2023年稅務師《稅法Ⅰ》模擬卷6

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1.[單選][1.5分]2022年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000

2.[單選][1.5分]下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

3.[單選][1.5分]下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。

A.繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國企業(yè)

D.只繳納個人所得稅的自然人

4.[單選][1.5分]根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

5.[單選][1.5分]下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務機關(guān)申報繳納資源稅

B.自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

6.[單選][1.5分]某煙廠為增值稅一般納稅人，2022年6月1日收購一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元，并且開具煙葉收購發(fā)票，則該煙廠應納的煙葉稅是（）萬元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

7.[單選][1.5分]下列各項中，不符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅期限為按月計算，按年申報繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.納稅人應當向應稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務機關(guān)進行申報繳納

8.[單選][1.5分]稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是指（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代扣代繳義務人

D.代收代繳義務人

9.[單選][1.5分]根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相應的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

10.[單選][1.5分]下列屬于稅法基本原則的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實體法

11.[單選][1.5分]下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護建設稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額

12.[單選][1.5分]關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中

B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

C.由買方負擔的經(jīng)紀費用應計入完稅價格中

D.設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中

13.[單選][1.5分]煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

14.[單選][1.5分]下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.某工業(yè)企業(yè)直接向環(huán)境排放大氣污染物

B.某機械制造企業(yè)直接向環(huán)境排放工業(yè)噪聲

C.某化工企業(yè)直接向環(huán)境排放水污染物

D.某養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

15.[單選][1.5分]下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管

16.[單選][1.5分]下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

17.[單選][1.5分]下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

18.[單選][1.5分]某房地產(chǎn)企業(yè)2022年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2022年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2022年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2022年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關(guān)可以要求該企業(yè)在2022年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關(guān)可以要求該企業(yè)在2022年10月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2022年10月進行土地增值稅的清算

19.[單選][1.5分]根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

20.[單選][1.5分]下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人

C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人

21.[單選][1.5分]以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

22.[單選][1.5分]下列選項中，不可以申請退還關(guān)稅的情形是（）。

A.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

C.已征進口關(guān)稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復運出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的

23.[單選][1.5分]根據(jù)車輛購置稅相關(guān)規(guī)定，下列車輛中屬于車輛購置稅征稅對象的是（）。

A.小汽車

B.挖掘機

C.電動摩托車

D.地鐵

24.[單選][1.5分]下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

25.[單選][1.5分]下列各項中，不能作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.國有企業(yè)繳納的增值稅

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅

C.個體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.私營企業(yè)繳納的消費稅

26.[單選][1.5分]某企業(yè)2022年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

27.[單選][1.5分]下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅銷項稅額

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的除外），應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除

D.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算

28.[單選][1.5分]某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2022年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2022年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

29.[單選][1.5分]根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

30.[單選][1.5分]某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2022年5月被稅務機關(guān)查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

31.[單選][1.5分]根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

32.[單選][1.5分]下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務機關(guān)申請退還車輛購置稅

B.應退稅額=已納稅額×（1—使用年限×10%）

C.應退稅額不得為負數(shù)

D.退稅額以已繳稅款為基準，自納稅義務發(fā)生之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之二十

33.[單選][1.5分]下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構(gòu)

34.[單選][1.5分]2022年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

35.[單選][1.5分]下列各項中，不符合城建稅減免稅規(guī)定的是（）。

A.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構(gòu)及其分設于各地的分支機構(gòu)，用其財產(chǎn)清償債務時，免征被撤銷金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券等應繳納的城市維護建設稅

B.企業(yè)減免增值稅1年后才能減免城建稅

C.由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護建設稅

D.為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金自2022年5月25日免征城市維護建設稅

36.[單選][1.5分]根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）以下的，稅務機關(guān)應核定消費稅最低計稅價格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

37.[單選][1.5分]企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.用自產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料

B.用自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務

C.用自產(chǎn)的應稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應稅消費品

D.用自產(chǎn)的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費稅品

38.[單選][1.5分]下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。

A.消費稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金

D.銷售白酒時收取的包裝物租金

39.[單選][1.5分]根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策

B.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策

C.經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

40.[單選][1.5分]下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)機耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓服務，免征增值稅

B.境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅

C.動物診療機構(gòu)提供的動物診療服務，免征增值稅

D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅

41.[多選][2分]納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。

A.運抵我國輸入地點起卸前的運費

B.進口消費稅

C.進口關(guān)稅

D.應稅車輛成交價格

E.進口增值稅

42.[多選][2分]下列各項符合環(huán)境保護稅規(guī)定的有（）。

A.環(huán)境保護稅開征是原有的排污費“平移”費改稅的結(jié)果，根據(jù)排污費項目設置稅目，對大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等四種重點污染源收費

B.政府機關(guān)、家庭和個人不屬于環(huán)境保護稅的納稅人

C.對機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源暫免征收環(huán)境保護稅

D.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

E.環(huán)境保護稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環(huán)境污染

43.[多選][2分]進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格的有（）。

A.廠房、機械或者設備等貨物進口前發(fā)生的維修費用

B.進口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費

C.進口關(guān)稅及國內(nèi)稅收

D.購買設備進口后發(fā)生的安裝服務費

E.進口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費

44.[多選][2分]關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。

A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定

C.車輛購置稅實行價外征收

D.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛的市場銷售價格確定

E.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

45.[多選][2分]關(guān)于環(huán)境保護稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（）。

A.某養(yǎng)雞場規(guī)?；B(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護稅

B.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放水污染物，不超過國家規(guī)定的排放標準的，免征環(huán)境保護稅

C.鐵路機車排放應稅污染物，免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

E.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

46.[多選][2分]下列選項中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.關(guān)稅滯納金的起征點為50元

B.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅人繳清關(guān)稅之日止，周末或法定節(jié)假日可以扣除

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關(guān)申報

D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅

E.對進口殘疾人專用品實行特定減免關(guān)稅

47.[多選][2分]下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（）。

A.天然原油

B.巖金礦石生產(chǎn)的金錠

C.自來水

D.人造石油

E.木制一次性筷子

48.[多選][2分]根據(jù)資源稅的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。

A.生產(chǎn)銷售人造石油的股份制企業(yè)

B.生產(chǎn)銷售海鹽的國有企業(yè)

C.進口蜂窩煤的集體企業(yè)

D.開采銷售石墨的私營企業(yè)

E.生產(chǎn)銷售成品油的國有企業(yè)

49.[多選][2分]下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人

B.煙葉稅稅率為20%

C.煙葉稅以收購價格為計稅依據(jù)，不包括價外補貼

D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售煙葉的當天

E.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款

50.[多選][2分]某事業(yè)單位出租辦公樓取得租金收入，該事業(yè)單位應繳納的稅費有（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

E.土地增值稅

51.[多選][2分]根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

C.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙葉稅實行定額稅率

E.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價款

52.[多選][2分]下列有關(guān)煙葉稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.煙葉稅是對我國境內(nèi)收購煙葉的行為以實際支付的價款總額為征稅依據(jù)而征收的一種稅

B.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的征稅對象是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉

D.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

E.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價款

53.[多選][2分]下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有（）。

A.開發(fā)銷售費用

B.耕地占用稅

C.前期工程費

D.借款利息費用

E.開發(fā)間接費用

54.[多選][2分]納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯誤的有（）。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納

55.[多選][2分]納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列各項費用，應計入銷售額征收消費稅的有（）。

A.手續(xù)費

B.優(yōu)質(zhì)費

C.增值稅銷項稅額

D.儲備費

E.違約金

56.[多選][2分]下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額30%的免稅

C.因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅

D.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，減半征收土地增值稅

E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

57.[多選][2分]下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（）。

A.聽證制度是指稅務機關(guān)及其工作人員在進行稅務行政行為之始，向稅務行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度要求將稅務機關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時限制度是指稅務行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度

58.[多選][2分]對于關(guān)于消費稅征稅范圍的確定原則的表述，正確的是（）。

A.充分考慮人民的生活水平、消費水平和消費結(jié)構(gòu)狀況

B.立足于我國的經(jīng)濟發(fā)展水平、國家的消費政策和產(chǎn)業(yè)政策

C.注重保證國家財政收入的穩(wěn)定，并適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法

D.消費稅的征稅范圍是一成不變的

E.具體表現(xiàn)在引導消費、保護環(huán)境、持續(xù)發(fā)展三個方面

59.[多選][2分]下列業(yè)務中應征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會提供的服務

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

D.擔保機構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔保業(yè)務

E.軍隊出租空余房產(chǎn)

60.[多選][2分]根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。

A.對除國有糧食購銷企業(yè)以外的其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食照常征收增值稅

B.寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料

C.自2022年9月1日起，精料補充料免征增值稅

D.政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅

E.自2022年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

61.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

平均不含稅銷售單價1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應收款項，并收到上月應收未收含稅價款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購置煉油機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運輸費用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當期認證抵扣進項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（1）應納資源稅（）萬元。

A.420

B.0

C.559.35

D.495

62.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

平均不含稅銷售單價1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應收款項，并收到上月應收未收含稅價款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購置煉油機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運輸費用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當期認證抵扣進項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（2）3月應納資源稅（）萬元。

A.174.24

B.0

C.168

D.168.24

63.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

平均不含稅銷售單價1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應收款項，并收到上月應收未收含稅價款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購置煉油機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運輸費用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當期認證抵扣進項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（3）應納資源稅（）萬元。

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80

64.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

平均不含稅銷售單價1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應收款項，并收到上月應收未收含稅價款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購置煉油機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運輸費用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當期認證抵扣進項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

65.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）外購一批實木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元；另支付運費2萬元，取得增值

稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板，當月對外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當月加工完畢全部收回，乙廠收取不

含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加

工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回后，

對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務機關(guān)4月初對甲廠進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計算代收代繳消費稅，但丙

廠未履行代收代繳消費稅義務。

已知，地板消費稅稅率均為5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（2）中，甲廠應繳納消費稅（）萬元。

A.2.97

B.1.20

C.1.17

D.3.00

66.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）外購一批實木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元；另支付運費2萬元，取得增值

稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板，當月對外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當月加工完畢全部收回，乙廠收取不

含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加

工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回后，

對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務機關(guān)4月初對甲廠進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計算代收代繳消費稅，但丙

廠未履行代收代繳消費稅義務。

已知，地板消費稅稅率均為5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

乙廠應代收代繳消費稅（）萬元。

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

67.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）外購一批實木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元；另支付運費2萬元，取得增值

稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板，當月對外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當月加工完畢全部收回，乙廠收取不

含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加

工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回后，

對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務機關(guān)4月初對甲廠進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計算代收代繳消費稅，但丙

廠未履行代收代繳消費稅義務。

已知，地板消費稅稅率均為5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲廠銷售C型實木地板應繳納消費稅（）萬元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

68.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）外購一批實木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元；另支付運費2萬元，取得增值

稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板，當月對外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當月加工完畢全部收回，乙廠收取不

含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加

工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回后，

對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務機關(guān)4月初對甲廠進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計算代收代繳消費稅，但丙

廠未履行代收代繳消費稅義務。

已知，地板消費稅稅率均為5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90

69.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（1）應納消費稅（）萬元。

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00

70.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（2）應納消費稅（）萬元。

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

71.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金店本月應納消費稅（）萬元。

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

72.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金店本月應納增值稅（）萬元。

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

73.[多選][2分]某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）銷售2022年3月開工建設的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時

支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。支付乙建筑公司工程價款，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。

（2）為甲公司提供房地產(chǎn)代建服務，該項目為甲供工程，主要材料及設備均由甲公司提供，房

地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價稅合計金額共計1000萬元。該項目選擇簡

易計稅方法計稅。

（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具

押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務適用一般計稅方法。

（4）購進商務車一輛，支付不含稅價款20萬元，增值稅3.4萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該

商務車同時用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時間各50%。

（5）支付高速公路通行費，取得收費公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。

已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報抵扣進項稅額。

業(yè)務（1）應納增值稅（）萬元。

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

74.[多選][2分]某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）銷售2022年3月開工建設的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時

支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。支付乙建筑公司工程價款，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。

（2）為甲公司提供房地產(chǎn)代建服務，該項目為甲供工程，主要材料及設備均由甲公司提供，房

地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價稅合計金額共計1000萬元。該項目選擇簡

易計稅方法計稅。

（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具

押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務適用一般計稅方法。

（4）購進商務車一輛，支付不含稅價款20萬元，增值稅3.4萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該

商務車同時用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時間各50%。

（5）支付高速公路通行費，取得收費公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。

已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報抵扣進項稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（2）應納增值稅為（）萬元。

A.58.25

B.87.38

C.95.24

D.165.14

75.[多選][2分]某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）銷售2022年3月開工建設的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時

支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。支付乙建筑公司工程價款，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。

（2）為甲公司提供房地產(chǎn)代建服務，該項目為甲供工程，主要材料及設備均由甲公司提供，房

地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價稅合計金額共計1000萬元。該項目選擇簡

易計稅方法計稅。

（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具

押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務適用一般計稅方法。

（4）購進商務車一輛，支付不含稅價款20萬元，增值稅3.4萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該

商務車同時用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時間各50%。

（5）支付高速公路通行費，取得收費公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。

已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報抵扣進項稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（3）增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.36

B.230.4

C.216

D.312

76.[多選][2分]某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）銷售2022年3月開工建設的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時

支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。支付乙建筑公司工程價款，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。

（2）為甲公司提供房地產(chǎn)代建服務，該項目為甲供工程，主要材料及設備均由甲公司提供，房

地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價稅合計金額共計1000萬元。該項目選擇簡

易計稅方法計稅。

（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具

押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務適用一般計稅方法。

（4）購進商務車一輛，支付不含稅價款20萬元，增值稅3.4萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該

商務車同時用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時間各50%。

（5）支付高速公路通行費，取得收費公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。

已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報抵扣進項稅額。

要求：根據(jù)上述