電器五金成本方案

ERP-U811.1項(xiàng)目電器五金有限公司成本管理業(yè)務(wù)解決方案V1建立日期: 2014-05-26提交日期: 2014-05-26文控編號(hào): 客戶(hù)項(xiàng)目經(jīng)理：日期：用友項(xiàng)目經(jīng)理：日期：

文檔控制更改記錄日期作者版本號(hào)更改記錄2014-1-20肖堯明V查閱名字備注分發(fā)抄送名字意見(jiàn) 目錄文檔說(shuō)明 5概述 61. 成本管理的總體流程 72. 成本管理業(yè)務(wù)解決方案 82.1. 業(yè)務(wù)流程 82.2. 業(yè)務(wù)解決方案的流程描述 92.2.1. 成本中心基礎(chǔ)檔案 92.2.2. 物料清單（只有有物料清單的產(chǎn)品才能參與成本核算） 92.2.3. 收發(fā)類(lèi)別基礎(chǔ)檔案 102.2.4. 存貨核算系統(tǒng)（對(duì)方科目）初始設(shè)置 112.2.5. 生產(chǎn)訂單 112.2.6. 材料出庫(kù)單（納入成本計(jì)算的專(zhuān)用材料出庫(kù)） 122.2.7. 其他出庫(kù)單（納入成本計(jì)算的共用材料出庫(kù)） 122.2.8. 產(chǎn)成品入庫(kù)單 122.2.9. 存貨記賬 122.2.10. 制造費(fèi)用 123. 成本管理系統(tǒng)設(shè)置方案 133.1. 選項(xiàng)設(shè)置 133.1.1. 成本核算方法： 133.1.2. 存貨數(shù)據(jù)來(lái)源:存貨核算系統(tǒng) 133.1.3. 人工費(fèi)用來(lái)源:總賬系統(tǒng)(每月的5號(hào)前完成上月的憑證審核記賬) 133.1.4. 制造費(fèi)用來(lái)源:總賬系統(tǒng)。(每月的5號(hào)前完成上月的憑證審核記賬) 143.1.5. 其他選項(xiàng) 143.2. 定義產(chǎn)品屬性 143.3. 定義費(fèi)用明細(xì)與總賬接口 153.3.1. 制造費(fèi)用：按制造費(fèi)用明細(xì)設(shè)取數(shù)公式。 153.3.2. 直接人工 153.4. 定義分配率 153.4.1. 共用材料分配率 153.4.2. 直接人工分配率 163.4.3. 制造費(fèi)用分配率 163.4.4. 在產(chǎn)品成本分配率 173.5. 定義分配范圍 173.6. 定額管理 183.7. 建賬期初余額 183.8. 重新初始化 194. 數(shù)據(jù)錄入方案 194.1. 期初在產(chǎn)調(diào)整表 194.2. 材料及外購(gòu)半成品耗用 194.3. 人工費(fèi)用表（步驟1） 194.4. 制造費(fèi)用表（步驟3） 204.5. 工時(shí)日?qǐng)?bào)表（步驟4） 204.6. 完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表（步驟5） 204.7. 在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表 214.8. 產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)表 224.9. 完工產(chǎn)品處理表（步驟6） 225. 核算方案 235.1. 卷積運(yùn)算 235.2. 憑證處理 255.3. 月末結(jié)賬 255.4. 恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài) 266. 成本報(bào)表 276.1. 完工成品明細(xì)表 276.2. 成本中心成本核算表 286.3. 在產(chǎn)品成本明細(xì)表 287. 其他 29文檔說(shuō)明本業(yè)務(wù)解決方案由東莞遠(yuǎn)東公司顧問(wèn)，為**五金電器有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**）編寫(xiě)，需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)并簽字。本業(yè)務(wù)解決方案是依據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)研分析整理加工而成，其中問(wèn)題如果涉及多個(gè)部門(mén)及崗位，可由相關(guān)人員共同商討確認(rèn)。本業(yè)務(wù)解決方案將盡量做到準(zhǔn)確、詳細(xì)、全面，報(bào)告中如有錯(cuò)誤、不當(dāng)、或遺漏的問(wèn)題，請(qǐng)客戶(hù)方予以糾正和補(bǔ)充。本業(yè)務(wù)解決方案為成本管理上線的重要依據(jù)，需要用友和**雙方最終確認(rèn)，如果需要更改或添加內(nèi)容，則必須由雙方共同協(xié)商同意后方可。概述本文檔詳細(xì)介紹按訂單（品種法）成本核算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“成本”）解決方案。成本方案是在對(duì)現(xiàn)有流程詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合**電器五金領(lǐng)導(dǎo)的管理思路，結(jié)合ERP的科學(xué)原理，刪減部分不合理流程、增加部分有效控制環(huán)節(jié)形成。業(yè)務(wù)范圍**電器五金產(chǎn)品、半成品成本核算主要業(yè)務(wù)：材料處理、人工費(fèi)用處理、制造費(fèi)用處理、完工產(chǎn)品處理、入庫(kù)產(chǎn)品處理、在產(chǎn)品處理報(bào)表：成本費(fèi)用明細(xì)（按成本費(fèi)用列）表、產(chǎn)成品成本計(jì)算表、完工及在產(chǎn)品成本表涉及部門(mén)生產(chǎn)計(jì)劃部財(cái)務(wù)中心物流部總工辦業(yè)務(wù)類(lèi)型**電器五金產(chǎn)品業(yè)務(wù)處理**電器五金產(chǎn)品業(yè)務(wù)處理

成本管理的總體流程成本管理業(yè)務(wù)解決方案業(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)解決方案的流程描述成本中心基礎(chǔ)檔案物料清單（只有有物料清單的產(chǎn)品才能參與成本核算）存貨檔案若是標(biāo)準(zhǔn)成本法核算，成本相關(guān)必須是‘是‘收發(fā)類(lèi)別基礎(chǔ)檔案納入成本卷積記入直接材料費(fèi)用及產(chǎn)品入庫(kù)的收發(fā)類(lèi)別如下：記入直接材料費(fèi)用的出庫(kù)分類(lèi)：生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)超領(lǐng)料記入產(chǎn)品入庫(kù)的入庫(kù)分類(lèi)：產(chǎn)成品入庫(kù)不合格品入庫(kù)存貨核算系統(tǒng)（對(duì)方科目）初始設(shè)置特別注意：只有上述成本卷積記入直接材料費(fèi)用及產(chǎn)品入庫(kù)收發(fā)類(lèi)別的對(duì)方科目才能設(shè)為生產(chǎn)成本的“生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出”科目?！緲I(yè)務(wù)規(guī)則】采購(gòu)入庫(kù)：采購(gòu)入庫(kù)單制單時(shí)，借方取存貨科目，貸方取對(duì)方科目中收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的科目。產(chǎn)成品入庫(kù)：產(chǎn)成品入庫(kù)單制單時(shí)，借方取存貨科目，貸方取對(duì)方科目中收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的科目。其它入庫(kù)：其它入庫(kù)單制單時(shí)，借方取存貨科目，貸方取對(duì)方科目中收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的科目。普通銷(xiāo)售：銷(xiāo)售出庫(kù)單制單時(shí)，借方取對(duì)方科目中收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的科目，貸方取存貨科目。材料出庫(kù)：材料出庫(kù)單制單時(shí)，借方取對(duì)方科目中收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的科目，貸方取存貨科目。其它出庫(kù)：其它出庫(kù)單制單時(shí)，借方取對(duì)方科目中收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的科目，貸方取存貨科目。入庫(kù)調(diào)整單：入庫(kù)調(diào)整單制單時(shí)，借方取存貨科目，貸方取對(duì)方科目。出庫(kù)調(diào)整單：出庫(kù)調(diào)整單制單時(shí)，借方取對(duì)方科目，貸方取存貨科目。生產(chǎn)訂單所有實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)都必須在ERP系統(tǒng)內(nèi)做生產(chǎn)訂單（包括正常生產(chǎn)訂單及整改的非標(biāo)生產(chǎn)訂單）。生產(chǎn)訂單的生產(chǎn)部門(mén)必須=成本管理的成本中心（生產(chǎn)部）。庫(kù)存管理選項(xiàng)的專(zhuān)用設(shè)置中“允許未領(lǐng)料的產(chǎn)成品入庫(kù)”不允許打勾，以控制生產(chǎn)訂單必須領(lǐng)料方可做產(chǎn)成品入庫(kù)。材料出庫(kù)單（納入成本計(jì)算的專(zhuān)用材料出庫(kù)）材料出庫(kù)單參照生產(chǎn)訂單（每張材料出庫(kù)單只能對(duì)應(yīng)一個(gè)唯一的生產(chǎn)訂單號(hào)）。材料出庫(kù)單的生產(chǎn)（領(lǐng)料）部門(mén)必須等于生產(chǎn)訂單的生產(chǎn)部門(mén)，且必須等于成本中心（生產(chǎn)部）。出庫(kù)類(lèi)別必須按出庫(kù)一一對(duì)應(yīng)：生產(chǎn)領(lǐng)料、生產(chǎn)超領(lǐng)料=生產(chǎn)制造領(lǐng)用其他出庫(kù)單（納入成本計(jì)算的共用材料出庫(kù)）（出庫(kù)類(lèi)別=公共材料出庫(kù)）實(shí)際生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)中發(fā)生的公用材料領(lǐng)用在系統(tǒng)內(nèi)做其他出庫(kù)單，出庫(kù)類(lèi)別選擇“材料領(lǐng)用”。系統(tǒng)中做的其他出庫(kù)單，只有出庫(kù)類(lèi)別為“材料領(lǐng)用”的單據(jù)才記入生產(chǎn)成本的“公用材料”。其他出庫(kù)單的領(lǐng)料部門(mén)必須等于當(dāng)月實(shí)際發(fā)生生產(chǎn)業(yè)務(wù)的生產(chǎn)訂單上的生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)成品入庫(kù)單產(chǎn)成品入庫(kù)單必須參照生產(chǎn)訂單生成。單據(jù)表頭部門(mén)必須等于生產(chǎn)訂單的生產(chǎn)部門(mén)，且等于成本中心（生產(chǎn)部）。入庫(kù)類(lèi)別必須按入庫(kù)產(chǎn)品一一對(duì)應(yīng)：產(chǎn)品入庫(kù)產(chǎn)成品入庫(kù)單必須對(duì)應(yīng)生產(chǎn)訂單及行號(hào)存貨記賬每月在計(jì)算成本之前，財(cái)務(wù)要保證所有采購(gòu)入庫(kù)單已經(jīng)完成結(jié)算(無(wú)暫估業(yè)務(wù))，有暫估業(yè)務(wù)必須進(jìn)行暫估業(yè)務(wù)處理、并對(duì)以下單據(jù)完成手工記賬：第一步正常單據(jù)記賬：采購(gòu)入庫(kù)單制造費(fèi)用直接發(fā)生的應(yīng)計(jì)入車(chē)間制造費(fèi)用的按制造費(fèi)用明細(xì)科目在總賬系統(tǒng)直接制單，審核、記賬。直接發(fā)生的應(yīng)計(jì)入直接人工的按生產(chǎn)成本-直接人工明細(xì)科目在總賬系統(tǒng)直接制單，審核、記賬。成本管理系統(tǒng)設(shè)置方案選項(xiàng)設(shè)置成本核算方法：存貨數(shù)據(jù)來(lái)源:存貨核算系統(tǒng)人工費(fèi)用來(lái)源:總賬系統(tǒng)(每月的5號(hào)前完成上月的憑證審核記賬)制造費(fèi)用來(lái)源:總賬系統(tǒng)。(每月的5號(hào)前完成上月的憑證審核記賬)其他選項(xiàng)定義產(chǎn)品屬性注意：基本成本對(duì)象必須在系統(tǒng)中已建立了BOM及工藝路線才可以刷出；如果生產(chǎn)訂單沒(méi)有定義生產(chǎn)部門(mén)，則無(wú)法刷出實(shí)際成本對(duì)象。每一次在準(zhǔn)備計(jì)算成本之前都要在【定義產(chǎn)品屬性】"刷新"出新的成本對(duì)象。定義費(fèi)用明細(xì)與總賬接口制造費(fèi)用：按制造費(fèi)用明細(xì)設(shè)取數(shù)公式。特別說(shuō)明：每年需要手工的年度調(diào)整為當(dāng)前年度直接人工同“制造費(fèi)用”方式設(shè)取數(shù)公式。特別說(shuō)明：每年需要手工的年度調(diào)整為當(dāng)前年度定義分配率共用材料分配率共用材料是指由成本中心領(lǐng)用，而材料出庫(kù)單上沒(méi)有關(guān)聯(lián)成本對(duì)象的材料。直接人工分配率制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用按定額工時(shí)分配在產(chǎn)品成本分配率注意：“按材料倒擠”的共用材料處理如果有共用材料，且在“產(chǎn)品材料定額每月變動(dòng)表”展開(kāi)后未增加定額標(biāo)準(zhǔn)，成本計(jì)算時(shí)共用材料金額默認(rèn)分配給完工產(chǎn)品；如果本期無(wú)完工產(chǎn)量，自動(dòng)分配給在產(chǎn)品。定義分配范圍注意：若下面數(shù)據(jù)太多，請(qǐng)調(diào)整好頁(yè)大小，再全選。若一頁(yè)顯示不完，請(qǐng)按下一頁(yè)，每頁(yè)都需要全選定額管理共用材料/直接人工/制造費(fèi)用的分配率依據(jù)定額工時(shí)，定額管理中需要錄入半成品及成品的定額工時(shí)。建賬期初余額2013年10月的期末在產(chǎn)品全部按訂單假退料，無(wú)法歸集生產(chǎn)訂單的共用材料也做假退料處理。無(wú)建賬期初余額，點(diǎn)擊【對(duì)賬】與總賬對(duì)賬，對(duì)賬無(wú)誤，再點(diǎn)擊【記賬】進(jìn)行期初記賬，一經(jīng)記賬將不允許修改期初數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊【恢復(fù)】可以恢復(fù)期初記賬。注意：期初余額為零，則總賬生產(chǎn)成本的直接材料科目也必須為零。假退料單操作說(shuō)明：路徑：供應(yīng)鏈存貨核算日常業(yè)務(wù)假退料單專(zhuān)用材料假退料：點(diǎn)擊【生單】參照訂單帶出材料，假退（負(fù)）數(shù)量手工錄入。共用材料假退料：點(diǎn)擊【增加】手工錄入材料及假退（負(fù)）數(shù)量。特別注意：假退料單的出庫(kù)類(lèi)別必須等于原材料出庫(kù)單的出庫(kù)類(lèi)別。特別注意：假退料單的出庫(kù)類(lèi)別必須等于原材料出庫(kù)單的出庫(kù)類(lèi)別。禁止此操作重新初始化禁止此操作數(shù)據(jù)錄入方案注意：數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中，會(huì)遇到無(wú)法取到數(shù)據(jù)，或取到的數(shù)據(jù)有誤，使得成本檢查出現(xiàn)很多邏輯錯(cuò)誤的提示，及最終成本計(jì)算出現(xiàn)誤差，形成這些問(wèn)題的原因主要是數(shù)據(jù)錄入成本表中，取數(shù)的對(duì)應(yīng)條件出現(xiàn)了問(wèn)題，針對(duì)成本取數(shù)對(duì)應(yīng)的條件主要有：材料出庫(kù)單的出庫(kù)類(lèi)別（生產(chǎn)制造領(lǐng)料/半成品出庫(kù)/公用材料領(lǐng)料/訂單報(bào)廢補(bǔ)領(lǐng)）和產(chǎn)成品入庫(kù)的入庫(kù)類(lèi)別（半成品入庫(kù)/產(chǎn)成品入庫(kù)）是否與成本選項(xiàng)設(shè)置中的保持一致。材料出庫(kù)單和產(chǎn)品入庫(kù)單上的生產(chǎn)（領(lǐng)料）部門(mén)是否等于生產(chǎn)訂單的生產(chǎn)部門(mén)，且等于成本中心（生產(chǎn)部）。注意：數(shù)據(jù)錄入之前，需要在【定義產(chǎn)品屬性】刷新出最新的（基本）實(shí)際成本對(duì)象才開(kāi)始數(shù)據(jù)錄入。期初在產(chǎn)調(diào)整表上月盤(pán)點(diǎn)的剩余材料及在產(chǎn)品，在不同成本對(duì)象之間的調(diào)拔，無(wú)此業(yè)務(wù)不需要錄入。材料及外購(gòu)半成品耗用卷積運(yùn)算完畢后，自動(dòng)完成取數(shù)，不需要手工取數(shù)。成本計(jì)算完成后“材料及外購(gòu)半成品耗用”表自動(dòng)取到的數(shù)據(jù)為實(shí)際成本計(jì)算時(shí)包含的專(zhuān)用材料及共用材料。人工費(fèi)用表（步驟1）點(diǎn)擊【取數(shù)】直接從總賬取數(shù)（總賬憑證必須已經(jīng)記賬才可以取到數(shù)據(jù)）。制造費(fèi)用表（步驟3）點(diǎn)擊【取數(shù)】按不同的成本中心直接從總賬取數(shù)（總賬憑證必須已經(jīng)記賬才可以取到數(shù)據(jù)）。（過(guò)濾時(shí)注意選擇期間）工時(shí)日?qǐng)?bào)表（步驟4）使用定額工時(shí)，不需要錄入此表。完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表（步驟5）點(diǎn)擊【取數(shù)】（過(guò)濾時(shí)選擇日期為會(huì)計(jì)月的第一天到最后一天）選擇庫(kù)存管理/成本中心，點(diǎn)擊【執(zhí)行】取數(shù)。選擇成本中心選擇庫(kù)存管理取本月匯總?cè)霂?kù)數(shù)量，日期不可修改。選擇成本中心選擇庫(kù)存管理取本月匯總?cè)霂?kù)數(shù)量，日期不可修改。在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表先取上期在產(chǎn)品，再取本期，最后展開(kāi)材料。產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)表不核算工序成本，此表不需要錄入數(shù)據(jù)。完工產(chǎn)品處理表（步驟6）點(diǎn)擊【取數(shù)】全選成本中心從庫(kù)存管理及完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表取數(shù)。（過(guò)濾時(shí)注意選擇期間）

核算方案卷積運(yùn)算第一步：點(diǎn)擊【檢查】存貨核算的檢查：存貨和成本是否在同一個(gè)會(huì)計(jì)月。操作的日期是否在當(dāng)前會(huì)計(jì)月，并且在最大記賬日期之后。核算按倉(cāng)庫(kù)（移動(dòng)平均法），檢查倉(cāng)庫(kù)是否都設(shè)置了計(jì)價(jià)方式（移動(dòng)平均法）。如果是第12月進(jìn)行卷積操作，已全部暫估報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)是否進(jìn)行處理。（如存在暫估）已全部暫估報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)必須進(jìn)行結(jié)算成本處理。零成本出（入）庫(kù)選項(xiàng)是否選擇“手工輸入或結(jié)存成本”，應(yīng)不能選擇。專(zhuān)用材料或共用材料是否出現(xiàn)循環(huán)領(lǐng)用（如果出現(xiàn)，先按零成本出庫(kù)選項(xiàng)選擇；仍無(wú)，按參考成本取數(shù)；再無(wú)，去上月結(jié)存，再無(wú)按零成本處理）。是否有未記賬的采購(gòu)入庫(kù)單。是否有未做結(jié)算成本處理的采購(gòu)入庫(kù)單。以上內(nèi)容無(wú)說(shuō)明時(shí)，通過(guò)存貨檢查。特別說(shuō)明在卷積過(guò)程中不出現(xiàn)交互情況，如遇到零成本出庫(kù)，先按存貨核算中“零成本出庫(kù)選擇”中的參數(shù)設(shè)置選取成本，如果按此要求找不到成本則取參考成本，取不到參考成本則認(rèn)為0。成本計(jì)算檢查：成本的檢查會(huì)出現(xiàn)“某產(chǎn)品負(fù)擔(dān)完工成本不為零，負(fù)擔(dān)完工產(chǎn)量為零，成本計(jì)算無(wú)法進(jìn)行”，“某材料有領(lǐng)用卻沒(méi)有耗用，成本計(jì)算無(wú)法進(jìn)行”的錯(cuò)誤提示。檢查結(jié)果分類(lèi)：定義分配率 成本中心費(fèi)用分配 產(chǎn)品負(fù)擔(dān)成本產(chǎn)量 在產(chǎn)品分配 在產(chǎn)品材料盤(pán)點(diǎn)委外的檢查：存在未核銷(xiāo)（指數(shù)量核銷(xiāo)）的入庫(kù)單。第二步：如檢查有錯(cuò)誤，點(diǎn)擊【報(bào)告】查看檢查報(bào)告：檢查完畢后，如果提示有錯(cuò)誤，點(diǎn)擊“報(bào)告”按鈕，查看提示信息。調(diào)整數(shù)據(jù)：根據(jù)檢查提示，在相應(yīng)數(shù)據(jù)表中逐條修改。卷積檢查：確認(rèn)修改完畢后，重新進(jìn)行卷積檢查，循環(huán)進(jìn)行檢查與調(diào)整操作，直至報(bào)告中無(wú)錯(cuò)誤提示為止。第三步：檢查通知，點(diǎn)擊【計(jì)算】進(jìn)行成本卷積運(yùn)算卷積運(yùn)算：點(diǎn)擊卷積運(yùn)算“計(jì)算”按紐，進(jìn)行卷積計(jì)算。數(shù)據(jù)核對(duì)：卷積運(yùn)算完畢后，主要檢查以下數(shù)據(jù)：出庫(kù)單價(jià)為零數(shù)據(jù)：存貨出庫(kù)匯總表或各種出庫(kù)單據(jù)列表中查詢(xún)是否有單價(jià)為零數(shù)據(jù)。入庫(kù)單價(jià)為零數(shù)據(jù)：存貨入庫(kù)匯總表或各種入庫(kù)單據(jù)列表或成本管理中完工產(chǎn)品匯總表中查詢(xún)是否有單價(jià)為零數(shù)據(jù)。成本管理中完工產(chǎn)品匯總表中單位成本異常數(shù)據(jù)。第四步：如運(yùn)算有誤，點(diǎn)擊【恢復(fù)】恢復(fù)成本計(jì)算恢復(fù)計(jì)算：如計(jì)算結(jié)果有誤，在卷積運(yùn)算菜單，點(diǎn)恢復(fù)按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)恢復(fù)卷積過(guò)程中進(jìn)行的各種操作，包括恢復(fù)存貨期末處理、恢復(fù)存貨記賬、恢復(fù)產(chǎn)成品成本分配、恢復(fù)材料及外購(gòu)半成品耗用表取數(shù)。數(shù)據(jù)調(diào)整：經(jīng)核對(duì)有誤，在相應(yīng)數(shù)據(jù)表中修改，然后進(jìn)行計(jì)算檢查、計(jì)算及調(diào)整循環(huán)，直至確認(rèn)最終結(jié)果?；謴?fù)的步驟：點(diǎn)擊『卷積運(yùn)算』的【恢復(fù)】恢復(fù)處理成功點(diǎn)擊進(jìn)入『恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài)』點(diǎn)擊【恢復(fù)月初】確定完成提示：卷積計(jì)算檢查或計(jì)算時(shí)不再進(jìn)