕老師培訓(xùn)費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5％安排，用于老師按照學(xué)校年度培訓(xùn)方案參加培訓(xùn)所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。維修添置費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。學(xué)校不得以任何名義給老師發(fā)放補助。學(xué)校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原那么安排使用公用經(jīng)費，既要保證開展日常教學(xué)活動所需的根本開支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面開展所需的活動經(jīng)費開支。學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應(yīng)實行政府采購，建立標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，進(jìn)步經(jīng)費使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度?！膊少弲f(xié)議供貨商詳見附錄〕嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費支出都有校長負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長審核，再由中心小學(xué)校長審批。由中心學(xué)校副校長分管學(xué)校的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)對報賬單進(jìn)展審核。凡涉及購物等開支款項和財物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人〔或證明人〕簽字，驗收人〔證明人〕要具有針對性、廣泛性。學(xué)校開支工程的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會通過，再由校長審批。每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)公布，承受群眾的監(jiān)視，做到賬目公開，開支透明。學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規(guī)定使用公用經(jīng)費的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購置的物品均須填寫購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長室批準(zhǔn)，然后由采購組負(fù)責(zé)施行。2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統(tǒng)一采購。集體性采購每月組織一次。3．購物價格及人員規(guī)定：〔1〕購物總價在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定采購人員采購。〔2〕購物總價在200--500元，由總務(wù)處親自購置或協(xié)同采購?！?〕購物總價在500元以上，須報校長室批準(zhǔn)，方可采購。4．采購必須遵循市場規(guī)律，以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原那么5．不允許購置質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。6．采購專業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專業(yè)人員參與采購。7．采購單件價格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。8．采購物品必須有正式票據(jù)購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長簽字批準(zhǔn)方可報銷。實行財務(wù)公開、民主理財，增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)工作透明度。1、學(xué)校通過教代會建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每學(xué)期進(jìn)展審查。2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的工程和內(nèi)容，張貼上墻，加強(qiáng)群眾性的財務(wù)監(jiān)視。3、總賬會計要在教職工代表大會上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會報告，承受審議。1、會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業(yè)性資料。2、會計檔案分永久和定期兩大類。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，平安保密。3、本單位人員查閱會計檔案，應(yīng)事先與會計室獲得聯(lián)絡(luò)，由經(jīng)辦會計陪同查閱，外單位前來查閱會計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫好欄目。會計檔案一律不借出。4、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，必須報學(xué)校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門批準(zhǔn)。無批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷毀。5、會計人員工作變動，應(yīng)辦理睬計檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。1、因工作需要借閱會計檔案時，需經(jīng)中心小學(xué)校長批準(zhǔn)。2、借閱會計檔案必須填寫會計檔案調(diào)閱清冊。3、原那么上借閱會計檔案時不得拿離保管地點。4、借閱會計檔案時，不得私自涂改、喪失和撕毀賬頁、單據(jù)，否那么承當(dāng)法律責(zé)任。5、借閱會計檔案后，要及時歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。1、總賬會計詳細(xì)負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，進(jìn)展會計核算，實行會計監(jiān)視。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬、經(jīng)常分析^p、如實反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財務(wù)收支方案，并組織施行，參與學(xué)校事業(yè)開展和經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運用會計資料進(jìn)展科學(xué)分析^p，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完好的原始憑證為收入和支付的根據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，及時將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計入賬。3、報賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點：〔1〕、及時向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)?！?〕、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會計進(jìn)展核對?！?〕、及時做好本校的賬務(wù)公開工作，把每月上報的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)展公示。4、上述財會人員互相配合做好財務(wù)分析^p。認(rèn)真分析^p財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改良措施等。1．不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對不符和規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒付。2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳?，F(xiàn)金收后，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準(zhǔn)私借。4．嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。5．收入現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。6．和總賬會計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。財務(wù)管理規(guī)章制度制定篇四1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，回絕白條入賬。3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么記入年終決算收益分配。5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員〔出納〕結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原那么上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。但增加原那么是：村干部年度工資人平不得打破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。〔1〕支部書記、村主任每人每月費為60元/月。村副級干部費每人每月費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機(jī)話費和固定座機(jī)話費?！?〕出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。〔3〕到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年?！?〕村級年度目的管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)?。?〕有重要工程工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，獲得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放?！?〕以上述各項補助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否那么一律不得發(fā)放。8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。9、但凡上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)工程建立資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，承受群眾監(jiān)視，不得挪作其他開支。10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。11、村內(nèi)爭取工程資金，嚴(yán)格制止村內(nèi)為別人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)展存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。2、審批權(quán)限：〔1〕500元內(nèi)〔含500元〕由村主任審批；〔2〕501元至2000元〔含2000元〕由村主任、支部書記會簽；〔3〕2000元以上由村兩委集體研究討論審批；〔4〕興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報銷。4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)回絕審批報銷。1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原那么，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到標(biāo)準(zhǔn)有序的資金運行機(jī)制，將村內(nèi)的`全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，標(biāo)準(zhǔn)資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)展資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)展分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。3、村級報賬員承受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，進(jìn)步業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理程度。4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民效勞，做好本職工作。5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)視的職能，寫好年度核算分析^p，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算方案和監(jiān)視財政方案執(zhí)行情況。6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和成心消滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)展嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。1、村報賬員〔出納〕管理村內(nèi)現(xiàn)金〔銀行存款〕、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金〔銀行存款〕。2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬效勞中心核對賬款余額，雙方簽字。5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不標(biāo)準(zhǔn)、開支不合理的，要堅持原那么，出納有權(quán)拒付。1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)視管理工作。2、村級財務(wù)監(jiān)視管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑敲?，民主理財小組有權(quán)監(jiān)視村級財務(wù)施行，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。4、民主理財小組在監(jiān)視中，發(fā)現(xiàn)違背村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)展處理。1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬效勞中心提供財務(wù)公開資料，每年度進(jìn)展兩次財務(wù)收支公布〔第二季度和第四季度〕，公開內(nèi)容要真實全面。2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，節(jié)儉節(jié)約的原那么，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。2、編制收支預(yù)算方案，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支方案，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算方案和增加村內(nèi)債負(fù)。4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，承受群眾監(jiān)視，不得挪作他用。5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回方案不能列入收益分配，只能預(yù)算歸還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)展預(yù)算。6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非消費性開支，講究經(jīng)濟(jì)實效。1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，制止村內(nèi)購置白條收款收據(jù)使用。2、購置物資要開具發(fā)票，報賬員〔出納〕不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否那么拒付。4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬效勞中心進(jìn)展保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。1、對村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須承受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)視管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)展回絕。2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否那么，按審計結(jié)論執(zhí)行。4、在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)展處理。財務(wù)管理規(guī)章制度制定篇五１、財務(wù)管理的根本原那么是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持節(jié)儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)開展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。２、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)展控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，進(jìn)步資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)展監(jiān)視；按標(biāo)準(zhǔn)做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并承受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。１、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。２、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)